بنك أبوظبي التجاري: قرير المراجعة والمعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية - ٣٠ يونيو ٢٠١٧

Transcription

1. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫تقرير المراجعة والمعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 03‬يونيو ‪7302‬‬
2. ‫جدول المحتويات‬ ‫التقرير حول مراجعة المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية ‪3 ............................ ................................ ................................‬‬ ‫بيان المركز المالي الموجز الموحد المرحلي ‪4 .................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق)‪5 ................................................................................................................‬‬ ‫بيان الدخل الشامل الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق) ‪6 ...................................... ................................ ................................‬‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق) ‪7 ........................ ................................ ................................‬‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق) ‪8 ..................................... ................................ ................................‬‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫‪ .1‬األنشطة وجوانب العمليات ‪11 ............................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .2‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة ‪11 ....................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ 1-2‬أساس اإلعداد ‪11 .......................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ 2-2‬تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة ‪11 ............................. ................................ ................................‬‬ ‫‪ 3-2‬أساس التوحيد ‪14 .......................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ 4-2‬األدوات المالية ‪ -‬إستثمارات في أوراق مالية ‪15 ........................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ 5-2‬استثمارات عقارية ‪17 ..................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .3‬نقد وأرصدة لدى البنوك المركزية ‪17 ....................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .4‬ودائع وأرصدة مستحقة من البنوك‪ ،‬بالصافي ‪17 ............ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .5‬إيداعات الشراء العكسي ‪18 .................................. ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .6‬أوراق مالية بغرض المتاجرة ‪18 ............................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .7‬أدوات مالية مشتقة ‪11 ........................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .8‬استثمارات في أوراق مالية ‪21 .............................. ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .1‬قروض وسلفيات للعمالء‪ ،‬بالصافي ‪21 ..................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .11‬استثمارات عقارية ‪23 ........................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .11‬موجودات أخرى ‪24 .......................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .12‬أرصدة مستحقة للبنوك ‪24 ................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .13‬ودائع العمالء ‪24 ............. ................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .14‬أوراق تجارية باليورو ‪25 .................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .15‬قروض ‪26 .................... ................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .16‬مطلوبات أخرى ‪21 ........... ................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .17‬رأس المال ‪21 ................ ................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .18‬احتياطيات أخرى (غير مدقق) ‪21 ........................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .11‬سندات رأس المال ‪31 ........................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .21‬إيرادات الفوائد (غير مدقق) ‪31 ............................. ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .21‬مصاريف الفوائد (غير مدقق) ‪31 ........................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .22‬صافي إيرادات الرسوم والعموالت (غير مدقق) ‪31 ........................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .23‬صافي (خسائر)‪ /‬إيرادات المتاجرة (غير مدقق) ‪32 ....................................... ................................ ................................‬‬ ‫‪ .24‬إيرادات أخرى من العمليات (غير مدقق) ‪32 ................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .25‬مصاريف العمليات (غير مدقق) ‪32 ......................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .26‬مخصصات اإلنخفاض في القيمة (غير مدقق) ‪32 ........... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .27‬العائد على السهم (غير مدقق) ‪32 ........................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .28‬التزامات ومطلوبات طارئة ‪33 ............................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .21‬القطاعات التشغيلية ‪34 ....................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .31‬نسبة كفاية رأس المال ‪38 .................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .31‬تسلسل القيمة العادلة ‪31 ...................................... ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪ .32‬دعاوى قضائية ‪41 ............ ................................ ................................ ................................ ................................‬‬ ‫‪2‬‬
5. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق)‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫إيضاحات‬ ‫الثالثة أشهر المنتهية في ‪ 03‬يونيو‬ ‫‪6102‬‬ ‫‪7302‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫الستة أشهر المنتهية في ‪ 03‬يونيو‬ ‫‪6102‬‬ ‫‪7302‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫إيرادات الفوائد‬ ‫‪73‬‬ ‫‪750995300‬‬ ‫‪121242111‬‬ ‫‪350375223‬‬ ‫‪328312371‬‬ ‫مصاريف الفوائد‬ ‫‪70‬‬ ‫(‪)2,05720‬‬ ‫(‪)5612381‬‬ ‫(‪)053125,71‬‬ ‫(‪)121612282‬‬ ‫صافي إيرادات الفوائد‬ ‫‪0533,52,3‬‬ ‫‪123552618‬‬ ‫‪751,,573,‬‬ ‫‪227782181‬‬ ‫إيرادات تمويالت إسالمية‬ ‫‪7,95,1,‬‬ ‫‪2152413‬‬ ‫‪,3,59,1‬‬ ‫‪3882823‬‬ ‫توزيعات أرباح إسالمية‬ ‫(‪)035103‬‬ ‫(‪)342588‬‬ ‫(‪),,521,‬‬ ‫(‪)672544‬‬ ‫صافي إيرادات التمويالت اإلسالمية‬ ‫‪7715220‬‬ ‫‪1712815‬‬ ‫‪3,35020‬‬ ‫‪3212271‬‬ ‫إجمالي صافي إيرادات الفوائد والتمويالت اإلسالمية‬ ‫‪05,235,00‬‬ ‫‪125262433‬‬ ‫‪0503,5309‬‬ ‫‪321112368‬‬ ‫صافي إيرادات الرسوم والعموالت‬ ‫‪77‬‬ ‫‪0105300‬‬ ‫‪3752542‬‬ ‫‪2,35,90‬‬ ‫‪7332173‬‬ ‫صافي (خسارة)‪ /‬إيرادات المتاجرة‬ ‫‪70‬‬ ‫(‪)715227‬‬ ‫‪1712615‬‬ ‫‪0025721‬‬ ‫‪3112538‬‬ ‫إيرادات أخرى من العمليات‬ ‫‪73‬‬ ‫‪105,72‬‬ ‫‪612457‬‬ ‫‪033501,‬‬ ‫‪1112137‬‬ ‫‪750315109‬‬ ‫‪221432127‬‬ ‫‪35002522,‬‬ ‫‪422542816‬‬ ‫(‪),2057,,‬‬ ‫(‪)6662158‬‬ ‫(‪)053005093‬‬ ‫(‪)124142161‬‬ ‫‪053025,,3‬‬ ‫‪124772161‬‬ ‫‪7597,5017‬‬ ‫‪228512755‬‬ ‫(‪)3725373‬‬ ‫(‪)3512848‬‬ ‫(‪)1005133‬‬ ‫(‪)7132121‬‬ ‫الحصة في ربح شركة زميلة‬ ‫‪05329‬‬ ‫‪12175‬‬ ‫‪359,3‬‬ ‫‪32612‬‬ ‫األرباح قبل الضريبة‬ ‫‪053005,70‬‬ ‫‪121282116‬‬ ‫‪750025,07‬‬ ‫‪221512418‬‬ ‫مصروف ضريبة الدخل الخارجية‬ ‫(‪)050,7‬‬ ‫(‪)22365‬‬ ‫(‪)05239‬‬ ‫(‪)42543‬‬ ‫صافي ربح الفترة‬ ‫‪053315320‬‬ ‫‪121252831‬‬ ‫‪750005210‬‬ ‫‪221462875‬‬ ‫إيرادات العمليات‬ ‫مصاريف العمليات‬ ‫‪7,‬‬ ‫أرباح العمليات قبل مخصصات انخفاض القيمة‬ ‫مخصصات انخفاض القيمة‬ ‫‪7,‬‬ ‫العائد إلى‪:‬‬ ‫حقوق الملكية للمساهمين في البنك‬ ‫‪053315320‬‬ ‫‪121242843‬‬ ‫‪750005210‬‬ ‫‪221452118‬‬ ‫حقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪188‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12757‬‬ ‫صافي ربح الفترة‬ ‫‪053315320‬‬ ‫‪121252831‬‬ ‫‪750005210‬‬ ‫‪221462875‬‬ ‫‪3109‬‬ ‫‪1222‬‬ ‫‪3109‬‬ ‫‪1241‬‬ ‫العائد األساسي والمخفض للسهم الواحد (بالدرهم)‬ ‫‪72‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة جزءا ً ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‪.‬‬ ‫‪5‬‬
6. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫بيان الدخل الشامل الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق)‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫الثالثة أشهر المنتهية في ‪ 03‬يونيو‬ ‫‪6102‬‬ ‫‪7302‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫صافي ربح الفترة‬ ‫‪053315320‬‬ ‫‪121252831‬‬ ‫الستة أشهر المنتهية في ‪ 03‬يونيو‬ ‫‪6102‬‬ ‫‪7302‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪750005210‬‬ ‫‪221462875‬‬ ‫بنود يمكن إعادة تصنيفها الحقا ً إلى بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‬ ‫فروقات الصرف الناشئة عن تحويل العمليات األجنبية (إيضاح ‪)18‬‬ ‫‪930‬‬ ‫(‪)32777‬‬ ‫‪0352,7‬‬ ‫(‪)42148‬‬ ‫صافي الحركة في إحتياطي تحوط التدفق النقدي (إيضاح ‪)18‬‬ ‫‪77531,‬‬ ‫(‪)322511‬‬ ‫‪,5307‬‬ ‫(‪)522811‬‬ ‫صافي الحركة في القيمة العادلة الستثمارات متاحة للبيع (إيضاح ‪)18‬‬ ‫(‪)225,37‬‬ ‫‪1152114‬‬ ‫‪0,95001‬‬ ‫‪1332362‬‬ ‫(الخسارة)‪ /‬الدخل الشامل اآلخر للفترة‬ ‫(‪),35003‬‬ ‫‪782118‬‬ ‫‪02,5,37‬‬ ‫‪762513‬‬ ‫إجمالي الدخل الشامل للفترة‬ ‫‪9,350,2‬‬ ‫‪122142731‬‬ ‫‪75793571,‬‬ ‫‪222232388‬‬ ‫العائد إلى‪:‬‬ ‫حقوق الملكية للمساهمين في البنك‬ ‫‪9,350,2‬‬ ‫‪122132751‬‬ ‫‪75793571,‬‬ ‫‪222212631‬‬ ‫حقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪188‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12757‬‬ ‫إجمالي الدخل الشامل للفترة‬ ‫‪9,350,2‬‬ ‫‪122142731‬‬ ‫‪75793571,‬‬ ‫‪222232388‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة جزءا ً ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‪.‬‬ ‫‪6‬‬
7. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق)‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫رأس‬ ‫المال‬ ‫ألف درهم‬ ‫عالوة‬ ‫إصدار‬ ‫ألف درهم‬ ‫احتياطيات أخرى‬ ‫ألف درهم‬ ‫أرباح‬ ‫مستبقاة‬ ‫ألف درهم‬ ‫سندات‬ ‫رأس المال‬ ‫ألف درهم‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫العائدة للمساهمين‬ ‫في البنك‬ ‫ألف درهم‬ ‫الحصص غير‬ ‫المسيطرة‬ ‫ألف درهم‬ ‫إجمالي حقوق‬ ‫الملكية‬ ‫ألف درهم‬ ‫الرصيد في ‪ 0‬يناير ‪7302‬‬ ‫صافي ربح الفترة‬ ‫الدخل الشامل اآلخر للفترة‬ ‫حركات أخرى (إيضاح ‪)18‬‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة لحقوق الملكية العائدة للمساهمين في البنك‬ ‫قسائم مدفوعة على سندات رأس المال (إيضاح ‪)27‬‬ ‫‪,50915700‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪753095999‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪253025710‬‬ ‫‬‫‪02,5,37‬‬ ‫‪0,5032‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪00579,5027‬‬ ‫‪750005210‬‬ ‫‬‫‪2,214‬‬ ‫)‪(2,079,292‬‬ ‫)‪(76,915‬‬ ‫‪353335333‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪0350,3511,‬‬ ‫‪750005210‬‬ ‫‪02,5,37‬‬ ‫‪015,70‬‬ ‫(‪)753295797‬‬ ‫(‪)2,590,‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪0350,3511,‬‬ ‫‪750005210‬‬ ‫‪02,5,37‬‬ ‫‪015,70‬‬ ‫(‪)753295797‬‬ ‫(‪)2,590,‬‬ ‫الرصيد في ‪ 03‬يونيو ‪7302‬‬ ‫‪,50915700‬‬ ‫‪753095999‬‬ ‫‪25,035397‬‬ ‫‪0057,,50,7‬‬ ‫‪353335333‬‬ ‫‪035,305313‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪035,305313‬‬ ‫الرصيد في ‪ 0‬يناير ‪730,‬‬ ‫صافي ربح الفترة‬ ‫الدخل الشامل اآلخر للفترة‬ ‫حركات أخرى (إيضاح ‪)18‬‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة لحقوق الملكية العائدة للمساهمين في البنك‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة لحقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫قسائم مدفوعة على سندات رأس المال (إيضاح ‪)27‬‬ ‫‪525152517‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪328482286‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪526562564‬‬ ‫‬‫‪762513‬‬ ‫(‪)112175‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪126272315‬‬ ‫‪221452118‬‬ ‫‬‫(‪)42883‬‬ ‫(‪)223312214‬‬ ‫‬‫(‪)662165‬‬ ‫‪421112111‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪2827272762‬‬ ‫‪221452118‬‬ ‫‪762513‬‬ ‫(‪)142158‬‬ ‫(‪)223312214‬‬ ‫‬‫(‪)662165‬‬ ‫‪52141‬‬ ‫‪12757‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)52141‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2827322813‬‬ ‫‪221462875‬‬ ‫‪762513‬‬ ‫(‪)142158‬‬ ‫(‪)223312214‬‬ ‫(‪)52141‬‬ ‫(‪)662165‬‬ ‫الرصيد في ‪ 03‬يونيو ‪730,‬‬ ‫‪525152517‬‬ ‫‪328482286‬‬ ‫‪527232112‬‬ ‫‪123622281‬‬ ‫‪421112111‬‬ ‫‪2825212166‬‬ ‫‪12757‬‬ ‫‪2825312123‬‬ ‫الحقا ً الجتما الجمعية العمومية السنوية المنعقد بتاريخ ‪ 7‬مارس ‪ ،2117‬وافق المساهمون على توزيع األرباح النقدية المقترحة بقيمة ‪ 221712212‬ألف درهم لسنة ‪ ،2116‬بواقع ‪ 1241‬درهم للسهم الواحد والتي تمثل‬ ‫‪ %41‬من رأس المال المدفو (لسنة ‪ 223312214 – 2115‬ألف درهم‪ ،‬بواقع ‪ 1245‬درهم للسهم الواحد والتي تمثل ‪ %45‬من رأس المال المدفو صافي من األسهم ال ُمعاد شراؤها)‪.‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة جزءا ً ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‪.‬‬ ‫‪7‬‬
8. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق)‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫الستة أشهر المنتهية في ‪ 03‬يونيو‬ ‫‪7302‬‬ ‫‪2116‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫األنشطة التشغيلية‬ ‫الربح قبل الضريبة‬ ‫تعديالت لـ‪:‬‬ ‫استهالك ممتلكات ومعدات‪ ،‬بالصافي (إيضاح ‪)25‬‬ ‫مخصص انخفاض قيمة القروض والسلفيات‪ ،‬بالصافي (إيضاح ‪)26‬‬ ‫الحصة في ربح شركة زميلة‬ ‫إطفاء خصومات (إيضاح ‪)1‬‬ ‫صافي األرباح من استبعاد استثمارات متاحة للبيع (إيضاح ‪)24‬‬ ‫مخصصات أخرى إلنخفاض القيمة ومستردات من استثمارات في أوراق مالية متاحة للبيع (إيضاح ‪)26‬‬ ‫إيرادات فوائد على استثمارات متاحة للبيع‬ ‫إيرادات توزيعات أرباح على إستثمارات متاحة للبيع (إيضلح ‪)24‬‬ ‫مصاريف فوائد على القروض واألوراق التجارية باليورو‬ ‫صافي خسائر من أوراق مالية بغرض المتاجرة (إيضاح ‪)23‬‬ ‫الجزء غير الفعال من التحوطات – مكاسب (إيضاح ‪)7‬‬ ‫مصروف خطة حوافز الموظفين (إيضاح ‪)18‬‬ ‫التدفقات النقدية من األنشطة التشغيلية قبل التغيرات في الموجودات والمطلوبات العاملة‬ ‫زيادة في األرصدة لدى البنوك المركزية‬ ‫زيادة في األرصدة المستحقة من البنوك‬ ‫نقص في إيداعات الشراء العكسي‬ ‫صافي الحركة في األدوات المالية المشتقة‬ ‫صافي مشتريات أوراق مالية بغرض المتاجرة‬ ‫زيادة في القروض والسلفيات للعمالء‪ ،‬بالصافي‬ ‫زيادة في الموجودات األخرى‬ ‫(نقص)‪ /‬زيادة في األرصدة المستحقة إلى البنوك‬ ‫زيادة في ودائع العمالء‬ ‫زيادة في المطلوبات األخرى‬ ‫صافي النقد من‪( /‬المستخدم في) العمليات‬ ‫ضرائب خارجية مدفوعة‬ ‫صافي النقد الناتج من‪( /‬المستخدم في) األنشطة التشغيلية‬ ‫األنشطة االستثمارية‬ ‫مستردات من استثمارات متاحة للبيع (إيضاح ‪)26‬‬ ‫عوائد من إسترداد‪ /‬استبعاد استثمارات متاحة للبيع‬ ‫شراء استثمارات متاحة للبيع‬ ‫فوائد مستلمة من استثمارات متاحة للبيع‬ ‫توزيعات أرباح مستلمة من استثمارات متاحة للبيع‬ ‫توزيعات أرباح مستلمة من شركة زميلة‬ ‫إضافات إلى استثمارات عقارية‬ ‫إستبعاد إستثمارات عقارية‬ ‫صافي شراء ممتلكات ومعدات‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة االستثمارية‬ ‫األنشطة التمويلية‬ ‫صافي (النقص)‪ /‬الزيادة في األوراق التجارية باليورو‬ ‫صافي العوائد من القروض‬ ‫تسديد قروض‬ ‫فوائد مدفوعة على القروض‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة إلى حقوق الملكية العائدة للمساهمين في البنك‬ ‫شراء أسهم خطة حوافز الموظفين (إيضاح ‪)18‬‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة إلى حقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫قسائم مدفوعة على سندات رأس المال (إيضاح ‪)27‬‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة التمويلية‬ ‫‪750025,07‬‬ ‫‪221512418‬‬ ‫‪215,93‬‬ ‫‪92,5,39‬‬ ‫(‪)359,3‬‬ ‫(‪)7,5130‬‬ ‫(‪),5009‬‬ ‫‪333‬‬ ‫(‪),,,5,2,‬‬ ‫(‪)051,3‬‬ ‫‪3125333‬‬ ‫‪05,9,‬‬ ‫(‪)035,30‬‬ ‫‪015,70‬‬ ‫‪053,05,2,‬‬ ‫(‪)0150,,‬‬ ‫(‪)050,,5732‬‬ ‫‬‫(‪)00,5131‬‬ ‫(‪)0035331‬‬ ‫(‪),52095931‬‬ ‫(‪)0225703‬‬ ‫(‪)01953,,‬‬ ‫‪,500,5001‬‬ ‫‪0215231‬‬ ‫‪10,533,‬‬ ‫(‪)75023‬‬ ‫‪100570,‬‬ ‫‪712446‬‬ ‫‪7122366‬‬ ‫(‪)32612‬‬ ‫(‪)332818‬‬ ‫(‪)12748‬‬ ‫(‪)112111‬‬ ‫(‪)2642567‬‬ ‫(‪)52442‬‬ ‫‪3182611‬‬ ‫‪22172‬‬ ‫(‪)52245‬‬ ‫‪172614‬‬ ‫‪321182125‬‬ ‫(‪)222442445‬‬ ‫(‪)128762111‬‬ ‫‪128852132‬‬ ‫(‪)1132111‬‬ ‫(‪)1612173‬‬ ‫(‪)123812356‬‬ ‫(‪)3812116‬‬ ‫‪121112117‬‬ ‫‪525282518‬‬ ‫‪2852121‬‬ ‫(‪)223542487‬‬ ‫(‪)42141‬‬ ‫(‪)223582527‬‬ ‫‬‫‪,57295230‬‬ ‫(‪)00521,5229‬‬ ‫‪,00522,‬‬ ‫‪051,3‬‬ ‫‪953,3‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)915,0,‬‬ ‫(‪),59,05,9,‬‬ ‫‪112111‬‬ ‫‪421382141‬‬ ‫(‪)823882184‬‬ ‫‪3772157‬‬ ‫‪52442‬‬ ‫‬‫(‪)641‬‬ ‫‪22851‬‬ ‫(‪)162277‬‬ ‫(‪)321412713‬‬ ‫(‪)0531353,7‬‬ ‫‪0350235,03‬‬ ‫(‪)075,975009‬‬ ‫(‪)323510,‬‬ ‫(‪)753295797‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)2,590,‬‬ ‫(‪),50715933‬‬ ‫‪121412817‬‬ ‫‪627432211‬‬ ‫(‪)822172263‬‬ ‫(‪)2852325‬‬ ‫(‪)223312214‬‬ ‫(‪)322562‬‬ ‫(‪)52141‬‬ ‫(‪)662165‬‬ ‫(‪)222512443‬‬ ‫صافي النقص في النقد ومرادفات النقد‬ ‫(‪)0753,257,0‬‬ ‫(‪)727512683‬‬ ‫النقد ومرادفات النقد في بداية الفترة‬ ‫النقد ومرادفات النقد في نهاية الفترة‬ ‫‪035,,05009‬‬ ‫‪77509051,,‬‬ ‫‪3127732561‬‬ ‫‪2321222886‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة جزءا ً ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‪.‬‬ ‫‪8‬‬
9. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموجز الموحد المرحلي (غير مدقق)‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪( 2117‬تابع)‬ ‫النقد ومرادفات النقد‬ ‫يتألف النقد ومرادفات النقد المدرج في بيان التدفقات النقدية الموجز الموحد المرحلي من المبالغ التالية‪:‬‬ ‫نقد وأرصدة لدى البنوك المركزية‬ ‫ودائع وأرصدة مستحقة من البنوك‪ ،‬بالصافي (باستثناء قروض وسلفيات‬ ‫مستحقة للبنوك‪ ،‬بالصافي)‬ ‫إيداعات الشراء العكسي‬ ‫أرصدة مستحقة للبنوك‬ ‫ناقصاً‪ :‬نقد وأرصدة لدى البنوك المركزية‪ ،‬ودائع وأرصدة مستحقة من البنوك‪ ،‬بالصافي‬ ‫وإيداعات الشراء العكسي – بتواريخ استحقاق أصلية ألكثر من ‪ 3‬أشهر‬ ‫زائداً‪ :‬أرصدة مستحقة للبنوك ‪ -‬بتواريخ استحقاق أصلية ألكثر من ‪ 3‬أشهر‬ ‫إجمالي النقد ومرادفات النقد‬ ‫كما في‬ ‫‪ 03‬يونيو‬ ‫‪7302‬‬ ‫غير مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪095,035,91‬‬ ‫كما في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2116‬‬ ‫مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪1122612112‬‬ ‫‪0757705107‬‬ ‫‪,,35390‬‬ ‫(‪),50,15,3,‬‬ ‫‪7,10,31321‬‬ ‫‪2121712117‬‬ ‫‪125242816‬‬ ‫(‪)328422714‬‬ ‫‪3821232111‬‬ ‫(‪),57,05793‬‬ ‫‪050335,,1‬‬ ‫‪77509051,,‬‬ ‫(‪)428672115‬‬ ‫‪124142133‬‬ ‫‪3426512111‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة جزءا ً ال يتجزأ من هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‪.‬‬ ‫‪1‬‬
10. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .0‬األنشطة وجوانب العمليات‬ ‫بنك أبوظبي التجاري ش‪.‬م‪"( . .‬بنك أبوظبي التجاري" أو "البنك") هو شرركة مسراهمة عامرة محردودة المسرؤولية مسرجلة فري إمرارة أبروظبي بدولرة‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‪ .‬يتمثل النشاط الرئيسي للبنك في تقديم الخدمات المصرفية لألفرراد والشرركات والخردمات المصررفية اإلسرالمية والخردمات‬ ‫المالية األخرى من خالل شبكة فروعه البالغ عددها ثمانية وأربعون فرعا ً وثالثة مكاتب للدفع في دولة اإلمارات العربية المتحردة وفررعين فري الهنرد‬ ‫وفر في جيرسي باإلضافة إلى شركاته التابعة‪ ،‬ومكتبي تمثيل في لندن وسنغافورة‪.‬‬ ‫عنوان المقر الرئيسي المسجل للبنك هو مبنى بنرك أبروظبي التجراري‪ ،‬شرار الشريخ زايرد برن سرلطان‪ ،‬قطعرة ج‪ ،33-‬قطرا هر ‪ ،11-‬ص‪.‬ب‪،131 .‬‬ ‫أبوظبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫قام البنك بتعديل نظامه األساسي للتأكد مرن أنره يمتثرل ألحكرام القرانون اإلتحرادي لدولرة اإلمرارات العربيرة المتحردة رقرم ‪ 2‬لسرنة ‪ ،2115‬الرذي أصربح‬ ‫ساري المفعول اعتبارا من ‪ 1‬يوليو ‪.2115‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة‬ ‫‪0-7‬‬ ‫أساس اإلعداد‬ ‫لقد تم إعداد هذه المعلومات الماليرة المروجزة الموحردة المرحليرة علرى أسراس مبردأ االسرتمرارية ووفقرا ً للمعيرار المحاسربي الردولي رقرم ‪ - 34‬التقرارير‬ ‫المالية المرحلية‪ ،‬وال تشمل كافة المعلومات المطلوبرة للبيانرات الماليرة السرنوية الشراملة ويجرب قراءتهرا جنبرا ً إلرى جنرب مرع البيانرات الماليرة الموحردة‬ ‫للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2116‬التري ترم إعردادها وفقرا ً للمعرايير الدوليرة للتقرارير الماليرة والتفسريرات الصرادرة عرن لجنرة تفسريرات‬ ‫المعايير الدولية للتقارير المالية‪.‬‬ ‫إن السياسات المحاسبية وطرق العرض واالحتساب المستخدمة في إعداد هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية متوافقة مع تلك‬ ‫المستخدمة في إعداد وعرض البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ .2116‬لقد أعيد ترتيب وتصنيف بعض اإليضاحات‬ ‫من البيانات المالية الموجزة الموحدة المرحلية للمجموعة للفترة السابقة حتى تتوافق مع طريقة العرض المتبعة في الفترة الحالية‪.‬‬ ‫لالطال على تفاصيل أرصدة ومعامالت الجهات ذات العالقة‪ ،‬يُرجى الرجو إلى اإليضاح رقم ‪ 37‬من البيانات المالية الموحدة للسرنة المنتهيرة فري‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪ .2116‬إن أرصدة ومعامالت الجهات ذات العالقة لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪ 2117‬مشابهة مرن حيرط طبيعتهرا وقيمتهرا‪.‬‬ ‫يستعرض اإليضاح رقم ‪ 1‬من هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية تفاصيل تعرضات اإلقراض للهيئات الحكومية‪.‬‬ ‫إن نتائج األعمال لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪ 2117‬ال تعتبر بالضرورة مؤشرا ً على نتائج األعمرال المتوقعرة للسرنة الماليرة التري سروف‬ ‫تنتهي في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2117‬‬ ‫لقد تم إعداد هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية وعرضها بدرهم اإلمارات العربية المتحدة (الدرهم اإلمراراتي) وهري العملرة الوظيفيرة‬ ‫وعملة العرض للمجموعة‪ ،‬كما أنها مقربة إلى أقرب ألف درهم ما لم يُذكر غير ذلك‪.‬‬ ‫وفقا ً لمتطلبات هيئة األوراق المالية والسلع بدولة اإلمارات العربية المتحدة بموجب التعمريم رقرم ‪ 2118 /2624‬بتراريخ ‪ 12‬أكتروبر ‪ ،2118‬فقرد ترم‬ ‫اإلفصاح عن السياسات المحاسبية المتعلقة باالسرتثمارات فري األوراق الماليرة واالسرتثمارات العقاريرة فري هرذه المعلومرات الماليرة المروجزة الموحردة‬ ‫المرحلية‪.‬‬ ‫إن إعداد المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية وفقا ً للمعايير الدولية للتقارير المالية يتطلب من اإلدارة وضع أحكام وتقديرات وافتراضات‬ ‫تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبية والمبالغ المدرجة للموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصاريف‪ .‬وقد تختلف النتائج الفعلية عن هذه‬ ‫التقديرات‪.‬‬ ‫إن النواحي الرئيسية لألحكام والتقديرات واالفتراضات المطبقة في هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‪ ،‬بما في ذلك المصادر الرئيسية‬ ‫للتقديرات غير المؤكدة هي مثل تلك المطبقة في البيانات المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2116‬‬ ‫‪11‬‬
11. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة‬ ‫‪7-7‬‬ ‫‪0-7-7‬‬ ‫المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة السارية على الفترات المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ‪ 0‬يناير ‪7302‬‬ ‫في الفترة الحالية‪ ،‬قامت المجموعة بتطبيق التعديالت على المعايير الدولية للتقارير المالية التالية الصادرة من قبل مجلس المعايير المحاسبية الدولية‬ ‫التي يسري مفعولها بشكل الزامي للفترة المحاسبية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪ .2117‬إن تطبيق هذه التعديالت على المعايير الدولية للتقارير‬ ‫المالية لم يكن لها أي تأثير مادي على المبالغ المدرجة في الفترة الحالية والفترات السابقة ولكن قد تؤثر على المعامالت المحاسبية أو الترتيبات‬ ‫المستقبلية للمجموعة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ – 12‬ضريبة الردخل المتعلرق براإلعتراف بموجرودات الضرريبة المؤجلرة علرى الخسرائر غيرر‬ ‫المحققة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ - 7‬بيان التدفقات النقدية لتوفير اإلفصاحات التري تمكرن مسرتخدمي البيانرات الماليرة مرن تقيريم‬ ‫التغيرات في المطلوبات الناتجة عن االنشطة التمويلية‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫دورة التحسينات السنوية ‪ 2116-2114‬على المعايير الدولية للتقارير المالية ‪ -‬تعديالت على المعيار الدولي للتقارير رقم ‪.12‬‬ ‫باستثناء مما ذكر أعاله‪ ،‬ال توجد أية معايير هامة أخرى من المعايير الدولية للتقارير المالية أو تعديالت كانت سارية للمرة األولى للسنة المالية التي‬ ‫بدأت في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪.2117‬‬ ‫‪ 7-7-7‬المعايير المصدرة والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد‬ ‫لم تقم المجموعة بشكل مبكر بتطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة المصدرة والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد‪.‬‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير السارية على المجموعة‪:‬‬ ‫تسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ في أو بعد‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ - 7‬األدوات المالية‪ :‬االفصاحات المتعلقة باالفصاحات حول التطبيق األولي عنررردما يرررتم تطبيرررق المعيرررار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪1‬‬ ‫للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪.1‬‬ ‫للمرة األولى‪.‬‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 7‬األدوات المالية‪ :‬افصاحات اضافية حول محاسبة التحوط (وتعديالت أساسية) عنررردما يرررتم تطبيرررق المعيرررار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪1‬‬ ‫ناتجة من تقديم فصل حول محاسبة التحوط في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪.1‬‬ ‫للمرة األولى‪.‬‬ ‫المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 15‬إيرادات من عقود مع العمالء ‪ -‬في مايو ‪ ،2114‬تم إصدار المعيار ‪ 1‬يناير ‪2118‬‬ ‫الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 15‬الذي أصدر نموذج شامل واحد للمنشآت الستخدامه في المحاسبة لإليرادات‬ ‫الناتجة من العقود المبرمة مع العمالء‪ .‬سيحل المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 15‬والتفسيرات المتعلقة‬ ‫به عندما تصبح فعالة‪ ،‬محل اإلرشاد الحالي لإلعتراف باإليرادات المتضمن في المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪18‬‬ ‫اإليرادات؛ والمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ 11‬عقود المقاوالت‪.‬‬ ‫إن المبدأ األساسي للمعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 15‬هو أنه على المنشأة اإلعتراف باإليرادات لتصف‬ ‫تحويل السلع أو الخدمات المتفق عليها إلى العمالء بمبلغ يعكس البدل المقابل الذي تتوقع المنشأة الحصول عليه‬ ‫مقابل تلك السلع أو الخدمات‪ .‬يقدم المعيار منهاج من خمس خطوات لإلعتراف باإليرادات‪:‬‬ ‫الخطوة األولى‪ :‬تحديد العقد (العقود) مع العمالء؛‬ ‫الخطوة الثانية‪ :‬تحديد أداء اإللتزامات في العقد؛‬ ‫الخطوة الثالثة‪ :‬تحديد سعر المعاملة؛‬ ‫الخطوة الرابعة‪ :‬توزيع سعر المعاملة على أداء اإللتزامات في العقد؛‬ ‫الخطوة الخامسة‪ :‬اإلعتراف باإليرادات عندما (أو متى) تلبي المنشأة أداء اإللتزام‬ ‫بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ ،15‬تعترف المنشأة عندما (أو متى) تلبي أداء اإللتزام‪ ،‬أي عند تحويل‬ ‫"السيطرة" على السلع أو الخدمات الضمنية ألداء اإللتزام إلى العميل‪ .‬تمت إضافة توجيه إرشادي أكثر في المعيار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 15‬للتعامل مع سيناريوهات محددة‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يتطلب المعيار الدولي للتقارير‬ ‫المالية رقم ‪ 15‬إيضاحات شاملة‪.‬‬ ‫‪11‬‬
12. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة (تابع)‬ ‫‪7-7‬‬ ‫‪ 7-7-7‬المعايير المصدرة والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد (تابع)‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير السارية على البنك (تابع)‪:‬‬ ‫تسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ في أو بعد‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬األدوات المالية (النسخ المعدلة في السنوات ‪ 2113 ،2111 ،2111‬و ‪ 1‬يناير ‪2118‬‬ ‫‪ )2114‬الصادر في نوفمبر ‪ 2111‬متطلبات جديدة حول تصنيف وقياس الموجودات المالية‪ .‬تم تعديل المعيار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬الحقا ً في أكتوبر ‪ 2111‬ليتضمن متطلبات حول تصنيف وقياس المطلوبات المالية‬ ‫وإلغاء االعتراف بها‪ ،‬وفي نوفمبر ‪ 2113‬ليتضمن متطلبات جديدة حول محاسبة التحوط العامة‪ .‬تم إصدار نسخة‬ ‫أخرى معدلة حول المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬في يوليو ‪ 2114‬ليتضمن بشكل أساسي أ) متطلبات‬ ‫إنخفاض القيمة للموجودات المالية و ب) تعديالت محدودة لمتطلبات التصنيف والقياس من خالل تقديم قياس‬ ‫"القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر" على أدوات دين معينة بسيطة‪.‬‬ ‫تم إصدار النسخة النهائية للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬والتي تشمل متطلبات محاسبة األدوات المالية‪،‬‬ ‫والتي تحل محل المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ 31‬األدوات المالية‪ :‬اإلعتراف والقياس‪ .‬يتضمن المعيار متطلبات‬ ‫في المجاالت التالية‪:‬‬ ‫التصنيف والقياس‪ :‬يتم تصنيف الموجودات المالية بالرجو إلى نموذج األعمال المحتفظ بها من خالله وخصائص‬ ‫التدفقات النقدية المتعاقد عليها‪ .‬يقدم المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬في نسخته الصادرة في سنة ‪ 2114‬فئة‬ ‫"القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر" لبعض أدوات الدين‪ .‬يتم تصنيف المطلوبات المالية بطريقة مماثلة‬ ‫ضمن المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ ،31‬ولكن هناك إختالفات في متطلبات تطبيق قياس مخاطر االئتمان الخاصة‬ ‫بالمنشأة‪.‬‬ ‫إنخفاض القيمة‪ :‬تقدم نسخة ‪ 2114‬من المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬نموذج "خسارة إئتمان متوقعة"‬ ‫لقياس إنخفاض قيمة الموجودات المالية‪ ،‬لذلك لم يعد ضروريا ً حصول حدط إئتماني قبل اإلعتراف بخسارة‬ ‫اإلئتمان‪.‬‬ ‫محاسبة التحوط‪ :‬يقدم نموذج محاسبة تحوط جديد الذي تم تصميمه ليكون متماشيا ً مع أنشطة إدارة المخاطر لدى‬ ‫المنشآت عند التحوط للمخاطر المالية وغير المالية‪.‬‬ ‫إلغاءاإلعتراف‪ :‬تم إدراج متطلبات إلغاء اإلعتراف بالموجودات والمطلوبات المالية من المعيار المحاسبي الدولي‬ ‫رقم ‪.31‬‬ ‫يحدد المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 16‬كيفية اإلعتراف‪ ،‬القياس‪ ،‬العرض واإلفصاح عن عقود اإليجار‪ .‬يقدم ‪ 1‬يناير ‪2111‬‬ ‫المعيار نموذج محاسبي واحد‪ ،‬يتطلب من المستأجرين اإلعتراف بموجودات ومطلوبات جميع عقود اإليجار إال إذا‬ ‫كانت مدة عقد اإليجار ‪ 12‬شهرا ً أو أقل أو أن األصل موضو العقد ذات قيمة منخفضة‪ .‬يستمر المؤجرين‬ ‫بتصنيف عقود اإليجارات كتشغيلية أو تمويلية‪ ،‬ضمن مفهوم المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 16‬المتعلق‬ ‫بالمحاسبة للمؤجر دون تغيير جوهري عن المعيار المحاسبي الدولي السابق رقم ‪17‬‬ ‫يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 17‬عقود التأمين أن يتم قياس مطلوبات التأمين بالقيمة الجارية للوفاء ‪ 1‬يناير ‪2121‬‬ ‫باإللتزامات‪ ،‬ويوفر نهجا ً أكثر توحيدا ً للقياس والعرض لجميع عقود التأمين‪ .‬تهدف هذه المتطلبات إلى تحقيق هدف‬ ‫قائم على مبدأ محاسبي متسق لعقود التأمين‪ .‬يحل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 17‬محل المعيار الدولي‬ ‫للتقارير المالية ‪ 4‬عقود التأمين اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪.2121‬‬ ‫دورة التحسينات السنوية ‪ 2116-2114‬على المعايير الدولية للتقارير المالية التي تتضمن التعديالت على المعيار ‪ 1‬يناير ‪2118‬‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬والمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪28‬‬ ‫تفسير لجنة تفسيرات المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 22‬معامالت بالعمالت األجنبية والبدل المدفو‬ ‫مقدما ً‪ -‬يتناول التفسير المعامالت بالعمالت األجنبية أو أجزاء من المعامالت عندما‪:‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪12‬‬ ‫يكون هناك بدل تم تقويمه أو تسعيره بالعملة األجنبية؛‬ ‫تقوم المنشأة باإلعتراف باألصل المدفو مقدما ً أو بإلتزام الدخل المؤجل المتعلق بهذا البدل‪ ،‬قبل‬ ‫اإلعتراف باألصل ذات العالقة‪ ،‬المصاريف أو الدخل؛ و‬ ‫يكون األصل المدفو مقدما ً أو إلتزام الدخل المؤجل غير نقدي‪.‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2118‬‬
13. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪7-7‬‬ ‫تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة (تابع)‬ ‫‪ 7-7-7‬المعايير المصدرة والتي لم يحن موعد تطبيقها بعد (تابع)‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير السارية على البنك (تابع)‪:‬‬ ‫تسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ في أو بعد‬ ‫تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 2‬دفعات على أساس األسهم المتعلق بتصنيف وقياس معامالت ‪ 1‬يناير ‪2118‬‬ ‫الدفع باألسهم‬ ‫تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 4‬عقود التأمين‪ :‬المتعلق بتواريخ التطبيق المختلفة للمعيار الدولي ‪ 1‬يناير ‪2118‬‬ ‫للتقارير المالية رقم ‪ 1‬ومعيار عقود التامين الجديد القادم‪.‬‬ ‫تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ 41‬إستثمار عقاري‪ :‬توضح أنه ينبغي على المنشأة تحويل الملكية ‪ 1‬يناير ‪2118‬‬ ‫إلى‪ ،‬أو من‪ ،‬اإلستثمار العقاري عندما‪ ،‬وفقط عندما‪ ،‬يكون هناك دليل على وجود تغيير في اإلستخدام‪ .‬يحدط‬ ‫التغيير في اإلستخدام إذا كان العقار يفي‪ ،‬أو لم يعد يفي بتعريف اإلستثمار العقاري‪ .‬إن التغيير في نوايا اإلدارة‬ ‫إلستخدام العقار ال يشكل في حد ذاته دليالً على حدوط تغيير في اإلستخدام‪ .‬تم تعديل الفقرة لتوضح أن قائمة‬ ‫األمثلة المدرجة هي غير حصرية‪.‬‬ ‫تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 15‬إيرادات من عقود مع العمالء لتوضيح ثالثة جوانب للمعيار ‪ 1‬يناير ‪2118‬‬ ‫(تحديد التزامات األداء‪ ،‬إعتبارات المدير مقابل الوكيل والترخيص)‪ ،‬ولتوفير بعض التخفيف في المرحلة االنتقالية‬ ‫للعقود المعدلة والعقود المنجزة‪.‬‬ ‫تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 11‬البيانات المالية الموحدة والمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ 28‬تأجيل سريان التطبيق إلى‬ ‫استثمارات في شركات زميلة ومشاريع مشتركة (‪ )2111‬المتعلقة بمعالجة بيع أو المساهمة في األصول بين أجل غير مسمى‬ ‫المستثمر والشركات الزميلة أو المشاريع المشتركة‪.‬‬ ‫تتوقع اإلدارة أن هذه المعايير الجديدة والتعديالت سيتم تطبيقها في البيانات المالية الموجزة الموحدة المرحلية للمجموعة في أول فترة يصبح فيها‬ ‫تطبيق هذه المعايير والتعديالت إلزامياً‪ .‬ومن بين المعايير الجديدة‪ ،‬سيكون لتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬تأثير كبير على البيانات‬ ‫المالية الموجزة الموحدة المرحلية للمجموعة فيما يتعلق بما يلي‪:‬‬ ‫(أ)‬ ‫التصنيف والقياس ‪ -‬نظرا ألن هذه المتطلبات تختلف عن التقييمات بموجب القواعد الحالية للمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ ،31‬فإنه من‬ ‫المتوقع وجود بعض الفروقات في تصنيف وقياس الموجودات المالية بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ .31‬لم يتغير تصنيف وقياس‬ ‫المطلوبات المالية إلى حد كبير بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬من المتطلبات الحالية‪.‬‬ ‫(ب) إنخفاض القيمة ‪ -‬نتيجة للتغييرات في قواعد إنخفاض القيمة‪ ،‬سوف ينتج عن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬زيادة في الموضوعية‬ ‫حيط أن المخصصات سوف تستند إلى معلومات مستقبلية معقولة وقابلة للدعم مستمدة من األوضا االقتصادية المستقبلية المرجحة المحتملة‬ ‫والتي يتم مراقبتها وتحديثها باستمرار على مدى عمر األصل المالي‪ .‬وهذا على عكس اإلعتراف بإنخفاض القيمة وفقا ً للمعيار المحاسبي‬ ‫الدولي رقم ‪ 31‬الذي يتطلب حدوط خسارة واحدة أو أكثر قبل تسجيل المخصص‪ .‬قد ينتج عن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬زيادة في‬ ‫المستوى العام لمخصصات إنخفاض القيمة نتيجة لمتطلبات تسجيل مخصص يساوي ‪ 12‬شهرا خسارة ائتمان متوقعة على األدوات التي لم‬ ‫تزيد مخاطر اإلئتمان لها بشكل ملحوظ منذ اإلعتراف المبدئي واحتمال وجود عدد أکبر من األصول المالية التي تنطبق عليها الخسارة‬ ‫المتوقعة علی مدى عمر الخسائر المتوقعة بالمقارنة مع بنود األصول المالية التي حدثت لها بالفعل خسارة بموجب المعيار المحاسبي الدولي‬ ‫رقم ‪ .31‬ومع ذلك‪ ،‬من غير الممكن تقديم تقدير معقول آلثار تطبيق هذه المعايير حتى تقوم المجموعة بإجراء تقييم كمي من خالل نماذج‬ ‫خسارة اإلئتمان المتوقعة النهائية‪.‬‬ ‫سيتم تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد ‪ 1‬يناير ‪ .2118‬تقوم المجموعة حاليا ً بتقييم أثر تطبيق‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ .1‬قامت المجموعة بتنفيذ برنامج المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬برعاية المدير المالي للمجموعة ويشمل‬ ‫خبراء متخصصين في المنهجية‪ ،‬مصادر البيانات ووضع النماذج‪ ،‬تجهيز وإعداد تقارير تكنولوجيا المعلومات‪ .‬بشكل عام‪ ،‬فإن الرقابة هي من‬ ‫خالل اللجنة التوجيهية للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬والتي تتضمن تمثيل مشترك من التمويل والمخاطر وتكنولوجيا المعلومات‪ .‬يتم تقديم‬ ‫التوجيه والتدريب على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬لكافة األعمال والوظائف كجزء من نظام الرقابة الداخلية للمجموعة استعدادا ً للمعيار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 1‬الذي يصبح ساري المفعول للمجموعة اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪.2118‬‬ ‫‪13‬‬
14. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪0-7‬‬ ‫أساس التوحيد‬ ‫إن هذه المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية تتضمن البيانات المالية لبنك أبوظبي التجاري ش‪.‬م‪ .‬وشركاته التابعة (يشار إليها جميعا ً ب‬ ‫"المجموعة")‪.‬‬ ‫الشركات التابعة‬ ‫معرضا ً لعوائد متغيرة أو لديه حقوق فيها‬ ‫الشركات التابعة هي المنشآت التي تخضع لسيطرة البنك‪ .‬يسيطر البنك على منشأة ما عندما يكون البنك ّ‬ ‫نتيجة مشاركته في المنشأة إضافة إلى قدرته على التأثير على تلك العوائد من خالل سيطرته على المنشأة‪ .‬يتم إدراج البيانات المالية للشركات التابعة‬ ‫ضمن المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية اعتبارا ً من تاريخ بدء السيطرة حتى تاريخ انتهاء هذه السيطرة‪.‬‬ ‫المنشآت ذات األغراض الخاصة‬ ‫المنشآت ذات األغراض الخاصة هي منشآت يتم تأسيسها لتحقيق هدف بسيط ومحدد بدقة مثل توريق موجودات معينة أو إبرام معاملة اقتراض أو‬ ‫إقراض محددة‪ .‬يقرر البنك توحيد المنشأة ذات الغرض الخاص إذا كانت سلطة البنك على المنشأة ذات الغرض الخاص أو تعرضاته لعوائد متغيرة‬ ‫بها أو حقوقه فيها ناتجة عن مشاركته في هذه المنشأة وقدرته على استخدام سلطته عليها منذ تأسيسها والتأثير الحقا ً على عوائدها‪ ،‬وذلك استنادا ً إلى‬ ‫تقييم يتم إجراؤه حول جوهر عالقة المنشأة بالبنك‪.‬‬ ‫يتم تقييم مدى سيطرة البنك على المنشأة ذات الغرض الخاص في تاريخ التأسيس؛ وعادة ً ال يتم إجراء أي تقييمات أخرى للسيطرة في حال عدم‬ ‫وجود تغييرات في هيكل المنشأة أو أحكامها أو أي معامالت إضافية بين البنك والمنشأة‪ ،‬إال إذا طرأ تغيير جوهري على جوهر العالقة بين البنك‬ ‫والمنشأة ذات الغرض الخاص‪.‬‬ ‫إدارة الصناديق‬ ‫يقروم البنررك برإدارة وتسرريير الموجرودات المحررتفظ بهرا فرري صرناديق االسررتثمار المشرتركة بالنيابررة عرن المسررتثمرين‪ .‬ال يرتم إدراج البيانررات الماليرة لهررذه‬ ‫المنشآت في البيانات المالية الموحدة إال إذا كان البنك مسيطرا ً على المنشأة‪ ،‬كما ذكر أعاله‪.‬‬ ‫فقدان السيطرة‬ ‫يقوم البنك عند خسارة السيطرة بإلغاء تسجيل موجودات ومطلوبات الشركة التابعة وأي حصص غير مسيطرة وغيرها من عناصر حقوق الملكية‬ ‫المتعلقة بالشركة التابعة‪ .‬يتم تسجيل أي فائض أو عجز نانتج عن فقدان السيطرة ضمن الربح أو الخسارة‪ .‬إذا احتفظ البنك بأي حصص في الشركة‬ ‫التابعة السابقة‪ ،‬فإنه يتم قياس هذه الحصص بالقيمة العادلة في تاريخ فقدان السيطرة‪ ،‬ويتم احتسابها الحقا ً كاستثمارات محتسبة وفقا ً لطريقة حقوق‬ ‫الملكية أو وفقًا للسياسة المحاسبية للبنك بالنسبة لألدوات المالية وذلك استنادا ً إلى مستوى التأثير القائم‪.‬‬ ‫المعامالت المستبعدة عند التوحيد‬ ‫يتم استبعاد جميع األرصدة واإليرادات والمصاريف والتدفقات النقدية الناتجة عن المعامالت ما بين شركات المجموعة بالكامل عند التوحيد‪.‬‬ ‫استثمار في شركة زميلة‬ ‫إن الشركات الزميلة هي تلك المنشآت التي لدى المجموعة تأثير هام عليها‪ .‬إن التأثير الهام هو القدرة على المشاركة في قرارات السياسة المالية‬ ‫والتشغيلية في الشركة المستثمر فيها ولكن ليس السيطرة أو السيطرة المشتركة على تلك السياسات‪.‬‬ ‫يتم احتساب االستثمارات في الشركات الزميلة باستخدام طريقة حقوق الملكية ويتم االعتراف بها مبدئيا بالتكلفة‪ .‬تتضمن تكلفة اإلستثمارات تكاليف‬ ‫المعامالت‪.‬‬ ‫تتضمن المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية حصة المجموعة في الربح أو الخسارة والدخل الشامل اآلخر من اإلستثمار في شركة زميلة‪،‬‬ ‫تمثل حقوق الملكية‪ ،‬بعد التعديالت لتتوافق مع السياسات المحاسبية للمجموعة‪ ،‬من تاريخ حصول التأثير الهام وحتى تاريخ إنتهاء التأثير الهام‪.‬‬ ‫عندما تزيد حصة المجموعة في الخسائر عن حصتها في الشركات المستثمر فيها‪ ،‬فإن القيمة المدرجة لهذ اإلستثمار‪ ،‬التي تتضمن أية إستثمارات‬ ‫طويلة األجل‪ ،‬يتم تخفيضها إلى صفر ويتوقف االعتراف بأية خسائر اضافية أخرى إلى الحد الذي يكون فيه لدى المجموعة التزامات قانونية أو‬ ‫استداللية متوقعة أو قدمت دفعات بالنيابة عن الشركة المستثمر فيها‪.‬‬ ‫‪14‬‬
15. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪0-7‬‬ ‫أساس التوحيد (تابع)‬ ‫ترتيبات مشتركة‬ ‫الترتيبات المشتركة هي الترتيبات التي تمتلك المجموعة فيها سيطرة مشتركة‪ ،‬والتي تم تأسيسها بعقود تتطلب موافقة باإلجما التخاذ القرارات‬ ‫حول األنشطة التي يكون لها تأثير كبير على عوائد هذه الترتيبات‪ .‬تصنّف الترتيبات وتحتسب على النحو التالي‪:‬‬ ‫العملية المشتركة – عندما يكون للمجموعة حقوق في الموجودات والتزامات في المطلوبات المتعلقة بترتيب ما‪ ،‬فإن المجموعة تقوم باحتساب‬ ‫موجوداتها ومطلوباتها ومعامالتها‪ ،‬وكذلك حصتها في تلك المحتفظ بها أو المتكبدة بشك ٍل مشترك‪ ،‬فيما يتعلق بالعملية المشتركة‪.‬‬ ‫المشرو المشترك – عندما يكون للمجموعة حقوق في صافي موجودات الترتيبات‪ ،‬فإن المجموعة تقوم باحتساب حصتها باستخدام طريقة حقوق‬ ‫الملكية كما في الشركات الزميلة‪.‬‬ ‫‪3-7‬‬ ‫األدوات المالية – اإلستثمار في األوراق المالية‬ ‫يتم قياس اإلستثمار في األوراق المالية مبدئيا ً بالقيمة العادلة‪ ،‬زائدا ً تكاليف المعاملة العائدة مباشرة ً إلى اإلستحواذ‪ ،‬ما عدا في حالة اإلستثمار في‬ ‫أوراق مالية المسجلة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة حيط أن تكلفة المعامالت يتم اإلعتراف بها مباشرة ً في الربح أو الخسارة‪.‬‬ ‫يعتمد تصنيف اإلستثمار في األوراق المالية عند التسجيل األولي على الغرض ونية اإلدارة من االمتالك إضافة إلى خصائصها‪ .‬يتم تصنيف‬ ‫االستثمارات في األوراق المالية إلى الفئات التالية‪:‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪.‬‬ ‫استثمارات محتفظ بها لتاريخ االستحقاق‪.‬‬ ‫متاحة للبيع‪.‬‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬ ‫يتم تصنيف االستثمارات في األوراق المالية بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة عندما يتم اإلحتفاظ بها بغرض المتاجرة أو عندما تكون‬ ‫مصنفة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪.‬‬ ‫يتم تصنيف االستثمارات في األوراق المالية كمحتفظ بها للمتاجرة إذا‪:‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫تم اقتناؤها أو شراؤها بشكل رئيسي بهدف بيعها في المستقبل القريب؛ أو‬ ‫عند اإلعتراف المبدئي يمثل جزء من محفظة أدوات مالية محددة يديرها البنك معا ً ولديها دليل فعلي لنمط أداة مالية تحقق أرباح على المدى‬ ‫القصير‪ ،‬أو‬ ‫كونه من المشتقات غير المصنفة وغير الفعالة كأداة حوط‪.‬‬ ‫إن االستثمارات في األوراق المالية بخالف تلك المحتفظ بها بغرض المتاجرة يمكن تصنيفها بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة عند‬ ‫اإلعتراف األولي في حال‪:‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫كان هذا التصنيف يزيل أو يخفض بشك ٍل مهم حالة تناقض في القياس أو االعتراف الذي قد ينشأ بأي شكل آخر عند قياس هذه االستثمارات‬ ‫على أساس مختلف‪.‬‬ ‫أن تشكل جزءا ً من مجموعة من أصول مالية والتي تتم إدارتها وتقييم أدائها على أساس القيمة العادلة‪ ،‬بما يتماشى مع إستراتيجية إدارة‬ ‫المخاطر واالستثمار المعتمدة لدى المجموعة‪ ،‬بحيط أن المعلومات المتعلقة بتشكيل هذه المجموعات يتم تزويدها داخليا على هذا األساس؛ أو‬ ‫أن تشكل جزءا ً من عقد يحتوي على واحدة أو أكثر من المشتقات المدمجة ويجيز المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪" 31‬األدوات المالية‪:‬‬ ‫االعتراف والقياس" تصنيف العقد الموحد بأكمله (األصل أو اإللتزام) بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪.‬‬ ‫يتم إظهار اإلستثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة بالقيمة العادلة‪ ،‬مع اإلعتراف بأي أرباح أو خسائر ناشئة عن إعادة القياس في‬ ‫بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‪.‬‬ ‫‪15‬‬
16. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪3-7‬‬ ‫األدوات المالية – اإلستثمار في األوراق المالية (تابع)‬ ‫محتفظ بها لتاريخ االستحقاق‬ ‫يتم تصنيف االستثمارات التي توجد لها مدفوعات ثابتة أو قابلة للتحديد مع تواريخ استحقاق ثابتة ولدى المجموعة الرغبة اإليجابية والقدرة على‬ ‫االحتفاظ بها حتى تاريخ االستحقاق‪ ،‬كاستثمارات محتفظ بها لتاريخ االستحقاق‪.‬‬ ‫يتم اإلعتراف باالستثمارات المحتفظ بها لتاريخ االستحقاق مبدئيا ً بالقيمة العادلة مضافا إليها أية تكاليف مباشرة عائدة للمعامالت‪ ،‬ويتم قياسها الحقا ً‬ ‫بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي‪ ،‬ناقصا ً أي خسائر انخفاض في القيمة‪ ،‬مع اإلعتراف باإليرادات على أساس معدل العائد الفعلي‪.‬‬ ‫يتم احتساب التكلفة المطفأة باألخذ بعين االعتبار أي خصم أو عالوة عند االستحواذ باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي‪.‬‬ ‫إذا كان هناك دليل موضوعي على وجود انخفاض في قيمة االستثمارات المحتفظ بها لتاريخ االستحقاق المح ّملة بالتكلفة المطفأة‪ ،‬فإن مبلغ خسارة‬ ‫انخفاض القيمة يتم اإلعتراف به في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي على أساس الفرق بين القيمة المدرجة لألصل والقيمة الحالية للتدفقات‬ ‫النقدية المستقبلية المقدرة‪ ،‬مخصومة وفقا ً لمعدل الفائدة األصلي الفعلي لهذه االستثمارات‪.‬‬ ‫إن االستثمارات المصنفة كاستثمارات محتفظ بها لتاريخ االستحقاق ولم يقترب تاريخ استحقاقها‪ ،‬ال يمكن عادة ً بيعها أو إعادة تصنيفها دون التأثير‬ ‫تحوط لمخاطر أسعار الفائدة أو الدفع المسبق‪ ،‬مما يعكس طبيعة هذه‬ ‫على قدرة المجموعة على استخدام هذا التصنيف‪ ،‬كما ال يمكن تصنيفها كبند ّ‬ ‫االستثمارات على المدى الطويل‪.‬‬ ‫متاحة للبيع‬ ‫إن االستثمارات غير المصنفة إما "بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة" أو "كمحتفظ بها لتاريخ االستحقاق" يتم تصنيفها "كمتاحة للبيع"‪ .‬إن‬ ‫الموجودات المتاحة للبيع يتم االحتفاظ بها لفترة غير محددة من الزمن ويمكن بيعها لتلبية متطلبات السيولة أو التغيرات في معدالت الفائدة أو أسعار‬ ‫السلع أو األسهم‪.‬‬ ‫يتم اإلعتراف باالستثمارات المتاحة للبيع مبدئيا ً بالقيمة العادلة‪ ،‬مضافا إليها أية تكاليف مباشرة عائدة للمعامالت‪ ،‬ويتم قياسها الحقا ً بالقيمة العادلة‪.‬‬ ‫تستند القيم العادلة للموجودات المالية المدرجة في األسواق النشطة إلى األسعار الحالية‪ .‬إذا كان السوق المتداول فيه األصل المالي غير نشط‪ ،‬وكذلك‬ ‫األوراق المالية غير المدرجة‪ ،‬فإن المجموعة تحدد القيمة العادلة باستخدام أساليب التقييم (مثل أحدط المعامالت المبرمة على أساس تجاري وتحليل‬ ‫التدفقات النقدية المخصومة وأساليب التقييم األخرى)‪ .‬في الحاالت النادرة للغاية التي ال يمكن فيها قياس القيمة العادلة بشك ٍل موثوق يتم تسجيل‬ ‫االستثمارات بسعر التكلفة وفحص االنخفاض في قيمتها‪ ،‬إن وجد‪.،‬‬ ‫إن األرباح والخسائر الناجمة عن التغيرات في القيمة العادلة يتم تسجيلها ضمن بيان الدخل الشامل الموجز الموحد المرحلي تحت بند التغيرات‬ ‫المتراكمة في القيمة العادلة باستثناء خسائر االنخفاض في القيمة والفائدة المحتسبة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي وأرباح وخسائر الصرف‬ ‫األجنبي على الموجودات النقدية حيط يتم تسجيلها مباشرة في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‪ .‬عند بيع االستثمار أو تحديده على أنه منخفض‬ ‫القيمة‪ ،‬فإن األرباح أو الخسائر المتراكمة المحتسبة سابقا ً في حقوق الملكية ضمن التغيرات المتراكمة في القيمة العادلة يتم إدراجها في بيان الدخل‬ ‫الموجز الموحد المرحلي للفترة‪.‬‬ ‫في حال انخفاض قيمة استثمار متاح للبيع‪ ،‬فإن الفرق بين تكلفة االستحواذ (صافية من أي مدفوعات رئيسية أو إطفاء) والقيمة العادلة الحالية‪ ،‬ناقصا ً‬ ‫خسارة انخفاض القيمة السابقة المعترف بها ضمن بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‪ ،‬يتم حذفه من حقوق الملكية واإلعتراف به ضمن بيان‬ ‫الدخل الموجز الموحد المرحلي‪.‬‬ ‫وبمجرد اإلعتراف ب خسارة االنخفاض في قيمة األصل المالي المتاح للبيع‪ ،‬فإن المعالجة المحاسبية الالحقة للتغيرات في القيمة العادلة لذلك األصل‬ ‫تختلف تبعا ً لطبيعة األصل المالي ذي الصلة المتاح للبيع وفقا ً لآلتي‪:‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪‬‬ ‫بالنسبة لسندات الدين المتاحة للبيع‪ ،‬فإنه يتم تسجيل االنخفاض الالحق في القيمة العادلة لألداة في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي عندما‬ ‫يتوفر دليل موضوعي آخر على وجود االنخفاض في القيمة نتيجة النخفاض آخر في التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لألصل المالي‪ .‬وفي‬ ‫حال لم يتوفر دليل موضوعي آخر على االنخفاض في القيمة‪ ،‬فإنه يتم اإلعتراف باالنخفاض في القيمة العادلة لألصل المالي مباشرة ضمن‬ ‫حقوق الملكية‪ .‬إذا زادت القيمة العادلة لسندات الدين في أي فترة الحقة وكانت هذه الزيادة متعلقة موضوعيا ً بحدط يقع بعد اإلعتراف بخسارة‬ ‫انخفاض القيمة في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‪ ،‬فإنه يتم عكس خسارة االنخفاض في القيمة من خالل بيان الدخل الموجز الموحد‬ ‫المرحلي بقدر الزيادة في القيمة العادلة‪.‬‬ ‫‪‬‬ ‫بالنسبة لسندات حقوق الملكية المتاحة للبيع‪ ،‬فإنه يتم التعامل مع كافة الزيادات الالحقة في القيمة العادلة لألداة كإعادة تقييم واإلعتراف بها‬ ‫ضمن الدخل الشامل اآلخر وتُضاف إلى حقوق الملكية‪ .‬يتم اإلعتراف باالنخفاض الالحق في القيمة العادلة لألداة في بيان الدخل الموجز‬ ‫الموحد المرحلي بقدر الخسائر المتراكمة المتكبدة عن االنخفاض في القيمة فيما يتعلق بتكلفة االستحواذ على سندات حقوق الملكية‪ .‬ال يتم عكس‬ ‫خسائر انخفاض القيمة المحتسبة على سندات حقوق الملكية من خالل بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‪.‬‬
17. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .7‬ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪,-7‬‬ ‫استثمارات عقارية‬ ‫إن االستثمار العقاري هو العقار المحتفظ به إما للحصول على دخل من اإليجار أو من أجل إرتفا قيمة العقارات أو كالهما‪ ،‬ويكون غير مخصص‬ ‫للبيع في سياق العمل االعتيادي‪ ،‬ويستخدم في إنتاج أو توريد السلع أو الخدمات أو ألغراض اإلدارية‪ .‬يتم إدراج االستثمار العقاري بتاريخ التقييم‬ ‫على أساس القيمة العادلة بتاريخ بيان المركز المالي‪ .‬يتم تحديد القيمة العادلة بصورة دورية من قبل خبراء تقييم مستقلين‪.‬‬ ‫يتم قياس االستثمار العقاري قيد التطوير الذي يتم بناؤه أو تطويره الستخدامه في المستقبل كاستثمار عقاري مبدئيا ً بالتكلفة بما في ذلك كافة التكاليف‬ ‫المباشرة المتعلقة بتصميم وتشييد العقار بما في ذلك تكاليف الموظفين ذات الصلة‪ .‬بعد اإلعتراف المبدئي‪ ،‬يتم قياس االستثمارات العقارية بالقيمة‬ ‫العادلة‪.‬‬ ‫يتم إدراج األرباح أو الخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة لالستثمارات العقارية في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي في الفترة التي‬ ‫تنشأ فيها‪.‬‬ ‫يتم إلغاء االعتراف باالستثمار العقاري عند استبعاده أو عندما يتم سحب اإلستثمار العقاري واإلستثمار العقاري قيد التطوير نهائيا ً من الخدمة‬ ‫وعندما ال يكون من المتوقع أن تنتج منافع اقتصادية مستقبلية من اإلستبعاد‪ .‬يتم إدراج أية أرباح أو خسائر ناتجة من إلغاء االعتراف بالعقار (التي‬ ‫يتم احتسابها كالفرق بين صافي عوائد االستبعاد والقيمة المدرجة لألصل) في الربح أو الخسارة في الفترة التي يتم فيها إلغاء االعتراف بالعقار‪.‬‬ ‫‪ .0‬نقد وأرصدة لدى البنوك المركزية‬ ‫نقد في الصندوق‬ ‫أرصدة لدى البنوك المركزية‬ ‫احتياطيات محتفظ بها لدى البنوك المركزية‬ ‫شهادات إيدا لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‬ ‫شراء عكسي مع المصرف المركزي‬ ‫مجموع النقد واألرصدة لدى البنوك المركزية‬ ‫إن التركيزات الجغرافية هي كما يلي‪:‬‬ ‫داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫كما في‬ ‫‪ 03‬يونيو‬ ‫‪7302‬‬ ‫غير مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪0173,1,01‬‬ ‫‪019,71929‬‬ ‫‪03123312,2‬‬ ‫‪,1,3,1703‬‬ ‫‪031033‬‬ ‫‪091,031,91‬‬ ‫كما في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2116‬‬ ‫مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪121452235‬‬ ‫‪321112418‬‬ ‫‪121112556‬‬ ‫‪521132645‬‬ ‫‪122168‬‬ ‫‪1122612112‬‬ ‫‪0913,,1,10‬‬ ‫‪29130,‬‬ ‫‪091,031,91‬‬ ‫‪1121162421‬‬ ‫‪1552481‬‬ ‫‪1122612112‬‬ ‫تمثل االحتياطيات المحتفظ بها لدى البنوك المركزية ودائع لدى البنوك المركزية بنسب محددة فيما يتعلق بالودائع تحت الطلب وودائع التوفير‬ ‫والودائع ألجل والودائع األخرى‪ .‬إن هذه االحتياطيات متاحة فقط للعمليات اليومية وبشروط محددة‪.‬‬ ‫‪ .3‬ودائع وأرصدة مستحقة من البنوك‪ ،‬صافي‬ ‫أرصدة مستحقة من البنوك‬ ‫ودائع هامشية‬ ‫ودائع ألجل‬ ‫حسابات وكالة‬ ‫قروض وسلفيات مقدمة إلى البنوك‬ ‫إجمالي الودائع واألرصدة المستحقة من البنوك‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص إنخفاض القيمة (إيضاح ‪)9‬‬ ‫مجموع الودائع واألرصدة المستحقة من البنوك‪ ،‬بالصافي‬ ‫إن التركيزات الجغرافية هي كما يلي‪:‬‬ ‫داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص إنخفاض القيمة (إيضاح ‪)9‬‬ ‫‪17‬‬ ‫كما في‬ ‫‪ 03‬يونيو‬ ‫‪7302‬‬ ‫غير مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫كما في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2116‬‬ ‫مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪0132,10,3‬‬ ‫‪02017,,‬‬ ‫‪113001300‬‬ ‫‪,371333‬‬ ‫‪3132,1003‬‬ ‫‪0,1233103,‬‬ ‫(‪)0321017‬‬ ‫‪0,1,9712,3‬‬ ‫‪7242147‬‬ ‫‪412661‬‬ ‫‪1121552211‬‬ ‫‪3612111‬‬ ‫‪326862187‬‬ ‫‪2427662184‬‬ ‫(‪)1132361‬‬ ‫‪2426632615‬‬ ‫‪317,01012‬‬ ‫‪07130119,9‬‬ ‫‪0,1233103,‬‬ ‫(‪)0321017‬‬ ‫‪0,1,9712,3‬‬ ‫‪1121182341‬‬ ‫‪1426682644‬‬ ‫‪2427662184‬‬ ‫(‪)1132361‬‬ ‫‪2426632615‬‬
18. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .3‬ودائع وأرصدة مستحقة من البنوك (تابع)‬ ‫تتحوط المجموعة للودائع ألجل المقومة بالعمالت األجنبية ضد مخاطر أسعار صرف العمالت األجنبية باستخدام عقود مقايضات الصرف األجنبي‪،‬‬ ‫وتصنّف هذه األدوات كتحوطات للتدفقات النقدية‪ .‬بلغت صافي القيمة العادلة السالبة لهذه المقايضات كما في ‪ 31‬يونيو ‪ 2117‬مبلغ ‪ 12837‬ألف‬ ‫درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ – 2116‬ال شيء درهم)‪.‬‬ ‫أبرمت المجموعة اتفاقيات تمويل إعادة الشراء حيط تم بموجبها رهن القروض والسلفيات المقدمة إلى البنوك واالحتفاظ بها لدى األطراف المقابلة‬ ‫كضمانات‪ .‬تحتفظ المجموعة بالمخاطر والعوائد المتعلقة بهذه القروض المرهونة‪ .‬تخضع القروض المرهونة التفاقيات خدمة الضمان بموجب‬ ‫إتفاقيات الجمعية الدولية للمبادالت والمشتقات‪ .‬يبين الجدول التالي القيمة المدرجة لهذه القروض والمطلوبات المالية المتعلقة بها‪:‬‬ ‫كما في ‪ 03‬يونيو ‪(7302‬غير مدقق)‬ ‫تمويل إعادة الشراء‬ ‫كما في ‪ 10‬ديسمبر ‪( 6102‬مدقق)‬ ‫القيمة المدرجة‬ ‫للموجودات المرهونة‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيمة المدرجة‬ ‫للمطلوبات المتعلقة بها‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيمة المدرجة‬ ‫للموجودات المرهونة‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيمة المدرجة‬ ‫للمطلوبات المتعلقة بها‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪10,103,‬‬ ‫‪,,31192‬‬ ‫‪126242811‬‬ ‫‪121182684‬‬ ‫‪ .,‬إيداعات الشراء العكسي‬ ‫بنوك ومؤسسات مالية‬ ‫إن التركيزات الجغرافية هي كما يلي‪:‬‬ ‫داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫كما في‬ ‫‪ 03‬يونيو‬ ‫‪7302‬‬ ‫غير مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫كما في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2116‬‬ ‫مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪,,31390‬‬ ‫‪125242816‬‬ ‫‪00,1,,2‬‬ ‫‪300197,‬‬ ‫‪,,31390‬‬ ‫‬‫‪125242816‬‬ ‫‪125242816‬‬ ‫أبرمت المجموعة اتفاقيات إعادة الشراء العكسي ومقايضات ضمانات تم بموجبها الحصول على سندات بقيمة عادلة تبلغ ‪ 5652521‬ألف درهم‬ ‫(‪ 31‬ديسمبر ‪ -2116‬سندات بقيمة عادلة تبلغ ‪ 125742112‬ألف درهم) وضمانات نقدية بمبلغ ‪ 12218‬ألف درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ – 2116‬ال شيء‬ ‫درهم) كضمان مقابل إيداعات الشراء العكسي‪ .‬ويحتفظ الطرف المقابل بالمخاطر والمزايا المتعلقة بهذه السندات المستلمة كضمان‪ .‬تخضع أحكام‬ ‫وشروط هذه الضمانات إلى اتفاقات إعادة الشراء الرئيسية العالمية‪.‬‬ ‫‪ .,‬أوراق مالية بغرض المتاجرة‬ ‫سندات‬ ‫إن التركيزات الجغرافية هي كما يلي‪:‬‬ ‫داخل دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫خارج دولة اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫كما في‬ ‫‪ 03‬يونيو‬ ‫‪7302‬‬ ‫غير مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫كما في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2116‬‬ ‫مدقق‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪,391020‬‬ ‫‪4182758‬‬ ‫‪7731,73‬‬ ‫‪0711,32‬‬ ‫‪,391020‬‬ ‫‪1412138‬‬ ‫‪2772621‬‬ ‫‪4182758‬‬ ‫تمثل السندات استثمارات معظمها في البنوك والقطا العام‪ .‬تستند القيمة العادلة لألوراق المالية بغرض المتاجرة على األسعار المدرجة في السوق‪.‬‬ ‫‪18‬‬
19. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .2‬أدوات مالية مشتقة‬ ‫يبين الجدول التالي القيم العادلة الموجبة (الموجودات) والسالبة (المطلوبات) لألدوات المالية المشتقة‪.‬‬ ‫الموجودات‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيم العادلة‬ ‫المطلوبات‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيم اإلسمية‬ ‫ألف درهم‬ ‫كما في ‪ 03‬يونيو ‪( 7302‬غير مدقق)‬ ‫مشتقات محتفظ بها أو مصدرة بغرض المتاجرة‬ ‫مشتقات صرف أجنبي‬ ‫مقايضات معدالت الفائدة وتبادل عمالت‬ ‫خيارات معدالت الفائدة والسلع‬ ‫عقود معدالت آجلة‬ ‫عقود مستقبلية (صرف ‪ -‬متداول)‬ ‫مقايضات السلع والطاقة‬ ‫خيارات المقايضات‬ ‫مجموع المشتقات المحتفظ بها أو المصدرة بغرض المتاجرة‬ ‫مشتقات محتفظ بها كتحوطات للقيمة العادلة‬ ‫مقايضات معدالت الفائدة وتبادل عمالت‬ ‫مشتقات محتفظ بها كتحوطات للتدفقات النقدية‬ ‫مقايضات معدالت الفائدة وتبادل عمالت‬ ‫عقود صرف أجنبي آجلة‬ ‫مجموع المشتقات المحتفظ بها كتحوطات للتدفقات النقدية‬ ‫‪750,250,3‬‬ ‫‪75003530,‬‬ ‫‪0,050,3‬‬ ‫‪,57,3‬‬ ‫‪100‬‬ ‫‪0735,0,‬‬ ‫‪0315172‬‬ ‫‪,50375,11‬‬ ‫‪7503051,,‬‬ ‫‪753715,13‬‬ ‫‪33259,,‬‬ ‫‪05292‬‬ ‫‪233‬‬ ‫‪00,57,2‬‬ ‫‪0705711‬‬ ‫‪,50215332‬‬ ‫‪027510,50,0‬‬ ‫‪092527753,,‬‬ ‫‪37531253,9‬‬ ‫‪775,325030‬‬ ‫‪0153015303‬‬ ‫‪05333510,‬‬ ‫‪09593359,3‬‬ ‫‪32,59,,5213‬‬ ‫‪72351,,‬‬ ‫‪2375390‬‬ ‫‪,05323507,‬‬ ‫‪075003‬‬ ‫‪0775322‬‬ ‫‪0035,90‬‬ ‫‪0325103‬‬ ‫‪715790‬‬ ‫‪02,5072‬‬ ‫‪2500,5099‬‬ ‫‪0357075992‬‬ ‫‪025,39509,‬‬ ‫مجموع األدوات المالية المشتقة‬ ‫‪,5231500,‬‬ ‫‪,57,,5,,2‬‬ ‫‪,3259295037‬‬ ‫كما في ‪ 00‬ديسمبر ‪( 730,‬مدقق)‬ ‫مشتقات محتفظ بها أو مصدرة بغرض المتاجرة‬ ‫مشتقات صرف أجنبي‬ ‫مقايضات معدالت الفائدة وتبادل عمالت‬ ‫خيارات معدالت الفائدة والسلع‬ ‫عقود معدالت آجلة‬ ‫عقود مستقبلية (صرف ‪ -‬متداول)‬ ‫مقايضات السلع والطاقة‬ ‫خيارات المقايضات‬ ‫مجموع المشتقات المحتفظ بها أو المصدرة بغرض المتاجرة‬ ‫مشتقات محتفظ بها كتحوطات للقيمة العادلة‬ ‫مقايضات معدالت الفائدة وتبادل عمالت‬ ‫مشتقات محتفظ بها كتحوطات للتدفقات النقدية‬ ‫مقايضات معدالت الفائدة وتبادل عمالت‬ ‫عقود صرف أجنبي آجلة‬ ‫مجموع المشتقات المحتفظ بها كتحوطات للتدفقات النقدية‬ ‫‪6162618‬‬ ‫‪224112276‬‬ ‫‪2562446‬‬ ‫‪172‬‬ ‫‪112612‬‬ ‫‪2132716‬‬ ‫‪512174‬‬ ‫‪325412814‬‬ ‫‪4162641‬‬ ‫‪224242337‬‬ ‫‪2252476‬‬ ‫‪12131‬‬ ‫‪12211‬‬ ‫‪2112638‬‬ ‫‪212118‬‬ ‫‪322182611‬‬ ‫‪11321622351‬‬ ‫‪16521142712‬‬ ‫‪1427172345‬‬ ‫‪424712111‬‬ ‫‪2123532214‬‬ ‫‪321182717‬‬ ‫‪521472212‬‬ ‫‪32626542711‬‬ ‫‪3522416‬‬ ‫‪1732647‬‬ ‫‪5224112284‬‬ ‫‪432658‬‬ ‫‪342111‬‬ ‫‪782561‬‬ ‫‪1872215‬‬ ‫‪3332167‬‬ ‫‪5212272‬‬ ‫‪721522434‬‬ ‫‪1128742251‬‬ ‫‪1821262613‬‬ ‫مجموع األدوات المالية المشتقة‬ ‫‪321712781‬‬ ‫‪427122521‬‬ ‫‪31721122687‬‬ ‫تشير القيم االسمية إلى حجم المعامالت وال تعتبر مؤشرا ً على مخاطر السوق أو مخاطر االئتمان‪.‬‬ ‫تم تسجيل صافي مكاسب من التحوطات غير الفعالة والمتعلقة بالقيمة العادلة والتدفقات النقدية بقيمة ‪ 142611‬ألف درهم (لفترة الستة أشهر المنتهية‬ ‫في ‪ 31‬يونيو ‪ - 2116‬مكاسب بقيمة ‪ 52245‬ألف درهم) في بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‪.‬‬ ‫كما في ‪ 31‬يونيو ‪ ،2117‬حصلت المجموعة على ضمان نقدي بقيمة ‪ 1432281‬ألف درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ 2532524 – 2116‬ألف درهم)‬ ‫وحصلت على سندات بقيمة عادلة تبلغ ‪ 532151‬ألف درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ 32167 – 2116‬ألف درهم) مقابل القيمة العادلة الموجبة للموجودات‬ ‫المشتقة‪.‬‬ ‫كما في ‪ 31‬يونيو ‪ ،2117‬قامت المجموعة بإيدا ضمان نقدي بقيمة ‪ 1732255‬ألف درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ 1212878 – 2116‬ألف درهم) وكذلك‬ ‫سندات بقيمة ‪ 126212178‬ألف درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ 221122757 – 2116‬ألف درهم) مقابل القيمة العادلة السالبة للمطلوبات المشتقة‪ .‬تتضمن‬ ‫السندات المودعة كضمان تلك التي تم إستالمها من قبل المجموعة في هيكلة ترتيبات أخرى‪ .‬تخضع هذه الضمانات التفاقيات خدمة الضمان بموجب‬ ‫إتفاقيات الجمعية الدولية للمبادالت والمشتقات‪.‬‬ ‫‪11‬‬
20. ‫بنك أبوظبي التجاري ‪ -‬شركة مساهمة عامة‬ ‫إيضاحات حول المعلومات المالية الموجزة الموحدة المرحلية‬ ‫لفترة الستة أشهر المنتهية في ‪ 31‬يونيو ‪2117‬‬ ‫‪ .1‬استثمارات في أوراق مالية‬ ‫كما في ‪ 03‬يونيو ‪( 7302‬غير مدقق)‬ ‫استثمارات متاحة للبيع‬ ‫مدرجة‪:‬‬ ‫أوراق مالية حكومية‬ ‫سندات مالية ‪ -‬قطا عام‬ ‫سندات مالية ‪ -‬بنوك ومؤسّسات مالية‬ ‫سندات مالية ‪ -‬شركات‬ ‫أدوات حقوق الملكية‬ ‫صناديق مشتركة‬ ‫مجموع االستثمارات المدرجة‬ ‫غير مدرجة‪:‬‬ ‫أوراق مالية حكومية‬ ‫أدوات حقوق الملكية‬ ‫مجموع االستثمارات غير المدرجة‬ ‫مجموع االستثمارات المتاحة للبيع‬ ‫كما في ‪ 00‬ديسمبر ‪( 730,‬مدقق)‬ ‫استثمارات متاحة للبيع‬ ‫مدرجة‪:‬‬ ‫أوراق مالية حكومية‬ ‫سندات مالية ‪ -‬قطا عام‬ ‫سندات مالية ‪ -‬بنوك ومؤسّسات مالية‬ ‫سندات مالية ‪ -‬شركات‬ ‫أدوات حقوق الملكية‬ ‫صناديق مشتركة‬ ‫مجموع االستثمارات المدرجة‬ ‫غير مدرجة‪:‬‬ ‫أوراق مالية حكومية‬ ‫أدوات حقوق الملكية‬ ‫مجموع االستثمارات غير المدرجة‬ ‫مجموع االستثمارات المتاحة للبيع‬ ‫اإلمارات‬ ‫العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫ألف درهم‬ ‫دول أخرى في‬ ‫مجلس التعاون‬ ‫الخليجي‬ ‫ألف درهم‬ ‫باقي‬ ‫دول‬ ‫العالم‬ ‫ألف درهم‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪05,70533,‬‬ ‫‪,52,2577,‬‬ ‫‪353735732‬‬ ‫‪,71517,‬‬ ‫‪312‬‬ ‫‪215733‬‬ ‫‪035007509,‬‬ ‫‪053225,,2‬‬ ‫‪7935113‬‬ ‫‪053325,,0‬‬ ‫‪1,5937‬‬ ‫‬‫‬‫‪353,05007‬‬ ‫‪050925119‬‬ ‫‪051,9591,‬‬ ‫‪0530,5200‬‬ ‫‪7,15031‬‬ ‫‬‫‪125010‬‬ ‫‪95309512,‬‬ ‫‪959915997‬‬ ‫‪219311390‬‬ ‫‪151,15,20‬‬ ‫‪120512,‬‬ ‫‪312‬‬ ‫‪0,,501,‬‬ ‫‪72510,5337‬‬ ‫‪0752,,59,0‬‬ ‫‪0095323‬‬ ‫‪00532,5370‬‬ ‫‪725011530,‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪353,05007‬‬ ‫‬‫‪005,23‬‬ ‫‪005,23‬‬ ‫‪953,0533,‬‬ ‫‪0752,,59,0‬‬ ‫‪0075,33‬‬ ‫‪0053195,90‬‬ ‫‪3359335990‬‬ ‫‪325562811‬‬ ‫‪523832411‬‬ ‫‪321812513‬‬ ‫‪5652618‬‬ ‫‪548‬‬ ‫‪742611‬‬ ‫‪1227712661‬‬ ‫‪223562584‬‬ ‫‪4562788‬‬ ‫‪1752724‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪327812116‬‬ ‫‪322752588‬‬ ‫‪123362641‬‬ ‫‪321342272‬‬ ‫‪2542575‬‬ ‫‬‫‪832368‬‬ ‫‪721842452‬‬ ‫‪121882183‬‬ ‫‪721762838‬‬ ‫‪721112511‬‬ ‫‪8212273‬‬ ‫‪548‬‬ ‫‪1582158‬‬ ‫‪2425442211‬‬ ‫‪821782113‬‬ ‫‪3232872‬‬ ‫‪825112875‬‬ ‫‪2122722536‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪327812116‬‬ ‫‬‫‪132382‬‬ ‫‪132382‬‬ ‫‪721172834‬‬ ‫‪821782113‬‬ ‫‪3372254‬‬ ‫‪825152257‬‬ ‫‪3321512466‬‬ ‫تتحوط المجموعة ضد مخاطر أسعار الفائدة والصرف األجنبي على بعض االستثمارات ذات المعدالت الثابتة والمتغيرة من خالل مقايضات‬ ‫معدالت الفائدة والمقايضات فيما بين العمالت‪ ،‬وتقوم بتصنيف هذه األدوات كتحوطات للقيمة العادلة والتدفقات النقدية‪ ،‬على التوالي‪ .‬بلغ صافي‬ ‫القيمة العادلة السالبة لمقايضات أسعار الفائدة كما في ‪ 31‬يونيو ‪ 2117‬ما قيمته ‪ 1212146‬ألف درهم (‪ 31‬ديسمبر ‪ – 2116‬بلغ صافي القيمة‬ ‫العادلة الموجبة ما قيمته ‪ 2612512‬ألف درهم)‪ .‬تم إدراج مكاسب وخسائر عدم فعالية هذه التحوطات ضمن بيان الدخل الموجز الموحد المرحلي‪.‬‬ ‫‪21‬‬