البنك العربي الوطني: القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة - ٣٠ سبتمبر ٢٠٢٠

Transcription

1. ‫البنــك العربــي الوطنــي‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‬ ‫للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2020‬‬
3. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫إيضاح‬ ‫الموجودات‬ ‫نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي‬ ‫أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى‪ ،‬صافي‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة اإليجابية‬ ‫استثمارات‪ ،‬صافي‬ ‫قروض وسلف‪ ،‬صافي‬ ‫استثمارات في شركات زميلة‬ ‫عقارات أخرى‬ ‫ممتلكات ومعدات‪ ،‬صافي‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫إجمالي الموجودات‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪14,326,974‬‬ ‫‪2,459,433‬‬ ‫‪970,621‬‬ ‫‪43,387,214‬‬ ‫‪118,058,060‬‬ ‫‪1,277,356‬‬ ‫‪220,697‬‬ ‫‪2,058,274‬‬ ‫‪5,767,806‬‬ ‫‪188,526,435‬‬ ‫‪17,167,044‬‬ ‫‪2,067,992‬‬ ‫‪1,225,136‬‬ ‫‪38,038,140‬‬ ‫‪118,837,121‬‬ ‫‪889,115‬‬ ‫‪222,197‬‬ ‫‪2,183,641‬‬ ‫‪2,812,091‬‬ ‫‪183,442,477‬‬ ‫‪9,961,897‬‬ ‫‪694,459‬‬ ‫‪1,216,518‬‬ ‫‪34,030,359‬‬ ‫‪117,880,257‬‬ ‫‪878,435‬‬ ‫‪222,197‬‬ ‫‪2,214,563‬‬ ‫‪3,826,748‬‬ ‫‪170,925,433‬‬ ‫المطلوبات وحقوق الملكية‬ ‫المطلوبات‬ ‫أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة السلبية‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫صكوك‬ ‫إجمالي المطلوبات‬ ‫‪9‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪10‬‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫حقوق الملكية العائدة لمساهمي البنك‬ ‫رأس المال‬ ‫احتياطي نظامي‬ ‫احتياطيات أخرى‬ ‫أرباح مبقاة‬ ‫‪16‬‬ ‫أرباح مقترح توزيعها‬ ‫إجمالي حقوق الملكية العائدة لمساهمي البنك‬ ‫حقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫إجمالي حقوق الملكية‬ ‫إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية‬ ‫‪11,074,833‬‬ ‫‪4,009,410‬‬ ‫‪136,724,824‬‬ ‫‪5,320,351‬‬ ‫‪2,025,707‬‬ ‫‪159,155,125‬‬ ‫‪3,082,181‬‬ ‫‪2,341,184‬‬ ‫‪142,128,897‬‬ ‫‪5,529,026‬‬ ‫‪2,017,903‬‬ ‫‪155,099,191‬‬ ‫‪1,734,433‬‬ ‫‪2,778,117‬‬ ‫‪130,921,417‬‬ ‫‪5,798,922‬‬ ‫‪2,042,898‬‬ ‫‪143,275,787‬‬ ‫‪15,000,000‬‬ ‫‪7,756,000‬‬ ‫‪157,755‬‬ ‫‪6,424,994‬‬ ‫‬‫‪29,338,749‬‬ ‫‪32,561‬‬ ‫‪15,000,000‬‬ ‫‪7,756,000‬‬ ‫‪230,786‬‬ ‫‪4,627,232‬‬ ‫‪694,205‬‬ ‫‪28,308,223‬‬ ‫‪35,063‬‬ ‫‪15,000,000‬‬ ‫‪7,000,000‬‬ ‫‪51,840‬‬ ‫‪5,562,180‬‬ ‫‬‫‪27,614,020‬‬ ‫‪35,626‬‬ ‫‪29,371,310‬‬ ‫‪28,343,286‬‬ ‫‪27,649,646‬‬ ‫‪188,526,435‬‬ ‫‪183,442,477‬‬ ‫‪170,925,433‬‬ ‫تعتبر اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 22‬جزءا ً ال يتجزأ من هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‪.‬‬ ‫لطيفة السبهان‬ ‫المدير المالي‬ ‫روبرت عيد‬ ‫المدير العام‬ ‫‪1‬‬ ‫هشام الجبر‬ ‫عضو مجلس إدارة مفوض‬
4. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫قائمة الدخل المرحلية الموحدة‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية) (غير مدققة)‬ ‫لفترة الثالثة أشهر المنتهية في‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫‪2019‬‬ ‫‪2020‬‬ ‫‪2019‬‬ ‫إيضاح‬ ‫دخل عموالت خاصة‬ ‫مصاريف عموالت خاصة‬ ‫صافي دخل العموالت الخاصة‬ ‫دخل أتعاب وعموالت‪ ،‬صافي‬ ‫أرباح تحويل عمالت أجنبية‪ ،‬صافي‬ ‫(خسائر) ‪ /‬مكاسب غير محققة من األدوات المالية‬ ‫المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ‪،‬‬ ‫صافي‬ ‫دخل ‪( /‬خسارة) المتاجرة‪ ،‬صافي‬ ‫توزيعات أرباح‬ ‫مكاسب بيع سندات الدين المدرجة قيمتها العادلة في الدخل‬ ‫الشامل اآلخر‪ ،‬صافي‬ ‫دخل العمليات األخرى‪ ،‬صافي‬ ‫إجمالي دخل العمليات‬ ‫رواتب ومصاريف متعلقة بالموظفين‬ ‫إيجار ومصاريف مباني‬ ‫استهالك وإطفاء‬ ‫مصاريف عمومية وإدارية أخرى‬ ‫إجمالي مصاريف العمليات قبل مخصص االنخفاض في قيمة‬ ‫مخصص خسائر انخفاض االئتمان ومخصصات أخرى‪ ،‬صافي ‪8‬‬ ‫(عكس مخصص االنخفاض)‪ /‬االنخفاض في قيمة الموجودات‬ ‫المالية األخرى‪ ،‬صافي‬ ‫إجمالي مصاريف العمليات‬ ‫صافي دخل العمليات‬ ‫الحصة في أرباح ‪( /‬حسائر) شركات زميلة‪ ،‬صافي‬ ‫أرباح بيع استثمار في شركة زميلة‬ ‫صافي الدخل قبل الزكاة وضريبة الدخل‬ ‫‪14‬‬ ‫الزكاة المحملة للفترة‬ ‫‪14‬‬ ‫ضريبة الدخل للفترة‬ ‫عكس قيد ضريبة مؤجلة للفترة‬ ‫صافي دخل الفترة‬ ‫العائد إلى‪:‬‬ ‫مساهمي البنك‬ ‫حقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫صافي دخل الفترة‬ ‫ربح السهم األساسي والمخفض ( باللاير السعودي )‬ ‫‪16‬‬ ‫‪1,405,650‬‬ ‫‪195,012‬‬ ‫‪1,210,638‬‬ ‫‪154,057‬‬ ‫‪69,405‬‬ ‫‪1,916,201‬‬ ‫‪505,764‬‬ ‫‪1,410,437‬‬ ‫‪187,468‬‬ ‫‪91,253‬‬ ‫‪4,665,714‬‬ ‫‪965,268‬‬ ‫‪3,700,446‬‬ ‫‪427,540‬‬ ‫‪261,126‬‬ ‫‪5,807,037‬‬ ‫‪1,594,293‬‬ ‫‪4,212,744‬‬ ‫‪489,152‬‬ ‫‪274,539‬‬ ‫(‪)240‬‬ ‫‪1,466‬‬ ‫‪15,655‬‬ ‫‪5,691‬‬ ‫(‪)1,355‬‬ ‫‪22,286‬‬ ‫(‪)126,521‬‬ ‫‪5,088‬‬ ‫‪58,996‬‬ ‫‪11,282‬‬ ‫(‪)10,292‬‬ ‫‪69,436‬‬ ‫‬‫‪12,848‬‬ ‫‪1,463,829‬‬ ‫‪295,986‬‬ ‫‪15,708‬‬ ‫‪53,736‬‬ ‫‪140,314‬‬ ‫‪505,744‬‬ ‫‪203,681‬‬ ‫‪407‬‬ ‫‪20,522‬‬ ‫‪1,736,709‬‬ ‫‪317,580‬‬ ‫‪14,360‬‬ ‫‪61,289‬‬ ‫‪146,416‬‬ ‫‪539,645‬‬ ‫‪210,355‬‬ ‫‪10,488‬‬ ‫‪86,005‬‬ ‫‪4,423,168‬‬ ‫‪925,420‬‬ ‫‪42,464‬‬ ‫‪166,626‬‬ ‫‪444,248‬‬ ‫‪1,578,758‬‬ ‫‪747,464‬‬ ‫‪407‬‬ ‫‪56,538‬‬ ‫‪5,103,806‬‬ ‫‪955,968‬‬ ‫‪43,543‬‬ ‫‪193,022‬‬ ‫‪444,881‬‬ ‫‪1,637,414‬‬ ‫‪545,931‬‬ ‫(‪)7,831‬‬ ‫‪701,594‬‬ ‫‪762,235‬‬ ‫‪21,720‬‬ ‫‬‫‪783,955‬‬ ‫‪61,865‬‬ ‫‪54,154‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪16,829‬‬ ‫‪766,829‬‬ ‫‪969,880‬‬ ‫(‪)18,279‬‬ ‫‬‫‪951,601‬‬ ‫‪49,840‬‬ ‫‪72,000‬‬ ‫(‪)4,919‬‬ ‫(‪)11,271‬‬ ‫‪2,314,951‬‬ ‫‪2,108,217‬‬ ‫‪27,514‬‬ ‫‪15,217‬‬ ‫‪2,150,948‬‬ ‫‪190,086‬‬ ‫‪166,558‬‬ ‫(‪)1,533‬‬ ‫‪23,561‬‬ ‫‪2,206,906‬‬ ‫‪2,896,900‬‬ ‫(‪)977‬‬ ‫‬‫‪2,895,923‬‬ ‫‪177,244‬‬ ‫‪216,480‬‬ ‫(‪)4,919‬‬ ‫‪667,936‬‬ ‫‪834,680‬‬ ‫‪1,795,837‬‬ ‫‪2,507,118‬‬ ‫‪668,600‬‬ ‫(‪)664‬‬ ‫‪667,936‬‬ ‫‪834,763‬‬ ‫(‪)83‬‬ ‫‪834,680‬‬ ‫‪1,798,339‬‬ ‫(‪)2,502‬‬ ‫‪1,795,837‬‬ ‫‪2,507,978‬‬ ‫(‪)860‬‬ ‫‪2,507,118‬‬ ‫‪0.45‬‬ ‫‪0.56‬‬ ‫‪1.20‬‬ ‫‪1.67‬‬ ‫تعتبر اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 22‬جزءا ً ال يتجزأ من هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‪.‬‬ ‫لطيفة السبهان‬ ‫المدير المالي‬ ‫روبرت عيد‬ ‫المدير العام‬ ‫‪2‬‬ ‫هشام الجبر‬ ‫عضو مجلس إدارة مفوض‬
5. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية) (غير مدققة)‬ ‫صافي دخل الفترة‬ ‫لفترة الثالثة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫‪2020‬‬ ‫‪834,680‬‬ ‫‪667,936‬‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫‪2020‬‬ ‫‪1,795,837‬‬ ‫‪2,507,118‬‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫بنود ال يمكن إعادة تصنيفها إلى قائمة الدخل المرحلية الموحدة في‬ ‫فترات الحقة‬ ‫أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪:‬‬ ‫ صافي التغير في القيمة العادلة‬‫بنود يمكن إعادة تصنيفها الى قائمة الدخل المرحلية الموحدة في‬ ‫فترات الحقة‬ ‫‪222,250‬‬ ‫(‪)95,274‬‬ ‫‪5,837‬‬ ‫‪4,200‬‬ ‫سندات دين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪:‬‬ ‫ صافي التغير في القيمة العادلة‬‫ صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل المرحلية الموحدة‬‫إجمالي الخسارة الشاملة األخرى الدخل الشامل اآلخر للفترة‬ ‫إجمالي الدخل الشامل للفترة‬ ‫العائد إلى‪:‬‬ ‫مساهمي البنك‬ ‫حقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫إجمالي الدخل الشامل للفترة‬ ‫‪25,538‬‬ ‫(‪)4,555‬‬ ‫‪243,233‬‬ ‫‪911,169‬‬ ‫‪911,833‬‬ ‫(‪)664‬‬ ‫‪911,169‬‬ ‫‪11,069‬‬ ‫‪2,056‬‬ ‫(‪)82,149‬‬ ‫‪752,531‬‬ ‫‪752,614‬‬ ‫(‪)83‬‬ ‫‪752,531‬‬ ‫(‪)77,502‬‬ ‫(‪)1,943‬‬ ‫(‪)73,608‬‬ ‫‪1,722,229‬‬ ‫‪1,724,731‬‬ ‫(‪)2,502‬‬ ‫‪1,722,229‬‬ ‫‪39,807‬‬ ‫‪1,262‬‬ ‫‪45,269‬‬ ‫‪2,552,387‬‬ ‫‪2,553,247‬‬ ‫(‪)860‬‬ ‫‪2,552,387‬‬ ‫تعتبر اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 22‬جزءا ً ال يتجزأ من هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‪.‬‬ ‫لطيفة السبهان‬ ‫المدير المالي‬ ‫روبرت عيد‬ ‫المدير العام‬ ‫‪3‬‬ ‫هشام الجبر‬ ‫عضو مجلس إدارة مفوض‬
6. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫قائمة التغيرات في حقوق الملكية المرحلية الموحدة‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية) (غير مدققة)‬ ‫حقوق الملكية العائدة لمساهمي البنك‬ ‫‪2020‬‬ ‫رأس المال‬ ‫إيضاح‬ ‫‪15,000,000‬‬ ‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2019‬‬ ‫التغيرات في حقوق الملكية للفترة‪:‬‬ ‫صافي التغيرات في القيمة العادلة لالستثمارات في أدوات حقوق الملكية المدرجة قيمتها العادلة في‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫صافي التغيرات في القيمة العادلة لسندات الدين المدرجة قيمتها العادلة في الدخل الشامل اآلخر‬ ‫صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل المرحلية الموحدة‬ ‫صافي دخل الفترة‬ ‫إجمالي الدخل الشامل للفترة‬ ‫صافي الخسارة من التوقف عن إثبات استثمارات في أدوات حقوق الملكية المدرجة قيمتها العادلة في‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫توزيعات أرباح نهائية لعام ‪ ،2019‬صافي‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫أسهم مجانية‬ ‫توزيعات أرباح نهائية لعام ‪ ،2018‬صافي‬ ‫توزيعات أرباح مرحلية لعام ‪ ،2019‬صافي‬ ‫الرصيد في نهاية الفترة‬ ‫‪308,794 7,756,000‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪7,756,000 15,000,000‬‬ ‫الرصيد في نهاية الفترة‬ ‫‪2019‬‬ ‫الرصيد المعدل كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫أثر تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي ‪ 16‬في ‪ 1‬يناير ‪2019‬‬ ‫التغيرات في حقوق الملكية للفترة‪:‬‬ ‫صافي التغيرات في القيمة العادلة لالستثمارات في أدوات حقوق الملكية المدرجة قيمتها العادلة في‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫صافي التغيرات في القيمة العادلة لسندات الدين المدرجة قيمتها العادلة في الدخل الشامل اآلخر‬ ‫صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل المرحلية الموحدة‬ ‫صافي دخل الفترة‬ ‫إجمالي الدخل الشامل للفترة‬ ‫صافي الخسارة من التوقف عن إثبات استثمارات في أدوات حقوق الملكية المدرجة قيمتها العادلة في‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫احتياطي نظامي‬ ‫‪10,000,000 10,000,000‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪16‬‬ ‫احتياطيات أخرى‬ ‫الموجودات المالية‬ ‫المدرجة قيمتها خسائر اكتوارية‬ ‫العادلة في الدخل من خطة المنافع‬ ‫المحددة‬ ‫الشامل اآلخر‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫(‪3,000,000‬‬ ‫)‬ ‫‪5,000,000‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪7,000,000 15,000,000‬‬ ‫(‪)78,008‬‬ ‫أرباح مقترح‬ ‫توزيعها‬ ‫أرباح مبقاة‬ ‫اإلجمالي‬ ‫حقوق الملكية غير‬ ‫المسيطرة‬ ‫إجمالي حقوق‬ ‫الملكية‬ ‫‪4,627,232‬‬ ‫‪694,205‬‬ ‫‪5,837‬‬ ‫(‪)77,502‬‬ ‫(‪)1,943‬‬ ‫‬‫(‪)73,608‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪1,798,339‬‬ ‫‪1,798,339‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪5,837‬‬ ‫(‪)77,502‬‬ ‫(‪)1,943‬‬ ‫‪1,798,339‬‬ ‫‪1,724,731‬‬ ‫‪577‬‬ ‫‬‫‪235,763‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)78,008‬‬ ‫(‪)577‬‬ ‫‬‫‪6,424,994‬‬ ‫‬‫(‪)694,205‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)694,205‬‬ ‫‪32,561 29,338,749‬‬ ‫‬‫(‪)694,205‬‬ ‫‪29,371,310‬‬ ‫‪36,486 26,520,259‬‬ ‫‬‫(‪)76,804‬‬ ‫‪26,556,745‬‬ ‫(‪)76,804‬‬ ‫‬‫‪4,200‬‬ ‫‬‫‪39,807‬‬ ‫‬‫‪1,262‬‬ ‫‪)860( 2,507,978‬‬ ‫‪)860( 2,553,247‬‬ ‫‪4,200‬‬ ‫‪39,807‬‬ ‫‪1,262‬‬ ‫‪2,507,118‬‬ ‫‪2,552,387‬‬ ‫‪73,216‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)80,479‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5,677,522‬‬ ‫‬‫(‪)76,804‬‬ ‫‪4,200‬‬ ‫‪39,807‬‬ ‫‪1,262‬‬ ‫‬‫‪45,269‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪2,507,978‬‬ ‫‪- 2,507,978‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪13,834‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)13,834‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪132,319‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)80,479‬‬ ‫‪850,000‬‬ ‫‪28,308,223‬‬ ‫‪35,063‬‬ ‫‪28,343,286‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)2,502‬‬ ‫(‪)2,502‬‬ ‫‪5,837‬‬ ‫(‪)77,502‬‬ ‫(‪)1,943‬‬ ‫‪1,795,837‬‬ ‫‪1,722,229‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫(‪- )2,000,000‬‬ ‫(‪)850,000‬‬ ‫(‪)850,000‬‬ ‫‬‫(‪)532,682‬‬ ‫(‪- )532,682‬‬ ‫‪27,614,020‬‬ ‫‪- 5,562,180‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪35,626‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)850,000‬‬ ‫(‪)532,682‬‬ ‫‪27,649,646‬‬ ‫تعتبر اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 22‬جزءا ً ال يتجزأ من هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‪.‬‬ ‫لطيفة السبهان‬ ‫المدير المالي‬ ‫روبرت عيد‬ ‫المدير العام‬ ‫‪4‬‬ ‫هشام الجبر‬ ‫عضو مجلس إدارة مفوض‬
7. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫قائمة التدفقات النقدية المرحلية الموحدة‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية) (غير مدققة)‬ ‫إيضاح‬ ‫األنشطة التشغيلية‬ ‫صافي الدخل قبل الزكاة وضريبة الدخل‬ ‫التعديالت لتسوية صافي الدخل إلى صافي النقدية المستخدمة في األنشطة التشغيلية‪:‬‬ ‫إطفاء العالوة على االستثمارات غير المقتناة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‪ ،‬صافي‬ ‫مصاريف العموالت الخاصة على الصكوك‬ ‫مكاسب بيع سندات الدين واألخرى المدرجة قيمتها العادلة في الدخل الشامل اآلخر‪ ،‬صافي‬ ‫خسائر‪( /‬أرباح) غير محققة عن إعادة تقويم استثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خالل الربح أو‬ ‫الخسارة‪ ،‬صافي‬ ‫توزيعات أرباح‬ ‫استهالك واطفاء ممتلكات ومعدات‬ ‫خسارة استبعاد ممتلكات ومعدات‪ ،‬صافي‬ ‫مخصص خسائر انخفاض االئتمان ومخصصات أخرى‪ ،‬صافي‬ ‫(عكس مخصص االنخفاض)‪ /‬االنخفاض في قيمة الموجودات المالية األخرى‪ ،‬صافي‬ ‫الحصة في )أرباح(‪ /‬خسائر شركات زميلة‪ ،‬صافي‬ ‫مكاسب بيع استثمار في شركة زميلة‬ ‫صافي ( الزيادة )‪ /‬النقص في الموجودات التشغيلية‪:‬‬ ‫وديعة نظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي‬ ‫استثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة اإليجابية‬ ‫قروض وسلف‬ ‫عقارات أخرى‪ ،‬صافي‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫صافي الزيادة ‪) /‬النقص( في المطلوبات التشغيلية‪:‬‬ ‫أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة السلبية‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫زكاة وضريبة دخل مدفوعة‬ ‫صافي النقدية من ‪( /‬المستخدمة في( األنشطة التشغيلية‬ ‫األنشطة االستثمارية‬ ‫متحصالت من بيع واستحقاق استثمارات غير مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬ ‫شراء استثمارات غير مدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬ ‫شراء ممتلكات ومعدات‬ ‫استثمارات في شركة زميلة‬ ‫متحصالت من بيع ممتلكات ومعدات‬ ‫توزيعات أرباح مستلمة‬ ‫صافي النقدية المستخدمة في األنشطة االستثمارية‬ ‫األنشطة التمويلية‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة‬ ‫عموالت خاصة مدفوعة على الصكوك‬ ‫صافي النقدية المستخدمة في األنشطة التمويلية‬ ‫صافي النقص في النقدية وما في حكمها‬ ‫النقدية وما في حكمها في بداية الفترة‬ ‫النقدية وما في حكمها في نهاية الفترة‬ ‫عموالت خاصة مستلمة خالل الفترة‬ ‫عموالت خاصة مدفوعة خالل الفترة‬ ‫معلومات إضافية غير نقدية‬ ‫صافي التغيرات في القيمة العادلة لالستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في الدخل الشامل اآلخر‬ ‫‪13‬‬ ‫‪2019‬‬ ‫‪2020‬‬ ‫‪2,150,948‬‬ ‫‪2,895,923‬‬ ‫‪20,640‬‬ ‫‪45,900‬‬ ‫(‪)10,488‬‬ ‫‪994‬‬ ‫‪65,772‬‬ ‫(‪)407‬‬ ‫‪126,521‬‬ ‫(‪)58,996‬‬ ‫‪166,626‬‬ ‫‪58‬‬ ‫‪747,464‬‬ ‫(‪)11,271‬‬ ‫(‪)27,514‬‬ ‫(‪)15,217‬‬ ‫‪3,134,671‬‬ ‫(‪)11,282‬‬ ‫(‪)69,436‬‬ ‫‪193,022‬‬ ‫‪3,458‬‬ ‫‪545,931‬‬ ‫‪23,561‬‬ ‫‪977‬‬ ‫‬‫‪3,648,513‬‬ ‫(‪)14,537‬‬ ‫(‪)58,087‬‬ ‫‪254,515‬‬ ‫‪228,088‬‬ ‫‪1,500‬‬ ‫(‪)2,957,247‬‬ ‫‪135,971‬‬ ‫(‪)7,943‬‬ ‫‪363,816‬‬ ‫‪2,985,286‬‬ ‫(‪)1,500‬‬ ‫(‪)2,702,730‬‬ ‫‪7,992,651‬‬ ‫‪1,668,226‬‬ ‫(‪)5,404,072‬‬ ‫(‪)1,365,187‬‬ ‫(‪)568,283‬‬ ‫‪2,912,238‬‬ ‫‪197,831‬‬ ‫‪1,486,733‬‬ ‫(‪)11,134,191‬‬ ‫(‪)1,481,411‬‬ ‫(‪)532,305‬‬ ‫(‪)7,041,930‬‬ ‫‪1,786,481‬‬ ‫(‪)6,080,573‬‬ ‫(‪)41,163‬‬ ‫(‪)367,231‬‬ ‫‪50‬‬ ‫‪58,996‬‬ ‫(‪)4,643,440‬‬ ‫‪1,190,695‬‬ ‫(‪)5,846,482‬‬ ‫‪7,864‬‬ ‫(‪)62,244‬‬ ‫‪511‬‬ ‫‪69,436‬‬ ‫(‪)4,640,220‬‬ ‫(‪)693,235‬‬ ‫(‪)38,096‬‬ ‫(‪)731,331‬‬ ‫(‪)2,462,533‬‬ ‫‪12,160,632‬‬ ‫‪9,698,099‬‬ ‫(‪)1,588,753‬‬ ‫(‪)43,365‬‬ ‫(‪)1,632,118‬‬ ‫(‪)13,314,268‬‬ ‫‪17,094,956‬‬ ‫‪3,780,688‬‬ ‫‪4,700,297‬‬ ‫(‪)943,931‬‬ ‫(‪)71,665‬‬ ‫‪5,569,573‬‬ ‫(‪)1,236,334‬‬ ‫‪44,007‬‬ ‫تعتبر اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 22‬جزءا ً ال يتجزأ من هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‪.‬‬ ‫لطيفة السبهان‬ ‫المدير المالي‬ ‫روبرت عيد‬ ‫المدير العام‬ ‫‪5‬‬ ‫هشام الجبر‬ ‫عضو مجلس إدارة مفوض‬
8. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫عــــــــام‬ ‫تأسس البنك العربي الوطني (شركة مساهمة سعودية)‪ ،‬بموجب المرسوم الملكي رقم م‪ 38/‬بتاريخ ‪ 18‬رجب ‪ 1399‬هـ (الموافق ‪ 13‬يونيو ‪1979‬‬ ‫م)‪ .‬وقد بدأ البنك أعماله بتاريخ ‪ 2‬فبراير ‪ 1980‬م بعد أن انتقلت إليه عمليات البنك العــــربي المحدود في المملكة العربية السعودية‪ .‬يعمل البـــنك‬ ‫بموجب السجـل التجاري رقم ‪ 1010027912‬بـــتاريــخ ‪ 1‬ربيع األول ‪1400‬هـ (الموافق ‪ 19‬يناير ‪1980‬م) من خالل شبكة فروعه وعددها‬ ‫‪ 137‬فرعا ً (‪ 30‬سبتمبر ‪ 138 :2019‬فرعاً) في المملكة العربية السعودية وفرعا ً واحدا ً في المملكة المتــحدة‪ .‬إن عنوان المركز الرئيسي للبنك‬ ‫هو‪:‬‬ ‫البنك العربي الوطني‬ ‫ص‪.‬ب‪56921 .‬‬ ‫الرياض ‪11564‬‬ ‫المملكة العربية السعودية‬ ‫تتمثل أهداف البنك في تقديم كافة أنواع الخدمات المصرفية‪ .‬كما يقدم البنك لعمالئه منتجات مصرفية متوافقة مع أحكام الشريعة قائمة على مبدأ‬ ‫تجنب العمولة والتي يتم اعتمادها واإلشراف عليها من قبل هيئة شرعية مستقلة تم تأسيسها من قبل البنك‪.‬‬ ‫تشتمل القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة على القوائم المالية المرحلية الموجزة للبنك والشركات التابعة التالية (ويشار إليها مجتمعة بـ‬ ‫"المجموعة")‪:‬‬ ‫شركة العربي الوطني لالستثمار‬ ‫وفقا ً لتوجيهات هيئة السوق المالية‪ ،‬قام البنك بتأسيس شركة تابعة باسم شركة العربي الوطني لالستثمار مملوكة بالكامل للبنك‪ ،‬وهي شركة مساهمة‬ ‫سعودية مقفلة‪ ،‬مسجلة في المملكة العربية السعودية بموجب السجل التجاري رقم ‪ 1010239908‬الصادر بتاريخ ‪ 26‬شوال ‪1428‬هـ (الموافق‬ ‫‪ 7‬نوفمبر ‪، )2007‬وتقوم بتولي وإدارة الخدمات االستثمارية وأنشطة إدارة األصول التابعة للبنك والتي تشمل التعامل واإلدارة والترتيب والمشورة‬ ‫اعتبارا من ‪ 3‬محرم ‪1429‬هـ (الموافق ‪ 12‬يناير‬ ‫وحفظ األوراق المالية حسب أنظمة هيئة السوق المالية‪ .‬وقد بدأت الشركة التابعة أعمالها‬ ‫ً‬ ‫اعتبارا من ‪ 12‬يناير ‪ .2008‬علما ً أنه بتاريخ ‪19‬‬ ‫المالية‬ ‫‪ .)2008‬عليه‪ ،‬بدأ البنك بتوحيد القوائم المالية للشركة التابعة المذكورة أعاله في قوائمه‬ ‫ً‬ ‫محرم ‪1436‬هـ (الموافق ‪ 12‬نوفمبر ‪ ،) 2014‬قامت الشركة التابعة بتعديل وضعها القانوني من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة‬ ‫مقفلة‪ .‬تم تعديل غرض الشركة والموافقة عليه من قبل مجلس هيئة السوق المالية بتاريخ ‪ 28‬محرم ‪1437‬هـ (الموافق ‪ 10‬نوفمبر ‪ )2015‬بموجب‬ ‫قرار الهيئة رقم س‪ 15/14832/6/1/‬ليشمل العمل كأصيل‪ .‬تم إجراء تعديل إضافي على أغراض هذه الشركة التابعة بتاريخ ‪ 26‬شعبان ‪1437‬هـ‬ ‫(الموافق ‪ 2‬يونيو ‪ ) 2016‬إلقراض عمالء الشركة لغرض التداول في األوراق المالية بموجب تعميم مؤسسة النقد العربي السعودي رقم‬ ‫‪ 371000014867‬بتاريخ ‪1437/2/5‬هـ وتعميم هيئة السوق المالية رقم س‪ 15/16287/6/‬بتاريخ ‪1437/3/10‬هـ‪.‬‬ ‫شركة العربي لتأجير المعدات الثقيلة‬ ‫وهي شركة تابعة يمتلك البنك فيها نسبة ‪ )%87.5 :2019( %87.5‬وقد تم تأسيسها في المملكة العربية السعودية كشركة مساهمة سعودية مقفلة‬ ‫بموجب السجل التجاري رقم ‪ 1010267489‬الصادر في مدينة الرياض بتاريخ ‪ 15‬جمادى األولى ‪1430‬هـ (الموافق ‪ 10‬مايو ‪ .)2009‬وتعمل‬ ‫الشركة في مجال تأجير المعدات الثقيلة وتمارس أعمالها وفقا ً ألحكام الشريعة اإلسالمية‪ .‬وقد بدأ البنك بتوحيد القوائم المالية لهذه الشركة التابعة‬ ‫عتبارا من ‪ 10‬مايو ‪ 2009‬وهو تاريخ بدء أعمال الشركة‪ .‬في ‪ 6‬مايو ‪ ،2014‬قام البنك بزيادة نسبة ملكيته في هذه الشركة التابعة من ‪%62.5‬‬ ‫ً‬ ‫إلى ‪.%87.5‬‬ ‫شركة وكالة العربي للتأمين‬ ‫وهي شركة سعودية ذات مسؤولية محدودة‪ ،‬تم تأسيسها في عام ‪ 2013‬كشركة تابعة مملوكة بالكامل للبنك ومسجلة في المملكة العربية السعودية‬ ‫بموجب السجل التجاري رقم ‪ 1010396423‬الصادر في مدينة الرياض بتاريخ ‪ 28‬محرم ‪1435‬هـ (الموافق ‪ 1‬ديسمبر ‪ . )2013‬حصلت هذه‬ ‫الشركة التابعة على الترخيص من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي لممارسة أعمالها بتاريخ ‪ 5‬جمادى األولى ‪1435‬هـ (الموافق ‪ 6‬مارس‬ ‫‪.)2014‬‬ ‫شركة المنزل المبارك لالستثمارات العقارية المحدودة‬ ‫وهي شركة تابعة مملوكة بالكامل للبنك ومسجلة في المملكة العربية السعودية كشركة سعودية ذات مسؤولية محدودة بموجب السجل التجاري رقم‬ ‫‪ 1010199647‬الصادر في مدينة الرياض بتاريخ ‪ 18‬جمادى األولى ‪1425‬هـ (الموافق ‪ 6‬يوليو ‪ .)2004‬تعمل هذه الشركة التابعة في مجال‬ ‫شراء األراضي والعقارات واستثمارها بالبيع والتأجير لصالح الشركة ومسك إدارة األصول العائدة للمالك وللغير على سبيل الضمانات وبيع وشراء‬ ‫العقارات ألغراض التمويل بموجب موافقة مؤسسة النقد العربي السعودي رقم ‪ 361000109161‬بتاريخ ‪1436/8/10‬هـ‪.‬‬ ‫شركة البنك العربي الوطني لألسواق العالمية المحدودة‬ ‫قام البنك بتاريخ ‪ 31‬يناير ‪ 2017‬بتأسيس شركة البنك العربي الوطني لألسواق العالمية المحدودة كشركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في جزر‬ ‫الكايمان ومملوكة بنسبة ‪ %100‬للبنك (‪ .) %100 :2019‬تتمثل أهداف هذه الشركة في القيام بعمليات المتاجرة بالمشتقات المالية باإلضافة إلى‬ ‫عمليات إعادة الشراء نيابة عن البنك‪.‬‬ ‫‪6‬‬
9. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫أسس اإلعداد‬ ‫تم إعداد القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة للمجموعة كما في ولفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬طبقا ً لمعيار المحاسبة‬ ‫الدولي (‪ )34‬الخاص بـ "التقارير المالية األولية" المعتمد في المملكة العربية السعودية والمعايير واالصدارات األخرى المعتمدة من الهيئة السعودية‬ ‫للمحاسبين القانونيين‪.‬‬ ‫ال تشتمل هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة على كافة المعلومات واالفصاحات المطلوبة في القوائم المالية الموحدة السنوية ويجب أن‬ ‫تُقرأ جنبا ً إلى جنب مع القوائم المالية الموحدة السنوية للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2019‬‬ ‫تظهر هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة باللاير السعودي‪ ،‬ويتم تقريبها ألقرب ألف ما لم يرد خالف ذلك‪.‬‬ ‫‪.3‬‬ ‫أسس التوحيد‬ ‫يتم إعداد القوائم المالية للشركات التابعة لنفس الفترة المالية للبنك وذلك باستخدام سياسات محاسبية مماثلة‪ .‬يتم إجراء تعديالت على القوائم المالية‬ ‫للشركات التابعة عند الضرورة لتتماشى مع القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة للبنك‪.‬‬ ‫الشركات التابعة هي الشركات المستثمر فيها التي تسيطر عليها المجموعة‪ .‬تسيطر المجموعة على الشركة المستثمر فيها عندما تكون معرضة‬ ‫لمخاطر أو يكون لديها حقوق في العوائد المتغيرة من إرتباطها بالشركة المستثمر فيها‪ ،‬ويكون لديها المقدرة على التأثير على تلك العوائد من خالل‬ ‫اعتبارا من تاريخ بدء‬ ‫تحكمها في الشركة المستثمر فيها‪ .‬يتم إدراج القوائم المالية للشركات التابعة في القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‬ ‫ً‬ ‫السيطرة ولحين التوقف عن ممارسة مثل هذه السيطرة‪.‬‬ ‫وبشكل خاص‪ ،‬تسيطر المجموعة على الشركة المستثمر فيها وذلك فقط‪:‬‬ ‫• عندما تكون لديها القدرة على التحكم في الشركة المستثمر فيها (أي الحقوق الحالية التي تمنحها المسؤولية الحالية للقيام بأعمال التوجيه‬ ‫واإلشراف على نشاطات الشركة المستثمر فيها)‪،‬‬ ‫• أن تكون معرضة لمخاطر أو لديها حقوق في العوائد المتغيرة من إرتباطها بالشركة المستثمر فيها‪ ،‬و‬ ‫• أن يكون لديها القدرة على إستخدام سلطاتها على الشركة المستثمر فيها للتأثير على عوائدها‪.‬‬ ‫وفي الحاالت التي تكون فيها حقوق المجموعة أقل من أغلبية التصويت أو ما يعادلها من حقوق في الشركة المستثمر فيها‪ ،‬عندئذ تنظر المجموعة‬ ‫في الحقائق والظروف ذات العالقة عند تقدير مدى السيطرة على الشركة المستثمر فيها‪ ،‬ويشمل ذلك‪:‬‬ ‫• الترتيبات التعاقدية مع ذوي أحقية التصويت اآلخرين في الشركة المستثمر فيها‪،‬‬ ‫• الحقوق الناشئة عن الترتيبات التعاقدية األخرى‪،‬‬ ‫• حقوق تصويت المجموعة وحقوق التصويت المتوقعة الممنوحة بموجب أدوات حقوق الملكية مثل األسهم‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة بإعادة تقدير فيما إذا كانت لها سيطرة على الشركة المستثمر فيها وذلك عندما تشير الحقائق إلى وجود تغير في عنصر واحد أو‬ ‫أكثر من العناصر الثالثة المتعلقة بالسيطرة‪ .‬يبدأ توحيد الشركات التابعة اعتبارا ً من انتقال السيطرة على الشركة التابعة إلى المجموعة ويتم التوقف‬ ‫عن ذلك عند فقدان المجموعة السيطرة على الشركة التابعة‪.‬‬ ‫تدرج موجودات ومطلوبات وإيرادات ومصاريف الشركة التابعة المشتراة أو المستبعدة خالل الفترة في قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة‬ ‫اعتبارا ً من تاريخ سيطرة المجموعة ولحين التوقف عن ممارسة السيطرة على الشركة التابعة‪.‬‬ ‫إذا فقدت المجموعة السيطرة على أي شركة تابعة‪ ،‬فإنها تقوم باإلجراءات التالية‪:‬‬ ‫• التوقف عن إثبات الموجودات (بما في ذلك الشهرة) والمطلوبات الخاصة بتلك الشركة التابعة‬ ‫• التوقف عن إثبات القيمة الدفترية ألي حقوق ملكية غير مسيطرة‬ ‫• التوقف عن إثبات فروقات التحويل المتراكمة والمسجلة في حقوق الملكية‬ ‫• إثبات القيمة العادلة للعوض المستلم‬ ‫• إثبات القيمة العادلة ألية استثمارات مبقاة‬ ‫• إثبات أي فائض أو عجز في حساب الربح أو الخسارة‬ ‫• إعادة تبويب حصة المجموعة في المكونات التي سبق إثباتها في الدخل الشامل اآلخر إلى الربح أو الخسارة أو األرباح المبقاة‪ ،‬حسبما هو‬ ‫مالئم‪ ،‬وكما هو مطلوب في حالة قيام المجموعة بشكل مباشر باستبعاد الموجودات أو المطلوبات ذات الصلة‪.‬‬ ‫تمثل حقوق الملكية غير المسيطرة ذلك الجزء من صافي الدخل أو الخسارة وصافي الموجودات غير المملوكة للبنك‪ -‬سوا ًء بشكل مباشر او غير‬ ‫مباشر‪ -‬ويتم عرضها بشكل منفصل في قائمة الدخل المرحلية الموحدة وضمن حقوق الملكية في قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة وذلك‬ ‫بصورة مستقلة عن حقوق الملكية العائدة لمساهمي البنك‪ .‬يتم توزيع إي خسائر تتعلق بحقوق الملكية غير المسيطرة في أي شركة تابعة إلى حقوق‬ ‫الملكية غير المسيطرة حتى لو أدى ذلك إلى أن يكون رصيدها عجز‪ .‬يتم معالجة عملية االستحواذ على حقوق الملكية غير المسيطرة باستخدام‬ ‫طريقة الشراء‪ ،‬وبموجبها يتم إثبات الفرق بين تكلفة الشراء والقيمة العادلة للحصة في صافي الموجودات المشتراة كــ "شهرة"‪.‬‬ ‫يتم اعتبار المعامالت مع حقوق الملكية غير المسيطرة والتي ال ينتج عنها فقدان السيطرة كمعامالت حقوق ملكية‪( ،‬أي‪ ،‬معامالت مع المالك‬ ‫بصفتهم مالكاً)‪ .‬ويُسجل في حقوق الملكي ة الفرق بين القيمة العادلة للعوض المدفوع والحصة المشتراة بالقيمة الدفترية لصافي موجودات الشركة‬ ‫التابعة‪ .‬كما يُسجل في حقوق الملكية أرباح أو خسائر استبعاد حقوق الملكية غير المسيطرة‪.‬‬ ‫يتم الحقا تسوية حقوق الملكية غير المسيطرة بحصتها في التغيرات في حقوق ملكية الشركة التابعة الموحدة بعد تاريخ االستحواذ‪.‬‬ ‫يتم حذف كافة الموجودات والمطلوبات المتداخلة وكذلك حقوق الملكية واإليرادات والمصاريف المتعلقة بالمعامالت بين شركات المجموعة بالكامل‬ ‫عند توحيد القوائم المالية‪.‬‬ ‫‪7‬‬
10. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫‪.4‬‬ ‫السياسات المحاسبية الهامة‬ ‫تتماشى السياسات والتقديرات واالفتراضات المحاسبية المستخدمة في إعداد هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة مع تلك المستخدمة في‬ ‫اعداد القوائم المالية الموحدة السنوية للمجموعة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2019‬باستثناء السياسة المحاسبية الموضحة أدناه‪.‬‬ ‫المنح الحكومية‬ ‫يقوم البنك بإثبات المنحة الحكومية المتعلقة بالدخل في حال وجود تأكيد معقول باستالمها والتزام البنك بالشروط المرتبطة بالمنحة‪ .‬تعامل المنفعة‬ ‫من المنحة الحكومية بمعدالت تقل عن معدالت العمولة السائدة في السوق كمنحة حكومية متعلقة بالدخل‪ .‬يتم اثبات الوديعة بأقل من المعدالت السائدة‬ ‫في السوق وقياسها وفقا ً للمعيار الدولي للتقرير المالي ‪ – 9‬األدوات المالية‪ .‬يتم قياس المنفعة بمعدالت تقل عن معدالت العمولة السائدة في السوق‬ ‫كفرق بين القيمة العادلة األولية للوديعة والتي يتم تحديدها وفقا ً للمعيار الدولي للتقرير المالي ‪ ،9‬والمتحصالت المستلمة‪ .‬يتم المحاسبة عن المنفعة‬ ‫وفقا ً لمعيار المحاسبة الدولي ‪ .20‬يتم اثبات المنحة الحكومية في قائمة الدخل وفق أسس منتظمة على مدى الفترة التي يقوم فيها البنك بإثبات التكاليف‬ ‫ذات العالقة التي سيتم التعويض عنها‪ .‬ال يتم إثبات دخل المنحة إال عندما يكون البنك هو المستفيد النهائي‪ .‬وفي الحاالت التي يكون فيها العميل هو‬ ‫المستفيد النهائي‪ ،‬يسجل البنك فقط الم بالغ المستحقة القبض أو الدفع ذات الصلة‪ .‬إذا كانت المنحة ال تتعلق مباشرة بأي تكاليف‪ ،‬فإنه يتم تأجيلها‬ ‫وإطفائها على مدى فترة الوديعة باستخدام معدل العمولة الفعلي‪.‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪1,497,025‬‬ ‫‪7,092,826‬‬ ‫‪5,726,000‬‬ ‫‪11,123‬‬ ‫‪14,326,974‬‬ ‫نقد في الصندوق‬ ‫وديعة نظامية‬ ‫إعادة شراء عكسي لدى مؤسسة النقد العربي السعودي‬ ‫أرصدة أخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪.6‬‬ ‫األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪395,634‬‬ ‫‪2,068,317‬‬ ‫(‪)4,518‬‬ ‫‪2,459,433‬‬ ‫حسابات جارية‬ ‫إيداعات أسواق المال‬ ‫صا‪ :‬االنخفاض في القيمة‬ ‫ناق ً‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪.7‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪1,723,910‬‬ ‫‪7,078,289‬‬ ‫‪8,363,000‬‬ ‫‪1,845‬‬ ‫‪17,167,044‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪1,853,031‬‬ ‫‪6,885,838‬‬ ‫‪1,220,000‬‬ ‫‪3,028‬‬ ‫‪9,961,897‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪1,133,575‬‬ ‫‪938,303‬‬ ‫(‪)3,886‬‬ ‫‪2,067,992‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪590,872‬‬ ‫‪113,757‬‬ ‫(‪)10,170‬‬ ‫‪694,459‬‬ ‫االستثمارات‪ ،‬صافي‬ ‫تصنف االستثمارات كما يلي‪:‬‬ ‫استثمارات بالتكلفة المطفأة‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر – أدوات حقوق‬ ‫الملكية‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر – سندات دين‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬ ‫صا‪ :‬االنخفاض في القيمة‬ ‫ناق ً‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪39,004,547‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪32,736,543‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪29,735,709‬‬ ‫‪1,966,751‬‬ ‫‪1,922,649‬‬ ‫‪511,233‬‬ ‫(‪)17,966‬‬ ‫‪43,387,214‬‬ ‫‪1,983,435‬‬ ‫‪2,791,416‬‬ ‫‪554,675‬‬ ‫(‪)27,929‬‬ ‫‪38,038,140‬‬ ‫‪992,318‬‬ ‫‪2,792,363‬‬ ‫‪535,888‬‬ ‫(‪)25,919‬‬ ‫‪34,030,359‬‬ ‫االستثمارات في أدوات حقوق الملكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫بلغت توزيعات األرباح المثبتة في قائمة الدخل المرحلية الموحدة ‪ 51.057‬ألف لاير سعودي لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪2020‬‬ ‫(‪ 30‬سبتمبر ‪ 45.556 :2019‬ألف لاير سعودي)‪.‬‬ ‫‪8‬‬
11. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫‪.8‬‬ ‫القروض والسلف‪ ،‬صافي‬ ‫تتكون القروض والسلف (وجميعها مقتناة بالتكلفة المطفأة) مما يلي‪:‬‬ ‫‪28,757,819‬‬ ‫‪79,276‬‬ ‫‪85,593,423‬‬ ‫‪3,592,675‬‬ ‫‪118,213,029‬‬ ‫‪3,712,126‬‬ ‫‪28,837,095‬‬ ‫(‪)391,765‬‬ ‫‪89,186,098‬‬ ‫(‪)3,357,962‬‬ ‫‪121,925,155‬‬ ‫(‪)3,867,095‬‬ ‫‪85,828,136‬‬ ‫‪118,058,060‬‬ ‫‪87,699,378‬‬ ‫‪2,393,020‬‬ ‫‪90,092,398‬‬ ‫(‪)2,929,328‬‬ ‫‪87,163,070‬‬ ‫‪119,740,055‬‬ ‫‪2,498,649‬‬ ‫‪122,238,704‬‬ ‫(‪)3,401,583‬‬ ‫‪118,837,121‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2020‬غير مدققة)‬ ‫جاري مدين‬ ‫قروض وسلف عاملة‪ ،‬إجمالي‬ ‫قروض وسلف غير عاملة‪ ،‬صافي‬ ‫إجمالي القروض والسلف‬ ‫مخصص االنخفاض‬ ‫‪3,471,149‬‬ ‫‪32,118‬‬ ‫‪3,503,267‬‬ ‫(‪)85,687‬‬ ‫‪3,417,580‬‬ ‫‪390,638‬‬ ‫‪8,057‬‬ ‫‪398,695‬‬ ‫(‪)31,681‬‬ ‫‪367,014‬‬ ‫‪28,445,330‬‬ ‫‪4,320,311‬‬ ‫‪8,974‬‬ ‫‪4,329,285‬‬ ‫(‪)80,878‬‬ ‫‪4,248,407‬‬ ‫‪468,857‬‬ ‫‪7,633‬‬ ‫‪476,490‬‬ ‫(‪)32,136‬‬ ‫‪444,354‬‬ ‫‪27,251,509‬‬ ‫‪89,022‬‬ ‫‪27,340,531‬‬ ‫(‪)359,241‬‬ ‫‪26,981,290‬‬ ‫القروض والسلف‪ ،‬صافي‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪( 2019‬مدققة)‬ ‫قروض وسلف عاملة‪ ،‬إجمالي‬ ‫قروض وسلف غير عاملة‪ ،‬صافي‬ ‫إجمالي القروض والسلف‬ ‫مخصص االنخفاض‬ ‫القروض والسلف‪ ،‬صافي‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2019‬غير مدققة)‬ ‫قروض وسلف عاملة‪ ،‬إجمالي‬ ‫قروض وسلف غير عاملة‪ ،‬صافي‬ ‫إجمالي القروض والسلف‬ ‫مخصص االنخفاض‬ ‫القروض والسلف‪ ،‬صافي‬ ‫بطاقات ائتمان‬ ‫قروض شخصية‬ ‫قروض تجارية‬ ‫وأخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪485,021‬‬ ‫‪8,492‬‬ ‫‪493,513‬‬ ‫(‪)30,784‬‬ ‫‪462,729‬‬ ‫‪3,109,638‬‬ ‫‪8,232‬‬ ‫‪3,117,870‬‬ ‫(‪)46,161‬‬ ‫‪3,071,709‬‬ ‫‪26,540,281‬‬ ‫‪99,353‬‬ ‫‪26,639,634‬‬ ‫(‪)375,937‬‬ ‫‪26,263,697‬‬ ‫‪89,156,656‬‬ ‫‪1,517,377‬‬ ‫‪90,674,033‬‬ ‫(‪)2,591,911‬‬ ‫‪88,082,122‬‬ ‫‪119,291,596‬‬ ‫‪1,633,454‬‬ ‫‪120,925,050‬‬ ‫(‪)3,044,793‬‬ ‫‪117,880,257‬‬ ‫فيما يلي بيان بحركة مخصص انخفاض القروض والسلف الممنوحة للعمالء لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر‪:‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫ديون معدومة مشطوبة من مخصص االنخفاض‬ ‫‪3,401,583‬‬ ‫‪1,001,253‬‬ ‫(‪)535,741‬‬ ‫‪2,677,304‬‬ ‫‪597,757‬‬ ‫(‪)230,268‬‬ ‫الرصيد في نهاية الفترة‬ ‫‪3,867,095‬‬ ‫‪3,044,793‬‬ ‫الرصيد في بداية الفترة‬ ‫المحمل للفترة‪ ،‬صافي‬ ‫بلغ مخصص خسائر انخفاض االئتمان‪ ،‬صافي للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬مبلغ ‪ 894.099‬ألف لاير سعودي (‪ 30‬سبتمبر ‪:2019‬‬ ‫‪ 529.295‬ألف لاير سعودي)‪ ،‬ويشتمل على ديون معدومة مشطوبة مباشرة إلى قائمة الدخل المرحلية الموحدة قدرها ‪ 13.381‬ألف لاير سعودي‬ ‫(‪ 30‬سبتمبر ‪ 37.150 :2019‬ألف لاير سعودي)‪ ،‬وبعد خصم االستردادات وقدرها ‪ 120.535‬ألف لاير سعودي (‪ 30‬سبتمبر ‪:2019‬‬ ‫‪ 105.612‬ألف لاير سعودي)‪.‬‬ ‫‪9‬‬
12. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.8‬‬ ‫القروض والسلف‪ ،‬صافي (تتمة)‬ ‫فيما يلي تحليالً بالتغيُرات في مخصص االنخفاض في قيمة القروض والسلف ‪:‬‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة على‬ ‫خسائر االئتمان مدى العمر التي لم المتوقعة على مدى‬ ‫المتوقعة على مدى ينخفض مستوى العمر ذات مستوى‬ ‫ائتماني منخفض‬ ‫االئتمان لها‬ ‫‪ 12‬شهر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2020‬غير مدققة)‬ ‫اإلجمالي‬ ‫قروض وسلف للعمالء بالتكلفة المطفأة‬ ‫الرصيد في ‪ 1‬يناير ‪2020‬‬ ‫مبالغ محولة إلى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى ‪ 12‬شهر‬ ‫مبالغ محولة الى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر التي لم ينخفض‬ ‫مستوى االئتمان لها‬ ‫مبالغ محولة إلى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر لموجودات مالية‬ ‫ذات مستوى ائتماني منخفض‬ ‫صافي المحمل للفترة‬ ‫مبالغ مشطوبة‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪2020‬‬ ‫‪788,442‬‬ ‫‪34,881‬‬ ‫‪924,022‬‬ ‫(‪)24,665‬‬ ‫‪1,689,119‬‬ ‫(‪)10,216‬‬ ‫‪3,401,583‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)22,335‬‬ ‫‪40,428‬‬ ‫(‪)18,093‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)1,020‬‬ ‫‪33,498‬‬ ‫‬‫‪833,466‬‬ ‫(‪)185,317‬‬ ‫‪159,402‬‬ ‫‬‫‪913,870‬‬ ‫‪186,337‬‬ ‫‪808,353‬‬ ‫(‪)535,741‬‬ ‫‪2,119,759‬‬ ‫‬‫‪1,001,253‬‬ ‫(‪)535,741‬‬ ‫‪3,867,095‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2019‬غير مدققة)‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة على مدى‬ ‫‪ 12‬شهر‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة على‬ ‫مدى العمر التي لم المتوقعة على مدى‬ ‫ينخفض مستوى العمر ذات مستوى‬ ‫ائتماني منخفض‬ ‫االئتمان لها‬ ‫قروض وسلف للعمالء بالتكلفة المطفأة‬ ‫الرصيد في ‪ 1‬يناير ‪2019‬‬ ‫مبالغ محولة إلى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى ‪ 12‬شهر‬ ‫مبالغ محولة الى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر التي لم ينخفض‬ ‫(‪)23,225‬‬ ‫مستوى االئتمان لها‬ ‫مبالغ محولة إلى خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر لموجودات مالية‬ ‫(‪)1,159‬‬ ‫ذات مستوى ائتماني منخفض‬ ‫‪172,855‬‬ ‫صافي المحمل للفترة‬ ‫‬‫مبالغ مشطوبة‬ ‫‪683,660‬‬ ‫الرصيد في ‪ 30‬سبتمبر ‪2019‬‬ ‫‪431,022‬‬ ‫‪104,167‬‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪1,122,906‬‬ ‫(‪)88,578‬‬ ‫‪1,123,376‬‬ ‫(‪)15,589‬‬ ‫‪2,677,304‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪50,253‬‬ ‫(‪)27,028‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)108,838‬‬ ‫‪181,458‬‬ ‫‬‫‪1,157,201‬‬ ‫‪109,997‬‬ ‫‪243,444‬‬ ‫(‪)230,268‬‬ ‫‪1,203,932‬‬ ‫‬‫‪597,757‬‬ ‫(‪)230,268‬‬ ‫‪3,044,793‬‬ ‫تشتمل خسائر االئتمان المتوقعة على مدى العمر ذات مستوى ائتماني منخفض (المرحلة الثالثة) على مخصص محفظة القروض غير العاملة مع تأثير العناصر‬ ‫األخرى المذكورة بالمعيار الدولي للتقرير المالي ‪.9‬‬ ‫فيما يلي بيان بمخصص خسائر انخفاض االئتمان والمخصصات األخرى‪ ،‬صافي الظاهر في قائمة الدخل المرحلية الموحدة‪:‬‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪.9‬‬ ‫مخصص خسائر انخفاض االئتمان‪ ،‬صافي‬ ‫‪894,099‬‬ ‫‪529,295‬‬ ‫(عكس قيد) ‪/‬مخصصات التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان‪ ،‬صافي‬ ‫(‪)146,635‬‬ ‫‪747,464‬‬ ‫‪16,636‬‬ ‫‪545,931‬‬ ‫أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪254,064‬‬ ‫‪10,820,769‬‬ ‫‪11,074,833‬‬ ‫حسابات جارية‬ ‫ودائع أسواق المال‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪10‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪178,800‬‬ ‫‪2,903,381‬‬ ‫‪3,082,181‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪189,558‬‬ ‫‪1,544,875‬‬ ‫‪1,734,433‬‬
13. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.10‬‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪71,316,749‬‬ ‫‪59,825,008‬‬ ‫‪186,830‬‬ ‫‪5,396,237‬‬ ‫‪136,724,824‬‬ ‫تحت الطلب‬ ‫ألجل‬ ‫ادخار‬ ‫أخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪.11‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪66,977,660‬‬ ‫‪68,393,317‬‬ ‫‪141,297‬‬ ‫‪6,616,623‬‬ ‫‪142,128,897‬‬ ‫‪65,436,490‬‬ ‫‪58,749,403‬‬ ‫‪140,068‬‬ ‫‪6,595,456‬‬ ‫‪130,921,417‬‬ ‫المشتقات‬ ‫يعكس الجدول أدناه القيمة العادلة اإليجابية والسلبية لألدوات المالية المشتقة مع تحليل بالمبالغ االسمية للفترة المتبقية حتى تاريخ االستحقاق‪ .‬إن المبالغ االسمية‬ ‫التي تعتبر مؤشرا ً على حجم المعامالت القائمة في نهاية الفترة‪ ،‬ال تعكس بالضرورة مبالغ التدفقات النقدية المستقبلية المتعلقة بها‪ .‬وبالتالي‪ ،‬فإن هذه المبالغ االسمية‬ ‫ال تعكس مخاطر االئتمان التي تتعرض لها المجموعة والتي تقتصر عادة على القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات‪ ،‬كما أنها ال تعكس مخاطر السوق‪.‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫اإليجابية‬ ‫مقتناة ألغراض المتاجرة‪:‬‬ ‫مقايضات أسعار العموالت ومقايضات‬ ‫العموالت بعمالت مختلفة‬ ‫العقود المستقبلية الخاصة بأسعار‬ ‫العموالت والخيارات‬ ‫عقود الصرف األجنبي اآلجلة وعقود‬ ‫السلع‬ ‫خيارات العمالت والسلع‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫السلبية‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2019‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫المبالغ اإلسمية‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫اإليجابية‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫السلبية‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫المبالغ اإلسمية‬ ‫القيمة العادلة القيمة العادلة‬ ‫السلبية‬ ‫اإليجابية‬ ‫المبالغ اإلسمية‬ ‫‪466,369‬‬ ‫‪433,110‬‬ ‫‪598,400 19,125,336‬‬ ‫‪561,452‬‬ ‫‪612,746 21,730,255‬‬ ‫‪573,034‬‬ ‫‪21,254,464‬‬ ‫‪466,723‬‬ ‫‪467,607‬‬ ‫‪565,834 12,621,175‬‬ ‫‪567,318‬‬ ‫‪563,234 12,714,748‬‬ ‫‪561,707‬‬ ‫‪15,508,295‬‬ ‫‪34,476‬‬ ‫‪10,969‬‬ ‫‪6,199,658‬‬ ‫‪28,357‬‬ ‫‪6,344‬‬ ‫‪5,268,865‬‬ ‫‪33,499‬‬ ‫‪10,091‬‬ ‫‪4,493,244‬‬ ‫‪283‬‬ ‫‪609‬‬ ‫‪251,567‬‬ ‫‪737‬‬ ‫‪845‬‬ ‫‪210,929‬‬ ‫‪329‬‬ ‫‪195‬‬ ‫‪163,712‬‬ ‫‪2,770‬‬ ‫‪31,808 23,347,709 3,097,115‬‬ ‫‪1,205,225‬‬ ‫‪6,710 23,727,537‬‬ ‫‪970,621‬‬ ‫‪2,341,184 1,225,136 61,545,445 4,009,410‬‬ ‫مقتناة لتغطية مخاطر القيمة العادلة‪:‬‬ ‫مقايضات أسعار العموالت‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪22,664,169 1,633,090‬‬ ‫‪64,083,884 2,778,117 1,216,518 63,652,334‬‬ ‫تم اإلفصاح عن المشتقات بالمبالغ اإلجمالية بتاريخ قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة‪ ،‬ولم يتم تسويتها بهوامش نقدية تم إيداعها واستالمها‬ ‫مقابل المشتقات بمبلغ ‪ 4.576‬مليون سعودي مودعه (‪ 31‬ديسمبر ‪ 2.021 :2019‬مليون لاير سعودي مستلمة‪ ،‬و ‪ 30‬سبتمبر ‪2.659 :2019‬‬ ‫مليون لاير سعودي مستلمة)‪.‬‬ ‫‪.12‬‬ ‫التعهدات وااللتزامات المحتملة‬ ‫أ)‬ ‫الدعاوى القضائية‬ ‫تتعرض المجموعة خالل دورة أعمالها العادية إلى دعاوى قضائية‪ .‬ال يوجد أي تغيير جوهري في موقف هذه الدعاوى وفقا ً لما تم اإلفصاح‬ ‫عنه في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2019‬‬ ‫ب) التعهدات واإللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان‬ ‫فيما يلي بيانا بالتعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان الخاصة بالمجموعة‪:‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪4,751,904‬‬ ‫اعتمادات مستندية‬ ‫‪17,965,358‬‬ ‫خطابات ضمان‬ ‫‪1,463,220‬‬ ‫قبوالت‬ ‫‪1,400,336‬‬ ‫التزامات مؤكدة لمنح االئتمان‬ ‫‪19,297‬‬ ‫أخرى‬ ‫‪25,600,115‬‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪4,811,238‬‬ ‫‪22,596,379‬‬ ‫‪1,452,463‬‬ ‫‪2,606,908‬‬ ‫‪77,221‬‬ ‫‪31,544,209‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪4,718,460‬‬ ‫‪23,104,196‬‬ ‫‪1,090,155‬‬ ‫‪2,642,607‬‬ ‫‪80,278‬‬ ‫‪31,635,696‬‬ ‫بلغ الجزء غير المستخدم من االلتزامات غير المؤكدة‪ ،‬والتي يمكن إلغاؤها من جانب البنك في أي وقت‪ ،‬والقائمة كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪2020‬‬ ‫ما مجموعه ‪ 22.526‬مليون لاير سعودي (‪ 31‬ديسمبر ‪ 19.388 :2019‬مليون لاير سعودي‪ ،‬و‪ 30‬سبتمبر ‪ 17.303 :2019‬مليون لاير‬ ‫سعودي)‪.‬‬ ‫‪11‬‬
14. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.13‬‬ ‫النقدية وما في حكمها‬ ‫تتكون النقدية وما في حكمها المدرجة في قائمة التدفقات النقدية المرحلية الموحدة من اآلتي‪:‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي ما عدا الوديعة النظامية‬ ‫أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى تستحق خالل تسعين يوما ً من تاريخ‬ ‫االقتناء‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪.14‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪7,234,148‬‬ ‫‪10,088,755‬‬ ‫‪3,076,059‬‬ ‫‪2,463,951‬‬ ‫‪9,698,099‬‬ ‫‪2,071,877‬‬ ‫‪12,160,632‬‬ ‫‪704,629‬‬ ‫‪3,780,688‬‬ ‫الزكاة وضريبة الدخل‬ ‫بتاريخ ‪ 14‬مارس ‪ ،2019‬أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل ("الهيئة") أنظمة زكوية جديدة بنا ًء على القرار الوزاري رقم ‪ 2215‬والذي يوضح‬ ‫أسس احتساب الزكاة على شركات التمويل المرخصة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي‪ .‬تم إصدار أنظمة الزكاة الجديدة وفقًا لالئحة التنفيذية‬ ‫لنظام جباية الزكاة وتسري على الفترات من ‪ 1‬يناير ‪.2019‬‬ ‫بلغت الزكاة للفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬والمتعلقة بالمساهمين السعوديين ‪ 190.1‬مليون لاير سعودي تقريبا ً (‪ 30‬سبتمبر ‪:2019‬‬ ‫‪ 177.2‬مليون لاير سعودي)‪ .‬بينما بلغت ضريبة الدخل المستحقة على المساهم غير السعودي عن حصته في صافي الدخل للفترة الحالية ‪166.6‬‬ ‫مليون لاير سعودي (‪ 30‬سبتمبر ‪ 216.5 :2019‬مليون لاير سعودي)‪ .‬تم تقدير مخصص الزكاة وضريبة الدخل على أساس نتائج عمليات البنك‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ والمركز المالي الموحد كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪.2020‬‬ ‫‪.15‬‬ ‫القطاعات التشغيلية‬ ‫يتطلب المعيار الدولي للتقرير المالي (‪ )8‬بأن يتم تحديد القطاعات التشغيلية على أساس التقارير الداخلية التي تخص مكونات المجموعة‪ ،‬والتي تتم‬ ‫مراجعتها بشكل منتظم من قبل الرئيس التنفيذي بهدف تخصيص الموارد الالزمة لهذه القطاعات ولتقييم أدائها‪.‬‬ ‫ألغراض إدارية‪ ،‬تتكون المجموعة من القطاعات التشغيلية الرئيسية التالية‪:‬‬ ‫قطاع التجزئة‬ ‫ودائع وتسهيالت ائتمانية ومنتجات استثمارية لألفراد‪.‬‬ ‫قطاع الشركات‬ ‫قروض وسلف وودائع ومنتجات ائتمانية أخرى للشركات الكبرى والعمالء االعتباريين والمنشآت التجارية الصغيرة والمتوسطة الحجم‪ ،‬إضافة إلى‬ ‫فرع البنك في لندن‪.‬‬ ‫قطاع الخزينة‬ ‫يدير المحفظة التجارية واالستثمارية‪ ،‬التمويل والسيولة‪ ،‬ومخاطر أسعار العمالت والعموالت للبنك‪.‬‬ ‫قطاع خدمات االستثمار والوساطة‬ ‫خدمات إدارة االستثمار وأنشطة إدارة األصول والتي تشمل التعامل واإلدارة والترتيب والمشورة وحفظ األوراق المالية‪.‬‬ ‫أخرى‬ ‫تشمل الدخل على رأس المال والتكاليف غير الموزعة والموجودات والمطلوبات الخاصة باإلدارة العامة واألقسام المساندة األخرى‪.‬‬ ‫تقيد المعامالت بين القطاعات التشغيلية وفقا لنظام التحويل المتبع من قبل المجموعة‪ .‬إن األسس التي بُني عليها تحديد دخل‪( /‬مصاريف) العمليات‬ ‫بين القطاعات التشغيلية للسنة الحالية تتماشى مع األسس المستخدمة في ‪ 30‬سبتمبر ‪ .2019‬تمثل الموجودات والمطلوبات للقطاعات المختلفة‬ ‫الموجودات والمطلوبات التشغيلية‪.‬‬ ‫تمارس المجموعة نشاطها بشكل رئيسي في المملكة العربية السعودية‪ ،‬ولها فرع دولي واحد في لندن‪ .‬إن إجمالي الموجودات والمطلوبات والتعهدات‬ ‫ونتائج أعمال هذا الفرع ال تعتبر جوهرية بالنسبة للقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة للمجموعة ككل‪.‬‬ ‫‪12‬‬
15. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.15‬‬ ‫القطاعات التشغيلية (تتمة)‬ ‫فيما يلي بيان بإجمالي الموجودات والمطلوبات المرحلية الموحدة الخاصة بالمجموعة كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪ 2019‬وإجمالي دخل‬ ‫ومصاريف العمليات وصافي الدخل لفترة التسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ لكل قطاع من القطاعات التشغيلية‪:‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2020‬غير مدققة)‬ ‫إجمالي الموجودات‬ ‫استثمارات في شركات زميلة‬ ‫إجمالي المطلوبات‬ ‫دخل ‪( /‬مصاريف) العمليات من عمالء خارجيين‬ ‫دخل ‪( /‬مصاريف) العمليات بين القطاعات التشغيلية‬ ‫إجمالي دخل العمليات‬ ‫ومنه‪:‬‬ ‫صافي دخل العموالت الخاصة‬ ‫دخل أتعاب وعموالت‪ ،‬صافي‬ ‫مخصص خسائر انخفاض االئتمان ومخصصات‬ ‫أخرى‪ ،‬صافي‬ ‫عكس مخصص االنخفاض في قيمة الموجودات المالية‬ ‫األخرى‪ ،‬صافي‬ ‫استهالك وإطفاء‬ ‫إجمالي مصاريف العمليات‬ ‫الحصة في أرباح شركات زميلة‪ ،‬صافي‬ ‫صافي الدخل العائد لمساهمي البنك‬ ‫صافي الدخل العائد لحقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2019‬غير مدققة)‬ ‫إجمالي الموجودات‬ ‫استثمارات في شركات زميلة‬ ‫إجمالي المطلوبات‬ ‫دخل ‪( /‬مصاريف) العمليات من عمالء خارجيين‬ ‫دخل ‪( /‬مصاريف) العمليات بين القطاعات التشغيلية‬ ‫إجمالي دخل العمليات‬ ‫ومنه‪:‬‬ ‫صافي دخل العموالت الخاصة‬ ‫دخل أتعاب وعموالت‪ ،‬صافي‬ ‫مخصص خسائر انخفاض االئتمان ومخصصات‬ ‫أخرى‪ ،‬صافي‬ ‫مخصص انخفاض في قيمة الموجودات المالية األخرى‪،‬‬ ‫صافي‬ ‫استهالك وإطفاء‬ ‫إجمالي مصاريف العمليات‬ ‫الحصة في أرباح شركات زميلة‪ ،‬صافي‬ ‫صافي الدخل العائد لمساهمي البنك‬ ‫صافي الدخل العائد لحقوق الملكية غير المسيطرة‬ ‫قطاع التجزئة‬ ‫قطاع الشركات‬ ‫قطاع الخزينة‬ ‫قطاع خدمات‬ ‫االستثمار والوساطة‬ ‫أخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪41,518,920‬‬ ‫‪80,443,810‬‬ ‫‪64,544,408‬‬ ‫‪742,067‬‬ ‫‪1,277,230‬‬ ‫‪188,526,435‬‬ ‫‬‫‪65,587,125‬‬ ‫‬‫‪74,405,692‬‬ ‫‬‫‪17,579,354‬‬ ‫‪517,256‬‬ ‫‪760,100‬‬ ‫‪1,277,356‬‬ ‫‪80,824‬‬ ‫‪1,502,130‬‬ ‫‪159,155,125‬‬ ‫‪1,639,570‬‬ ‫‪2,568,347‬‬ ‫‪58,651‬‬ ‫‪147,244‬‬ ‫‪9,356‬‬ ‫‪4,423,168‬‬ ‫‪119,029‬‬ ‫(‪)836,990‬‬ ‫‪597,871‬‬ ‫‪1,758,599‬‬ ‫‪1,731,357‬‬ ‫‪656,522‬‬ ‫‬‫‪147,244‬‬ ‫‪120,090‬‬ ‫‪129,446‬‬ ‫‬‫‪4,423,168‬‬ ‫‪1,602,751‬‬ ‫‪1,415,792‬‬ ‫‪543,263‬‬ ‫‪21,954‬‬ ‫‪116,686‬‬ ‫‪3,700,446‬‬ ‫‪66,044‬‬ ‫‪303,863‬‬ ‫‪1,450‬‬ ‫‪78,113‬‬ ‫(‪)21,930‬‬ ‫‪427,540‬‬ ‫‪146,755‬‬ ‫‪600,709‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪747,464‬‬ ‫‬‫‪125,523‬‬ ‫‬‫‪8,826‬‬ ‫(‪)11,271‬‬ ‫‪961‬‬ ‫‬‫‪4,067‬‬ ‫‬‫‪27,249‬‬ ‫(‪)11,271‬‬ ‫‪166,626‬‬ ‫‪1,075,696‬‬ ‫‪1,085,840‬‬ ‫‪64,069‬‬ ‫‪59,852‬‬ ‫‪29,494‬‬ ‫‪2,314,951‬‬ ‫‬‫‪682,902‬‬ ‫‬‫‪645,517‬‬ ‫‬‫‪592,447‬‬ ‫‬‫‪65,625‬‬ ‫‪27,514‬‬ ‫‪27,514‬‬ ‫(‪)188,152‬‬ ‫‪1,798,339‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)2,502‬‬ ‫(‪)2,502‬‬ ‫قطاع التجزئة‬ ‫قطاع الشركات‬ ‫قطاع خدمات‬ ‫االستثمار والوساطة‬ ‫قطاع الخزينة‬ ‫‪100,581 46,993,133 81,369,294 40,608,873‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪55,469 6,581,229 66,956,734 67,984,330‬‬ ‫‪73,423‬‬ ‫‪)80,303( 3,358,601 1,705,803‬‬ ‫(‪857,721 )1,414,874‬‬ ‫‪345,558‬‬ ‫‬‫‪73,423‬‬ ‫‪777,418 1,943,727 2,051,361‬‬ ‫أخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪1,853,552‬‬ ‫‪878,435‬‬ ‫‪1,698,025‬‬ ‫‪46,282‬‬ ‫‪211,595‬‬ ‫‪257,877‬‬ ‫‪170,925,433‬‬ ‫‪878,435‬‬ ‫‪143,275,787‬‬ ‫‪5,103,806‬‬ ‫‬‫‪5,103,806‬‬ ‫‪1,794,037‬‬ ‫‪112,458‬‬ ‫‪1,584,660‬‬ ‫‪349,062‬‬ ‫‪540,782‬‬ ‫‪6,074‬‬ ‫‪31,183‬‬ ‫‪45,711‬‬ ‫‪262,082‬‬ ‫(‪)24,153‬‬ ‫‪4,212,744‬‬ ‫‪489,152‬‬ ‫‪105,001‬‬ ‫‪440,930‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪545,931‬‬ ‫‬‫‪122,960‬‬ ‫‪1,092,891‬‬ ‫‬‫‪815,810‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪6,385‬‬ ‫‪908,468‬‬ ‫‬‫‪1,035,259‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪23,561‬‬ ‫‪872‬‬ ‫‪95,683‬‬ ‫‬‫‪681,735‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪1,415‬‬ ‫‪47,377‬‬ ‫‬‫‪26,046‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪61,390‬‬ ‫‪62,487‬‬ ‫(‪)977‬‬ ‫(‪)50,872‬‬ ‫(‪)860‬‬ ‫‪23,561‬‬ ‫‪193,022‬‬ ‫‪2,206,906‬‬ ‫(‪)977‬‬ ‫‪2,507,978‬‬ ‫(‪)860‬‬ ‫‪13‬‬
16. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.16‬‬ ‫رأس المال وأسهم المنحة وربح السهم‬ ‫كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2020‬يتكون رأسمال البنك المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل من ‪ 1.500‬مليون سهم‪ ،‬بقيمة اسمية قدرها ‪ 10‬لاير‬ ‫للســــهم الواحد ( ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2019‬و ‪ 30‬سبتمبر ‪ 1.500 :2019‬مليون سهم‪ ،‬بقيمة اسمية قدرها ‪ 10‬لاير للســــهم الواحد)‪.‬‬ ‫خالل ‪ ،2019‬اقترح مجلس اإلدارة إصدار ‪ 500‬مليون سهم منحة‪ ،‬بقيمة أسمية قدرها ‪ 10‬لاير للسهم الواحد وذلك بتحويل ‪ 3‬مليار لاير سعودي‬ ‫و ‪ 2‬مليار لاير سعودي من االحتياطي النظامي واألرباح المبقاة على التوالي‪ ،‬وتمت المصادقة على ذلك من قبل الجمعية العمومية غير العادية‬ ‫للمساهمين المنعقدة بتاريخ ‪ 27‬مارس ‪.2019‬‬ ‫تم احتساب ربح السهم األساسي والمخفض للفترتين المنتهيتين في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪ ،2019‬وذلك بتقسيم صافي دخل الفترتين العائد لمساهمي‬ ‫البنك على ‪ 1.500‬مليون سهم وذلك لإلظهار بأثر رجعي تغيير عدد األسهم الذي ازداد نتيجة إصدار أسهم المنحة‪ .‬إن ربح السهم المخفض هو‬ ‫نفس ربح السهم األساسي‪.‬‬ ‫‪.17‬‬ ‫القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية‬ ‫إن القيمة العادلة هي السعر الذي يتم استالمه عند بيع أصل ما أو دفعه عند تحويل مطلوبات ما في معاملة عادية بين متعاملين في السوق بتاريخ‬ ‫القياس‪ .‬يتم تحديد قياس القيمة العادلة بافتراض أن عملية بيع األصل أو تحويل المطلوبات قد تمت إما‪:‬‬ ‫أ) في السوق الرئيسي والذي يمكن الوصول اليه بالنسبة للموجودات والمطلوبات‪ ،‬أو‬ ‫ب) في السوق األكثر منفعة لتلك الموجودات والمطلوبات في حالة غياب السوق الرئيس‪.‬‬ ‫إن القيمة العادلة لألدوات المالية داخل قائمة المركز المالي‪ ،‬ال تختلف جوهريا ً عن القيمة الدفترية المدرجة في القوائم المالية المرحلية الموحدة‬ ‫الموجزة‪.‬‬ ‫تحديد القيمة العادلة ومستويات القيمة العادلة‬ ‫يستخدم البنك المستويات التالية عند تحديد القيمة العادلة لألدوات المالية واإلفصاح عنها‪:‬‬ ‫المستوى األول‪:‬‬ ‫المستوى الثاني‪:‬‬ ‫المستوى الثالث‪:‬‬ ‫األسعار المتداولة في األسواق المالية النشطة لنفس األداة (بدون تعديل)؛‬ ‫األسعار المتداولة في األسواق المالية النشطة لموجودات ومطلوبات مماثلة أو باستخدام طرق تسعير أخرى يتم تحديد كافة‬ ‫مدخالتها الهامة على أساس بيانات السوق القابلة للمالحظة؛ و‬ ‫طرق تسعير ال يتم تحديد أي من مدخالتها الهامة على أساس بيانات السوق القابلة للمالحظة‪.‬‬ ‫‪14‬‬
17. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.17‬‬ ‫القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية (تتمة)‬ ‫أ)‬ ‫القيمة الدفترية والقيمة العادلة‬ ‫يوضح الجدول التالي القيمة الدفترية والقيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية‪ ،‬بما في ذلك مستويات التسلسل الهرمي للقيمة‬ ‫العادلة لألدوات المالية‪ ،‬وال تشمل معلومات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة للموجودات المالية والمطلوبات المالية التي لم يتم قياسها بالقيمة‬ ‫العادلة إذا كانت القيمة الدفترية تقارب القيمة العادلة بصورة معقولة‪.‬‬ ‫الموجودات المالية‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2020‬غير مدققة)‬ ‫القيمة الدفترية‬ ‫المستوى األول‬ ‫موجودات مالية تم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫استثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خالل الربح أو الخسارة ‪511,233‬‬ ‫‪3,889,400‬‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫‪970,621‬‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة اإليجابية‬ ‫موجودات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫‪2,459,433‬‬ ‫‬‫أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫‪39,004,547‬‬ ‫‬‫استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة‬ ‫‪- 118,058,060‬‬ ‫قروض وسلف‬ ‫‬‫‪1,965,440‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪( 2019‬مدققة)‬ ‫موجودات مالية تم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة اإليجابية‬ ‫موجودات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫استثمارات مقتناة بالتكلفة المطفأة‬ ‫قروض وسلف‬ ‫القيمة الدفترية‬ ‫المستوى األول‬ ‫‪554,675‬‬ ‫‪4,774,851‬‬ ‫‪1,225,136‬‬ ‫‬‫‪1,982,142‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2,067,992‬‬ ‫‬‫‪- 32,708,614‬‬ ‫‪- 118,837,121‬‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫المستوى الثاني المستوى الثالث‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪511,233‬‬ ‫‪3,889,400‬‬ ‫‪970,621‬‬ ‫‪151,374‬‬ ‫‪1,923,067‬‬ ‫‪970,621‬‬ ‫‪359,859‬‬ ‫‪893‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪38,378,391‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2,459,433‬‬ ‫‬‫‪38,378,391‬‬ ‫‬‫‪123,877,537 123,877,537‬‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫المستوى الثالث‬ ‫المستوى الثاني‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪67,675‬‬ ‫‪2,791,816‬‬ ‫‪1,225,136‬‬ ‫‪487,000‬‬ ‫‪893‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪554,675‬‬ ‫‪4,774,851‬‬ ‫‪1,225,136‬‬ ‫‬‫‪33,840,405‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‪123,018,365‬‬ ‫‪2,067,992‬‬ ‫‪33,840,405‬‬ ‫‪123,018,365‬‬ ‫المطلوبات المالية‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪( 2020‬غير مدققة)‬ ‫مطلوبات مالية تم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة السلبية‬ ‫مطلوبات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫صكوك‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪( 2019‬مدققة)‬ ‫مطلوبات مالية تم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫مشتقات بالقيمة العادلة السلبية‬ ‫مطلوبات مالية لم يتم قياسها بالقيمة العادلة‬ ‫أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫صكوك‬ ‫القيمة الدفترية‬ ‫‪4,009,410‬‬ ‫المستوى األول‬ ‫‪-‬‬ ‫‪- 11,074,833‬‬ ‫‪- 136,724,824‬‬ ‫‪2,025,707‬‬ ‫‪-‬‬ ‫القيمة الدفترية‬ ‫‪2,341,184‬‬ ‫‪-‬‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪4,009,410‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4,009,410‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‪2,025,707‬‬ ‫‪11,074,833‬‬ ‫‪136,724,824‬‬ ‫‪2,025,707‬‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫المستوى الثاني المستوى الثالث‬ ‫المستوى األول‬ ‫‪- 3,082,181‬‬ ‫‪- 142,128,897‬‬ ‫‪- 2,017,903‬‬ ‫‪15‬‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫المستوى الثاني المستوى الثالث‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪2,341,184‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2,341,184‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‪2,024,235‬‬ ‫‪3,082,181‬‬ ‫‪142,128,897‬‬ ‫‪2,024,235‬‬
18. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.17‬‬ ‫القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية (تتمة)‬ ‫ب) قياس القيمة العادلة‬ ‫‪ )1‬التحويل بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة‬ ‫ال يوجد تحويالت بين مستويات التسلسل الهرمي للقيمة العادلة خالل فترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪.2019‬‬ ‫‪)2‬‬ ‫القيمة العادلة للمستوى الثالث‬ ‫تسوية القيمة العادلة للمستوى الثالث‬ ‫يوضح الجدول التالي تسوية من االرصدة االفتتاحية للقيمة العادلة للمستوى الثالث‪:‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر ‪2020‬‬ ‫استثمارات بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل الربح‬ ‫أو الخسارة‬ ‫الرصيد في بداية الفترة‬ ‫اجمالي (الخسارة) ‪ /‬المكاسب غير المحققة في قائمة‬ ‫الدخل الشامل الموحدة‬ ‫تسويات‪ /‬تعديالت‬ ‫الرصيد في نهاية الفترة‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2019‬‬ ‫استثمارات بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل‬ ‫الربح أو الخسارة‬ ‫استثمارات بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫استثمارات بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫‪487,000‬‬ ‫‪893‬‬ ‫‪476,183‬‬ ‫‪1,893‬‬ ‫(‪)126,586‬‬ ‫(‪)555‬‬ ‫‪359,859‬‬ ‫‬‫‬‫‪893‬‬ ‫‪12,931‬‬ ‫(‪)2,114‬‬ ‫‬‫(‪)1,000‬‬ ‫‪893‬‬ ‫‪487,000‬‬ ‫‪ )3‬طرق التقييم والمدخالت الهامة غير القابلة للمالحظة‬ ‫يوضح الجدول التالي طرق التقيـــيم المستخدمة في قياس المســـتوى الثاني والثالث للقــــيمة العادلـــة كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪ 2019‬و‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2019‬إضافة إلى المدخالت الهامة غير القابلة للمالحظة التي تم استخدامها‪:‬‬ ‫المدخالت الهامة غير القابلة‬ ‫للمالحظة‬ ‫العالقة بين المدخالت الهامة‬ ‫غير القابلة للمالحظة وقياس‬ ‫القيمة العادلة‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة من خالل‬ ‫الربح أو الخسارة‬ ‫يتم تحديد القيمة العادلة على أساس آخر‬ ‫صافي قيمة موجودات معلن عنه‬ ‫للصناديق المستثمر فيها‪.‬‬ ‫ال شيء‬ ‫ال ينطبق‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة في الدخل‬ ‫الشامل اآلخر المصنفة في المستوى‬ ‫الثاني وتشمل السندات العادية التي ال‬ ‫يوجد لها سعر متداول في السوق‬ ‫يتم تحديد القيمة العادلة باستخدام التدفقات‬ ‫النقدية المخصومة التي تستخدم مدخالت‬ ‫بيانات السوق القابلة للمالحظة لمنحنيات‬ ‫العائد وهوامش االئتمان‪.‬‬ ‫ال شيء‬ ‫ال ينطبق‬ ‫استثمارات بالقيمة العادلة في الدخل‬ ‫الشامل اآلخر المصنفة في المستوى‬ ‫الثالث وتشمل صناديق األسهم الخاصة‬ ‫تحدد القيمة العادلة بنا ًء على أساس آخر‬ ‫صافي قيمة موجودات معلن عنه‬ ‫للصناديق‪.‬‬ ‫ال شيء‬ ‫ال ينطبق‬ ‫تتكون المشتقات المصنفة في المستوى‬ ‫الثاني من مقايضات أسعار العموالت‬ ‫الخاصة التي تتم خارج األسواق‬ ‫النظامية‪ ،‬ومقايضات العمالت‪ ،‬والعقود‬ ‫المستقبلية الخاصة بأسعار العموالت‬ ‫والخيارات‪ ،‬وعقود الصرف األجنبي‬ ‫الفورية واآلجلة‪ ،‬وخيارات العمالت‬ ‫والسلع وغيرها من األدوات المالية‬ ‫المشتقة‪.‬‬ ‫هذه األدوات يتم تقييمها بالقيمة العادلة‬ ‫باستخدام نماذج التقييم الخاصة بالبنك‬ ‫المبنية على أساس التدفقات النقدية‬ ‫المخصومة‪ .‬إن مدخالت هذه البيانات تتم‬ ‫على أساس مؤشرات السوق القابلة‬ ‫للمالحظة ذات الصلة باألسواق التي يتم‬ ‫تداول هذه األدوات فيها والتي يتم‬ ‫الحصول عليها من مزودي خدمة البيانات‬ ‫المستخدمة في السوق بشكل واسع‪.‬‬ ‫ال شيء‬ ‫موجودات ومطلوبات مالية يتم اإلفصاح‬ ‫عنها بالقيمة العادلة ويتم تصنيفها في‬ ‫المستوى الثاني تشمل االستثمارات‬ ‫المقتناة بالتكلفة المطفأة‬ ‫هذه األدوات يتم تقييمها بالقيمة العادلة‬ ‫باستخدام التدفقات النقدية المخصومة التي‬ ‫تستخدم مدخالت بيانات السوق القابلة‬ ‫للمالحظة لمنحنيات العائد وهوامش‬ ‫االئتمان‪.‬‬ ‫يتم تضمين تغطية إضافية‬ ‫لمراعاة أي اختالفات محتملة في‬ ‫النموذج أو الظروف الحرجة في‬ ‫السوق‪.‬‬ ‫موجودات ومطلوبات مالية يتم اإلفصاح‬ ‫عنها بالقيمة العادلة ويتم تصنيفها في‬ ‫المستوى الثالث تشمل القروض والسلف‬ ‫وادوات الدين المصدرة‪.‬‬ ‫هذه األدوات يتم تقييمها بالقيمة العادلة‬ ‫باستخدام التدفقات النقدية المخصومة التي‬ ‫تستخدم مدخالت بيانات السوق القابلة‬ ‫للمالحظة لمنحنيات العائد وهوامش‬ ‫االئتمان‪.‬‬ ‫يتم تضمين هوامش االئتمان‬ ‫بتغطية إضافية لمراعاة أي‬ ‫اختالفات محتملة في النموذج أو‬ ‫أي ظروف ضغط في السوق‪.‬‬ ‫النوع‬ ‫طرق التقييم‬ ‫‪16‬‬ ‫ال ينطبق‬ ‫ال ينطبق‬ ‫كلما كان هامش االئتمان‬ ‫عاليا ً كلما كان التقييم‬ ‫منخفضاً‪ ،‬والعكس‬ ‫صحيح‪.‬‬
19. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪ .18‬كفاية رأس المال‬ ‫تتمثل أهداف المجموعة الخاصة بإدارة رأس المال في االلتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي والحفاظ على‬ ‫مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقا لمبدأ االستمرارية وكذلك للحفاظ على رأسمال أساسي قوي‪ .‬وخالل الفترة‪ ،‬التزمت المجموعة‬ ‫بكافة المتطلبات النظامية الخاصة برأس المال النظامي‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة بمراقبة مدى كفاية رأسمالها وذلك باستخدام المعدالت المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي‪ ،‬وبموجبها يتم قياس مدى‬ ‫كفاية رأس المال وذلك بمقارنة بنود رأس المال المؤهل مع الموجودات المدرجة في قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة‪ ،‬والتعهدات وااللتزامات‬ ‫والمبالغ اإلسمية للمشتقات باستخدام األرصدة المرجحة إلظهار مخاطرها النسبية‪.‬‬ ‫قامت مؤسسة النقد العربي السعودي بوضع اطار عمل وارشادات بخصوص تطبيق هيكلة رأس المال طبقا لما نصت عليه توصيات لجنة بازل ‪3‬‬ ‫والتي سرى مفعولها اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ .2013‬عليه‪ ،‬تم إظهار الركن (‪ )1‬للموجودات المرجحة المخاطر الموحدة واجمالي رأس المال والنسب‬ ‫ذات العالقة الخاصة بالمجموعة وكما يلي‪:‬‬ ‫مخاطر االئتمان – الموجودات المرجحة المخاطر‬ ‫مخاطر العمليات ‪ -‬الموجودات المرجحة المخاطر‬ ‫مخاطر السوق ‪ -‬الموجودات المرجحة المخاطر‬ ‫إجمالي الركن (‪ - )1‬الموجودات المرجحة المخاطر‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2020‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪147,303,613‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪13,843,613‬‬ ‫‪1,288,336‬‬ ‫‪162,435,562‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(مدققة)‬ ‫‪147,798,558‬‬ ‫‪13,670,185‬‬ ‫‪1,603,591‬‬ ‫‪163,072,334‬‬ ‫‪ 30‬سبتمبر‬ ‫‪2019‬‬ ‫(غير مدققة)‬ ‫‪147,230,594‬‬ ‫‪13,615,678‬‬ ‫‪2,065,483‬‬ ‫‪162,911,755‬‬ ‫رأس المال األساسي‬ ‫رأس المال المساند‬ ‫إجمالي رأس المال األساسي ورأس المال المساند‬ ‫‪29,890,037‬‬ ‫‪3,041,784‬‬ ‫‪32,931,821‬‬ ‫‪27,944,791‬‬ ‫‪2,951,286‬‬ ‫‪30,896,077‬‬ ‫‪27,944,792‬‬ ‫‪2,958,048‬‬ ‫‪30,902,840‬‬ ‫نسبة كفاية رأس المال‬ ‫نسبة كفاية رأس المال األساسي‬ ‫نسبة كفاية رأس المال األساسي ‪ +‬رأس المال المساند‬ ‫‪%18.40‬‬ ‫‪%20.27‬‬ ‫‪%17.14‬‬ ‫‪%18.95‬‬ ‫‪%17.15‬‬ ‫‪%18.97‬‬ ‫تقوم المجموعة بالحفاظ على إدارة قاعدة رأس المال بشكل نشط وذلك لتغطية المخاطر المالزمة لألعمال‪ .‬يتم مراقبة كفاية رأسمال المجموعة‬ ‫باستخدام إجراءات‪ ،‬من بينها القواعد والنسب المقررة من قبل لجنة بازل بشأن اإلشراف البنكي والمتبعة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي في‬ ‫هذا الشأن‪.‬‬ ‫‪.19‬‬ ‫األحداث الالحقة‬ ‫بعد الفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2020‬أصدر البنك صكوك من الشريحة الثانية بسعر ثابت بقيمة ‪ 750‬مليون دوالر أمريكي (‪ 2.8‬مليار لاير‬ ‫سعودي)‪ .‬سيتم استحقاق هذه الصكوك في ‪ ،2030‬ومع ذلك فإن للبنك الحق في استرداد الصكوك بعد ‪ 5‬سنوات‪ ،‬ويخضع ذلك للموافقة المسبقة‬ ‫لمؤسسة النقد العربي السعودي‪ ،‬والشروط واألحكام الخاصة بالصكوك‪ .‬إن هذه الصكوك مدرجة في سوق لندن لألوراق المالية وتحمل عمولة‬ ‫خاصة بمعدل قدره ‪ %3.326‬سنويًا‪.‬‬ ‫‪.20‬‬ ‫تأثير فيروس كورونا (كوفيد‪ )19-‬على خسائر االئتمان المتوقعة وبرامج مؤسسة النقد العربي السعودي‬ ‫ال تزال جائحة فيروس كورونا (كوفيد‪ ) 19-‬مستمرة في تعطيل األسواق العالمية‪ ،‬حيث بدأت تشهد العديد من المناطق الجغرافية "موجة ثانية" من‬ ‫اإلصابات وذلك على الرغم من أنها كانت قد سيطرت سابقا على تفشي الوباء من خالل اجراءات احترازية صارمة مثل فرض القيود على السفر‬ ‫وعمليات اإلغالق والقواعد الصارمة للتباعد االجتماعي‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬فإن حكومة المملكة العربية السعودية ("الحكومة") قد نجحت في السيطرة على‬ ‫تفشي الوباء حتى اآلن‪ ،‬ويرجع ذلك في المقام األول إلى االجراءات الفعالة التي اتخذتها الحكومة‪ ،‬وقد قامت الحكومة بعد ذلك بإنهاء عمليات‬ ‫اإلغالق وبدأت في اتخاذ تدابير مرحلية للرجوع الى الوضع الطبيعي للسفر الدولي واستئناف رحالت العمرة‪.‬‬ ‫وال يزال البنك يدرك حجم التحديات التي فرضها كوفيد‪ 19 -‬على االقتصاد الجزئي واالقتصاد الكلي‪ ،‬والتي يمكن لمس اآلثار الناتجة عنها لبعض‬ ‫الوقت‪ ،‬كما أن البنك يراقب عن كثب تعرضاته على مستوى أكثر دقة‪ .‬وقد استلزم ذلك مراجعة قطاعات اقتصادية ومناطق وأطراف مقابلة محددة‬ ‫وحماية الضمان واتخاذ إجراءات التصنيف االئتماني المناسبة للعمالء والبدء في إعادة جدولة القروض‪ ،‬إذا لزم األمر‪.‬‬ ‫قام البنك أيضًا بمراجعة بعض المدخالت واالفتراضات المستخدمة لتحديد خسائر االئتمان المتوقعة‪ .‬وقد دارت هذه المراجعات في المقام األول‬ ‫حول‪:‬‬ ‫تعديل عوامل‪/‬مدخالت االقتصاد الكلي المستخدمة من قبل البنك في تقدير خسائر االئتمان المتوقعة بما في ذلك معدالت التعثر التي تم مالحظتها‪،‬‬ ‫‪17‬‬
20. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.20‬‬ ‫تأثير فيروس كورونا (كوفيد‪ )19-‬على خسائر االئتمان المتوقعة وبرامج مؤسسة النقد العربي السعودي (تتمة)‬ ‫تحسين معايير المراحل في ضوء إجراءات دعم مؤسسة النقد العربي السعودي‪ ،‬والتحديد الفعال لحاالت التعرض التي قد تحدث فيها خسائر االئتمان‬ ‫المتوقعة على مدى العمر على الرغم من إعفاءات السداد المؤقتة‪.‬‬ ‫وال تزال طريقة خسائر االئتمان المتوقعة الخاص بالبنك تتأثر باالفتراضات المذكورة أعاله‪ ،‬ويُعاد تقييمها باستمرار كجزء من أعماله باعتبارها‬ ‫عملية تحسين اعتيادية‪ .‬وكما هو الحال مع أي توقعات‪ ،‬فإن توقعات واحتماالت الحدوث مدعومة بأحكام جوهرية وشكوك‪ ،‬وبالتالي فإن النتائج الفعلية‬ ‫قد تكون مختلفة عن تلك المتوقعة‪ .‬وقد نتج عن التعديالت على عوامل االقتصاد الكلي خسائر ائتمان متوقعة إضافية قدرها ‪ 37.4‬مليون لاير سعودي‬ ‫للبنك لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪.2020‬‬ ‫برامج ومبادرات دعم مؤسسة النقد العربي السعودي‬ ‫برنامج دعم تمويل القطاع الخاص‬ ‫لمواجهة فيروس كورونا (كوفيد‪ ،)19-‬قامت مؤسسة النقد العربي السعودي بإطالق برنامج لدعم تمويل القطاع الخاص في مارس ‪ 2020‬وذلك‬ ‫بتقديم الدعم الالزم للمنشآت المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة وفقًا لتعريف مؤسسة النقد العربي السعودي من خالل التعميم رقم‬ ‫‪ 381000064902‬بتاريخ ‪ 16‬جمادى اآلخر ‪1438‬هـ‪ .‬يتكون هذا البرنامج بشكل أساسي من اآلتي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫برنامج تأجيل الدفعات؛‬ ‫برنامج تمويل اإلقراض؛‬ ‫برنامج دعم ضمانات التمويل؛ و‬ ‫برنامج دعم رسوم عمليات نقاط البيع والتجارة اإللكترونية‪.‬‬ ‫كجزء من برنامج تأجيل الدفعات‪ ،‬يطلب من البنك تأجيل األقساط لمدة ستة أشهر على تسهيالت القروض الممنوحة للشركات المؤهلة كمنشآت‬ ‫متناهية الصغروصغيرة ومتوسطة الحجم‪ .‬تعتبر إعفاءات تأجيل سداد األقساط كدعم سيولة قصيرة األجل لمواجهة األمور المتعلقة بالتدفقات النقدية‬ ‫المحتملة للمقترض‪ .‬وقد قام البنك بتفعيل إعفاءات تأجيل السداد وذلك بتأجيل األقساط المستحقة السداد خالل الفترة من ‪ 14‬مارس ‪ 2020‬حتى ‪14‬‬ ‫سبتمبر ‪ 2020‬ل مدة ستة أشهر دون زيادة في فترة التسهيالت‪ .‬تم تقييم األثر المحاسبي لهذه التغيرات في ضوء التسهيالت االئتمانية وتمت معالجتها‬ ‫وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي ‪ 9‬كتعديل في شروط الترتيب‪ .‬وقد نتج عن ذلك عرض خسائر التعديل كجزء من صافي دخل التمويل‪.‬‬ ‫نظرا لعدم وجود عوامل أخرى‪ ،‬ال يعتبر االشتراك في برنامج تأجيل الدفعات زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان‪.‬وقد نتج‬ ‫ال يزال البنك يعتقد أنه ً‬ ‫عن ذلك قيام البنك بإثبات خسارة تعديل اليوم الواحد بمبلغ ‪ 103.6‬مليون لاير سعودي لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2020‬وتم‬ ‫ونظرا لعدم وجود عوامل أخرى‪ ،‬لم يتم اعتبار االشتراك في برنامج تأجيل الدفعات كزيادة جوهرية في‬ ‫عرضها كجزء من صافي دخل التمويل‪.‬‬ ‫ً‬ ‫مخاطر االئتمان‪.‬‬ ‫إضافة إلى ما ورد أعاله‪ ،‬قامت مؤسسة النقد العربي السعودي في ‪ 1‬سبتمبر ‪ 2020‬بتمديد برنامج تأجيل الدفعات من خالل السماح بتأجيل الدفعات‬ ‫لمدة ثالثة أشهر إضافية للشركات المؤهلة كمنشآت صغيرة ومتوسطة الحجم وذلك حتى ‪ 14‬ديسمبر ‪ .2020‬وقد قام البنك بتفعيل إعفاءات تأجيل‬ ‫السداد وذلك بتأجيل األقساط المستحقة السداد خالل الفترة من ‪ 15‬سبتمبر ‪ 2020‬حتى ‪ 14‬ديسمبر ‪ 2020‬لمدة ثالثة أشهر دون زيادة في فترة‬ ‫التسهيالت‪ .‬تم تقييم األثر المحاسبي لهذه التغيرات الخاصة بالتسهيالت االئتمانية وتمت معالجتها وفقًا لمتطلبات المعيار الدولي للتقرير المالي ‪9‬‬ ‫باعتبارها تعديالً في شروط االتفاقية‪ .‬وقد نتج عن ذلك إثبات البنك لخسارة تعديل إضافية قدرها ‪ 24.3‬مليون لاير سعودي خالل الفترة المنتهية‬ ‫في ‪ 30‬سبتمبر ‪.2020‬‬ ‫ومنذ بدء برنامج تأجيل الدفعات من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي وبحلول نهاية الربع الثالث من عام ‪ ،2020‬قام البنك بإثبات مبلغ قدره‬ ‫‪ 127.9‬مليون لاير سعودي بشأن خسائر التعديل تم تحميل منها مبلغ قدره ‪ 61.9‬مليون لاير سعودي على قائمة الدخل‪ ،‬والذي يتعلق بزيادة خسائر‬ ‫التعديل‪.‬‬ ‫ولتعويض كافة التكاليف ذات العالقة التي يتوقع البنك تكبدها بموجب برامج مؤسسة النقد العربي السعودي والجهات العامة األخرى‪ ،‬حصل البنك‬ ‫خالل فترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬على ودائع بدون عمولة من مؤسسة النقد قدرها ‪ 5.04‬مليار لاير سعودي بتواريخ استحقاق‬ ‫مختلفة‪ ،‬وهي مؤهلة العتبارها منح حكومية‪ .‬تبين لإلدارة‪ ،‬بنا ًء على المراسالت الواردة من مؤسسة النقد العربي السعودي‪ ،‬أن هذه المنحة الحكومية‬ ‫تتعلق في األساس بالتعويض عن خسائر التعديل المتكبدة نتيج ة تأجيل دفعات األقساط‪ .‬تمت المحاسبة عن المنفعة من التمويل المقدم على شكل‬ ‫إعانة وفقا لمتطلبات المحاسبة عن المنح الحكومية‪ .‬وفي نهاية الفترة المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2020‬تم إثبات إجمالي دخل قدره ‪ 377.2‬مليون‬ ‫لاير سعودي في قائمة الدخل وتأجيل مبلغ قدره ‪ 249.3‬مليون لاير سعودي‪ .‬قامت اإلدارة بممارسة بعض األحكام عند إثبات وقياس دخل المنحة‬ ‫هذه‪ .‬خالل فترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2020‬تم تحميل مبلغ قدره ‪ 17.3‬مليون لاير سعودي على قائمة الدخل‪ ،‬والذي يتعلق‬ ‫بزيادة خسائر التعديل‪.‬‬ ‫كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2020‬شارك البنك في برامج ضمانات القروض التابعة لمؤسسة النقد العربي السعودي‪ ،‬وكان األثر المحاسبي الناتج عن‬ ‫ذلك غير جوهري‬ ‫‪18‬‬
21. ‫البنك العربي الوطني‬ ‫(شركة مساهمة سعودية)‬ ‫إيضاحات حول القوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة (تتمة)‬ ‫لفترة التسعة أشهر المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ 2020‬و ‪2019‬‬ ‫(بآالف الرياالت السعودية)‬ ‫‪.20‬‬ ‫تأثير فيروس كورونا (كوفيد‪ )19-‬على خسائر االئتمان المتوقعة وبرامج مؤسسة النقد العربي السعودي (تتمة)‬ ‫دعم السيولة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي للقطاع المصرفي السعودي بمبلغ ‪ 50‬مليار لاير سعودي‬ ‫تمشيا مع صالحيات االستقرار النقدي والمالي‪ ،‬قامت مؤسسة النقد العربي السعودي بضخ خمسين مليار لاير سعودي من أجل‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫تعزيز السيولة في القطاع المصرفي وتمكينه من مواصلة دوره في تقديم تسهيالت االئتمان لشركات القطاع الخاص؛‬ ‫إعادة جدولة تسهيالت االئتمان الحالية دون تكبد أي أتعاب إضافية؛‬ ‫دعم الخطط القائمة بهدف الحفاظ على مستويات التوظيف في القطاع الخاص؛‬ ‫اإلعفاء من بعض رسوم الخدمات المصرفية التي تم التنازل عنها للعمالء‪.‬‬ ‫في هذا الصدد‪ ،‬استلم البنك خالل الربع الثاني من عام ‪ 2020‬وديعة بدون عمولة بقيمة ‪ 4.02‬مليار لاير سعودي تستحق خالل سنة واحدة‪ .‬تبين‬ ‫لإلدارة‪ ،‬بنا ًء على المراسالت الواردة من مؤسسة النقد العربي السعودي‪ ،‬أن هذه المنحة الحكومية تتعلق في األساس بدعم السيولة‪ .‬تمت المحاسبة‬ ‫عن المنفعة من معدل التمويل المقدم على شكل إعانة وفقا لمتطلبات المحاسبة عن المنح الحكومية‪ .‬وقد نتج عن ذلك إجمالي دخل قدره ‪71.9‬‬ ‫مليون لاير سعودي‪ ،‬والذي تم تأجيله لتتم المحاسبة عنه وفق أسس منتظمة‪.‬‬ ‫دعم قطاع الرعاية الصحية‬ ‫تقديرا ً للجهود الكبيرة التي يبذلها موظفو الرعاية الصحية لحماية صحة المواطنين والمقيمين استجابة لتفشي فيروس كورونا (كوفيد‪ ،)19-‬قرر‬ ‫البنك طوعًا تأجيل دفعات األقساط لجميع العاملين في مجال الرعاية الصحية في القطاعين العام والخاص‪ ،‬الذين لديهم تسهيالت ائتمان لدى‬ ‫المصرف وذلك لفترة ثالثة أشهر‪ .‬وقد نتج عن ذلك قيام البنك بإثبات خسارة تعديل اليوم الواحد بمبلغ ‪ 45.2‬مليون لاير سعودي لفترة التسعة أشهر‬ ‫المنتهية في ‪ 30‬سبتمبر ‪ ،2020‬وتم عرضها كجزء من صافي دخل التمويل‪.‬‬ ‫‪.21‬‬ ‫التحول من سعر الفائدة بين البنوك (إحالل سعر الفائدة المرجعي)‪:‬‬ ‫يتم حاليًا إجراء مراجعة وإعادة هيكلة أساسية لمؤشرات أسعار الفا ئدة الرئيسية على مستوى العالم‪ .‬ويقوم مجلس معايير المحاسبة الدولية بتعديل‬ ‫إرشاداته على مرحلتين لتسهيل عملية التحول من سعر الفائدة بين البنوك بشكل أكثر سالسة‪.‬‬ ‫•‬ ‫المرحلة ‪ - 1‬المرحلة األولى من التعديالت على المعيار الدولي للتقرير المالي‪" 9 :‬األدوات المالية"‪ ،‬ومعيار المحاسبة الدولي‪" 39 :‬األدوات‬ ‫المالية"‪ :‬اإلثبات والقياس‪ ،‬و المعيار الدولي للتقرير المالي ‪" :7‬األدوات المالية‪ :‬اإلفصاحات على األمور المتعلقة بمحاسبة تغطية المخاطر‪.‬‬ ‫تقدم التعديالت النهائية‪ ،‬الصادرة في سبتمبر ‪ ،2019‬والتي عدلت متطلبات محددة لمحاسبة تغطية المخاطر‪ ،‬إعفا ًء من اآلثار المحتملة لعدم‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ ،2020‬وتعتبر إلزامية بالنسبة لكافة أدوات تغطية‬ ‫التأكد الناتجة عن إحالل سعر الفائدة بين البنوك‪ .‬تسري التعديالت‬ ‫ً‬ ‫المخاطر التي تأثرت مباشرة ً بإحالل سعر الفائدة بين البنوك‪ .‬قامت المجموعة بتطبيق هذه التعديالت‪ ،‬جنبا ً إلى جنب مع إعفاء التغطية المتعلق‬ ‫بأدوات تغطية المخاطر قبل اإلحالل‪.‬‬ ‫•‬ ‫المرحلة ‪ - 2‬تتعلق المرحلة الثانية باستبدال أسعار الفائدة المرجعية بأسعار بديلة خالية من المخاطر‪ .‬وفي الوقت الراهن‪ ،‬هناك عدم تأكد من‬ ‫توقيت وطرق التحول المتعلقة بالمرحلة ‪ .2‬ونتيجة لحاالت عدم التأكد هذه‪ ،‬يستمر استخدام سعر الفائدة بين البنوك كسعر مرجعي في األسواق‬ ‫المالية ويستخدم في تقييم األدوات تتجاوز تواريخ استحقاقها التاريخ المتوقع لنهاية األدوات المتعلقة بسعر الفائدة بين البنوك‪ .‬وعليه‪ ،‬تعتقد‬ ‫المجموعة أن هيكل السوق الحالي يدعم استمرار محاسبة تغطية المخاطر كما في ‪ 30‬سبتمبر ‪.2020‬‬ ‫تعمل اإلدارة حاليًا على مشروع يتعلق بأنشطة التحول الشاملة الخاصة بالمجموعة وتواصل االنخراط مع مختلف الجهات المعنية لدعم التحول‬ ‫بصورة منظمة‪ .‬يتسم المشروع باألهمية من حيث الحجم والتعقيد وسيؤثر على المنتجات واألنظمة والعمليات الداخلية‪.‬‬ ‫‪.22‬‬ ‫اعتماد مجلس اإلدارة للقوائم المالية المرحلية الموحدة الموجزة‬ ‫تمت الموافقة على القوائم المالية المرحليـــة الموحدة الموجــــزة من قبل مجلس اإلدارة بتـــاريخ ‪ 10‬ربيــع األول ‪1442‬هـ (الموافـــــق ‪27‬‬ ‫أكتوبــر ‪.)2020‬‬ ‫‪19‬‬