البنك العربي المتحد: التقرير السنوي ٢٠١٧

Transcription

1. ‫التقرير السنوي‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫البنك العربي المتحد‬ ‫‪www.uab.ae‬‬
2. ‫صاحب السمو‬ ‫الشيخ خليفة بن زايد آل نهيان‬ ‫رئيس دولة اإلمارات العربية المتحدة‪،‬‬ ‫حاكم أبو ظبي‬
3. ‫صاحب السمو‬ ‫الشيخ محمد بن راشد آل مكتوم‬ ‫نائب رئيس الدولة ورئيس مجلس الوزراء‬ ‫حاكم دبي‬
4. ‫صاحب السمو‬ ‫الشيخ محمد بن زايد آل نهيان‬ ‫ولي عهد أبوظبي نائب القائد األعلى للقوات المسلحة‬
5. ‫صاحب السمو‬ ‫الشيخ الدكتور سلطان بن محمد القاسمي‬ ‫عضو المجلس األعلى حاكم الشارقة‬
6. ‫الفروع‬ ‫المكتب الرئيسي‬ ‫برج البنك العربي المتحد‬ ‫شارع المجاز‬ ‫كورنيش البحيرة‬ ‫ص‪.‬ب‪25022 .‬‬ ‫هاتف‪+971 6 507 5222 :‬‬ ‫فاكس‪+971 6 507 5980 :‬‬ ‫‪www.uab.ae‬‬ ‫منطقة الشارقة‬ ‫فرع برج البنك العربي المتحد‬ ‫شارع المجاز‬ ‫كورنيش البحيرة‬ ‫ص‪.‬ب‪25022 .‬‬ ‫هاتف‪+971 6 507 5222 :‬‬ ‫فاكس‪+971 6 507 5980 :‬‬ ‫فرع كورنيش البحيرة‬ ‫برج المهند‪،‬‬ ‫ص‪.‬ب‪60868 .‬‬ ‫هاتف‪+971 6 519 5111 :‬‬ ‫فاكس‪+ 971 6 507 5552:‬‬ ‫فرع شارع الملك فيصل‬ ‫بناية بهوان‬ ‫أبو شغارة‪،‬‬ ‫ص‪.‬ب‪23226 .‬‬ ‫هاتف‪+971 6 509 4200 :‬‬ ‫فاكس‪+971 6 552 1059 :‬‬ ‫منطقة عجمان‬ ‫فرع عجمان‬ ‫مجمع مستشفى جي‪.‬م‪.‬سي‬ ‫طريق الشارقة – رأس الخيمة السريع‬ ‫ص‪.‬ب‪2700 .‬‬ ‫هاتف‪+971 6 703 9100 :‬‬ ‫فاكس‪+971 6 746 5727 :‬‬ ‫‪10‬‬ ‫منطقة أبوظبي‬ ‫فرع شارع الشيخ خليفة‬ ‫بناية الشيخ فيصل بن سلطان القاسمي‪،‬‬ ‫جيبكا‬ ‫شارع الشيخ خليفة‬ ‫ص‪.‬ب‪3562 .‬‬ ‫هاتف‪+971 2 613 0100 :‬‬ ‫فاكس‪+971 2 626 2649 :‬‬ ‫فرع العين‬ ‫بناية الشيخ فيصل بن سلطان القاسمي‬ ‫شارع الشيخ زايد األول‬ ‫ص‪.‬ب‪16077 .‬‬ ‫هاتف‪+971 3 705 2222 :‬‬ ‫فاكس‪+971 3 766 5168 :‬‬ ‫منطقة رأس الخيمة‬ ‫فرع دهان‬ ‫بناية الشيخ فيصل بن سلطان القاسمي‬ ‫شارع الشيخ محمد بن سالم القاسمي‬ ‫دهان الشرقية‬ ‫ص‪.‬ب‪38282 .‬‬ ‫هاتف‪+971 7 206 8111 :‬‬ ‫فاكس‪+971 7 227 0969 :‬‬ ‫فرع النخيل‬ ‫مبنى الصحة‬ ‫شارع المنتصر‬ ‫النخيل‬ ‫ص‪.‬ب‪615 .‬‬ ‫هاتف‪+971 7 205 9222 :‬‬ ‫فاكس‪+971 7 235 9875 :‬‬ ‫جدول‬ ‫منطقة دبي‬ ‫فرع ديرة‬ ‫برج السالمية‬ ‫شارع بني ياس‪ ،‬ديرة‬ ‫ص‪.‬ب‪4579 .‬‬ ‫هاتف‪+971 4 207 9399 :‬‬ ‫فاكس‪+971 4 227 2852 :‬‬ ‫المحتويات‬ ‫‪12‬‬ ‫فرع شارع الشيخ زايد‬ ‫برج الموسى ‪11‬‬ ‫ص‪.‬ب‪34893 .‬‬ ‫هاتف‪+971 4 707 1900 :‬‬ ‫فاكس‪+971 4 332 1332 :‬‬ ‫فرع عود ميثاء‬ ‫بناية شقق إيليجانزا‪ ،‬صالة عرض ‪53‬‬ ‫ص‪.‬ب‪120767 .‬‬ ‫هاتف‪+971 4 405 9600 :‬‬ ‫فاكس‪+971 4 358 2371 :‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫فرع القوز‬ ‫بناية الريم‪ ،‬الطابق األرضي‬ ‫القوز منطقة األولى‪ ،‬شارع الشيخ زايد‬ ‫ص‪.‬ب‪392066 .‬‬ ‫هاتف‪+971 4 309 2666 :‬‬ ‫فاكس‪+971 4 380 8970 :‬‬ ‫فرع مدينة دبي لإلعالم‬ ‫كونكورد تاور‪ ،‬الطابق األول‬ ‫مدينة دبي لإلعالم‬ ‫ص‪.‬ب‪390074 .‬‬ ‫هاتف‪+971 4 406 3999 :‬‬ ‫فاكس‪+971 4 399 5658 :‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪14‬‬ ‫رسالة الرئيس التنفيذي‬ ‫باإلنابة‬ ‫‪16‬‬ ‫أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫‪22‬‬ ‫الهيكل التنظيمي‬ ‫‪24‬‬ ‫مراجعة األداء‬ ‫‪26‬‬ ‫لمحة حول مهام القطاعات‬ ‫التشغيلية و دعم األعمال‬ ‫‪30‬‬ ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫‪39‬‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة‬ ‫‪41‬‬ ‫فرع تيكوم‬ ‫جروزفينر بيزنس تاور‬ ‫صالة عرض س‪7‬‬ ‫الثانية األولى‪ ،‬تيكوم‬ ‫ص‪.‬ب‪390091 .‬‬ ‫هاتف‪+971 4 278 0400 :‬‬ ‫فاكس‪+971 4 551 6810 :‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫رسالة رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫البيانات المالية الموحدة‬ ‫‪116‬‬ ‫االفصاحات الخاصة باتفاقية‬ ‫بازل ‪ - ٢‬القاعدة ‪٣‬‬ ‫‪119‬‬ ‫االفصاحات الخاصة باتفاقية‬ ‫بازل ‪ - ٣‬القاعدة ‪٣‬‬ ‫‪1111‬‬
7. ‫سعادة الشيخ فيصل بن سلطان بن سالم القاسمي‬ ‫رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫رســالــة‬ ‫رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫السادة المساهمين األفاضل‪،‬‬ ‫باألصالــة عــن نفســي وبالنيابــة عــن مجلــس اإلدارة يشــرفني‬ ‫اســتعراض التقريــر الســنوي للبنــك العربــي المتحــد لعــام ‪2017‬‬ ‫ـول التــي تبناهــا البنــك‬ ‫والــذي يعكــس مــدى نجــاح مســيرة التحـ ّ‬ ‫وحقــق النتيجــة المرضيــة فــي عــام ‪ ،2017‬فقــد نجــح فــي تنفيــذ‬ ‫مهــدت لعــودة األربــاح‪ .‬أن اســتمرار‬ ‫اســتراتيجيات الخطــة التــي ّ‬ ‫سياســة التركيــز علــى األعمــال الرئيســية وتقديــم أفضــل‬ ‫الخدمــات قــد عــزز مكانــة البنــك الماليــة وقدرتــه علــى تحقيــق‬ ‫المزيــد مــن النمــو‪ .‬كمــا أن نتائجنــا الماليــة المرضيــة فض ـ ً‬ ‫ا عــن‬ ‫الحكمــة التــي امتــازت بهــا خطــة العمــل قــد شــكلت األســاس‬ ‫المتيــن للنمــو المســتقبلي‪ .‬وســيبقى البنــك ملتزمــا بتحقيــق‬ ‫رؤيتــه طويلــة األجــل‪.‬‬ ‫وأود اغتنــام هــذه الفرصــة لإلعــراب عــن امتنــان مجلــس اإلدارة‬ ‫وشــكره للقيــادة الحكيمــة لدعمهــا الغيــر محــدود لالقتصــاد‬ ‫الوطنــي وكذلــك لمصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي‬ ‫لجهــوده المخلصــة فــي تطويــر قطــاع المصــارف‪ .‬وفــي هــذا‬ ‫الســياق‪ ،‬يشـ ّرفني اإلعــراب عــن امتنانــي العميــق للرؤيــة الطموحــة‬ ‫والقيــادة الحكيمــة لصاحــب الســمو الشــيخ خليفــة بــن زايــد آل‬ ‫نهيــان‪ ،‬رئيــس دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة؛ وصاحــب الســمو‬ ‫الشــيخ محمــد بــن راشــد آل مكتــوم‪ ،‬نائــب رئيــس الدولــة رئيــس‬ ‫مجلــس الــوزراء ‪ ،‬حاكــم دبــي؛ وصاحــب الســمو الشــيخ محمــد بــن‬ ‫زايــد آل نهيــان‪ ،‬ولــي عهــد أبوظبــي نائــب القائــد األعلــى للقــوات‬ ‫المســلحة ‪ ،‬وصاحــب الســمو الشــيخ الدكتــور ســلطان بــن محمــد‬ ‫القاســمي‪ ،‬عضــو المجلــس األعلــى حاكــم الشــارقة‪.‬‬ ‫كما يسعدني أن أتقدم بخالص شكري وتقديري للدعم المتميز الذي قدمه مساهمي البنك‬ ‫وعمالئه وشركائه‪ .‬وأتوجه بالشكر أيضًا ألعضاء مجلس اإلدارة وإدارة البنك وموظفيه لتفانيهم‬ ‫في العمل وجهودهم المخلصة التي شكلت عوامل التقدم والنجاح الرئيسية للبنك‪.‬‬ ‫وأننــا علــى ثقــة تامــة مــن مــدى مالءمــة خطــة أعمالنــا فــي ظــل‬ ‫البيئــة االقتصاديــة للدولــة ونشــعر بتفــاؤل كبيــر مــع انتقالنــا‬ ‫لعــام ‪ 2018‬الســتكمال خطــة التحــول التــي رســمناها ونعمــل علــى‬ ‫تحقيقهــا‪ .‬وفــي ضــوء الدعــم المتواصــل مــن مجلــس إدارة البنــك‬ ‫العربــي المتحــد ومســاهميه فأننــي علــى ثقــة بــأن البنــك ســيتبوأ‬ ‫مكانــة رائــدة وســيحقق عوائــد مســتدامة فــي المســتقبل وخاصــة‬ ‫بعــد زيــادة رأس المــال‪.‬‬ ‫‪12‬‬ ‫الشيخ فيصل بن سلطان بن سالم القاسمي‬ ‫رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪3131‬‬
8. ‫رســالــة‬ ‫الرئيس التنفيذي باإلنابة‬ ‫الشيخ محمد بن عبداهلل النعيمي‬ ‫الرئيس التنفيذي باإلنابة‬ ‫السادة المساهمين األفاضل‪،‬‬ ‫واصــل البنــك العربــي المتحــد مســيرة تطــوره المتميــزة فــي عــام‬ ‫تحولنــا مــع نتائــج ملموســة‪ .‬واســتطعنا‬ ‫‪ .2017‬وتــم اســتكمال عمليــة ّ‬ ‫االرتقــاء بمســتوى رأس مــال البنــك إلــى حــد كبيــر‪ ،‬وإعــادة توزيعــه علــى‬ ‫األنشــطة الرئيســية ذات المخاطــر األقــل‪ .‬وباإلضافــة إلــى مــا ســبق‪ ،‬نجحنا‬ ‫فــي االرتقــاء بجــودة أصــول البنــك بشــكل كبيــر علــى النحــو الــذي يب ّينــه‬ ‫تخفيــض المحافــظ غيــر األساســية بنســبة ‪ ٪2‬مــن إجمالــي القــروض‪.‬‬ ‫وبالرغــم مــن التحديــات التــي واجههــا‪ ،‬حافظــت معــدالت ســيولة البنــك‬ ‫العربــي المتحــد علــى قوتهــا فــوق الحــد األدنــى لمتطلبــات مصــرف‬ ‫اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي‪ .‬وبفضــل منهجيتــه الحكيمــة إلدارة‬ ‫المخاطــر‪ ،‬يواصــل البنــك الحفــاظ علــى معــدل كفايــة رأس المــال بنســبة‬ ‫‪ ،٪13.2‬بينمــا حافظــت نســبة الســيولة علــى قوتهــا حيــث بلغــت نســبة‬ ‫التحــول‬ ‫القــروض إلــى الودائــع ‪ .٪87‬وباالقتــران مــع نجــاح اســتراتيجية‬ ‫ّ‬ ‫التــي يعتمدهــا البنــك‪ ،‬تمكنــا مــن العــودة إلــى الربحيــة فــي عــام‬ ‫‪ 2017‬وتحقيــق دخــل صــاف بلغــت قيمتــه ‪ 17‬مليــون درهــم‪ ،‬بالمقارنــة‬ ‫مــع خســارة صافيــة بقيمــة ‪ 523‬مليــون درهــم فــي عــام ‪ .2016‬وفيمــا‬ ‫يتعلــق باألعمــال التشــغيلية‪ ،‬تس ـ ّرني اإلشــادة بالجهــود التــي يبذلهــا‬ ‫فريــق اإلدارة لدفــع مســيرة البنــك إلــى األمــام وتحســين إنشــاء القيمــة‬ ‫لمســاهمينا‪.‬‬ ‫وأود توجيــه الشــكر لمجلــس اإلدارة‬ ‫علــى دعمــه لمســيرة البنــك فــي‬ ‫للتحــول‪ .‬ونجــاح‬ ‫اســتكمال خطتــه‬ ‫ّ‬ ‫البنــك فــي اســتكمال توســيع قاعــدة‬ ‫رأس مالــه لدعــم خطــط العمــل‬ ‫المســتقبلية وتوفيــر حمايــة كافيــة‬ ‫مــن المخاطــر فــي ضــوء التغييــرات‬ ‫التنظيميــة المقبلــة‪.‬‬ ‫الشيخ محمد بن عبداهلل النعيمي‬ ‫الرئيس التنفيذي باإلنابة‬ ‫‪14‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪5151‬‬
9. ‫أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫في ما يلي لمحة مختصرة عن أعضاء مجلس اإلدارة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪201٧‬‬ ‫السيد عمر حسين الفردان‬ ‫نائب رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫رئيس لجنة الحوكمة والمكافآت المنبثقة عن‬ ‫مجلس اإلدارة‬ ‫سعادة الشيخ فيصل بن‬ ‫سلطان بن سالم القاسمي‬ ‫رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة اإلئتمان المنبثقة عن مجلس‬ ‫اإلدارة‬ ‫أعيد انتخابه عام ‪2015‬‬ ‫لعضوية مدتها ‪ 3‬سنوات‬ ‫أعيد انتخابه عام ‪2015‬‬ ‫لعضوية مدتها ‪ 3‬سنوات‬ ‫يشــغل الســيد عمــر الفــردان منصــب نائــب رئيــس مجلــس اإلدارة‪،‬‬ ‫ويمثــل فــي عضويتــه البنــك التجــاري (ش‪ .‬م‪ .‬ع‪ .‬ق‪ ،).‬الشــركة‬ ‫المالكــة للحصــة األكبــر مــن رأســمال البنــك العربــي المتحــد‪.‬‬ ‫الســيد الفــردان حائــز علــى شــهادة البكالوريــوس فــي إدارة األعمــال‬ ‫وشــهادة الماجســتير فــي العلــوم الماليــة مــن جامعــة «ويبســتر»‬ ‫السويســرية‪،‬‬ ‫مناصب إضافية في مجالس إدارة شركات أخرى‪:‬‬ ‫يشــغل الســيد عمــر الفــردان المناصــب التاليــة فــي مجالــس إدارة‬ ‫شــركات أخــرى‪:‬‬ ‫ رئيس مجلس إدارة بنك ألترناتيف في تركيا‬ ‫ العضو االمنتدب ‪ -‬البنك التجاري (ش‪ .‬م‪ .‬ع‪ .‬ق‪).‬‬ ‫ عضــو مجلــس إدارة ‪ -‬شــركة الفــردان للمجوهــرات‪ ،‬الفــردان‬ ‫لإلســتثمار وشــركة الفــردان للخدمــات البحريــة‬ ‫ عضو مجلس إدارة ‪ -‬جمعية الهالل االحمر القطري‬ ‫ عضو مجلس اإلدارة االستشاري في هيئة مركز قطر للمال‬ ‫باإلضافــة إلــى منصبــه فــي مجلــس إدارة البنــك العربــي المتحــد‪،‬‬ ‫هــو مؤســس البنــك العربــي المتحــد‪ ،‬ورئيــس مجلــس ادارتــه منــذ‬ ‫تاريــخ تأسيســه فــي عــام ‪ .1975‬يملــك ســعادة الشــيخ فيصــل بــن‬ ‫ســلطان بــن ســالم القاســمي حصــة واســعة مــن رأســمال البنــك‬ ‫تصنفــه فــي طليعــة كبــار المســاهمين األفــراد فــي البنــك‪ .‬باإلضافــة‬ ‫إلــى منصبــه فــي البنــك العربــي المتحــد‪ ،‬يشــغل ســعادة الشــيخ‬ ‫فيصــل بــن ســلطان بــن ســالم القاســمي منصــب رئيــس مجلــس‬ ‫ادارة عــدد مــن الشــركات الخاصــة كمــا أنــه شــغل ســابقًا منصــب‬ ‫رئيــس مجلــس إدارة الهيئــة العربيــة للتصنيــع‪.‬‬ ‫مصــر العربيــة‪ ،‬والوســام العلــوي درجــة ضابــط كبيــر مــن جاللــة‬ ‫ملــك المملكــة المغربيــة‪ ،‬ووســام النيليــن مــن الطبقــة األولــى‬ ‫مــن جمهوريــة الســودان‪ ،‬ووســام اإلمــارات العســكري مــن الطبقــة‬ ‫األولــى مــن المغفــور لــه بــإذن اهلل ســمو الشــيخ زايــد بــن ســلطان‬ ‫آل نهيــان‪.‬‬ ‫تخــرج ســعادة الشــيخ فيصــل بــن ســلطان بــن ســالم القاســمي مــن‬ ‫الكليــة العســكرية األردنيــة وكليــة «مونــز» الحربيــة فــي المملكــة‬ ‫المتحــدة‪.‬‬ ‫كمــا تبــوأ مناصــب مختلفــة منهــا وكيــل وزارة الدفــاع‪ ،‬ورئيــس أركان‬ ‫قــوات دفــاع أبــو ظبــي‪ ،‬ورئيــس ديــوان ســمو ولــي العهــد آنــذاك‪،‬‬ ‫ســمو الشــيخ خليفــة بــن زايــد آل نهيــان‪ ،‬ثــم تقاعــد وهــو برتبــة‬ ‫لــواء‪.‬‬ ‫مناصب إضافية في مجالس إدارة شركات أخرى‪:‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫مجموعة شركات جيبكا‬ ‫فيصل القابضة ذ‪.‬م‪.‬م‪.‬‬ ‫المحالت الكبرى‬ ‫هوسبيتاليتي القابضة إلدارة الفنادق ذ‪.‬م‪.‬م‪.‬‬ ‫قلــد ســعادة الشــيخ فيصــل عــدة أوســمة‪ ،‬منهــا وســام الكوكــب‬ ‫األردنــي مــن الدرجــة األولــى مــن جاللــة الملــك حســين رحمــه اهلل‪،‬‬ ‫ووســام االســتحقاق مــن الطبقــة األولــى مــن رئيــس جمهوريــة‬ ‫الشيخ عبداهلل بن علي بن جبر آل‬ ‫ثاني‬ ‫عضو مجلس إدارة‬ ‫عضو في لجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس‬ ‫اإلدارة‬ ‫أعيد انتخابه عام ‪2015‬‬ ‫لعضوية مدتها ‪ 3‬سنوات‬ ‫تــم انتخــاب الشــيخ عبــداهلل بــن علــي بــن جبــر آل ثانــي فــي مجلــس‬ ‫إدارة البنــك العربــي المتحــد فــي فبرايــر ‪ 2008‬وهــو يمثــل فــي‬ ‫عضويتــه البنــك التجــاري (ش‪ .‬م‪ .‬ع‪ .‬ق)‪ ،‬الشــركة المالكــة للحصــة‬ ‫األكبــر مــن رأســمال البنــك العربــي المتحــد‪ .‬وأعيــد انتخابــه عامــي‬ ‫‪ 2011‬و‪ ،2015‬خــال اجتمــاع الجمعيــة العموميــة العاديــة‪.‬‬ ‫حصــل الشــيخ عبــداهلل علــى شــهادة بكالوريــوس فــي العلــوم‬ ‫االجتماعيــة مــن جامعــة قطــر‪.‬‬ ‫مناصب إضافية في مجالس إدارة شركات أخرى‪:‬‬ ‫باإلضافــة إلــى منصبــه فــي مجلــس إدارة البنــك العربــي المتحــد‪،‬‬ ‫‪16‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫يشــغل الشــيخ عبــداهلل بــن علــي بــن جبــر آل ثانــي المناصــب‬ ‫التاليــة فــي مجالــس إدارة شــركات أخــرى‪:‬‬ ‫ رئيس مجلس إدارة البنك التجاري (ش‪.‬م‪ .‬ع‪ .‬ق‪).‬‬ ‫ نائب رئيس مجلس إدارة البنك الوطني العماني‬ ‫مناصب إدارية أخرى‪:‬‬ ‫ صاحب شركة فيستا للتجارة ‪ -‬قطر‬ ‫ شريك في شركة دار المنار ‪ -‬قطر‬ ‫ شريك في شركة «دوموبان قطر»‬ ‫ شــريك فــي شــركة «إنتيجريتــد إنتليجانــس سيرفيســيز» ‪-‬‬ ‫قطــر‬ ‫‪7171‬‬
10. ‫أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫في ما يلي لمحة مختصرة عن أعضاء مجلس اإلدارة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 201٧‬تابع)‬ ‫السيد أحمد محمد بخيت خلفان‬ ‫سعادة الشيخ محمد بن فيصل‬ ‫القاسمي‬ ‫عضو مجلس إدارة‬ ‫عضو مجلس إدارة‬ ‫رئيس لجنة اإلئتمان المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة اإلئتمان المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة الحوكمة والمكافآت المنبثقة عن‬ ‫مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة الحوكمة والمكافآت المنبثقة‬ ‫عن مجلس اإلدارة‬ ‫أعيد انتخابه عام ‪2015‬‬ ‫لعضوية مدتها ‪ 3‬سنوات‬ ‫أســس ســعادة الشــيخ محمــد بــن فيصــل القاســمي شــركة قابضــة‬ ‫ّ‬ ‫خاصــة وهــي شــركة منافــع ذ‪.‬م‪.‬م‪ ،‬وتمــارس الشــركة أنشــطة‬ ‫مختلفــة فــي مجــال الضيافــة والعقــارات واالســتثمار فــي الشــركات‬ ‫الخاصــة و االســتثمار فــي األســهم‪.‬‬ ‫تخــرج ســعادة الشــيخ محمدبــن فيصــل القاســمي مــن جامعــة‬ ‫ويبســتر بشــهادة بكالوريــوس فــي إدارة األعمــال والمحاســبة‪.‬‬ ‫ويشــغل ســعادة الشــيخ محمــد بــن فيصــل القاســمي مناصــب‬ ‫إداريــة رفيعــة المســتوى فــي عــدد مــن المنظمــات واالتحــادات‬ ‫مــن بينهــا غرفــة التجــارة اإليطاليــة فــي اإلمــارات العربيــة المتحــدة‬ ‫وبلــدان مجلــس التعــاون الخليجــي‪ ،‬وشــركة فيصــل القابضــة‬ ‫ذ‪.‬م‪.‬م‪.‬‬ ‫أعيد انتخابه عام ‪2015‬‬ ‫لعضوية مدتها ‪ 3‬سنوات‬ ‫تولــى الســيد أحمــد خلفــان ســابقً ا منصــب نائــب المديــر العــام فــي‬ ‫مصــرف اإلمــارات الصناعــي‪ ،‬كمــا شــغل منصــب رئيــس مجلــس‬ ‫إدارة شــركة اإلمــارات الحديثــة للدواجــن‪ ،‬ونائــب رئيــس مجلــس إدارة‬ ‫روابــي اإلمــارات‪ .‬كمــا تولــى الســيد أحمــد خلفــان عضويــة مجالــس‬ ‫إدارة عــدد مــن الشــركات فــي اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ ،‬مــن بينهــا‬ ‫شــركة أليكــو‪ ،‬وشــركة الخليــج لصناعــة الزجــاج‪ ،‬وتكافــل ري‪.‬‬ ‫حــاز الســيد أحمــد محمــد بخيــت خلفــان علــى بكالوريــوس العلــوم‬ ‫فــي اإلقتصــاد مــع مرتبــة الشــرف مــن جامعــة نــورث إيســترن فــي‬ ‫بوســطن‪.‬‬ ‫وهــو عضــو فــي جمعيــة المحاســبين اإلدارييــن القانونييــن وجمعية‬ ‫المحلليــن الفنييــن فــي المملكــة المتحدة‪.‬‬ ‫السيد فهد عبدالرحمن بادار‬ ‫السيد محمد عبد الباقي محمد‬ ‫عضو مجلس إدارة‬ ‫عضو مجلس إدارة‬ ‫رئيس لجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫عضو لجنة التدقيق المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة اإلئتمان المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة الحوكمة والمكافآت المنبثقة عن‬ ‫مجلس اإلدارة‬ ‫أعيد انتخابه عام ‪2015‬‬ ‫لعضوية مدتها ‪ 3‬سنوات‬ ‫يتمتــع الســيد محمــد عبــد الباقــي محمــد بخبــرة طويلــة فــي‬ ‫القطــاع المصرفــي‪ ،‬حيــث شــغل ســابقً ا منصــب الرئيــس التنفيــذي‬ ‫لمصــرف االمــارات للتنميــة والمديــر العــام لمصــرف اإلمــارات الصناعي‬ ‫والرئيــس التنفيــذي باإلنابــة للمصــرف العقــاري‪ ،‬كمــا شــغل‬ ‫مناصــب رئيــس وعضــو مجلــس إدارة فــي عــدد مــن المؤسســات‬ ‫والشــركات‪ ،‬مــن بينهــا صنــدوق األفيــد للتنميــة بفينــا‪ ،‬والشــركة‬ ‫اإلماراتيــة الوطنيــة لصناعــات البالســتيك‪ ،‬وشــركة أبوظبــي‬ ‫الوطنيــة للفنــادق‪ ،‬والشــركة الوطنيــة للتبريــد المركــزي «تبريــد‬ ‫«‪ ،‬وشــركة فودكــو القابضــة‪ ،‬وشــركة آيســو أوكتيــن‪ ،‬ومدرســة‬ ‫الجاليــة األميركيــة “ ‪ ،” ACS‬والصنــدوق العربــي لالنمــاء االقتصــادي‬ ‫‪18‬‬ ‫واالجتماعــي بالكويــت‪ ،‬وشــركة كريســتال للفنــادق والمنتجعــات‪،‬‬ ‫وشــركة انتربالســت وكوزموبالســت‪ ،‬وهيئــة الذواقــة بأبوظبــي‪.‬‬ ‫حــاز الســيد محمــد عبــد الباقــي محمــد علــى شــهادة بكالوريــس‬ ‫فــي العلــوم مــن جامعــة نيويــورك بوليتكنيــك فــي الواليــات‬ ‫المتحــدة‪.‬‬ ‫مناصب في مجالس إدارة شركات أخرى‪:‬‬ ‫تم تعيينه في يوليو ‪2016‬‬ ‫الســيد فهــد بــادار هــو عضــو فــي مجلــس إدارة ‪ ،‬وقــد تــم تعيينــه‬ ‫فــي يوليــو مــن العــام ‪ ، 2016‬ويمثــل فــي عضويتــه البنــك التجــاري‬ ‫(ش‪ .‬م‪ .‬ع‪ .‬ق‪ ،).‬الشــركة المالكــة للحصــة األكبــر مــن رأســمال البنــك‬ ‫العربــي المتحــد‪.‬‬ ‫حــاز الســيد فهــد بــادار علــى شــهادة الماجســتير فــي إدارة األعمــال‬ ‫مــن جامعــة دورهــام فــي المملكــة المتحــدة ‪ ،‬باإلضافــة إلــى‬ ‫بكالوريــوس فــي العلــوم فــي مجــال الخدمــات المصرفيــة و الماليــة‬ ‫مــن جامعــة ويلــز ‪.‬‬ ‫شــغل الســيد بادارعــدة مراكــز هامــة فــي البنــك التجــاري ألكثــر‬ ‫مــن ‪ 18‬ســنة ضمــن قســم الخدمــات المصرفيــة الدوليــة ‪ ،‬قســم‬ ‫العالقــات المصرفيــة الحكوميــة والقطــاع العــام ‪ ،‬فضــا ً عــن قســم‬ ‫الخدمــات المصرفيــة التجاريــة ‪.‬‬ ‫مناصب في مجالس إدارة بنوك أخرى‪:‬‬ ‫ رئيــس مجلــس اإلدارة والرئيــس التنفيــذي لشــركة بترولكــوم‬ ‫لخدمــات الغــاز والنفــط‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫المديــر العــام التنفيــذي ‪ ،‬الخدمــات المصرفيــة الدوليــة ‪ -‬البنــك‬ ‫التجــاري (ش‪ .‬م‪ .‬ع‪ .‬ق‪).‬‬ ‫عضو مجلس إدارة «ألترناتيف بنك» (أ بنك) ‪ ،‬تركيا‬ ‫عضو مجلس إدارة شركة «أليس» ‪ ،‬تركيا‬ ‫عضو مجلس إدارة البنك الوطني العماني‬ ‫‪9191‬‬
11. ‫أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫في ما يلي لمحة مختصرة عن أعضاء مجلس اإلدارة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 201٧‬تابع)‬ ‫السيد جوزيف آبراهام‬ ‫اآلنسة نجالء المدفع‬ ‫عضو مجلس إدارة‬ ‫عضو مجلس إدارة‬ ‫عضو في لجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫رئيسة لجنة التدقيق المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة التدقيق المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫عضو في لجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫تم تعيينه في مارس من عام ‪2017‬‬ ‫أعيد انتخابه عام ‪2015‬‬ ‫لعضوية مدتها ‪ 3‬سنوات‬ ‫الســيد جوزيــف آبراهــام هــو عضــو فــي مجلــس إدارة ‪ ،‬وقــد تــم‬ ‫تعيينــه فــي مــارس عــام ‪.2017‬‬ ‫جاكرتــا‪ ،‬إندونيســيا لمــدة ثمانيــة أعــوام (‪ ، )2016 – 2008‬كمــا لديــه‬ ‫خبــرة مصرفيــة واســعة فــي كل مــن األســواق المتقدمــة والناشــئة‪.‬‬ ‫يملــك الســيد آبراهــام خبــرة عاليــة فــي مجــال المصــارف حيــث‬ ‫شــغل عــدة مناصــب مصرفيــة دوليــة وإقليميــة متعــددة فــي‬ ‫كل مــن إندونيســيا وســنغفاورة وهونــغ كونــغ وغانــا والمملكــة‬ ‫ال حافـ ً‬ ‫المتحــدة والهنــد‪ ،‬ويمتلــك ســج ً‬ ‫ا بالنجاحــات فــي مجــال اإلدارة‬ ‫العامــة‪ ،‬والخدمــات المصرفيــة للشــركات واالســتراتيجية‪ ،‬وإدارة‬ ‫المنتجــات وكذلــك عمليــات االســتحواذ والدمــج ‪ ،‬قبــل انضمامــه‬ ‫إلــى البنــك التجــاري (ش‪ .‬م‪ .‬ع‪ .‬ق‪ ).‬فــي يونيــو ‪ ،2016‬شــغل منصــب‬ ‫الرئيــس التنفيــذي لمجموعــة أســتراليا ونيوزيلنــدا المصرفيــة فــي‬ ‫حــاز الســيد جوزيــف آبراهــام علــى شــهادة الماجســتير فــي إدارة‬ ‫األعمــال مــن جامعــة ســتانفورد فــي الواليــات المتحــدة األمريكيــة‪.‬‬ ‫مناصب في مجالس إدارة بنوك أخرى‪:‬‬ ‫ الرئيس التنفيذي لمجموعة البنك التجاري (ش‪ .‬م‪ .‬ع‪ .‬ق‪).‬‬ ‫ نائب رئيس مجلس إدارة «الترناتيف بنك» («ايه بنك»)‬ ‫تتولــى اآلنســة نجــاء المدفــع منصــب المديــر العــام لمركــز‬ ‫الشــارقة لريــادة األعمــال (شــراع)‪ ،‬وهــو كيــان حكومــي يهــدف إلــى‬ ‫تأســيس بيئــة جاذبــة لريــادة األعمــال فــي الشــارقة‪ ،‬وتوفيــر منصــة‬ ‫للتطــور والنجــاح ألصحــاب األعمــال‪ .‬كمــا أسســت نجــاء “خيــارات”‪،‬‬ ‫وهــي منظمــة اجتماعيــة تمكــن الشــباب االماراتــي مــن اتخــاذ‬ ‫القــرارات الوظيفيــة الواعيــة وتســاعدهم علــى تحقيــق النجــاح‬ ‫فــي القطــاع الخــاص‪.‬‬ ‫شــغلت ســابقًا منصــب مديــر أول فــي صنــدوق خليفــة لتطويــر‬ ‫المشــاريع حيــث قــادت فريــق عمــل مؤلــف مــن مستشــارين فــي‬ ‫مجــال األعمــال وقامــت باإلشــراف عليهــم فــي مختلــف مراحــل‬ ‫عمليــة الفحــص والعنايــة الواجبــة‪ ،‬بــدءًا مــن تقديــم المشــورة‬ ‫ألصحــاب المشــاريع إلــى تقييــم خطــط األعمــال واختيــار المشــاريع‬ ‫تولــت مهــام تتعلــق بتصميــم‬ ‫المســتحقة لفــرص التمويــل‪ .‬كمــا ّ‬ ‫وقيــادة العديــد مــن المبــادرات ذات الصلــة بالشــباب مثــل مبــادرة‬ ‫(صنــدوق خليفــة) سلســلة أصحــاب األعمــال الصاعديــن‪.‬‬ ‫المدفــع فــي منصــب شــريك أول فــي شــركة ماكنــزي آنــد كومبانــي‬ ‫فــي نيويــورك حيــث أشــرفت علــى مجموعــة مــن المشــاريع فــي‬ ‫المجــال االســتراتيجي الخــاص بعمــاء قطــاع المؤسســات الماليــة‪.‬‬ ‫تتضمــن خبرتهــا المهنيــة أيضــً أدوارًا فــي شــركة برايــس ووتــر‬ ‫هــاوس كوبــرز وشــركة شــل‪.‬‬ ‫اآلنســة نجــاء المدفــع حاصلــة علــى البكالوريــوس (مــع مرتبــة‬ ‫الشــرف) مــن جامعــة بــاث فــي المملكــة المتحــدة‪ ،‬وماجســتير فــي‬ ‫إدارة األعمــال مــن جامعــة ســتانفورد‪.‬‬ ‫مناصب في مجالس إدارة شركات أخرى‪:‬‬ ‫ نائــب الرئيــس وعضــو مجلــس إدارة القيــادات العربيــة الشــابة‪،‬‬ ‫االمــارات‬ ‫كما تشغل اآلنسة نجالء المدفع المناصب اإلدارية التالية‪:‬‬ ‫ عضــو زميــل فــي معهــد أســبن لمبــادرة الريــادة فــي الشــرق‬ ‫األوســط‬ ‫ عضو في معهد أسبن لشبكة الريادة العالمية‬ ‫قبــل التحاقهــا بمنصبهــا فــي صنــدوق خليفــة‪ ،‬عملــت االنســة نجالء‬ ‫إدارة مبتكرة للبيانات‬ ‫والتحويل الرقمي‬ ‫‪20‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪1212‬‬
12. ‫الهيكل التنظيمي‬ ‫ﻣﺠﻠﺲ ا دارة‬ ‫أﻣﻴﻦ ﺳﺮ اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫وﻣﺴﺆول ﻋﻼﻗﺎت اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮﻳﻦ‬ ‫)واﺋﻞ زﻫﻨﺎن(‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺤﻮﻛﻤﺔ‬ ‫)‪(BRC‬‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ ا ﺋﺘﻤﺎن‬ ‫واﻟﻤﻜﺎﻓﺂت )‪(GRC‬‬ ‫إدارة اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‬ ‫)ﻣﻨﺬر ِﺑﻠ ّﻠﺢ(‬ ‫إدارة اﻟﺨﺪﻣﺎت‬ ‫اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻟ ﻓﺮاد‬ ‫)اﻟﺸﻴﺦ ﻣﺤﻤﺪ‬ ‫اﻟﻨﻌﻴﻤﻲ(‬ ‫إدارة اﻟﺨﺪﻣﺎت‬ ‫اﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‬ ‫ﻟﻠﺸﺮﻛﺎت‬ ‫واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت‬ ‫)ﻓﻴﺠﻴﺖ ﻣﺎﻟﻴﻚ(‬ ‫)‪(BAC‬‬ ‫)‪(BCC‬‬ ‫ﻣﻜﺘﺐ اﻟﺮﺋﻴﺲ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬي‬ ‫وﻋﻼﻗﺎت اﻟﺸﺮﻛﺔ‬ ‫إدارة اﻟﺨﺰﻳﻨﺔ‬ ‫)ﺳﺮﻓﺮاز رزﻓﻲ(‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ‬ ‫إدارة اﻟﻤﻮارد‬ ‫اﻟﺒﺸﺮﻳﺔ‬ ‫)ﺻﻔﻴﺔ‬ ‫اﻟﻤﻄﺮوﺷﻲ(‬ ‫اﻟﺮﺋﻴﺲ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬي ﺑﺎ ﻧﺎﺑﺔ‬ ‫)ﺳﺎﻣﺮ ﺗﻤﻴﻤﻲ(‬ ‫ا دارة اﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ‬ ‫)دﻳﻤﺎ اﻟﺼﻮص(‬ ‫إدارة اﻟﻘﻄﺎﻋﺎت‬ ‫اﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ‬ ‫)ﻋﺰاﻟﺪﻳﻦ أﺑﻮ‬ ‫ﺳﻼﻣﺔ(‬ ‫إدارة اﻟﺸﺆون‬ ‫اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬ ‫)ﻣﺎﻟﻔﻦ أﻟﻴﻜﺲ(‬ ‫إدارة ا ﻟﺘﺰام‬ ‫)ﺣﺴﻴﺐ أﻧﺼﺎري(‬ ‫إدارة اﻟﺘﺪﻗﻴﻖ‬ ‫اﻟﺪاﺧﻠﻲ‬ ‫)ﺗﺎﻣﺮ ﻋﺒﺪاﻟﺤﻤﻴﺪ(‬ ‫اﻟﻠﺠﺎن ا دارﻳﺔ )ﺗﻢ ﺗﺸﻜﻴﻠﻬﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻟﺮﺋﻴﺲ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬي ﺑﺎ ﻧﺎﺑﺔ(‬ ‫اﻟﻠﺠﻨﺔ ا دارﻳﺔ اﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﺔ‬ ‫اﻟﻠﺠﻨﺔ ا دارﻳﺔ ﻟ ﺋﺘﻤﺎن‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻟﻤﻮﺟﻮدات واﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ اﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ا دارﻳﺔ‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ ا ﺻﻮل اﻟﺨﺎﺻﺔ‬ ‫ﻟﺠﻨﺔ إدارة اﻟﻤﺸﺎرﻳﻊ وﺗﻜﻨﻮﻟﻮﺟﻴﺎ ا ﻋﻤﺎل‬ ‫)‪(GMCC‬‬ ‫)‪(EXCOM‬‬ ‫)‪(GMRC‬‬ ‫‪22‬‬ ‫)‪(SAC‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫)‪(ALCO‬‬ ‫)‪(BTIC‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬
13. ‫مراجعة األداء‬ ‫الخدمات المصرفية للشركات والمؤسسات‬ ‫واصــل قســم الخدمــات المصرفيــة للشــركات والمؤسســات فــي‬ ‫البنــك العربــي المتحــد نجاحــه فــي تنفيــذ اســتراتيجية التحــول‬ ‫التــي ُوضعــت تصوراتهــا فــي مطلــع عــام ‪.2016‬‬ ‫وعلــى نطــاق واســع‪ ،‬حققــت أعمــال القســم طموحــات النمــو‬ ‫المتوخــاة لعــام ‪ 2017‬عبــر منهجيــة شــاملة قائمــة علــى العالقــات‪،‬‬ ‫والتــي تضمنــت االبتعــاد عــن التوجــه القائــم علــى ’منتــج واحــد‘‬ ‫إلــى اســتراتيجية مبنيــة علــى ’متطلبــات العميــل‘ عبــر توفيــر‬ ‫حلــول ماليــة أكثــر تنظيمــً مــن خــال سلســلة التجــارة والتزويــد‪،‬‬ ‫وإدارة النقــد ومقترحــات الخزينــة‪ .‬ويظهــر هــذا التركيــز ’القائــم‬ ‫علــى العالقــات‘ نتائــج إيجابيــة للغايــة بالنســبة ألعمــال الخدمــات‬ ‫المصرفيــة للشــركات والمؤسســات‪ ،‬حيــث حققــت نســبة نمــو‬ ‫ســنوية ‪ ٪14‬مــن حيــث دخــل الرســوم فــي عــام ‪ .2017‬ونمــت حصــة‬ ‫الرســوم بالمقارنــة مــع الدخــل اإلجمالــي إلــى ‪ ٪35‬فــي عــام ‪،2017‬‬ ‫مــن ‪ ٪28‬فــي عــام ‪ ،2016‬ممــا يــدل علــى تحســن ملحــوظ فــي جــودة‬ ‫الدخــل‪.‬‬ ‫وبهــدف تقديــم خدمــات متفوقــة ومجموعــة شــاملة مــن المنتجــات‬ ‫إلــى العمــاء الحالييــن والجــدد‪ ،‬طــرح البنــك مبــادرات رئيســية لزيادة‬ ‫تعزيــز عروضــه المصرفيــة التجاريــة‪ .‬واتجــه التركيــز األساســي نحــو‬ ‫تعزيــز مجموعــة منتجــات العمــاء‪ ،‬وتــم تحقيــق ذلــك عبــر اإلطــاق‬ ‫’محســنة‘ و’حديثــة‘‬ ‫الناجــح لبوابــة خدمــات مصرفيــة مؤسســية‬ ‫ّ‬ ‫عبــر اإلنترنــت‪ .‬وعــاوة علــى ذلــك‪ ،‬أطلــق البنــك خدمــات ’تمكيــن‘‬ ‫أخــرى مثــل آالت جمــع النقــود (آالت ذكيــة لجمــع المــال تــم تركيبهــا‬ ‫فــي مواقــع محــددة للعمــاء) ومرافــق مســح لشــيكات الشــركات‬ ‫فــي مواقــع محــددة للعمــاء‪.‬‬ ‫وأجريــت إعــادة هندســة للعمليــات مــع كافــة وحــدات ’التمكيــن‘‬ ‫فــي البنــك لتحســين الوقــت المطلــوب إلجــراء الخدمــات‪ ،‬والحــد مــن‬ ‫األخطــاء والمخاطــر التشــغيلية‪.‬‬ ‫وانطالقــً مــن اعتبــاره شــريكًا حقيقيــً فــي القيمــة‪ ،‬فــي مجــال‬ ‫’التجــارة وسلســلة التوريــد التجاريــة‘‪ ،‬يقــوم الخبــراء المتخصصــون‬ ‫فــي المنتــج بمســاعدة العمــاء مــع متطلبــات ماليــة وتجاريــة خاصــة‬ ‫ويقدمــون إدارة رأس المــال العامــل باالعتمــاد علــى منتجــات ’تمويــل‬ ‫سلســلة التوريــد‘‪ .‬ويعمــل هــؤالء الخبــراء عــن كثــب مــع فريــق‬ ‫المؤسســات الماليــة لتعزيــز حصــة المحفظــة وتخفيــف حــدة مخاطــر‬ ‫تدفــق الصــادرات‪.‬‬ ‫مثــل الرعايــة الصحيــة‪ ،‬والتعليــم‪ ،‬والضيافــة‪ ،‬إلــخ‪.‬‬ ‫وبهــدف تمكيــن عمالئنــا مــن إدارة انكشــافهم للعملــة وتقلبــات‬ ‫أســعار الفائــدة بشــكل أفضــل‪ ،‬قمنــا ‪ -‬وبشــكل اســتباقي ‪-‬‬ ‫التحــوط‪ .‬وشــهد عــام ‪ 2017‬خطــوات تنفيــذ ناجحــة‬ ‫بتوفيــر حلــول‬ ‫ّ‬ ‫لتحــوط أســعار فائــدة مختــارة‪ ،‬ومــع بعــض العمــاء البارزيــن‪.‬‬ ‫الخدمات المصرفية لألفراد‬ ‫اســتجابة لســنة اقتصاديــة صعبــة‪ ،‬قــام قســم الخدمــات المصرفية‬ ‫لألفــراد فــي البنــك العربــي المتحــد باتخــاذ عــدد مــن اإلجــراءات‬ ‫الضروريــة فــي المجــاالت األساســية التاليــة‪:‬‬ ‫ تجزئــة االســتحواذ‪ :‬واصــل البنــك العربــي المتحــد رحلتــه فــي‬ ‫تخفيــض المخاطــر وإنشــاء نمــوذج أعمــال متميــز باالعتمــاد‬ ‫علــى منهجيــة مجــزأة مــع تســليفات قابلــة للتوريــق‪ ،‬وتنميــط‬ ‫الشــركة‪ ،‬وعمليــة الموافقــة متعــددة الطبقــات‪ ،‬ومراقبــة األداء‬ ‫التقليــدي‪ ،‬والتتبــع الوقائــي للتأخــر‪.‬‬ ‫ التســليفات القابلــة للتوريــق‪ :‬ركــزت الخدمــات المصرفيــة‬ ‫لألفــراد علــى الحصــول علــى منتجــات مضمونــة مثــل الرهــن‬ ‫العقــاري‪ ،‬والقــروض الشــخصية القائمــة علــى تحويــل األجــور‪،‬‬ ‫ومنتجــات األصــول القائمــة علــى حــق الحجــز‪ .‬كمــا طرحنــا فريــق‬ ‫التحصيــل مــن األفــراد للتعامــل مــع المجموعتيــن الوقائيتيــن ‪1‬‬ ‫و‪ 2‬بالنســبة لكافــة المنتجــات‪.‬‬ ‫تــم إنشــاء وحــدة معالجــة الديــون للشــركات واألفــراد كوحــدة‬ ‫مســتقلة مســؤولة عــن إدارة القــروض و التســهيالت اإلئتمانيــة‬ ‫المتعثــرة مــع العمــاء‪ ،‬وعلــى وجــه الخصــوص المشــاريع الصغيــرة‬ ‫والمتوســطة‪ ،‬ومحافــظ القــروض الشــخصية الممنوحــة ألصحــاب‬ ‫األعمــال (‪ )PLSE‬فضــ ً‬ ‫ا عــن الحســابات المتعثــرة للشــركات‬ ‫والمؤسســات‪.‬‬ ‫وتتمثــل المهمــة الرئيســية لوحــدة معالجــة الديــون فــي إيجــاد‬ ‫الحلــول المناســبة إلعــادة حســابات العمــاء إلــى مســتويات ائتمانيــة‬ ‫مقبولــة‪ ،‬والحــد مــن الخســائر الالحقــة بالبنــك وحمايــة رأســماله‪.‬‬ ‫وتعتبــر مســاعدة العميــل فــي اســتعادة قدرتــه الماليــة ‪ ،‬واســترجاع‬ ‫العالقــة المصرفيــة ’الطبيعيــة‘ معــه هــي دائمــً الهــدف المنشــود‪.‬‬ ‫ونجحــت وحــدة معالجــة الديــون للشــركات واألفــراد فــي تحقيــق‬ ‫انخفــاض كبيــر فــي حجــم األصــول الغيــر عاملــة إلــى ‪ ٪2‬مــن إجمالــي‬ ‫القــروض‪ .‬ويقتــرن انخفــاض األصــول غيــر األساســية مــع تنفيــذ‬ ‫عمليــات إعــادة الهيكلــة التــي تــؤدي إلــى إعــادة الحســابات المتعثــرة‬ ‫إلــى وضعهــا الطبيعــي‪ ،‬ومــع تحســين مســتوى التحصيــل مــن‬ ‫الحســابات المشــطوبة‪ ،‬وكذلــك اإلدارة الفاعلــة للحســابات المتعثــرة‬ ‫لحيــن ســدادها بالكامــل‪.‬‬ ‫الخدمات المصرفية اإلسالمية‬ ‫ المنتجــات والخدمــات‪ :‬حافــظ البنــك العربــي المتحــد علــى‬ ‫التزامــه بمنهــج يركــز علــى العمــاء عبــر الحــرص علــى فهــم‬ ‫احتياجــات عمالئــه الماليــة ونمــط حياتهــم‪.‬‬ ‫تقــدم دائــرة الخدمــات المصرفيــة االســامية فــي البنــك العربــي‬ ‫المتحــد مجموعــة شــاملة مــن المنتجــات والخدمــات المتميــزة‬ ‫المتوافقــة مــع أحــكام وضوابــط الشــريعة اإلســامية‪.‬‬ ‫ وســتواصل الخدمــات المصرفيــة لألفــراد التركيــز علــى‬ ‫تشــكيل بيئــة مضــادة للمخاطــر‪ ،‬مــع تقديــم حلــول وعــروض‬ ‫مبتكــرة مــن شــأنها تلبيــة االحتياجــات المتطــورة لعمالئنــا‪ ،‬مــع‬ ‫االســتفادة مــن القــدرات الرقميــة التــي يمتــاز بهــا البنــك لالرتقــاء‬ ‫بتجربــة العميــل وبنــاء عالقــات أكثــر قــوة‪.‬‬ ‫شــهد عــام ‪2017‬م العديــد مــن التطويــر فــي المعامــات اإلســامية‬ ‫ســواء فــي إجــراءات تنفيــذ المعامــات اإلســامية أو المســتندات‬ ‫والتــي تُقــدم للعمــاء بشــكل يتناســب مــع التطــور المطــرد فــي‬ ‫الصيرفــة اإلســامية‪ .‬إن كافــة المســتجدات والتطــورات فــي دائــرة‬ ‫الخدمــات المصرفيــة اإلســامية تــم إعتمادهــا والموافقــة عليهــا‬ ‫مــن خــال هيئــة الفتــوى والرقابــة الشــرعية للبنــك والمكونــة مــن‬ ‫نخبــة مــن أبــرز الفقهــاء مــن ذوي العلــم فــي فقــه العلــوم الشــرعية‬ ‫مهمــة هيئــة الفتــوى والرقابــة الشــرعية فــي‬ ‫والماليــة‪ .‬تتجلــى‬ ‫ّ‬ ‫التوجيــه واإلشــراف والتدقيــق فــي كافــة معامــات دائــرة الخدمــات‬ ‫المصرفيــة اإلســامية لضمــان توافــق جميــع عملياتهــا الماليــة‬ ‫مــع أحــكام الشــريعة اإلســامية‪ .‬يتــرأس هيئــة الفتــوى والرقابــة‬ ‫الشــرعية الشــيخ الدكتــور محمــد بــن علــي القــري وعضويــة ك ً‬ ‫ال مــن‬ ‫الشــيخ الدكتــور أحمــد بــن عبدالعزيــز الحــداد و الشــيخ الدكتــور‬ ‫عزيــز بــن فرحــان العنــزي‪.‬‬ ‫وعــاوة علــى ذلــك‪ ،‬وفــي صلــب عروضنــا المعــززة للقيمــة‪ ،‬نعتــزم‬ ‫الدخــول فــي مجــال عــروض الموظفيــن ممــا يتيــح لنــا ترســيخ‬ ‫العالقــة مــع العميــل‪.‬‬ ‫يواصــل فريــق عمــل الخدمــات المصرفيــة اإلســامية تحقيــق التوافــق‬ ‫التــام مــع اســتراتيجية البنــك العامــة لتوفيــر حلــول تتناســب مــع‬ ‫متطلبــات كافــة عمــاء البنــك ســوءا مــن األفــراد أو الشــركات أو مــن‬ ‫عمــاء دائــرة الخزينــة‪.‬‬ ‫وتطرقــت اســتراتيجية قســم الخدمــات المصرفيــة للشــركات‬ ‫والمؤسســات إلــى التنويــع الضــروري عبــر القطاعــات‪ ،‬والمنتجــات‬ ‫والتمويــل‪ .‬واتجــه التركيــز نحــو تنويــع عــروض القســم إلــى قطاعــات‬ ‫‪24‬‬ ‫وحدة معالجة الديون للشركات واألفراد‬ ‫(‪)CRRU‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫الخزينة وأسواق رأس المال‬ ‫تلعــب وحــدة الخزينــة وأســواق رأس المــال دورًا رئيســً فــي دعــم‬ ‫احتياجــات التمويــل والســيولة الشــاملة فــي البنــك‪ ،‬فضــ ً‬ ‫ا عــن‬ ‫دورهــا فــي توليــد العائــدات‪ .‬كمــا تبــذل جهــودًا حثيثــة لتعزيــز‬ ‫عالقــات البنــك مــع المؤسســات والعمــاء مــن ذوي األرصــدة الماليــة‬ ‫الضخمــة‪ ،‬مــن خــال توفيــر مجموعــة واســعة ومخصصــة مــن‬ ‫المنتجــات والخدمــات التــي تلبــي متطلباتهــم الخاصــة‪ .‬ويتضمــن‬ ‫ذلــك معــدالت الفائــدة المعقــدة ومشــتقات العمــات فضــ ً‬ ‫ا عــن‬ ‫حلــول الدخــل الثابــت والودائــع المخصصــة وهيــاكل التحــوط‪.‬‬ ‫وفــي إطــار دوره فــي إدارة أصــول والتزامــات البنــك‪ ،‬يقــدم قســم‬ ‫الخزينــة وأســواق المــال للبنــك مصــدر تمويــل متنــوع ومســتقر‪.‬‬ ‫وأدت هــذه اإلدارة الفاعلــة للتمويــل إلــى التحكــم بتكاليــف تمويــل‬ ‫البنــك خــال عــام ‪ ،2017‬بالرغــم مــن ســيناريو ارتفــاع معــدالت الفائدة‪،‬‬ ‫مــع تعزيــز معــدالت التمويــل والســيولة الخاصــة بالبنــك‪ .‬كمــا لعبــت‬ ‫الوحــدة دورًا مهمــً فــي تحســين نســبة قــروض البنــك مقارنــة‬ ‫بودائعــه إلــى ‪ ٪87‬بتاريــخ ‪ 31‬ديســمبر ‪ ،2017‬فيمــا بقيــت نســبة‬ ‫الســلف إلــى المــوارد المســتقرة عنــد ‪.٪82‬‬ ‫وســجلت المحفظــة االســتثمارية للبنــك ارتفاعــً‬ ‫تخطــى ‪ 3.2‬مليــار درهــم‪ ،‬ممــا عــزز مــن قــوة دخــل‬ ‫الفائــدة اإلجمالــي للبنك وشــكل المصدر الرئيســي‬ ‫لعائــدات البنــك العربــي المتحــد فــي عــام ‪.2017‬‬ ‫وتتكــون المحفظــة االســتثمارية الســليمة بشــكل‬ ‫أساســي مــن أوراق ماليــة ذات دخــل ثابــت وعاليــة‬ ‫الســيولة‪ ،‬مــع محفظــة مــن األســهم الحكوميــة‬ ‫وشــبه الحكوميــة والمؤسســية وصكــوك مــن‬ ‫دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة ودول مجلــس‬ ‫التعــاون الخليجــي‪.‬‬ ‫وفــي ضــوء اســتراتيجية البنــك المســتقبلية‪ ،‬ســيواصل قســم‬ ‫الخزينــة وأســواق رأس المــال زيــادة وتنويــع األنشــطة االســتثمارية‬ ‫للبنــك‪ ،‬ويســتمر فــي دعــم احتياجــات وحداتــه األخــرى‪.‬‬ ‫وتتضمــن الخطــة إيــاء تركيــز إضافــي علــى مبيعــات الخزينــة بهــدف‬ ‫زيــادة حصــة المحفظــة على أنشــطة الشــركات‪.‬‬ ‫وتســتعد الخزينــة لضمــان االلتــزام التــام والجهوزيــة الكاملــة مــن‬ ‫البنــك لمواكبــة التغييــرات التنظيميــة المرتقبــة فــي األســواق‬ ‫الماليــة‪ ،‬وخاصــة ’بــازل ‪ ‘3‬ومعاييــر التقاريــر الماليــة العالميــة‬ ‫‪ ،IFRS9‬والتــي ســيدخل بعضهــا قيــد التنفيــذ خــال األشــهر الـــ ‪12‬‬ ‫المقبلــة‪.‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪2‬‬
14. ‫لمحة حول مهام القطاعات التشغيلية‬ ‫ودعم األعمال‬ ‫تحسين اإلنتاجية‪ ،‬وتعزيز إطار التحكم الداخلي‪ ،‬واعتماد التغيير التكنولوجي‬ ‫واالرتقاء بمستوى تجربة العميل لتحقيق نمو تجاري مستدام‪.‬‬ ‫انســجامًا مــع اســتراتيجية التحــول التــي أطلقهــا البنــك‪ ،‬كان ‪2017‬‬ ‫عامــً محوريــً حقــق فيــه البنــك خطــوات بالغــة األهميــة‪ .‬وأظهــرت‬ ‫خطــوات تنفيــذ االســتراتيجية مراحــل تقدمــً ملحوظــً‪ ،‬وحقــق‬ ‫نمــوذج العمــل أداء جيــدًا‪.‬‬ ‫وتمــت إعــادة تعريــف أنشــطة التشــغيل وإعــادة تنظيمهــا إلجــراء‬ ‫إصــاح هيكلــي‪ ،‬مــع االرتقــاء بمســتوى مجموعــة متنوعــة مــن‬ ‫العمليــات والوحــدات الوظيفيــة فــي البنــك‪ .‬وشــمل ذلــك الخدمــات‬ ‫المصرفيــة الرقميــة واالبتــكار‪ ،‬والعمليــات التشــغيلية‪ ،‬وتقديــم‬ ‫الخدمــات التجاريــة (الفــرع‪ ،‬مركــز االتصــال والقنــوات الرقميــة)‪ ،‬ومركــز‬ ‫التحليــات‪ ،‬وتكنولوجيــا المعلومــات‪ ،‬والتحكــم الداخلــي‪ ،‬وأداره‬ ‫التغييــر والمشــاريع والشــؤون اإلداريــة و الدائــرة العقاريــة‪.‬‬ ‫وتمحورت إنجازات عام ‪ 2017‬حول‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫تحديث تكنولوجيا المعلومات‬ ‫تهيئــة البنيــة التحتيــة لنمــو األعمــال و اللجــوء الــى اإلســناد‬ ‫الداخلــي‬ ‫الضوابط الفاعلة واإلدارة االستباقية للمخاطر‬ ‫تطوير خدمة العمالء نحو األفضل في السوق‬ ‫تكنولوجيا المعلومات ومحوريتها كعامل‬ ‫أساسي في التغيير‬ ‫التغييــرات التكنولوجيــة فــي ازديــاد مســتمر‪ ،‬ويتطلــب تحديــث‬ ‫تكنولوجيــا المعلومــات اختيــارًا دقيقــً لألنظمــة االســتراتيجية‬ ‫المناســبة والقــادرة علــى توفيــر القيمــة الفضلــي لألعمــال‪.‬‬ ‫تطوير االبتكار الرقمي‬ ‫تســتند اســتراتيجتنا بهــذا الصــدد الــى اعتمــاد االبتــكار الرقمــي‬ ‫الذكــي‪ ،‬ونفتخــر بتم ّيزنــا عبــر تطويــر حلــول جديــدة واعتمــاد‬ ‫التقنيــات الحديثــة علــى نطــاق واســع‪ .‬ولتلبيــة الطلــب علــى‬ ‫الخبــرات الرقميــة‪ ،‬أنشــأنا وحــدة متخصصــة بالخدمــات المصرفيــة‬ ‫الرقميــة عــام ‪ .2017‬وســتتواصل عمليــة بنــاء معظــم حلولنــا‬ ‫رواد فــي القطــاع مــن المبدعيــن‪ ،‬وبالتالــي االســتمرار‬ ‫الرقميــة مــع ٍ‬ ‫فــي تقديــم أفضــل المنتجــات والخدمــات علــى نطــاق واســع‬ ‫مســتخدمين أفضــل الحلــول الرقميــة‪.‬‬ ‫تحسين وتطوير الكفاءة‬ ‫شــهد عــام ‪ 2017‬إدخــال تحســينات مهمــة مــن شــأنها االســهام‬ ‫فــي ســرعة تنفيــذ المشــاريع التكنوليجيــة بجــودة وتكلفــة نســبة‬ ‫أفضــل‪ .‬وتســتند االســتراتيجية االساســية الــى مبــدأ اعطــاء االولوية‬ ‫القصــوى للنظــام البنكــي االساســي (‪ )Core First‬للوصــول الــى‬ ‫حالــة أفضــل متعلقــة بدمــج األنظمــة وتقليــل عددهــا‪.‬‬ ‫و كنتيجــة لعمليــة الهيكلــة فــي إدارة تكنولوجيــا المعلومــات‬ ‫المســتندة الــى اإلســناد الداخلــي شــهدت المصاريــف المتعلقــة‬ ‫انخفاضــً بنســبة ‪.%7‬‬ ‫وتــم أيضــً تطبيــق اســتراتيجية االســناد الداخلــي‪ ،‬ممــا أدى إلــى‬ ‫انخفــاض التكاليــف الســنوية ذات العالقــة بنســبة ‪ ،%33‬واالرتقــاء‬ ‫بمســتوى تجربــة العمــاء وخاصــة عمالؤنــا مــن الشــركات الذيــن‬ ‫تتــم خدمتهــم اآلن علــى مــدار الســاعة‪ ،‬وطيلــة أيــام األســبوع‪،‬‬ ‫وطــوال العــام‪.‬‬ ‫تأمين مشهد متغير‬ ‫عززنــا تركيزنــا القــوي والمســتمر علــى التكنولوجيــا المخصصــة‬ ‫ألمــن المعلومــات‪ ،‬وحمايــة البنــك وتمكيــن الطــرح اآلمــن للقــدرات‬ ‫الجديــدة‪ .‬وقــد اعتمــد البنــك علــى إطــار عمــل قياســي فــي مجــال‬ ‫أمــن المعلومــات‪ ،‬يركــز علــى األركان الخمســة التاليــة‪ :‬التحديــد‪،‬‬ ‫والحمايــة‪ ،‬واالكتشــاف‪ ،‬واالســترداد‪ ،‬واالســتجابة‪ .‬نحــن نعمــل‬ ‫باســتمرار علــى تحســين هــذه األركان‪ ،‬وبالتالــي االرتقــاء بالمؤسســة‬ ‫إلــى المســتوى التالــي مــن حيــث النضــوج‪ .‬كمــا اعتمــد البنــك اطــارًا‬ ‫موحــدًا فيمــا يتعلــق بمخاطــر األمــن الســيبراني للتحكــم بالمخاطــر‬ ‫الرئيســة وتركيــز الجهــود لالمتثــال لمعاييــر أمــن البيانــات ومعاييــر‬ ‫صناعــة البطاقــات اإللكترونيــة (‪ )PCI DSS‬ومعاييــر الهيئــة‬ ‫الوطنيــة لألمــن اإللكترونــي (‪ .)NESA‬ويعتبــر تعزيــز الضوابــط‬ ‫الدفاعيــة‪ ،‬ومراقبــة التهديــدات علــى مــدار الســاعة وطــوال أيــام‬ ‫األســبوع‪ ،‬والوعــي األمنــي المتواصــل واالســتجابة االســتباقية‬ ‫للحــوادث النقــاط الرئيســية مــن العــام الماضــي‪.‬‬ ‫مختارات من الجوائز وشهادات التقدير‬ ‫جائزة االبتكار ‪2017‬‬ ‫ّ‬ ‫تشــكل الجائــزة التــي قدمتهــا “إنفورماتيــكا”‪ ،‬الشــركة الرائــدة‬ ‫فــي توفيــر خدمــات إدارة البيانــات‪ ،‬تكريمــً إلنجــازات البنــك العربــي‬ ‫المتحــد فــي مجــال إدارة البيانــات والتحــول الرقمــي‪.‬‬ ‫أفضل استخدام للتكنولوجيا في القطاع المصرفي‬ ‫فــاز “البنــك العربــي المتحــد” بجائــزة “جينيســيس الشــرق األوســط‬ ‫‪ ”2017‬عــن فئــة “أفضــل اســتخدام للتكنولوجيــا فــي القطــاع‬ ‫المصرفــي”‪ .‬وتــم اختيــار البنــك للفــوز بهــذه الجائــزة المرموقــة‬ ‫تكريمــً لجهــوده فــي االرتقــاء بمســتوى تجربــة العمــاء‪ ،‬ومــدى‬ ‫إنتاجيــة موظفيــه‪ ،‬وتعزيــز جــودة خدماتــه بصــورة عامــة‪.‬‬ ‫تطوير خدمة العمالء نحو األفضل في السوق‬ ‫نحــو تحقيــق مســتويات خدمــة متميــزة فــي جميــع نقــاط اتصــال‬ ‫العمــاء مــع البنــك‪ ،‬تــم إنشــاء وحــدة “تقديــم الخدمــات” مــع التركيــز‬ ‫علــى ثالثــة قطاعــات‪ :‬الفــرع‪ ،‬مركــز االتصــال والقنــوات الرقميــة‪.‬‬ ‫تتولــى وحــدة “تقديــم الخدمــات” المســؤولية الكاملــة عــن تطويــر‬ ‫خدمــة العمــاء نحــو األفضــل فــي الســوق‪ ،‬ممــا يســهم فــي تحقيــق‬ ‫خطــط األعمــال الســنوية واألهــداف االســتراتيجية‪.‬‬ ‫وشــهد عــام ‪ 2017‬الدخــول فــي شــراكات تكنولوجيــة مهمــة مــع‬ ‫كبــار مــزودي األنظمــة العالميــة‪ .‬وشــملت اإلضافــات إلــى بنيــة‬ ‫األنظمــة االســتراتيجية إدارة عالقــات العمــاء وأنظمــة األعمــال اإلدارية‬ ‫وتعزيــز مشــاركة الموظفيــن مــن خــال تكنولوجيــا إدارة رأس المــال‬ ‫البشــري‪ ،‬تحصيــل الديــون وإدارة البيانــات وتحليــل األعمــال‪ ،‬وأتمتــة‬ ‫إدارة المخاطــر وتعزيــز القــدرة علــى االمتثــال‪.‬‬ ‫وتــم إعــادة تنظيــم إدارة تكنولوجيــا المعلومــات وفقــً لنمــوذج‬ ‫(‪ )COBIT 5‬واعتمــاد تعليماتــه لتحســين اســس الحكومــة‪ ،‬ممــا‬ ‫ـل واضــح فــي المهمــات وتعزيــز المســاءلة‪ ،‬والــذي أدى‬ ‫أدى إلــى فصـ ٍ‬ ‫بــدوره إلــى االرتقــاء بمســتوى فاعليــة تقديــم الخدمــات‪.‬‬ ‫‪26‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪2‬‬
15. ‫الموارد البشرية‬ ‫م َّثــل عــام ‪ 2017‬عامــً آخــر ســاهم فيــه اعتمــاد البنــك العربــي‬ ‫المتحــد علــى جــودة رأس مالــه البشــري فــي دعــم األداء العــام‬ ‫للبنــك‪ .‬ويســتند نمــو البنــك العربــي المتحــد علــى فريــق‬ ‫متخصــص مــن ذوي الكفــاءة‪ ،‬والذيــن يســاهمون بخبراتهــم‪،‬‬ ‫وباألنظمــة والعمليــات القويــة والحلــول الرائــدة‪ .‬ويؤكــد البنــك‬ ‫علــى التزامــه بتســخير هــذه الكفــاءات ضمــن بيئــة تشــجع علــى‬ ‫اإلبــداع‪.‬‬ ‫و ُيعتبــر القطــاع المصرفــي صناعــة ماليــة واقتصاديــة واســعة‬ ‫تعتمــد بشــكل رئيــس علــى القــوى العاملــة‪ ،‬لذلــك فــإن إدارة‬ ‫هــذه القــوى العاملــة والحفــاظ عليهــا بــات يمثــل أولويــة بالنســبة‬ ‫لنــا فــي قســم المــوارد البشــرية‪ .‬ونحــن ندعــم الفــرص‪ ،‬وندعــم‬ ‫كل مــن يعمــل بشــكل ذكــي لبلــوغ كامــل قدراتــه‪.‬‬ ‫المسؤولية االجتماعية‬ ‫وفــي إطــار مبــادرة مجلــس الــوزراء بدولــة اإلمــارات العربيــة‬ ‫المتحــدة وموافقتــه‪ ،‬تــم تطبيــق اســتراتيجية جديــدة تحــت اســم‬ ‫“النظــام القائــم علــى النقــاط” ليشــهد عــام ‪ 2017‬موافقــة البنــك‬ ‫الكاملــة علــى اســتراتيجية التحــول المتميــزة هــذه لتحقيــق ‪%104‬‬ ‫مــن الهــدف المرجــو‪ .‬ولعبــت المشــاركة المتميــزة لــإدارة العليــا‬ ‫دورًا كبيــرًا فــي ضمــان نجــاح هــذه المبــادرة‪.‬‬ ‫لطالمــا أولــى البنــك العربــي المتحــد اهتمامــً كبيــرًا بالمســؤولية االجتماعيــة باعتبارهــا مــن أبــرز أركان أنشــطته‪ ،‬ممــا‬ ‫ســيدفع البنــك لمواصلــة العمــل علــى مبادراتــه التــي تعــود بالفائــدة علــى المجتمــع الــذي يشــمل موظفونــا وعمالؤنــا‪.‬‬ ‫ويؤكــد البنــك علــى التزامــه بخدمــة المجتمــع اإلماراتــي علــى نطــاق واســع عبــر المشــاركة وتقديــم الدعــم والرعايــة‬ ‫للمبــادرات التاليــة‪:‬‬ ‫‬ ‫وكشــفت الدراســة الســنوية لرضــا الموظفيــن فــي عــام ‪ 2017‬أن‬ ‫‪ ٪78‬مــن الزمــاء كانــوا راضيــن عــن أداء البنــك‪.‬‬ ‫وتســاعد القيــم األساســية األربــع التــي ننتهجهــا‪ ،‬وهــي النزاهــة‪،‬‬ ‫والتركيــز علــى العمــاء‪ ،‬والكفــاءة‪ ،‬والتماســك‪ ،‬وحســن المعاملــة‪،‬‬ ‫لبنــاء المســتقبل المنشــود‪.‬‬ ‫ويمثــل رضــا العمــاء أولويــة فــي البنــك العربــي المتحــد‪ ،‬وباتــت‬ ‫الكــوادر العاملــة فــي المكاتــب األماميــة واجهــة للبنــك‪ ،‬وبالتالــي‬ ‫فــإن قســم المــوارد البشــرية مســؤوالً عــن التأكــد مــن وجــود‬ ‫كــوادر مؤهلــة تعمــل فــي المكاتــب األماميــة‪ .‬ونعمــل علــى ضمــان‬ ‫خضــوع الكــوادر للتدريبــات الالزمــة قبــل مباشــرتهم العمــل‪،‬‬ ‫ليكونــوا علــى درايــة أفضــل بــأدق تفاصيــل الصناعــة المصرفيــة‬ ‫األساســية وعالقــات العمــاء‪ .‬كمــا نركــز باســتمرار علــى متطلبــات‬ ‫الكميــة والجــودة‪.‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫الرعايــة الرئيســية لمخيــم األمــل الســنوي الثامــن والعشــرين‬ ‫فــي الشــارقة‪ ،‬والــذي نظمتــه مدينــة الشــارقة للخدمــات‬ ‫اإلنســانية بهــدف منــح المشــاركين مــن األطفــال ذوي الهمــم‬ ‫فرصــة لتكويــن صداقــات جديــدة‪ ،‬وتطويــر مهاراتهــم‬ ‫االجتماعيــة‪ ،‬وتشــجيعهم علــى االعتمــاد علــى أنفســهم‪،‬‬ ‫وتعزيــز تقديــر الــذات لديهــم‪.‬‬ ‫أطلــق البنــك العربــي المتحــد حملــة خيريــة للتبــرع بالــدم‪،‬‬ ‫بالتعــاون والتنســيق مــع وزارة الصحــة ووقايــة المجتمــع ممثلــة‬ ‫بمركــز خدمــات نقــل الــدم واألبحــاث فــي الشــارقة‪.‬‬ ‫قــدم البنــك العربــي المتحــد رعايتــه لعمليــة إنتــاج وتوزيــع ‪15‬‬ ‫ألــف نســخة مــن األقــراص المدمجــة تضــم تــاوة القــرآن الكريــم‬ ‫كامــ ً‬ ‫ا فــي مســجد الشــيخ زايــد الكبيــر فــي شــهر رمضــان‬ ‫المبــارك‪.‬‬ ‫شــارك البنــك العربــي المتحــد فــي صنــدوق الــزكاة ‪ /‬الحملــة‬ ‫الرمضانيــة التــي أطلقتهــا جامعة أبوظبي‪ ،‬وقدمت المســاعدة‬ ‫للطــاب المحتاجيــن الذيــن انطبقــت عليهــم معاييــر الــزكاة‬ ‫التــي أقرهــا صنــدوق الــزكاة‪.‬‬ ‫وباإلضافــة إلــى األنشــطة الرئيســية الخاصــة بالمــوارد البشــرية‪،‬‬ ‫واصــل البنــك مســيرة التطويــر واالســتثمار فــي كفــاءات وقــدرات‬ ‫موظفيــه مــن مواطنــي دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ .‬وتــم‬ ‫ذلــك مــن خــال مبــادرات مثــل برنامــج “مسـ ّرعات نمــو المؤسســات‬ ‫الحكوميــة” بالتنســيق مــع المصــرف المركــزي‪ ،‬وبرنامــج تطويــر‬ ‫الكــوادر البشــرية الوطنيــة “ريــادة” الــذي تــم تصميمــه داخليــً‪.‬‬ ‫و ُيعتبــر برنامــج “ريــادة” خطــة تنمويــة فريــدة ومهيئــة لتالئــم‬ ‫المتطلبــات الخاصــة‪ ،‬تمتــد علــى فتــرة ‪ 12‬شــهرًا‪ ،‬وتتضمــن‬ ‫المهــارات المصرفيــة الفنيــة ومبــادرات التطويــر القيــادي‪ .‬ويتــم‬ ‫تقديــم التدريــب عبــر وســائل مختلفــة مــن الصفــوف الدراســية‪،‬‬ ‫والتدريــب فــي الهــواء الطلــق‪ ،‬والتعلــم اإللكترونــي‪ ،‬والتدريــب‬ ‫الوظيفــي‪ ،‬واإلشــراف والتوجيــه‪ ،‬الــخ‪ .‬ويمثــل دعــم اإلدارة‬ ‫العليــا وإلتزامهــا الرافعــة األهــم فــي أي مبــادرة‪ .‬ويؤمــن قادتنــا‬ ‫ومدرائنــا إيمانــً راســخًا بــأن وجــود مواهــب أفضــل يمثــل العنصــر‬ ‫األهــم مقارنــة مــع كافــة رافعــات األداء األخــرى‪ ،‬ويتيــح للشــركات‬ ‫التفــوق علــى منافســاتها‪ .‬كمــا تــم توظيــف مدربيــن محترفيــن‬ ‫خارجييــن لتدريــب وتوجيــه مواطنــي دولــة اإلمــارات العربيــة‬ ‫المتحــدة‪ .‬وشــهدت الســنوات الثــاث الماضيــة تخريــج ‪ 35‬زميــ ً‬ ‫ا‬ ‫مــن مواطنــي دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة مــن برنامــج “ريــادة”‪،‬‬ ‫وتتوجــه كافــة الجهــود نحــو ضمــان إعــداد قــوى عاملــة إماراتيــة‬ ‫قــادرة فــي البنــك‪.‬‬ ‫‪28‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪2‬‬
16. ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫(تابع)‬ ‫مجلس اإلدارة‬ ‫دور مجلس اإلدارة‬ ‫إطار عمل الحوكمة لدى البنك‬ ‫العربي المتحد‬ ‫تلعب الحوكمة دورًا جوهريًا في‬ ‫الممارسات الخاصة بثقافة وأعمال‬ ‫البنك العربي المتحد‪.‬‬ ‫يرتبط إطار عمل الحوكمة لدى‬ ‫البنك بالطريقة التي يتم من خاللها‬ ‫إدارة وتوجيه أنشطة وأعمال البنك‬ ‫مع األخذ بعين االعتبار كل أصحاب‬ ‫المصالح ودور البنك في المجتمع‪.‬‬ ‫إن إطــار عمــل الحوكمــة يضمــن قيــام مجلــس اإلدارة بمراقبــة المخاطــر‬ ‫الناتجــة عــن أعمــال البنــك بشــكل فعــال‪ .‬وهــو يركــز بشــكل كبيــر‬ ‫علــى الفصــل فــي المهــام والمســؤوليات الخاصــة بأعضــاء مجلــس‬ ‫اإلدارة واإلدارة التنفيذيــة كمــا يركــز علــى مــدى فاعليــة لجــان مجلــس‬ ‫اإلدارة واللجــان اإلداريــة ودور مدققــي الحســابات الداخلييــن والخارجيــن‪،‬‬ ‫باإلضافــة إلــى الشــفافية واإلفصــاح عــن البيانــات بصــورة دقيقــة اثنــاء‬ ‫المهــل المخصصــة لهــا والتعــاون مــع الهيئــات التنظيميــة واإلشــرافية‬ ‫وذلــك لضمــان االمتثــال الكامــل باللوائــح المعمــول بهــا واعتمــاد أفضــل‬ ‫الممارســات‪.‬‬ ‫‪ ‬يلتــزم البنــك العربــي المتحــد بالمتطلبــات التنظيميــة الخاصــة‬ ‫بالمصــرف المركــزي وهيئــة األوراق الماليــة والســلع اإلماراتيــة وســوق‬ ‫أبوظبــي لــأوراق الماليــة كمــا يقــوم البنــك بتطبيــق أفضــل الممارســات‬ ‫المعتمــدة فــي القطــاع المصرفــي‪.‬‬ ‫يخضــع إطــار عمــل الحوكمــة لمراجعــة مســتقلة بهــدف الحــرص علــى‬ ‫اإللتــزام بجميــع الواجبــات والمســؤليات‪.‬‬ ‫تـــم إعـــداد البيانـــات الماليـــة الموحـــدة الخاصـــة بالبنـــك وفـــق معاييـــر‬ ‫التقاريـــر الماليـــة الدوليـــة ومتطلبـــات القوانيـــن المعمـــول بهـــا فـــي‬ ‫دولـــة اإلمـــارات العربيـــة المتحـــدة‪ .‬يتـــم نشـــر هـــذه البيانـــات بصـــورة‬ ‫منتظمــة علــى الموقــع االلكترونــي للبنــك وتــدرج تحــت قســم عالقــات‬ ‫المســـتثمرين (‪.)www.uab.ae‬‬ ‫تجــدر اإلشــارة أن مجلــس إدارة البنــك العربــي المتحــد قــد قــام خــال‬ ‫العــام ‪ 2017‬بوضــع خطــة تنفيذيــة لتعزيــز إطــار الحوكمــة الخــاص بالبنــك‬ ‫وذلــك‪.‬‬ ‫اإلفصاح والشفافية‬ ‫يلتــزم البنــك ببنــاء إطــار عمــل متيــن لحوكمــة الشــركة وزيــادة مســتوى‬ ‫الشــفافية واالفصــاح‪ .‬وبالتالــي‪ ،‬يولــي البنــك أهميــة كبيــرة لمتطلبــات‬ ‫اإلفصــاح والشــفافية ضمــن المهــل الرقابيــة المطبقــة فــي هــذا الصــدد‪.‬‬ ‫ويتــم نشــر المعلومــات مــن خــال عــدد مــن القنــوات بمــا فــي ذلــك‬ ‫البيانــات الصحفيــة والتقاريــر المختلفــة‪.‬‬ ‫كمــا تــم إنشــاء قســم مخصــص لعالقــات المســتثمرين علــى الموقــع‬ ‫االلكترونــي الخــاص بالبنــك (‪ ،)www.uab.ae‬والــذي يتــم مــن خاللــه‬ ‫تحميــل التقاريــر الماليــة وغيــر الماليــة‪.‬‬ ‫تشــتمل التقاريــر الماليــة علــى التقاريــر الســنوية والنتائــج الماليــة‬ ‫التــي يتــم نشــرها باللغتيــن العربيــة واإلنجليزيــة‪ .‬تتوفــر أيضــً علــى‬ ‫الموقــع االلكترونــي معلومــات حــول الوثائــق الهامــة األخــرى الخاصــة‬ ‫بالمســاهمين مثل نظام البنك األساســي وقائمة بأســماء المســاهمين‬ ‫الرئيســين وأســعار الســهم باإلضافــة إلــى تقاريــر المحلليــن وملخــص‬ ‫عــن اللوائــح والسياســات المطبقــة فــي البنــك‪.‬‬ ‫‪30‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫يتمتــع مجلــس اإلدارة‪ ،‬حســب نظــام البنــك االساســي‪ ،‬بالصالحيــات‬ ‫الواســعة والالزمــة لتنفيــذ األنشــطة والمهــام المســندة إليــه وذلــك‬ ‫لتحقيــق أهــداف البنــك‪ .‬تتضمــن مســؤوليات مجلــس اإلدارة وضــع‬ ‫االســتراتيجية الخاصــة بالبنــك‪ ،‬والتأكــد مــن إدارة المخاطــر بكفــاءة‬ ‫مــن خــال مراقبــة جهوزيــة البنــك لتحمــل هــذه المخاطــر‪ .‬إن مجلس‬ ‫اإلدارة مســؤول بصــورة عامــة عــن إدارة شــؤون وأنشــطة البنــك‪.‬‬ ‫أضافــة إلــى ذلــك‪ ،‬فــإن مجلــس اإلدارة مســؤول عــن تطبيــق إطــار‬ ‫عمــل الحوكمــة الخــاص بالبنــك وذلــك لضمــان تنفيــذ الضوابــط‬ ‫واإلفصاحــات الداخليــة ووضــع السياســات واإلجــراءات المناســبة‬ ‫التــي تعتبــر جوهريــة بالنســبة لحجــم وطبيعــة عمليــات البنــك مــن‬ ‫جهــة ولاللتــزام بالمتطلبــات القانونيــة والتنظيميــة المعمــول بهــا‬ ‫فــي جميــع األوقــات مــن جهــة اخــرى‪.‬‬ ‫كمــا وافــق مجلــس اإلدارة علــى الئحــة اختصاصــات مجلــس اإلدارة‬ ‫واللجــان المنبثقــة عــن المجلــس والتــي تحــدد أعمــال المجلــس‬ ‫ولجانــه ومســؤولياتهم وواجباتهــم‪.‬‬ ‫دور رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫يتــم اختيــار رئيــس مجلــس اإلدارة مــن قبــل مجلــس اإلدارة وفــق‬ ‫النظــام األساســي للبنــك‪ .‬وال يشــغل منصــب رئيــس مجلــس اإلدارة‬ ‫ومنصــب الرئيــس التنفيــذي فــي البنــك العربــي المتحــد الشــخص‬ ‫نفســه‪.‬‬ ‫يتولــي رئيــس مجلــس اإلدارة توجيــه أنشــطة مجلــس اإلدارة كمــا‬ ‫يقــوم بالتأكــد مــن أن مجلــس اإلدارة يفــي بالتزاماتــه تجــاه امتثــال‬ ‫البنــك باللوائــح والقوانيــن المعمــول بهــا والتأكــد مــن تنفيــذ كافــة‬ ‫القــرارات‪ ،‬التــي يقــوم مجلــس اإلدارة باتخاذهــا بصــورة فعالــة‪.‬‬ ‫تتضمن مسؤوليات رئيس مجلس اإلدارة ما يلي‪:‬‬ ‫ تولــي رئاســة مجلــس اإلدارة ووضــع جــدول األعمــال الخــاص بــه‬ ‫واالشــراف علــى حســن ســير اجتماعــات المجلــس والتأكــد مــن‬ ‫تنفيــذ القــرارات التــي يتــم اتخاذهــا مــن قبــل مجلــس اإلدارة‪،‬‬ ‫بشــكل فعــال‬ ‫ التأكــد مــن أن مجلــس اإلدارة يتكــون مــن أعضــاء مــن ذوي‬ ‫الخبــرة فــي القطــاع المصرفــي والمجــاالت الماليــة والمحاســبية‬ ‫ تســهيل المشــاركة الفعالــة بيــن أعضــاء مجلــس اإلدارة وبنــاء‬ ‫عالقــات بنــاءة بيــن األعضــاء‬ ‫ تعزيــز ثقافــة الحوكمــة والتأكــد مــن أن مجلــس اإلدارة يفــي‬ ‫بالتزاماتــه ويلتــزم بمتطلبــات اللوائــح والقوانيــن المعمــول بهــا‬ ‫ ضمان االتصال بصورة فعالة مع المساهمين‬ ‫ تقييم أداء مجلس اإلدارة بشكل دوري‬ ‫ بنــاء مجلــس إدارة فعــال ووضــع خطــة تعاقــب ألعضــاء مجلــس‬ ‫اإلدارة‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫واجبات والتزامات أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫يلتــزم أعضــاء مجلــس اإلدارة عنــد قيامهــم بواجباتهــم بمــا يلــي‬ ‫وفقــً لمعاييــر الحوكمــة‪:‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫التمتــع بالمهــارات والمؤهــات والمعرفــة الالزمــة لشــؤون‬ ‫وأعمــال البنــك‬ ‫التصرف بأمانة وبحسن نية لحماية مصالح البنك التجارية‬ ‫االلتــزام بمتطلبــات الســرية وتضــارب المصالــح والشــفافية عنــد‬ ‫القيــام بمســؤولياتهم كأعضــاء مجلــس إدارة‬ ‫العمــل وفقــً لاللتزامــات المنصــوص عليهــا ووفقــً لبنــود‬ ‫النظــام األساســي وكافــة اللوائــح والقوانيــن المعمــول بهــا‬ ‫عدم إدانتهم بأي جريمة أو جناية أو قضايا مخلة بالشرف‬ ‫اإلفصــاح عــن أي مصالــح مباشــرة أو غيــر مباشــرة والتــي مــن‬ ‫الممكــن أن يكــون لهــا صلــة بالبنــك والتــي مــن الممكــن أن‬ ‫تتعــارض مــع األداء الجيــد لمهامهــم‬ ‫الحضــور بانتظــام والمشــاركة بصــورة فعالــة فــي اجتماعــات‬ ‫مجلــس اإلدارة و اللجــان المنبثقــة عنــه والجمعيــة العموميــة‬ ‫للمســا همين‬ ‫تشكيل واختيار أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫يتألــف مجلــس اإلدارة الحالــي مــن تســعة أعضــاء غيــر تنفيذييــن‪،‬‬ ‫تــم اختيارهــم فــي اجتمــاع الجمعيــة العموميــة الســنوية الــذي‬ ‫انعقــد فــي مــارس ‪ ،2015‬وذلــك لمــدة ثالثــة ســنوات اعتبــارًا مــن ‪1‬‬ ‫ينايــر ‪ . 2015‬والجديــر بالذكــر أنــه وطبقــً للنظــام األساســي للبنــك‬ ‫يجــوز إعــادة انتخــاب أعضــاء مجلــس اإلدارة‪.‬‬ ‫يضــم المجلــس فــي عضويتــه أربعــة ممثليــن مــن البنــك التجــاري‪،‬‬ ‫كونــه المســاهم الرئيســي؛ وعضويــن يمثــان مؤسســي البنــك؛‬ ‫بينمــا يمثــل باقــي األعضــاء القطــاع الخــاص وأقليــة المســاهمين‪.‬‬ ‫يتمتــع جميــع أعضــاء مجلــس اإلدارة بالمعرفــة المهنيــة والخبــرات‬ ‫المتخصصــة باألعمــال والمعرفــة الجيــدة بالقطــاع المصرفــي‬ ‫والوعــي المالــي لتنفيــذ المســؤوليات المســندة إليهــم‪.‬‬ ‫يحضر جميع أعضاء مجلس اإلدارة االجتماعات بصورة منتظمة‪.‬‬ ‫‪1313‬‬
17. ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫(تابع)‬ ‫نشاطات المجلس خالل العام ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫لجان مجلس اإلدارة‬ ‫عقــد اجتمــع مجلــس اإلدارة ‪ 6‬مــرات خــال العــام ‪ 2017‬وكان يتلقّ ــى المعلومــات بيــن االجتماعــات بانتظــام مــن اللجــان اإلداريــة واللجــان‬ ‫المنبثقــة عــن المجلــس فــي مــا يتعلــق بالتطــورات الجاريــة فــي أعمــال البنــك‪.‬‬ ‫فوض مجلس إدارة البنك العربي المتحد جزءًا من صالحياته ومسؤولياته إلى لجان تم‬ ‫ّ‬ ‫تشكيلها من قبل المجلس لمساعدته في تنفيذ مهامه وواجباته وضمان توفير قدر‬ ‫كاف من اإلشراف والمراجعة في مجاالت األعمال والرقابة المختلفة‪.‬‬ ‫روزنامة اجتماعات المجلس للعام ‪:2017‬‬ ‫‪ 8‬يناير ‪2017‬‬ ‫اجتماع مجلس اإلدارة إلقرار بنود مختلفة على جدول األعمال‬ ‫‪ 5‬فبراير ‪2017‬‬ ‫اجتماع مجلس اإلدارة إلقرار بنود مختلفة على جدول األعمال‬ ‫‪ 10‬أبريل ‪2017‬‬ ‫اجتماع مجلس اإلدارة إلقرار بنود مختلفة على جدول األعمال‬ ‫‪ 12‬يوليو ‪2017‬‬ ‫اجتماع مجلس اإلدارة إلقرار النتائج المالية للربع االثاني من العام ‪ 2017‬واألداء المالي خالل السنة حتى‬ ‫تاريخه‬ ‫‪ 9‬أكتوبر ‪2017‬‬ ‫اجتماع مجلس اإلدارة إلقرار بنود مختلفة على جدول األعمال‬ ‫‪ 7‬نوفمبر ‪2017‬‬ ‫اجتماع مجلس اإلدارة إلقرار عرض إقتراح زيادة رأس مال البنك على الجمعية العمومية بتاريخ ‪ 15‬يناير‬ ‫‪2018‬‬ ‫‪BOD‬‬ ‫‪BOARD MEMBER‬‬ ‫الشيخ فيصل بن سلطان بن سالم القاسمي‬ ‫‪GRC‬‬ ‫‪C‬‬ ‫السيد عمر حسين الفردان‬ ‫‪VC‬‬ ‫الشيخ عبد اهلل بن علي بن جبر آل ثاني‬ ‫‪M‬‬ ‫الشيخ محمد بن فيصل القاسمي‬ ‫‪M‬‬ ‫السيد محمد عبد الباقي محمد‬ ‫‪M‬‬ ‫السيد أحمد محمد بخيت حمدان‬ ‫‪M‬‬ ‫السيدة نجالء المدفع‬ ‫‪M‬‬ ‫السيد فـهـد بادار‬ ‫‪M‬‬ ‫‪C‬‬ ‫السيد جيرارد رزق‬ ‫السيد جوزيف أبراهام‬ ‫(‪)2‬‬ ‫عدد االجتماعات خالل العام ‪2017‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫لجنة التدقيق‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪6‬‬ ‫(‪ )1‬خدم في كعضو في مجلس اإلدارة حتى مارس ‪2017‬‬ ‫(‪ )2‬عيين كعضو في مجلس اإلدارة في مارس ‪2017‬‬ ‫‪: C‬‬ ‫‪:M‬‬ ‫‪:BOD‬‬ ‫‪:GRC‬‬ ‫‪:BAC‬‬ ‫‪:BCC‬‬ ‫‪:BRC‬‬ ‫‪32‬‬ ‫لجنــة الحوكمــة و لجنــة المكافــآت مســؤولة عــن دعــم المجلــس فــي‬ ‫اإلشــراف علــى مخطــط األجــور‪ ،‬مــن أجــل ضمــان أن األجــور الموضوعــة‬ ‫تتناســب وتتماشــى مــع ثقافــة البنــك‪ ،‬واألعمــال التجاريــة علــى‬ ‫المــدى الطويــل والرغبــة فــي المخاطــرة واألداء ومراقبــة البيئــة‬ ‫وكذلــك مــع أي القوانيــن أو المتطلبــات التنظيميــة‪.‬‬ ‫تجتمــع اللجنــة علــى األقــل ‪ 4‬مــرات فــي الســنة‪ .‬فــي عــام ‪ ،2017‬وقــد‬ ‫عقــدت اللجنــة خمســة أجتماعــات فــي ‪.2017‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫تنــوب اللجنــة عــن المجلــس بشــأن جميــع المســائل المتعلقــة بإدارة‬ ‫الحوكمــة واألجــور والترشــيح والخطــط االســتراتيجية‪ ،‬باســتثناء‬ ‫تلــك الصالحيــات واإلجــراءات التــي تقتصــر علــى مجلــس اإلدارة وفقــً‬ ‫لألحــكام القانونيــة أو النظــام األساســي للبنــك‪.‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪C‬‬ ‫‪C‬‬ ‫)”‪(“GRC‬‬ ‫تقــوم اللجنــة بتقديــم توصيــات إلــى مجلــس اإلدارة لتعييــن إدارة‬ ‫جديــد وأعضــاء اإلدارة العليــا‪ ،‬مــع ضمــان أن أدوار ومســؤوليات‬ ‫أعضــاء مجلــس اإلدارة تتماشــى مــع المتطلبــات التنظيميــة‪ .‬تقــوم‬ ‫اللجنــة بدعــم وتوجيــه المجلــس مــن حيــث المبــادرات والخطــط‬ ‫والقــرارات االســتراتيجية والميزانيــة‪.‬‬ ‫‪C‬‬ ‫‪M‬‬ ‫‪M‬‬ ‫(‪)1‬‬ ‫‪BAC‬‬ ‫‪BCC‬‬ ‫‪BRC‬‬ ‫حوكمــة مجلــس اإلدارة ولجنــة المكافــآت‬ ‫تقــوم لجنــة التدقيــق بمراقبــة نزاهــة البيانــات الماليــة الخاصــة‬ ‫بالبنــك‪ ،‬وســامة الرقابــة الداخليــة‪ ،‬ومــدى االلتــزام بالمتطلبــات‬ ‫القانونيــة والتنظيميــة‪ ،‬ومــدى اســتقاللية ومؤهــات مدققــي‬ ‫الحســابات الخارجييــن‪ ،‬كمــا تقــوم بمراقبــة األداء والمخرجــات‬ ‫والتقاريــر المقدمــة مــن قبــل قســم التدقيــق الداخلــي‪.‬‬ ‫لجنة اإلئتمان‬ ‫إن لجنــة اإلئتمــان مســؤولة عــن تقييــم ومنــح األطــراف المقابلــة‬ ‫تســهيالت ائتمانيــة كمــا تقــوم بالتصديــق علــى أنشــطة البنــك‬ ‫االســتثمارية ضمــن الحــدود المصــرح بهــا‪.‬‬ ‫تعقــد لجنــة اإلئتمــان اجتماعاتهــا حســب الحاجــة‪ ،‬وقــد عقــدت اربعــة‬ ‫عشــر اجتماعــً خــال العــام ‪.2017‬‬ ‫لجنة المخاطر‬ ‫تتولــى لجنــة المخاطــر المســؤولية عــن كافــة الجوانــب الخاصــة‬ ‫بــإدارة المخاطــر فــي البنــك‪ ،‬بمــا فــي ذلــك‪ ،‬علــى ســبيل المثــال ال‬ ‫الحصــر‪ ،‬مخاطــر االئتمــان ومخاطــر الســوق والمخاطــر التشــغيلية‬ ‫والمخاطــر القانونيــة والمخاطــر التنظيميــة ومخاطــر الســيولة‬ ‫والمخاطــر الماليــة‪ .‬إن لجنــة المخاطــر مســؤولة عــن مراجعــة‬ ‫واعتمــاد السياســات الخاصــة بكافــة المخاطــر كمــا أنهــا مســؤولة‬ ‫عــن متابعــة كافــة المخاطــر التــي يتعــرض لهــا البنــك وذلــك مــن‬ ‫خــال التقاريــر الــواردة مــن اللجنــة اإلداريــة العامــة إلدارة المخاطــر‪.‬‬ ‫تجتمــع لجنــة المخاطــر أربــع مــرات علــى األقــل ســنويًا‪ .‬وقــد عقــدت‬ ‫اللجنــة ســتة اجتماعــات خــال العــام ‪.2017‬‬ ‫تقييم أداء لجان المجلس والمجلس‬ ‫تقــوم حوكمــة مجلــس اإلدارة ولجنــة المكافــآت المنبثقــة عــن‬ ‫المجلــس ســنويًا بمراجعــة أداء المجلــس مــن حيــث تنفيــذه‬ ‫الختصاصاتــه‪ ،‬وبنــاءًا عليــه تعمــد إلــى رفــع تقاريرهــا إلــى مجلــس‬ ‫اإلدارة‪.‬‬ ‫يقــوم قســم التدقيــق الداخلــي برفــع التقاريــر الخاصــة بــه بصــورة‬ ‫مباشــرة إلــى مجلــس اإلدارة وذلــك مــن خــال لجنــة التدقيــق‪ .‬وكمــا‬ ‫يقــوم قســم االمتثــال برفــع التقاريــر الخاصــة بــه بصــورة غير مباشــرة‬ ‫إلــى لجنــة التدقيــق‪.‬‬ ‫رئيس‬ ‫عضو‬ ‫مجلس اإلدارة‬ ‫لجنة الحوكمة والمكافأت المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫لجنة التدقيق المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫لجنة االئتمان المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫لجنة المخاطر المنبثقة عن مجلس اإلدارة‬ ‫تجتمــع لجنــة التدقيــق أربــع مــرات علــى األقــل ســنويًا‪ .‬وقــد عقــدت‬ ‫اللجنــة أربــع اجتماعــات خــال العــام ‪.2017‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪33‬‬
18. ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫(تابع)‬ ‫اللجان اإلدارية‬ ‫هيكل المساهمين‬ ‫وافق مجلس اإلدارة على اختصاصات جميع اللجان اإلدارية‪ .‬لدى البنك ستة لجان إدارية ترفع تقارير نشاطاتها‬ ‫اجتماع المساهمين‬ ‫بانتظام إلى المجلس أو إلى لجان المجلس المعنية‪.‬‬ ‫اللجنة اإلدارية التنفيذية‬ ‫إن اللجنــة اإلداريــة التنفيذيــة مســؤولة عــن اقتــراح االســتراتيجية‬ ‫ومراقبــة أداء أعمــال البنــك والتأكــد مــن امتثالــه للمتطلبــات‬ ‫التنظيميــة والقانونيــة والسياســات الداخليــة‪.‬‬ ‫تجتمع اللجنة اإلدارية التنفيذية على أساس شهري‪.‬‬ ‫اللجنة االدارية العامة إلدارة المخاطر‬ ‫تعتبــر اللجنــة اإلداريــة العامــة إلدارة المخاطــر بمثابــة الســلطة‬ ‫األعلــى علــى مســتوى اإلدارة فــي مــا يتعلــق بــإدارة كافــة جوانــب‬ ‫المخاطــر بمــا فــي ذلــك مخاطــر االئتمــان ومخاطــر الســوق والمخاطــر‬ ‫التشــغيلية والمخاطــر القانونيــة والمخاطــر التنظيميــة ومخاطــر‬ ‫الســيولة والمخاطــر الماليــة وأمــور التدقيــق الخاصــة بالبنــك‪.‬‬ ‫ترفــع اللجنــة اإلداريــة العامــة إلدارة المخاطــر التوصيــات بشــأن كافــة‬ ‫المســائل المرتبطــة بسياســة إدارة المخاطــر واالســتثمار إلــى لجنــة‬ ‫المخاطــر المنبثقــة عــن المجلــس‪ ،‬وإلــى لجــان المجلــس األخــرى‬ ‫حســب الحــال‪.‬‬ ‫تجتمــع اللجنــة اإلداريــة العامــة إلدارة المخاطــر أربــع مــرات علــى األقــل‬ ‫سنويًا‪.‬‬ ‫لجنة إدارة الموجودات واإلستثمار‬ ‫تعتبــر لجنــة إدارة الموجــودات والمطلوبــات الجهــة المســؤولة‬ ‫عــن اتخــاذ القــرارات فيمــا يتعلــق بوضــع السياســات الخاصــة بــإدارة‬ ‫الموجــودات والمطلوبــات ومخاطــر الســوق (علــى ســبيل المثــال‪،‬‬ ‫الهيــكل الخــاص بالميزانيــة العموميــة والتمويــل والتســعير‬ ‫والتحــوط واالســتثمار)‪.‬‬ ‫تجتمــع لجنــة إدارة الموجــودات والمطلوبــات ســت مــرات علــى األقــل‬ ‫سنويًا‪.‬‬ ‫لجنة األصول الخاصة‬ ‫تعتبــر لجنــة األصــول الخاصــة أعلــى ســلطة إداريــة فــي مــا يتعلــق‬ ‫بــإدارة محفظــة القــروض والتســهيالت ومراجعــة أدائهــا وتخصيــص‬ ‫االحتياطــات الالزمــة لخســائر القــروض‪.‬‬ ‫تجتمع لجنة األصول الخاصة على أساس شهري ‪.‬‬ ‫تقييم أداء لجان اإلدارة‬ ‫تقــوم لجنــة حوكمــة الشــركات ســنويا بمراجعــة أداء اللجــان االإداريــة‬ ‫مــن حيــث تنفيذهــا الختصاصاتهــا‪ ،‬وبنــاءًا عليــه تعمــد إلــى رفــع‬ ‫تقاريرهــا إلــى للجنــة المخاطــر المنبثقــة عــن مجلــس اإلدارة ‪.‬‬ ‫اللجنة االدارية العامة لإلئتمان‬ ‫(تابع)‬ ‫يجتمــع المســاهمون علــى األقــل مــرة واحــدة ســنويًا خــال اجتمــاع‬ ‫الجمعيــة العموميــة الســنوية التــي هــي بمثابــة الســلطة العليــا‬ ‫للبنــك‪ .‬ينــص النظــام االساســي للبنــك علــى اإلطــار القانونــي‬ ‫الــذي يحــدد متطلبــات دعــوة المســاهمين وعقــد اجتمــاع الجمعيــة‬ ‫العموميــة للمســاهمين‪.‬‬ ‫يتــم عقــد اجتمــاع الجمعيــة العموميــة الســنوي خــال األربعــة أشــهر‬ ‫األولــى مــن الســنة لمناقشــة المواضيــع التاليــة والموافقــة عليهــا ‪:‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫ســماع تقريــر مجلــس اإلدارة عــن نشــاط البنــك وعــن مركــزه‬ ‫المالــي والتصديــق عليــه‬ ‫سماع تقرير مدقق الحسابات والتصديق عليه‬ ‫مناقشــة ميزانيــة البنــك وحســاب األربــاح والخســائر والتصديــق‬ ‫عليهــا‬ ‫النظر في مقترح مجلس اإلدارة بشأن توزيع األرباح‬ ‫إبراء ذمة أعضاء مجلس اإلدارة أو عزلهم ورفع دعوى‬ ‫المسؤولية عليهم حسب األحوال‬ ‫إبراء ذمة مدققي الحسابات أو عزلهم ورفع دعوى المسؤولية‬ ‫عليهم حسب األحوال‬ ‫تعيين مدققي الحسابات وتحديد بدل أتعابهم‬ ‫انتخاب أعضاء مجلس اإلدارة‪ ،‬حسب الحاجة‬ ‫مــن الممكــن أن يجتمــع الشــركاء بموجــب اجتمــاع خــاص والــذي يتم‬ ‫عقــده التخــاذ قــرارات بشــأن أمــور أخــرى غيــر تلــك التــي يتناولهــا‬ ‫اجتمــاع الجمعيــة العموميــة الســنوي كمــا هــي مدرجــة أعــاه‪،‬‬ ‫ويحــدد النظــام األساســي للبنــك متطلبــات القــرارات الخاصــة‬ ‫الصــادرة عــن الجمعيــة العموميــة للمســاهمين‪.‬‬ ‫تــم عقــد اجتمــاع الجمعيــة العموميــة الســنوية اللعــام الماضــي‬ ‫فــي ‪ 10‬أبريــل ‪. 2017‬وتمــت الموافقــة خاللــه علــى تعديــل النظــام‬ ‫األساســي للجمعيــة‪.‬‬ ‫تعتبــر اللجنــة اإلداريــة العامــة لإلئتمــان بمثابــة الســلطة األعلــى‬ ‫علــى مســتوى اإلدارة فــي مــا يتعلــق بالموافقــة علــى الحــدود‬ ‫اإلئتمانيــة وعلــى البرامــج الخاصــة بمنتجــات اإلئتمــان والتعــرض‬ ‫لمخاطــر االكتتــاب مــن القــروض المشــتركة والمعامــات الخاصــة‬ ‫بــاألوراق الماليــة‪.‬‬ ‫ﺗﻮزﻳﻊ اﻟﻤﺴﺎﻫﻤﻴﻦ‬ ‫ﺣﺴﺐ اﻟﺠﻨﺴﻴﺎت‬ ‫تجتمع اللجنة اإلدارية العامة لإلئتمان عند وحسب الضرورة‪.‬‬ ‫كبار المساهمين‬ ‫فيمــا يلــي قائمــة كبــار المســاهمين الذيــن يملكــون ‪ ٪5‬أو أكثــر‬ ‫مــن رأســمال البنــك كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪:2017‬‬ ‫‪٪ 40,00‬‬ ‫البنك التجاري‬ ‫‪٪ 10,27‬‬ ‫الشيخ فيصل بن سلطان بن سالم القاسمي ‬ ‫‪٪ 5,42‬‬ ‫الماجد لإلستثمار (ذ‪.‬م‪.‬م)‬ ‫‪٪ 5,31‬‬ ‫جمعة الماجد عبد اهلل مهيري‬ ‫المساهمين حسب الجنسية كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫قطر‬ ‫دول الخليج األخرى‬ ‫الدول العربية األخرى‬ ‫الدول األخرى‬ ‫‪٪ 81,25‬‬ ‫‪٪ 1,44‬‬ ‫‪٪ 2,4‬‬ ‫‪٪ 8,65‬‬ ‫‪٪ 6,25‬‬ ‫األسهم المملوكة حسب الجنسية كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫‪٪ 52,86‬‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫‪٪ 43,86‬‬ ‫قطر‬ ‫‪٪ 0,01‬‬ ‫دول الخليج األخرى‬ ‫‪٪ 0,7‬‬ ‫الدول العربية األخرى‬ ‫‪٪ 2,57‬‬ ‫الدول األخرى‬ ‫األسهم المملوكة حسب نوع المستثمر كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫‪٪ 41,05‬‬ ‫‬ ‫البنوك والمؤسسات المالية‬ ‫‪٪ 33,82‬‬ ‫‬ ‫االفراد‬ ‫‪٪ 25,13‬‬ ‫‬ ‫الشركات‬ ‫*قد ال يساوي اإلجمالي ‪ ٪ 100‬نظرًا لتدوير األرقام‬ ‫ﺗﻮزﻳﻊ ا ﺳﻬﻢ‬ ‫ﺣﺴﺐ اﻟﺠﻨﺴﻴﺎت‬ ‫ﺗﻮزﻳﻊ ا ﺳﻬﻢ‬ ‫ﺣﺴﺐ اﻟﻜﻴﺎﻧﺎت ا ﻗﺘﺼﺎدﻳﺔ‬ ‫اللجنــة االســتثمارية الخاصــة بتكنولوجيــا‬ ‫األعمــال‬ ‫تــم انتــداب اللجنــة االســتثمارية الخاصــة بتكنولوجيــا األعمــال‬ ‫لتحقيــق توافــق بيــن المبــادرات الخاصــة بالتكنولوجيــا وبيــن‬ ‫اســتراتيجية األعمــال الخاصــة بالبنــك وذلــك مــن خــال وضــع االتجــاه‬ ‫االســتراتيجي الخــاص بالتكنولوجيــا ومراقبــة مــدى تطــور فاعليــة‬ ‫وكفــاءة العمليــات الخاصــة بنظــم البنــك‪.‬‬ ‫تجتمــع اللجنــة االســتثمارية الخاصــة بتكنولوجيــا األعمــال أربــع مــرات‬ ‫علــى األقــل ســنويًا‪.‬‬ ‫‪34‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫ا ﻣﺎرات اﻟﻌﺮﺑﻴﺔ اﻟﻤﺘﺤﺪة ‪٪ 81,25‬‬ ‫ا ﻣﺎرات اﻟﻌﺮﺑﻴﺔ اﻟﻤﺘﺤﺪة ‪٪ 52,86‬‬ ‫اﻟﺒﻨﻮك واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪٪ 41,05‬‬ ‫ﻗﻄﺮ ‪٪ 1,44‬‬ ‫ﻗﻄﺮ ‪٪ 43,86‬‬ ‫ا ﻓﺮاد ‪٪ 33,82‬‬ ‫دول اﻟﺨﻠﻴﺞ ا ﺧﺮى ‪٪ 2,4‬‬ ‫دول اﻟﺨﻠﻴﺞ ا ﺧﺮى ‪٪ 0,01‬‬ ‫اﻟﺸﺮﻛﺎت ‪٪ 25,13‬‬ ‫دول اﻟﻌﺮﺑﻴﺔ ا ﺧﺮى ‪٪ 8,65‬‬ ‫دول اﻟﻌﺮﺑﻴﺔ ا ﺧﺮى ‪٪ 0,7‬‬ ‫اﻟﺪول ا ﺧﺮى ‪٪ 6,25‬‬ ‫اﻟﺪول ا ﺧﺮى ‪٪ 2,57‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫@ﻗﺪ ﻻ ﻳﺴﺎوي ا ﺟﻤﺎﻟﻲ ‪ ٪ 100‬ﻧﻈﺮ ﻟﺘﺪوﻳﺮ ا رﻗﺎم‬ ‫‪33‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬
19. ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫(تابع)‬ ‫إدارة المخاطر‬ ‫االمتثال‬ ‫يرى البنك العربي المتحد في اإلدارة الفعالة للمخاطر أحد العوامل األساسية ألدائه من حيث االستدامة‪،‬‬ ‫وتعزيز قيمته اإلجمالية وتحقيق النجاح على المدى البعيد‪.‬‬ ‫ويتجلــى دور إدارة المخاطــر فــي التأكــد مــن أن قــرارات البنــك‬ ‫المعنيــة بــإدارة المخاطــر تتوافــق مــع اســتراتيجيته ورغبتــه بتحمــل‬ ‫المخاطــر‪ ،‬باإلضافــة إلــى االلتــزام بأفضــل الممارســات والمعاييــر‬ ‫الدوليــة التــي وضعهــا المنظمــون‪.‬‬ ‫وتعتبــر اإلدارة الفاعلــة للمخاطــر عامــ ً‬ ‫ا أساســيًا لتحقيــق نجــاح‬ ‫البنــك‪ ،‬وينظــر إليهــا باعتبارهــا عنصــرًا رئيســيًا فــي منهجيــة البنــك‬ ‫الشــاملة لتحقيــق أهدافــه االســتراتيجية‪.‬‬ ‫و ُبنــي نظــام إدارة المخاطــر علــى نمــوذج خطــوط الدفــاع الثالثيــة‪.‬‬ ‫وبموجــب هــذا النمــوذج‪ ،‬تقــوم وحــدات األعمــال (الخــط األول)‬ ‫بتشــكيل وإدارة المخاطــر‪ ،‬بينمــا تقــوم إدارة المخاطــر واختصاصــات‬ ‫وتحــد‬ ‫التحكــم األخــرى (الخــط الثانــي) بتقديــم إشــراف موضوعــي‬ ‫ٍ‬ ‫منطقــي للخــط األول‪ ،‬باإلضافــة إلــى المراقبــة والتحكــم بالمخاطــر‪.‬‬ ‫بينمــا يقــدم التدقيــق الداخلــي (الخــط الثالــث) ضمانــً التبــاع‬ ‫السياســات واإلجــراءات والضوابــط مــن قبــل خطــوط الدفــاع األخــرى‪.‬‬ ‫ويتمتــع البنــك بهيكليــة راســخة لحوكمــة المخاطــر مــن خــال‬ ‫مجلــس إدارة نشــط ومشــارك مدعــوم بفريــق إدارة عليــا مخضــرم‪،‬‬ ‫وإدارة للمخاطــر مســتقلة عــن خطــوط العمــل‪ ،‬علــى أن يتــم اتخــاذ‬ ‫القــرار عبــر عــدد مــن لجــان مجلــس اإلدارة ولجــان اإلدارة التنفيذيــة‪.‬‬ ‫يوافــق مجلــس اإلدارة علــى سياســات وحــدود وبيانــات الرغبــة‬ ‫األساســية بتحمــل المخاطــر‪ ،‬ويضمــن‪ ،‬إمــا بشــكل مباشــر أو‬ ‫عــن طريــق اللجــان‪ ،‬أن عمليــة اتخــاذ القــرار متوافقــة مــع األهــداف‬ ‫االســتراتيجية للبنــك والرغبــة بتحمــل المخاطــر‪ .‬وعــاوة علــى ذلــك‪،‬‬ ‫يتــم رفــع تقاريــر مفصلــة إلــى مجلــس اإلدارة بشــكل دوري حــول‬ ‫ملــف ومحفظــة المخاطــر الخاصــة بالبنــك‪.‬‬ ‫ويمتلــك البنــك العربــي المتحــد دائــرة مســتقلة ومتميــزة إلدارة‬ ‫االئتمانــات‪ ،‬وتتولــى إدارة مخاطــر االئتمــان الناجمــة عــن انكشــافها‬ ‫االئتمانــي الحالــي والمســتقبلي عبــر الحصــول علــى التوثيــق‬ ‫القانونــي والحــد مــن وظائــف اإلدارة والتــي ترفــع تقاريرهــا إلــى‬ ‫الرئيــس التنفيــذي لشــؤون االئتمــان‪.‬‬ ‫وتتــم إدارة مهــام دائــرة إدارة االئتمــان بشــكل واســع عبــر‬ ‫وحدتيــن همــا ’توثيــق االئتمــان‘ و’مراقبــة االئتمــان‘‪ ،‬لضمــان االلتــزام‬ ‫بالمســؤوليات األساســية المتعلقــة بتوثيــق القــروض‪ ،‬وحفــظ‬ ‫الوثائــق الخاصــة بالقــروض والشــؤون األمنيــة ذات الصلــة والحــد‬ ‫مــن اإلدارة بشــكل ينســجم مــع االلتــزام بالسياســة االئتمانيــة التــي‬ ‫يتبعهــا البنــك‪ .‬تســليط الضــوء علــى االســتثناءات وتتبعهــا إلــى أن‬ ‫يصبــح الحــل جــزءًا مــن األنشــطة اليوميــة‪.‬‬ ‫وتعمــل وحــدة االمتثــال بصفــة مســتقلة عــن األعمــال كخــط دفــاع‬ ‫ـان؛ وتســاعد فــي حمايــة البنــك عبــر إقامــة بيئــة مراقبــة تســهم‬ ‫ثـ ٍ‬ ‫فــي الحــد مــن المخاطــر األساســية‪ .‬وبوجــه خــاص‪ ،‬تعمــل وحــدة‬ ‫االمتثــال علــى توفيــر التوجيهــات التنظيميــة وإدارة أحــد البرامــج‬ ‫القائمــة علــى المخاطــر والمصممــة خصيصــً لمنــع واكتشــاف‬ ‫ومعالجــة حــاالت انتهــاك األنظمــة والقواعــد واللوائــح والسياســات‬ ‫واإلجــراءات المرعيــة‪ .‬وتتمثــل إحــدى المســؤوليات الرئيســية لوحــدة‬ ‫االمتثــال فــي توفيــر الدعــم االستشــاري لــإدارة العليــا فــي ســياق‬ ‫إدارة مخاطــر االمتثــال التــي تواجــه البنــك‪ ،‬والتخفيــف بشــكل فعــال‬ ‫مــن حدتهــا‪.‬‬ ‫المخاطر التشغيلية‬ ‫يعــ ّرف البنــك المخاطــر التشــغيلية علــى أنهــا مخاطــر الخســارة‬ ‫الناتجــة عــن عمليــات داخليــة أو موظفيــن أو أنظمــة غيــر مناســبة أو‬ ‫مــن أحــداث خارجيــة والتــي تتضمــن المخاطــر القانونيــة بمــا ينســجم‬ ‫مــع تطبيــق المعيــار المعــدل لكفايــة رأس المــال ’بــازل ‪ .‘2‬وتتعلــق‬ ‫المخاطــر التشــغيلية بجميــع جوانــب أعمــال البنــك وتغطــي طيفــً‬ ‫واســعًا مــن القضايــا‪ .‬حيــث أن الخســائر الناتجــة عــن االحتيــال‪ ،‬أو‬ ‫األنشــطة غيــر المصــرح بهــا‪ ،‬أو األخطــاء أو اإلهمــال أو عــدم الكفــاءة‬ ‫أو تعطــل النظــام أو األحــداث الخارجيــة تنــدرج جميعــً تحــت تعريــف‬ ‫المخاطــر التشــغيلية‪.‬‬ ‫‪ ‬وبهــدف التقليــل مــن تأثيــر مثــل هــذه الخســائر التشــغيلية وضــع‬ ‫البنــك مــا يلــي‪:‬‬ ‫ هيكليــة حوكمــة مؤسســية‪ ،‬لضمــان تحديــث تفاصيــل‬ ‫السياســات واإلجــراءات بشــكل دوري لتحســين بيئــة التحكــم‬ ‫الداخليــة؛‬ ‫ عمليــات تقييــم ذاتــي للمخاطــر مــع مؤشــرات أساســية تقــدم‬ ‫ِّ‬ ‫لتمكــن اإلدارة مــن اتخــاذ اإلجــراء‬ ‫إشــارات تحذيريــة مبكــرة‬ ‫المناســب فــي الوقــت المناســب؛ و‬ ‫ تدريــب علــى المخاطــر التشــغيلية لتطويــر وتحســين وعــي‬ ‫الموظفيــن لتعزيــز ثقافــة التحكــم بالمخاطــر‪.‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫ويقــوم البنــك باســتمرار بتقويــة ممارســات وسياســات وإجــراءات‬ ‫إدارة المخاطــر الخاصــة بــه‪ ،‬وغيرهــا مــن األدوات لتحديــث قدراتــه‬ ‫الكليــة علــى إدارة المخاطــر‪ ،‬والتــي تعتبــر أساســية لتحقيــق‬ ‫اســتراتيجية األعمــال الخاصــة بــه‪.‬‬ ‫‪36‬‬ ‫مخاطــر االمتثــال عبــارة عــن مخاطــر العقوبــات القانونيــة أو عقوبــات‬ ‫الجهــات الرقابيــة والغرامــات والخســائر المرتبطــة باألضــرار الالحقــة‬ ‫بســمعة البنــك نتيجــة لتخلفــه عــن االمتثــال للقوانيــن أو اللوائــح‬ ‫المعمــول بهــا أو الممارســات المقــررة‪.‬‬ ‫وتوفــر وحــدة االمتثــال فــي البنــك العربــي المتحــد ضمانــً لفريــق‬ ‫اإلدارة التنفيذيــة ومجلــس اإلدارة بالوفــاء التــام بتوقعــات الجهــة‬ ‫الرقابيــة‪ ،‬أي مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي (باإلضافــة‬ ‫إلــى اللوائــح الدوليــة ذات الصلــة)‪ ،‬مــع ضمــان بقــاء مخاطــر اســتغالل‬ ‫البنــك لتســهيل الجرائــم الماليــة بحدهــا األدنــى‪.‬‬ ‫ويعتبــر الرئيــس التنفيــذي لشــؤون المخاطــر (‪ )CRO‬مســؤوالً‬ ‫عــن إدارة المخاطــر تحــت إشــراف لجنــة المخاطــر‪ .‬ويــرأس الرئيــس‬ ‫التنفيــذي لشــؤون المخاطــر مجموعــة إدارة المخاطــر ويتمتــع‬ ‫بوصــول مباشــر إلــى مجلــس اإلدارة‪.‬‬ ‫ويتألــف فريــق إدارة المخاطــر مــن فــرق متخصصــة إلدارة مخاطــر‬ ‫االئتمــان واألســواق والمخاطــر التشــغيلية‪ .‬كمــا تتضمــن إدارة‬ ‫المخاطــر مهــام التحكــم ورفــع التقاريــر لمحللــي المخاطــر وإدارة‬ ‫ومراقبــة االئتمــان‪.‬‬ ‫(تابع)‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫ويتــم ضمــان االمتثــال اإلداري الدائــم‪ ،‬فضــ ً‬ ‫ا عــن الوصــول غيــر‬ ‫المق ّيــد لكافــة البيانــات والمعلومــات والنظــم الضروريــة فــي‬ ‫البنــك‪ .‬ويســهم االمتثــال فــي الحفــاظ علــى هيكليــة فاعلــة فــي‬ ‫مجــال إعــداد التقاريــر ورفعهــا‪ ،‬والتــي تعــزز مــن ســرعة تصعيــد‬ ‫المشــكالت وحلهــا‪.‬‬ ‫وفــي ظــل التغييــرات التنظيميــة الكبيرة والمســتمرة‪ ،‬تبرز األهمية‬ ‫غيــر المســبوقة لوحــدة االمتثــال‪ ،‬والحاجــة لوضــع إطــار عمــل فاعــل‬ ‫مــن حيــث االمتثــال فــي المؤسســة الماليــة‪ .‬وتضاعفــت قابليــة تأثــر‬ ‫المؤسســات الماليــة‪ ،‬حيــث أدى ازديــاد العمليــات الخارجيــة للــوكاالت‬ ‫الرقابيــة العابــرة فــي الخــارج إلــى تشــكيل ميــدان أكثــر تعقيــدًا‪.‬‬ ‫ونتيجــة لذلــك‪ ،‬بــرزت أهميــة امتــاك اإلدارة العليــا فــي البنــك لفهــم‬ ‫كامــل‪ ،‬واتخــاذ خطــوات فاعلــة للتخفيــف مــن حــدة مخاطــر االمتثــال‬ ‫الناشــئة‪ .‬ويبقــى البنــك العربــي المتحــد مــدركًا تمامــً ومتيقظــً‬ ‫تجــاه مثــل هــذه المخاطــر المحليــة والدوليــة التــي تواجههــا‬ ‫أنشــطة البنــك وخدماتــه‪ .‬وعــاوة علــى ذلــك‪ ،‬يــدرك البنــك أهميــة‬ ‫االلتــزام بكافــة اللوائــح الناظمــة التــي أصدرهــا مصــرف اإلمــارات‬ ‫العربيــة المتحــدة المركــزي‪ ،‬ودون اســتثناء‪ .‬ويعمــل مجلــس اإلدارة‬ ‫واإلدارة العليــا علــى تعزيــز ومواصلــة دعــم ثقافــة االمتثــال القويــة‬ ‫فــي مختلــف مســتويات البنــك مــع تحديــد ’النبــرة مــن األعلــى‘‬ ‫المفضلــة‪ .‬ونتيجــة لذلــك‪ ،‬نواصــل بــذل الجهــود المطلوبــة للحفــاظ‬ ‫علــى بيئــة تســهم فــي تعزيــز الشــفافية وتمكيــن الموظفيــن‬ ‫فيمــا يخــص اإلدارة الفاعلــة للمخاطــر فــي المؤسســة‪.‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫وفــي الســابق‪ ،‬أجــرى البنــك العربــي المتحــد ممارســات كثيــرة‬ ‫للتخلــص مــن المخاطــر فــي محفظــة عمالئــه فض ـ ً‬ ‫ا عــن مجموعــة‬ ‫مــن المنتجــات األساســية‪ .‬وانســجم ذلــك مــع هدفنــا االســتراتيجي‬ ‫لبنــاء بنــك أكثــر بســاطة وأقــل تعرضــً للمخاطــر‪ ،‬فضـ ً‬ ‫ا عــن تعزيــز‬ ‫فاعليتــه واســتدامته‪ ،‬والتركيــز علــى نقــاط قوتــه فــي خدمــة ســوق‬ ‫الشــركات‪ ،‬وحظــي بدعــم عــروض التجزئــة والخزانــة‪ .‬ومــن الجديــر‬ ‫بالذكــر أنــه قــد تــم ضــخ اســتثمارات ضخمــة وإجــراء تحســينات‬ ‫هامــة لتطويــر وحــدة االمتثــال فــي البنــك تماشــيًا مــع متطلبــات‬ ‫الحوكمــة والرقابــة الديناميكيــة‪ .‬وارتفعــت ’تكلفــة االمتثــال‘ نتيجــة‬ ‫لمجموعــة مــن المخاطــر الجديــدة عبــر القطــاع المصرفــي‪ .‬وبهــذا‬ ‫الصــدد‪ ،‬ضمــن البنــك العربــي المتحــد زيــادة ملموســة فــي كفــاءة‬ ‫موظفــي فريــق االمتثــال (عــدد الموظفيــن العامليــن فــي مجــال‬ ‫مكافحــة غســيل األمــوال‪ /‬اعــرف عميلــك واالمتثــال للعقوبــات‬ ‫ولوائــح الجهــات الرقابيــة) بمــا يتوافــق مــع مســتوى المخاطــر‪/‬‬ ‫األعمــال‪ .‬وبمــوازاة ذلــك‪ ،‬قمنــا كذلــك بتحســين قــدرة النظــام‬ ‫لدينــا‪ ،‬خاصــة مــن ناحيــة المراقبــة والرقابــة (تفحــص حــاالت غســيل‬ ‫األمــوال والخضــوع للعقوبــات) باإلضافــة إلــى سياســة عامــة ُمحكمــة‪.‬‬ ‫وفــي الوقــت نفســه‪ ،‬يجــري تطبيــق المســتوى المطلــوب مــن‬ ‫التركيــز والحوافــز بشــأن قانــون االمتثــال الضريبــي علــى حســابات‬ ‫األميركييــن الخارجيــة‪ ،‬ومعيــار التقاريــر المشــتركة‪.‬‬ ‫وعلــى مســتوى القطــاع‪ ،‬يواصــل البنــك العربــي المتحــد لعــب دور‬ ‫رئيســي فيمــا يخــص التعــاون مــع اتحــاد مصــارف اإلمــارات‪ ،‬بصفتنــا‬ ‫عضــوًا فيــه‪ ،‬والعمــل علــى المبــادرات والمقترحــات واألولويــات‬ ‫المهمــة فــي هــذا المجتمــع المصرفــي المتميــز‪ .‬وفيمــا يتعلــق‬ ‫بالتوجــه العــام لمســيرتنا‪ ،‬يبقــى أداؤنــا إيجابيــً للغايــة مــع اقتــراب‬ ‫موعــد نشــر ’برنامــج تعزيــز االمتثــال‘ المكثــف والشــامل الــذي‬ ‫أطلــق مؤخــرًا علــى كامــل نطــاق المؤسســة‪ ،‬بهــدف تعزيــز بيئــة‬ ‫االمتثــال والمخاطــر‪.‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪73‬‬
20. ‫تقرير حوكمة الشركة‬ ‫تقرير مجلس‬ ‫(تابع)‬ ‫إدارة الشؤون القانونية‬ ‫إدارة التدقيق الداخلي‬ ‫ـدم الفريــق القانونــي الدعــم للبنــك مــن خــال تقديــم النصــح‬ ‫يقـ ّ‬ ‫واإلرشــاد بشــأن مختلــف المســائل القانونيــة‪ .‬وتتخــذ اإلدارة صفــة‬ ‫المستشــار القانونــي للبنــك‪ ،‬وتتجلــى أولوياتــه فــي‪:‬‬ ‫يتميــز البنــك العربــي المتحــد بــإدارة قويــة تتولــى مســؤولية‬ ‫التدقيــق الداخلــي‪ ،‬وتعمــل بشــكل مســتقل وفعــال علــى‬ ‫مراجعــة حوكمــة البنــك‪ ،‬وإدارة المخاطــر‪ ،‬والضوابــط الداخليــة‪،‬‬ ‫وبمــا يتوافــق مــع سياســات وإجــراءات البنــك‪ ،‬وإجراءاتــه‬ ‫ومتطلباتــه التنظيميــة‪ .‬كمــا تــزود إدارة التدقيــق الداخلــي‬ ‫مجلــس اإلدارة بالتقاريــر االستشــارية المتعلقــة باألعمــال البنكيــة‬ ‫والماليــة‪ ،‬والعمليــات التشــغيلية‪ ،‬فضــ ً‬ ‫ا عــن تقاريــر التدقيــق‪.‬‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫‬ ‫الفعالــة‬ ‫تقديــم الــرأي القانونــي للبنــك حــول الحلــول‬ ‫ّ‬ ‫للمســائل القانونيــة والتنظيميــة‪ ،‬الحاليــة منهــا والمتوقعــة؛‬ ‫الحــرص علــى إدارة العمليــات والمشــاريع الرئيســية الخاصــة‬ ‫بالبنــك وفــق أحــكام القانــون والتشــريعات للحــد مــن‬ ‫المخاطــر القانونيــة والتنظيميــة فــي البنــك؛‬ ‫وضــع مســودة المســتندات والنمــاذج والبنــود والشــروط‬ ‫العامــة‪ ،‬ومراجعتهــا وتحديثهــا؛‬ ‫متابعــة القضايــا القانونيــة المعروضــة في المحاكم؛ و‬ ‫مراجعــة كافــة العقــود واالتفاقيات التي ســيبرمها البنك‪.‬‬ ‫وترفــع إدارة التدقيــق الداخلــي تقاريرهــا مباشــرة إلــى لجنــة‬ ‫التدقيــق المنبثقــة عــن مجلــس اإلدارة‪ .‬وال ينبغــي أن يشــغل‬ ‫المدققــون الداخليــون فــي البنــك أي مناصــب تنفيذيــة حفاظــً‬ ‫علــى اســتقالليتهم وموضوعيتهــم فــي أداء واجباتهــم‬ ‫ومســؤولياتهم‪.‬‬ ‫يمثــل التدقيــق الداخلــي خــط الدفــاع الثالــث للبنــك‪ ،‬ويقــدم‬ ‫تأكيــدات لمجلــس اإلدارة واإلدارة العليــا بخصــوص خطــي الدفــاع‬ ‫األول والثانــي باإلعتمــاد علــى خطــة تدقيــق قائمــة علــى تقييــم‬ ‫المخاطــر‪ ،‬ومنهجيــة تدقيــق مســتمرة أقرتهــا لجنــة التدقيــق‬ ‫المكونــة مــن مجلــس اإلدارة‪.‬‬ ‫وفــي عــام ‪ ،2017‬أشــارت إدارة التدقيــق الداخلــي إلــى ارتفــاع معــدل‬ ‫تطبيــق اإلجــراءات التصحيحيــة عــن طريــق رفــع “تقاريــر التدقيــق‬ ‫المســتمرة” فــي الوقــت المناســب إلــى اإلدارة العليــا‪ .‬وعــاوة علــى‬ ‫ذلــك‪ ،‬تمــت االســتعانة ببرنامــج إدارة التدقيــق (‪)TeamMate‬‬ ‫بشــكل كبيــر إلتخــاذ ومتابعــة تنفيــذ اإلجــراءات التصحيحيــة‪.‬‬ ‫ويضــم فريــق التدقيــق الداخلــي مجموعــة مــن المدققيــن‬ ‫المؤهليــن والمعتمديــن المختاريــن بعنايــة لتنفيــذ مهامهــم‬ ‫بشــكل احترافــي‪ .‬ويتــم تشــجيع أعضــاء هــذا الفريــق علــى صقــل‬ ‫مهاراتهــم ومعارفهــم بأحــدث معاييــر التدقيــق والمعلومــات‬ ‫الخاصــة بقطــاع الخدمــات المصرفيــة عبــر برامــج تدريــب مســتمرة‪.‬‬ ‫اإلدارة – السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫يشــرفني بالنيابــة عــن أعضــاء مجلــس إدارة البنــك العربــي المتحــد أن أقــدم للمســاهمين التقريــر الســنوي للســنة المنتهيــة فــي ‪31‬‬ ‫ديســمبر ‪.2017‬‬ ‫نحــن ســعداء بــاألداء المالــي فــي ‪ 2017‬حيــث يمثــل هــذا العــام نهايــة فتــرة التحــول للبنــك العربــي المتحــد الــذي بــدأ رحلــة إعــادة للهيكلــة‬ ‫أداء أكثــر كفــاءة وقــوة واســتدامة‪ .‬وضمــن إطــار اســتراتيجية التحــول‪ ،‬حــدد البنــك أولوياتــه‬ ‫تهــدف ألن يصبــح مؤسســة ماليــة تقــدم ً‬ ‫المتمثلــة فــي تقليــص المحافــظ العاليــة المخاطــر والغيــر أساســية‪ ،‬ترشــيد النفقــات‪ ،‬دعــم ادارة المخاطــر وانظمــة الرقابــة وترســيخ دعائــم‬ ‫البنــك الرئيســية‪.‬‬ ‫لقــد أدى التنفيــذ الناجــح الســتراتيجية التحــول الــى تمهيــد الطريــق للعــودة الــى الربحيــة حيــث يســرني أن أعلــن أن البنــك قــد حقــق أربــاح‬ ‫صافيــة بلغــت ‪ 17‬مليــون درهــم بنهايــة العــام ‪ 2017‬مقارنــة بخســائر صافيــة بلغــت ‪ 523‬مليــون درهــم فــي ‪.2016‬‬ ‫وعلــى الرغــم مــن التحديــات التــي واجهتنــا خــال العاميــن الماضييــن اال أن البنــك قــد حقــق الكثيــر‪ ،‬حيــث نجحنــا فــي تعزيــز ميزانيتنــا‬ ‫العموميــة بصــورة ملحوظــة‪ ،‬والتركيــز علــى أنشــطتنا الجوهريــة‪ ،‬وتقليــل مخاطــر األعمــال حيــث قمنــا بتقليــص المحافــظ العاليــة المخاطــر‬ ‫والغيــر أساســية بنســبة ‪.٪88‬‬ ‫و تمثــل مخصصــات خســائر االئتمــان التــي بلغــت ‪ 289‬مليــون درهــم انخفاضــا ايجابيــا بمقــدار ‪ ٪71‬مقارنــة بالعــام ‪ 2016‬مدعومــة بــاالدارة‬ ‫الفعالــة والمحســنة للمخاطــر‪.‬‬ ‫نحــن علــى ثقــة بــأن نمــوذج أعمالنــا المعــدل والــذي يتميــز بالكفــاءة ويســتند علــى القــوة االقتصاديــة الراســخة لدولــة االمــارات العربيــة‬ ‫المتحــدة وبيئــة االعمــال التجاريــة ســوف يتيــح لنــا مواصلــة تقديــم مــا يناســب احتياجــات عمالئنــا وتحقيــق عائــدات مســتدامة لمســاهمينا‪.‬‬ ‫ويوصــي مجلــس اإلدارة بالتخصيصــات التاليــة لألربــاح للســنة المنتهيــة فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ ،2017‬علــى أن تُعتمــد مــن مصــرف اإلمــارات العربيــة‬ ‫المتحــدة المركزي‪.‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪354,794‬‬ ‫(‪)167,856‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫(‪)522,691‬‬ ‫‪17,343‬‬ ‫التحويالت من احتياطي إعادة التقييم‬ ‫‪41‬‬ ‫‪41‬‬ ‫األرباح الموزعة المتعلقة بالعام ‪2015‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫الرصيد المتاح العتماد المخصصات‬ ‫(‪)167,856‬‬ ‫(‪)150,472‬‬ ‫تخصيص الربح المقترح‬ ‫‪0 ‬‬ ‫‪ 0‬‬ ‫التحويل إلى احتياطي خاص‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1,734-‬‬ ‫التحويل إلى احتياطي نظامي‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1,734-‬‬ ‫مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫(‪)167,856‬‬ ‫(‪)153,940‬‬ ‫الرصيد اإلفتتاحي في االرباح المحتجزة في ‪ 1‬يناير‬ ‫‪ ‬‬ ‫الربح ‪/‬الخسارة المسجلة للعام‬ ‫رصيد اإلغالق في االرباح المحتجزة في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫وبعــد التخصيــص المقتــرح لألربــاح‪ ،‬والتــي تخضــع لموافقــة الجمعيــة العموميــة‪ ،‬فــإن إجمالــي حقــوق المســاهمين ســترتفع إلــى ‪2,165‬‬ ‫مليــون درهــم فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ ،2017‬مقارنــة مــع ‪ 2,087‬مليــون درهــم فــي نهايــة العــام ‪ . 2016‬ويقتــرح مجلــس اإلدارة حجــب التوزيعــات للعــام‬ ‫‪.2017‬‬ ‫وبالنيابــة عــن مجلــس اإلدارة‪ ،‬الــذي نثمــن عاليــً إلتزامــه الدائــم وتوجيهاتــه‪ ،‬فإننــي أتوجــه بخالــص التقديــر إلــى عمالئنــا ومســاهمينا الكــرام‬ ‫علــى دعمهــم‪ ،‬وإلــى اإلدارة العليــا والموظفيــن علــى إلتزامهــم وتفانيهــم‪ ،‬وإلــى مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي علــى حســن‬ ‫تنظيــم القطــاع المصرفــي فــي دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة ودعمــه‪.‬‬ ‫وفــي الختــام‪ ،‬نــود أن نعــرب عــن عظيــم تقديرنــا إلــى مقــام صاحــب الســمو الشــيخ خليفــة بــن زايــد آل نهيــان رئيــس الدولــة (حفظــه اهلل)‬ ‫علــى قيادتــه ورؤيتــه ودعمــه‪ .‬كمــا نــود أن نتوجــه ببالــغ الشــكر إلــى صاحــب الســمو الشــيخ محمــد بــن راشــد آل مكتــوم‪ ،‬نائــب رئيــس الدولــة‬ ‫رئيــس مجلــس الــوزراء حاكــم دبــي (رعــاه اهلل)‪ ،‬وإلــى صاحــب الســمو الشــيخ محمــد بــن زايــد آل نهيــان‪ ،‬ولــي عهــد أبوظبــي نائــب القائــد‬ ‫األعلــى للقــوات المســلحة وإلــى صاحــب الســمو الشــيخ الدكتــور ســلطان بــن محمــد القاســمي‪ ،‬عضــو المجلــس األعلــى حاكــم الشــارقة علــى‬ ‫دعمهــم وتوجيهاتهــم‪.‬‬ ‫فيصل بن سلطان بن سالم القاسمي‬ ‫رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫‪ 28‬فبراير ‪2018‬‬ ‫‪38‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬
21. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫البيانات المالية الموحدة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫الصفحات‬ ‫التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة‬ ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل‬ ‫‪40‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪49 - 44‬‬ ‫بيان المركز المالي الموحد‬ ‫‪50‬‬ ‫بيان الدخل الشامل اآلخر الموحد‬ ‫‪51‬‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموحد‬ ‫‪52‬‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد‬ ‫‪53‬‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪43‬‬ ‫‪114 - 54‬‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 2‬القاعدة ‪3‬‬ ‫‪11٦‬‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫‪119‬‬ ‫‪1414‬‬
22. ‫البيانات المالية الموحدة‬ ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة أعضاء‬ ‫مجلس إدارة البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة‬ ‫رأينا‬ ‫برأينــا‪ ،‬تع ّبــر البيانــات الماليــة الموحــدة بشــكل عــادل ومــن كافــة النواحــي الجوهريــة عــن المركــز المالــي الموحــد للبنــك العربــي المتحــد‬ ‫ش‪.‬م‪.‬ع («البنــك») وشــركته التابعــة («يشــار إليهمــا معــً باســم «المجموعــة») كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬وأدائــه المالــي الموحــد وتدفقاتــه‬ ‫النقديــة الموحــدة للســنة المنتهيــة بذلــك التاريــخ وفقــً للمعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة الصــادرة عــن مجلــس معاييــر المحاســبة الدولية‪.‬‬ ‫نطاق التدقيق‬ ‫تشمل البيانات المالية الموحدة للمجموعة ما يلي‪:‬‬ ‫• بيان المركز المالي الموحد كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2017‬‬ ‫• بيان الدخل الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ‪.‬‬ ‫• بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ‪.‬‬ ‫• بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ‪.‬‬ ‫• بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ‪.‬‬ ‫• إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة وتشمل ملخصًا للسياسات المحاسبية الهامة‪.‬‬ ‫أساس الرأي‬ ‫لقــد أجرينــا تدقيقنــا وفقــً لمعاييــر التدقيــق الدوليــة‪ .‬ويتــم إيضــاح مســؤولياتنا وفقــً لهــذه المعاييــر بمزيــد مــن التفصيــل ضمــن فقــرة‬ ‫مســؤوليات مدقــق الحســابات حــول تدقيــق البيانــات الماليــة الموحــدة المدرجــة ضمــن تقريرنــا‪.‬‬ ‫بناء على عملية التدقيق‪.‬‬ ‫نعتقد أن إثباتات التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومالئمة لتوفير أساس مناسب للرأي الذي نبديه‬ ‫ً‬ ‫االستقاللية‬ ‫إننــا مســتقلون عــن المجموعــة وفقــً للقواعــد األخالقيــة للمحاســبين المهنييــن الصــادرة عــن مجلــس المعاييــر األخالقيــة الدوليــة‬ ‫للمحاســبين والمتطلبــات األخالقيــة التــي تتعلــق بتدقيقنــا علــى البيانــات الماليــة فــي دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ .‬وقــد التزمنــا‬ ‫بمســؤولياتنا األخالقيــة األخــرى وفقــً لهــذه المتطلبــات والقواعــد‪.‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪43‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬
23. ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين‬ ‫في البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع) (تابع)‬ ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين‬ ‫في البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع) (تابع)‬ ‫منهجنا في التدقيق‬ ‫أمور التدقيق الرئيسية (تابع)‬ ‫نظرة عامة‬ ‫أمر التدقيق الرئيسي‬ ‫• انخفاض قيمة التسهيالت االئتمانية‬ ‫أمور التدقيق الرئيسية‬ ‫• اإلفصاح عن التأثير المحتمل للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 9‬على االنخفاض‬ ‫في قيمة االئتمان‬ ‫فــي إطــار تصميــم تدقيقنــا‪ ،‬قمنــا بتحديــد األهميــة النســبية وتقييــم مخاطــر األخطــاء الجوهريــة فــي البيانــات الماليــة الموحــدة‪ .‬وعلــى وجــه‬ ‫الخصــوص‪ ،‬أخذنــا باالعتبــار األحــكام الذاتيــة التــي وضعتهــا اإلدارة‪ ،‬ومنهــا مــا يتعلــق بالتقديــرات المحاســبية الهامــة التــي انطــوت علــى‬ ‫وضــع افتراضــات ومراعــاة األحــداث المســتقبلية غيــر المؤكــدة بطبيعتهــا‪ .‬وكمــا هــو الحــال فــي كل مــن عمليــات التدقيــق لدينــا‪ ،‬تطرقنــا‬ ‫أيضــا إلــى مخاطــر تجــاوز اإلدارة للرقابــة الداخليــة‪ ،‬بمــا فــي ذلــك بيــن أمــور أخــرى‪ ،‬النظــر فــي مــا إذا كان هنــاك دليــل علــى التحيــز الــذي يمثــل‬ ‫مخاطــر وجــود أخطــاء جوهريــة بســبب االحتيــال‪.‬‬ ‫لقــد قمنــا بتصميــم نطــاق التدقيــق لدينــا مــن أجــل أداء مــا يكفــي مــن العمــل الــذي يمكننــا مــن تقديــم رأي حــول البيانــات الماليــة الموحــدة‬ ‫ككل‪ ،‬مــع األخــذ بعيــن االعتبــار هيــكل المجموعــة‪ ،‬والعمليــات والضوابــط المحاســبية‪ ،‬والقطــاع الــذي تعمــل فيــه المجموعة‪.‬‬ ‫أمور التدقيق الرئيسية‬ ‫أمــور التدقيــق الرئيســية هــي تلــك األمــور التــي‪ ،‬فــي تقديرنــا المهنــي‪ ،‬كانــت أكثــر األمــور أهميــة أثنــاء تدقيقنــا علــى البيانــات الماليــة‬ ‫الموحــدة للســنة الحاليــة‪ .‬وقــد تــم التطــرق إلــى هــذه األمــور فــي ســياق تدقيقنــا علــى البيانــات الماليــة الموحــدة ككل‪ ،‬وفــي تكويــن رأينــا‬ ‫حولهــا‪ ،‬وال نقــدم رأيــً منفص ـ ً‬ ‫ا بشــأن هــذه األمــور‪.‬‬ ‫انخفاض قيمة التسهيالت االئتمانية‬ ‫(لطفــا راجــع اإليضــاح رقــم ‪ 7‬مــن البيانــات الماليــة الموحــدة) تمثــل‬ ‫مخصصــات انخفــاض القيمــة أفضــل تقديــر لــإدارة حــول الخســائر‬ ‫المتكبــدة فــي المحفظــة االئتمانيــة بتاريــخ الميزانيــة العموميــة‪.‬‬ ‫وتُحتســب هــذه المخصصــات علــى أســاس جماعــي لمحافــظ‬ ‫القــروض العاملــة التــي تكــون ذات طبيعــة مماثلــة‪ ،‬وعلــى أســاس‬ ‫فــردي للقــروض غيــر العاملــة‪ .‬يعــد حســاب كل مــن مخصصــات‬ ‫انخفــاض القيمــة الجماعيــة والفرديــة فــي األصــل عمــ ً‬ ‫ا تقديريــً‪.‬‬ ‫تســتند عمليــة حســاب المخصــص الجماعــي علــى النمــاذج‬ ‫اإلحصائيــة التــي تقــارب تأثيــر الظــروف االقتصاديــة واالئتمانيــة‬ ‫الحاليــة فــي محافــظ القــروض المماثلــة‪ .‬وتخضــع مدخــات هــذه‬ ‫النمــاذج بمــا فــي ذلــك احتمــاالت التعثــر والخســارة الناتجــة عنــه‪،‬‬ ‫لتقديــر اإلدارة‪.‬‬ ‫إن وضــع األحــكام يعتبــر أمــرًا مطلوبــً لبعــض انخفاضــات القيمــة‬ ‫ثــم‬ ‫وذلــك لتحديــد توقيــت ظهــور حــدث انخفــاض القيمــة ومــن ّ‬ ‫تقديــر التدفقــات النقديــة المســتقبلية المتوقعــة المتعلقــة بتلــك‬ ‫القــروض‪.‬‬ ‫قمنــا بالتركيــز علــى هــذا األمــر بســبب األهميــة النســبية لمحفظــة‬ ‫االئتمــان وألن اإلدارة تضــع أحكامــً ذاتيــة لــكل مــن توقيــت تســجيل‬ ‫انخفــاض القيمــة وتقديــر حجــم أي انخفــاض فــي القيمــة‪ .‬للمزيــد‬ ‫مــن التفاصيــل‪ ،‬انظــر اإليضــاح رقــم ‪ 7‬المرفــق مــع البيانــات الماليــة‬ ‫الموحــدة‪.‬‬ ‫كيفية تعامل مدقق الحسابات مع أمر التدقيق‬ ‫الرئيسي‬ ‫قمنــا بتقييــم واختبــار تصميــم الضوابــط الرقابيــة ومــدى‬ ‫فعاليتهــا التشــغيلية علــى بيانــات وحســابات انخفــاض القيمــة‪.‬‬ ‫وشــملت هــذه الضوابــط الرقابيــة الضوابــط المتعلقــة بتحديــد‬ ‫نوعيــة التســهيالت االئتمانيــة التــي تعرضــت النخفــاض القيمــة‬ ‫وخصوصــً فيمــا يتعلــق بالتســهيالت االئتمانيــة فــي بعــض‬ ‫المحافــظ غيــر الرئيســية عاليــة المخاطــر وتلــك المتعلقــة‬ ‫بنقــل البيانــات مــن أنظمــة المصــدر إلــى نمــاذج انخفــاض‬ ‫القيمــة ومخرجــات النمــاذج إلــى دفتــر األســتاذ العــام‪ ،‬وحســاب‬ ‫مخصصــات انخفــاض القيمــة الجماعيــة والمحــددة‪.‬‬ ‫وإضافــة إلــى ذلــك أجرينــا اختبــارًا مفصــ ً‬ ‫ا لنمــاذج انخفــاض‬ ‫القيمــة الجماعــي المســتخدمة فــي حســاب انخفــاض القيمــة‪.‬‬ ‫وقــد اشــتمل هــذا االختبــار تحديــدًا علــى اســتخراج البيانــات‬ ‫المســتخدمة فــي النمــوذج‪ ،‬وتقييــم مــدى مالءمــة االفتراضــات‬ ‫المســتخدمة فــي النمــاذج‪ ،‬وإعــادة تنفيــذ حســاب انخفــاض‬ ‫القيمــة‪.‬‬ ‫عنــد حســاب انخفــاض القيمــة بصــورة فرديــة‪ ،‬اختبرنــا الضوابــط‬ ‫الرقابيــة المتعلقــة بالتحديــد المنتظــم للقــروض التــي تعرضــت‬ ‫النخفــاض محتمــل فــي القيمــة‪.‬‬ ‫فحصنــا أيضــً عينــة مــن التســهيالت االئتمانيــة للتأكــد ممــا إذا‬ ‫كان قــد تــم فــي الوقــت المناســب تحديــد حــدث الخســارة (وهــو‬ ‫النقطــة التــي يتــم عندهــا تســجيل انخفــاض القيمــة)‪.‬‬ ‫وفــي الحــاالت التــي تــم فيهــا تحديــد انخفــاض القيمــة‪ ،‬فإننــا‬ ‫فحصنــا توقعــات التدفقــات النقديــة المســتقبلية التــي أعدتهــا‬ ‫اإلدارة لمســاعدتها فــي حســاب انخفــاض القيمــة‪ ،‬علــى أســاس‬ ‫العينــة‪ ،‬وتحققنــا مــن االفتراضــات‪ ،‬وقار ّنــا التقديــرات مــع األدلــة‬ ‫الخارجيــة حيثمــا كان ذلــك متاحــً‪.‬‬ ‫فحصنــا عينــة مــن التســهيالت االئتمانيــة التــي لــم تحددهــا‬ ‫اإلدارة علــى أنهــا قــد تتعــرض النخفــاض محتمــل فــي القيمــة‬ ‫ووضعنــا تقييمنــا حــول مــا إذا كان ذلــك التحديــد مناســبًا‬ ‫بمــا فــي ذلــك اســتخدام األدلــة الخارجيــة المتعلقــة باألطــراف‬ ‫المقابلــة المعنيــة‪.‬‬ ‫‪44‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪454‬‬ ‫‪5‬‬
24. ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين‬ ‫في البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع) (تابع)‬ ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين‬ ‫في البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع) (تابع)‬ ‫أمور التدقيق الرئيسية (تابع)‬ ‫المعلومات األخرى‬ ‫أمر التدقيق الرئيسي‬ ‫كيفية تعامل مدقق الحسابات مع أمر التدقيق الرئيسي‬ ‫اإلفصــاح عــن التأثيــر المحتمــل للمعيــار الدولــي للتقارير‬ ‫الماليــة رقــم ‪ 9‬علــى االنخفــاض فــي قيمــة االئتمان‬ ‫قمنــا بتقييــم التصميــم والهيــكل للضوابــط التــي وضعتهــا‬ ‫اإلدارة فيمــا يتعلــق بحوكمــة نمــاذج االنخفــاض فــي القيمــة‪.‬‬ ‫انصــب تركيــز أعمــال التدقيــق علــى اإلفصــاح عــن أثــر تطبيــق‬ ‫المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪ - 9‬األدوات الماليــة علــى‬ ‫االنخفــاض فــي قيمــة االئتمــان‪ ،‬حيــث إن هــذا المعيــار يعــد معيــارًا‬ ‫محاســبيًا جديــدًا ومركبــً ولــه تأثيــر مــادي ويتطلــب حكمــً‬ ‫وتفســيرًا هامــً عنــد تطبيقــه‪.‬‬ ‫قمنــا باســتخدام خبــراء النمذجــة لدينــا لمراجعــة منهجيــة نمــاذج‬ ‫بعــض المحافــظ‪ ،‬وقــد تضمــن ذلــك تقييــم معقوليــة االفتراضــات‬ ‫األساســية‪ .‬وإضافــة إلــى ذلــك‪ ،‬قمنــا باتخــاذ إجــراءات ماديــة حيــال‬ ‫دقــة تصنيفــات بعــض النمــاذج‪.‬‬ ‫إن أعضــاء مجلــس اإلدارة مســؤولون عــن المعلومــات األخــرى‪ .‬وتشــمل المعلومــات األخــرى تقريــر مجلــس اإلدارة الــذي حصلنــا عليــه قبــل‬ ‫تاريــخ تقريــر مدقــق الحســابات الماثــل‪ ،‬والتقريــر الســنوي الكامــل للمجموعــة الــذي مــن المتوقــع إتاحتــه لنــا بعــد ذلــك التاريــخ (ولكنهــا ال‬ ‫تشــمل البيانــات الماليــة الموحــدة وتقريــر مدقــق الحســابات بشــأنها)‪.‬‬ ‫إن رأينا حول البيانات المالية الموحدة ال يتطرق إلى المعلومات األخرى‪ ،‬وال ولن نبدي أي رأي عليها بأي صورة كانت‪.‬‬ ‫كمــا هــو مبيــن فــي اإليضاح ‪ ،2-1-3‬قــدرت اإلدارة أن زيادة االنخفاض‬ ‫فــي القيمــة إثــر تطبيــق المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪9‬‬ ‫ألول مــرة فــي ‪ 1‬ينايــر ‪ 2018‬ســيؤدي إلــى تقليــل حقــوق الملكيــة بمــا‬ ‫يقــارب ‪ %8‬إلــى ‪ %10‬كمــا فــي ذلــك التاريــخ‪.‬‬ ‫اختبرنــا مــدى اكتمــال ودقــة البيانــات المســتخدمة فــي حســاب‬ ‫الخســائر االئتمانيــة المتوقعــة‪.‬‬ ‫وتحققنــا بصــورة مســتقلة مــن صحــة اإلفصاحات وفقــً لمتطلبات‬ ‫المعاييــر الدولية للتقاريــر المالية‪.‬‬ ‫وفيمــا يتعلــق بتدقيقنــا علــى البيانــات الماليــة الموحــدة‪ ،‬تقتصــر مســؤوليتنا علــى قــراءة المعلومــات األخــرى المحــددة ســلفًا‪ ،‬وفــي ســبيل‬ ‫ذلــك فإننــا ننظــر فــي مــا إذا كانــت المعلومــات األخــرى تتعــارض بصــورة جوهريــة مــع البيانــات الماليــة الموحــدة أو مــع المعلومــات التــي‬ ‫توصلنــا إليهــا أثنــاء التدقيــق‪ ،‬أو مــا إذا كانــت تبــدو أنهــا تتضمــن أخطــاء جوهريــة بصــورة أو بأخــرى‪.‬‬ ‫ـاء علــى العمــل الــذي نكــون قــد قمنــا بــه علــى المعلومــات األخــرى التــي حصلنــا عليهــا قبــل تاريــخ تقريــر مدقــق الحســابات‬ ‫إذا توصلنــا ‪ -‬بنـ ً‬ ‫ إلــى وجــود أخطــاء جوهريــة فــي هــذه المعلومــات األخــرى‪ ،‬فإننــا ملزمــون ببيــان هــذه الحقائــق فــي تقريرنــا‪ .‬ليــس لدينــا شــيء لإلبــاغ عنــه‬‫فــي هــذا الشــأن‪.‬‬ ‫إذا توصلنــا‪ ،‬عنــد قــراءة التقريــر الســنوي الكامــل للمجموعــة‪ ،‬إلــى وجــود أخطــاء جوهريــة فــي هــذه المعلومــات األخــرى‪ ،‬فإننــا ملزمــون بإبــاغ‬ ‫هــذا األمــر إلــى القائميــن علــى الحوكمــة‪.‬‬ ‫یقــدم المــعیار الدولــي للتقــاریر المــالیة رقــم ‪ 9‬نمــوذج الخســارة‬ ‫االئتمانيــة المتوقعــة‪ ،‬وهــو نمــوذج جديــد قائــم علــى النظــرة‬ ‫المســتقبلية‪.‬‬ ‫مسؤوليات اإلدارة والقائمين على الحوكمة حول البيانات المالية الموحدة‬ ‫ويأخــذ هــذا النمــوذج فــي االعتبــار المعلومــات المســتقبلية‬ ‫المعقولــة والمثبتــة التــي ســتؤدي عمومــً إلــى االعتــراف المبكــر‬ ‫بالخســائر‪.‬‬ ‫إن اإلدارة مســؤولة عــن إعــداد البيانــات الماليــة الموحــدة وعرضهــا بصــورة عادلــة وفقــً للمعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة‪ ،‬وكذلــك إعدادهــا‬ ‫طبقــً لألحــكام الســارية للقانــون االتحــادي لدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة رقــم (‪ )2‬لســنة ‪ ،2015‬وعــن تلــك الرقابــة الداخليــة التــي تــرى اإلدارة‬ ‫ـواء كانــت ناشــئة عــن احتيــال أو خطــأ‪.‬‬ ‫أنهــا ضروريــة لكــي تتمكــن مــن إعــداد بيانــات ماليــة موحــدة خاليــة مــن أي أخطــاء جوهريــة‪ ،‬سـ ً‬ ‫هنــاك عــدد مــن األحــكام الجوهريــة المطلوبــة لقیــاس الخســارة‬ ‫االئتمانيــة المتوقعــة بموجــب المعیــار الدولــي للتقاریــر المالیــة‬ ‫رقــم ‪ 9‬وتشــمل‪:‬‬ ‫• تحديد معايير الزيادة الكبيرة في مخاطر االئتمان‪.‬‬ ‫• مراعاة التوجه االقتصادي المستقبلي‪.‬‬ ‫• األساليب المستخدمة لتحديد احتمالية التعثر والخسارة‬ ‫الناجمة عن التعثر‪.‬‬ ‫وعنــد إعــداد البيانــات الماليــة الموحــدة‪ ،‬فــإن اإلدارة تعــد مســؤولة عــن تقييــم مــدى قــدرة المجموعــة علــى االســتمرار فــي عملهــا التجــاري‬ ‫واإلفصــاح ‪ -‬عنــد الضــرورة ‪ -‬عــن األمــور المتعلقــة بهــذه االســتمرارية‪ ،‬وكــذا اســتخدام مبــدأ االســتمرارية المحاســبي إال إذا كانــت اإلدارة‬ ‫تعتــزم تصفيــة المجموعــة أو وقــف أنشــطتها أو لــم يكــن لديهــا أي بديــل واقعــي ســوى القيــام بذلــك‪.‬‬ ‫يتحمل القائمون على الحوكمة مسؤولية اإلشراف على عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة‪.‬‬ ‫مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة‬ ‫لذلــك‪ ،‬وجــب وضــع نمــاذج جديــدة وتطبيقهــا مــن أجــل قيــاس‬ ‫الخســائر االئتمانيــة المتوقعــة علــى القــروض المقاســة بالتكلفــة‬ ‫المطفــأة‪ .‬هنــاك زيــادة كبيــرة فــي مدخــات البيانــات المطلوبــة‬ ‫لهــذه النمــاذج ممــا يزيــد مــن المخاطــر المتعلقــة باكتمــال ودقــة‬ ‫البيانــات التــي اســتُ خدمت فــي وضــع االفتراضــات والتــي تُســتخدم‬ ‫كذلــك فــي تشــغيل النمــوذج‪.‬‬ ‫‪46‬‬ ‫تتمثــل أهدافنــا فــي الحصــول علــى تأكيــد معقــول حــول مــا إذا كانــت البيانــات الماليــة الموحــدة ككل خاليــة مــن األخطــاء الجوهريــة‪ ،‬ســواء‬ ‫ـتوى عاليــً مــن التأكيــد‪،‬‬ ‫كانــت ناشــئة عــن احتيــال أو خطــأ‪ ،‬وإصــدار تقريــر مدقــق الحســابات الــذي يشــمل رأينــا‪ .‬يعــد التأكيــد المعقــول مسـ ً‬ ‫ولكنــه ليــس ضمانــً علــى أن عمليــة التدقيــق المنفــذة وفقــً لمعاييــر التدقيــق الدوليــة ستكشــف دائمــً عــن أي خطــأ جوهــري إن وجــد‪.‬‬ ‫ويمكــن أن تنشــأ األخطــاء مــن االحتيــال أو الخطــأ‪ ،‬وتعتبــر جوهريــة إذا كان مــن المتوقــع إلــى حــد معقــول أن تؤثــر تلــك األخطــاء‪ ،‬إفــرادًا أو‬ ‫إجمــاالً‪ ،‬علــى القــرارات االقتصاديــة التــي يتخذهــا المســتخدمون علــى أســاس هــذه البيانــات الماليــة الموحــدة‪.‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪47‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪4‬‬
25. ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين‬ ‫في البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع) (تابع)‬ ‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين‬ ‫في البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع) (تابع)‬ ‫مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)‬ ‫تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى‬ ‫وفــي إطــار عمليــة التدقيــق المنفــذة وفقــً لمعاييــر التدقيــق الدوليــة‪ ،‬فإننــا نمــارس التقديــر المهنــي ونتبــع مبــدأ الشــك المهنــي طــوال‬ ‫أعمــال التدقيــق‪ .‬كمــا أننــا نلتــزم بالتالــي‪:‬‬ ‫وفقًا لمتطلبات القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم (‪ )2‬لسنة ‪ ،2015‬نفيدكم بما يلي‪:‬‬ ‫((‪(1‬أننا قد حصلنا على كافة المعلومات التي اعتبرناها ضرورية ألغراض تدقيقنا‪.‬‬ ‫•‬ ‫تحديــد وتقييــم مخاطــر األخطــاء الجوهريــة فــي البيانــات الماليــة الموحــدة‪ ،‬ســواء كانــت ناشــئة عــن االحتيــال أو الخطــأ‪ ،‬وتصميــم‬ ‫وتنفيــذ إجــراءات التدقيــق التــي تالئــم تلــك المخاطــر‪ ،‬والحصــول علــى أدلــة تدقيــق كافيــة ومناســبة توفــر أساســً لرأينــا‪ .‬إن خطــر‬ ‫عــدم الكشــف عــن أي أخطــاء جوهريــة ناتجــة عــن االحتيــال يعــد أكبــر مــن الخطــر الناجــم عــن الخطــأ حيــث قــد ينطــوي االحتيــال علــى‬ ‫التواطــؤ أو التزويــر أو الحــذف المتعمــد أو التحريــف أو تجــاوز الرقابــة الداخليــة‪.‬‬ ‫•‬ ‫تكويــن فهــم حــول ضوابــط الرقابــة الداخليــة المتعلقــة بأعمــال التدقيــق مــن أجــل تصميــم إجــراءات تدقيــق مالئمــة للظــروف‪ ،‬وليــس‬ ‫لغــرض إبــداء رأي حــول فعاليــة الرقابــة الداخليــة للمجموعــة‪.‬‬ ‫•‬ ‫تقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومعقولية التقديرات المحاسبية وما يتعلق بها من إفصاحات اإلدارة‪.‬‬ ‫•‬ ‫معرفــة مــدى مالءمــة اســتخدام اإلدارة لمبــدأ االســتمرارية المحاســبي‪ ،‬واســتنادًا إلــى أدلــة التدقيــق التــي يتــم الحصــول عليهــا تحديــد‬ ‫مــا إذا كان هنــاك عــدم يقيــن مــادي يتعلــق بأحــداث أو ظــروف يمكــن أن تثيــر شــكوكًا كبيــرة حــول قــدرة المجموعــة علــى االســتمرار‬ ‫كمنشــأة عاملــة‪ .‬وإذا توصلنــا إلــى وجــود عــدم يقيــن مــادي‪ ،‬فإننــا مطالبــون بلفــت االنتبــاه فــي تقريــر مدقــق الحســابات إلــى اإلفصاحات‬ ‫ذات الصلــة فــي البيانــات الماليــة الموحــدة‪ ،‬أو تعديــل رأينــا إذا كانــت تلــك اإلفصاحــات غيــر كافيــة‪ .‬إن االســتنتاجات التــي نتوصــل لهــا‬ ‫تتوقــف علــى أدلــة التدقيــق التــي يتــم الحصــول عليهــا حتــى تاريــخ تقريــر مدقــق الحســابات‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬فــإن األحــداث أو الظــروف‬ ‫المســتقبلية قــد تدفــع المجموعــة إلــى التوقــف عــن االســتمرار كمنشــأة عاملــة‪.‬‬ ‫•‬ ‫تقييــم العــرض الشــامل للبيانــات الماليــة الموحــدة ونســقها ومحتوياتهــا‪ ،‬بمــا فــي ذلــك اإلفصاحــات‪ ،‬وتحديــد مــا إذا كانــت البيانــات‬ ‫الماليــة الموحــدة تمثــل المعامــات واألحــداث ذات العالقــة علــى النحــو الــذي يضمــن العــرض العــادل‪.‬‬ ‫•‬ ‫الحصــول علــى أدلــة تدقيــق كافيــة ومناســبة فيمــا يتعلــق بالمعلومــات الماليــة للكيانــات أو األنشــطة التجاريــة داخــل المجموعــة‬ ‫إلبــداء رأي حــول البيانــات الماليــة الموحــدة‪ .‬كمــا أننــا مســؤولون عــن توجيــه أعمــال التدقيــق علــى المجموعــة واإلشــراف عليهــا وأدائهــا‪،‬‬ ‫ونظــل مســؤولين دون غيرنــا عــن رأينــا حــول التدقيــق‪.‬‬ ‫((‪(2‬أن البيانــات الماليــة الموحــدة قــد ُأعــدت‪ ،‬مــن كافــة النواحــي الجوهريــة‪ ،‬طبقــً لألحــكام الســارية للقانــون االتحــادي لدولــة اإلمــارات‬ ‫العربيــة المتحــدة رقــم (‪ )2‬لســنة ‪.2015‬‬ ‫((‪(3‬أن المجموعة قد احتفظت بدفاتر محاسبية سليمة‪.‬‬ ‫((‪(4‬أن المعلومات المالية التي يتضمنها التقرير وتقرير مجلس اإلدارة تتوافق مع الدفاتر المحاسبية للمجموعة‪.‬‬ ‫((‪(5‬أن اإليضاح رقم (‪ )8‬من البيانات المالية الموحدة يبين األسهم المشتراة بواسطة البنك خالل السنة‪.‬‬ ‫كمــا نتواصــل مــع القائميــن علــى الحوكمــة فيمــا يتعلــق‪ ،‬مــن بيــن أمــور أخــرى‪ ،‬بنطــاق وتوقيــت التدقيــق المقرريــن ونتائــج التدقيــق‬ ‫الجوهريــة‪ ،‬بمــا فــي ذلــك أي أوجــه قصــور مهمــة نحددهــا فــي الرقابــة الداخليــة أثنــاء تدقيقنــا‪.‬‬ ‫((‪(6‬أن اإليضــاح رقــم (‪ )23‬مــن البيانــات الماليــة الموحــدة يبيــن المعامــات الهامــة مــع األطــراف ذات العالقــة والشــروط التــي بموجبهــا‬ ‫أبرمــت هــذه المعامــات‪.‬‬ ‫((‪(7‬أن الشركة لم تقدم أي مساهمات اجتماعية خالل السمنة كما هو مبين في اإليضاح رقم (‪ )30‬من البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫ـاء علــى المعلومــات المقدمــة لنــا‪ ،‬لــم يلفــت انتباهنــا مــا يجعلنــا نعتقــد بــأن المجموعــة قــد خالفــت خــال الســنة الماليــة‬ ‫((‪(8‬أنــه بنـ ً‬ ‫المنتهيــة فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬أيــً مــن األحــكام الســارية للقانــون االتحــادي لدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة رقــم (‪ )2‬لســنة‬ ‫‪ ،2015‬أو فــي مــا يتعلــق بالبنــك‪ ،‬أو أحــكام عقــد تأسيســه أو نظامــه األساســي بشــكل يمكــن أن يكــون لــه تأثيــر جوهــري علــى‬ ‫أنشــطته أو مركــزه المالــي كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪.2017‬‬ ‫وإضافــة إلــى ذلــك ووفقــً لمــا يقتضيــه القانــون االتحــادي لدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة رقــم (‪ )10‬لســنة ‪ ،1980‬وتعديالتــه‪ ،‬نفيدكــم بأننــا قــد‬ ‫حصلنــا علــى كافــة المعلومــات والتوضيحــات التــي اعتبرناهــا ضروريــة لغــرض تدقيقنــا‪.‬‬ ‫برايس ووترهاوس كوبرز‬ ‫‪ 19‬فبراير ‪2018‬‬ ‫نقــدم أيضــً للقائميــن علــى الحوكمــة بيانــً بأننــا قــد امتثلنــا للمتطلبــات األخالقيــة المعمــول بهــا فــي شــأن االســتقاللية‪ ،‬كمــا أننــا نبلغهــم‬ ‫بجميــع العالقــات وغيرهــا مــن المســائل التــي ُيعتقــد إلــى حــد معقــول أنهــا قــد تؤثــر علــى اســتقالليتنا‪ ،‬وســبل الحمايــة منهــا إن لــزم األمــر‪.‬‬ ‫ومــن بيــن األمــور المنقولــة للقائميــن علــى الحوكمــة‪ ،‬فإننــا نحــدد تلــك األمــور التــي كانــت لهــا أهميــة قصــوى أثنــاء التدقيــق علــى البيانــات‬ ‫الماليــة الموحــدة للفتــرة الحاليــة والتــي تمثــل بدورهــا أمــور التدقيــق الرئيســية‪ ،‬ثــم ندرجهــا فــي تقريــر مدقــق الحســابات باســتثناء مــا‬ ‫تحظــر النظــم أو التشــريعات اإلفصــاح عنــه للــرأي العــام أو إذا قررنــا ‪ -‬فــي حــاالت نــادرة للغايــة ‪ -‬أن أمــر مــا ال ينبغــي اإلفصــاح عنــه فــي تقريرنــا‬ ‫إذا كنــا نتوقــع إلــى حــد معقــول بــأن اإلفصــاح عــن هــذا األمــر ســوف يتــرك تداعيــات ســلبية تفــوق المزايــا التــي ســتعود علــى الصالــح العــام‬ ‫مــن جــراء هــذا اإلفصــاح‪.‬‬ ‫‪48‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫جاك فاخوري‬ ‫سجل مدققي الحسابات المشتغلين رقم ‪379‬‬ ‫دبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪49‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪4‬‬
26. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫بيان الدخل الشامل الموحد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫بيان المركز المالي الموحد في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫إيضاحات‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‬ ‫الموجودات‬ ‫إيضاحات‬ ‫نقد وأرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‬ ‫‪5‬‬ ‫‪2.016.628‬‬ ‫‪2.766.528‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫مبالغ مستحقة من بنوك أخرى‬ ‫‪6‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪365.076‬‬ ‫إيرادات الفوائد‬ ‫‪16‬‬ ‫‪842.652‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫‪7‬‬ ‫‪13.128.347‬‬ ‫‪13.345.562‬‬ ‫مصاريف الفوائد‬ ‫‪17‬‬ ‫(‪)353.211‬‬ ‫(‪)310.378‬‬ ‫استثمارات‬ ‫‪8‬‬ ‫‪3.413.436‬‬ ‫‪3.313.753‬‬ ‫صافي ايرادات الفوائد‬ ‫‪489.441‬‬ ‫‪633.610‬‬ ‫ممتلكات ومعدات وأعمال رأسمالية قيد التنفيذ‬ ‫‪9‬‬ ‫‪589.960‬‬ ‫‪584.325‬‬ ‫صافي إيرادات الرسوم والعموالت‬ ‫‪18‬‬ ‫‪105.980‬‬ ‫‪83.870‬‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫‪10‬‬ ‫‪1.176.801‬‬ ‫‪876.300‬‬ ‫إيرادات الصرف األجنبي‬ ‫‪19‬‬ ‫‪39.593‬‬ ‫‪68.275‬‬ ‫‪20.738.700‬‬ ‫‪21.251.544‬‬ ‫إيرادات تشغيلية أخرى‬ ‫‪20‬‬ ‫‪42.074‬‬ ‫‪75.614‬‬ ‫‪677.088‬‬ ‫‪861.369‬‬ ‫(‪)289.277‬‬ ‫(‪)1.011.434‬‬ ‫‪387.811‬‬ ‫(‪)150.065‬‬ ‫مجموع الموجودات‬ ‫اإليرادات التشغيلية‬ ‫المطلوبات وحقوق الملكية للمساهمين‬ ‫صافي خسائر انخفاض القيمة‬ ‫المطلوبات‬ ‫صافي االيرادات‪( /‬الخسائر) التشغيلية‬ ‫مبالغ مستحقة للبنوك‬ ‫‪11‬‬ ‫‪1.543.890‬‬ ‫‪1.095.482‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪943.988‬‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫‪12‬‬ ‫‪15.049.917‬‬ ‫‪15.538.015‬‬ ‫مصاريف منافع الموظفين‬ ‫(‪)215.041‬‬ ‫(‪)225.404‬‬ ‫قروض متوسطة األجل‬ ‫‪13‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪1.524.005‬‬ ‫االستهالك‬ ‫(‪)35.749‬‬ ‫(‪)34.350‬‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫‪14‬‬ ‫‪1.135.634‬‬ ‫‪1.007.325‬‬ ‫مصاريف تشغيلية أخرى‬ ‫(‪)119.678‬‬ ‫(‪)112.872‬‬ ‫‪18.574.070‬‬ ‫‪19.164.827‬‬ ‫مجموع المصاريف التشغيلية‬ ‫(‪)370.468‬‬ ‫(‪)372.626‬‬ ‫‪17.343‬‬ ‫(‪)522.691‬‬ ‫‪0.01‬‬ ‫(‪)0.38‬‬ ‫مجموع المطلوبات‬ ‫‪21‬‬ ‫صافي ربح‪( /‬خسارة) السنة‬ ‫حقوق الملكية للمساهمين‬ ‫رأس المال‬ ‫‪15‬‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫احتياطي خاص‬ ‫‪15‬‬ ‫‪414.393‬‬ ‫‪412.659‬‬ ‫احتياطي قانوني‬ ‫‪15‬‬ ‫‪496.948‬‬ ‫‪495.214‬‬ ‫احتياطي عام‬ ‫‪15‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫احتياطي إعادة التقييم‬ ‫‪15‬‬ ‫‪632‬‬ ‫‪673‬‬ ‫أرباح محتجزة‬ ‫تغيرات متراكمة في القيم العادلة‬ ‫‪15‬‬ ‫(‪)153.940‬‬ ‫(‪)167.856‬‬ ‫‪22.253‬‬ ‫(‪)38.317‬‬ ‫مجموع حقوق الملكية للمساهمين‬ ‫‪2.164.630‬‬ ‫‪2.086.717‬‬ ‫مجموع المطلوبات وحقوق الملكية للمساهمين‬ ‫‪20.738.700‬‬ ‫‪21.251.544‬‬ ‫تم اعتماد البيانات المالية من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ ‪ 19‬فبراير ‪ 2018‬ووقعها بالنيابة عن المجلس‪:‬‬ ‫ربحية‪( /‬خسارة) السهم الواحد (األساسية والمخفضة‬ ‫بالدرهم)‬ ‫‪22‬‬ ‫صافي ربح‪( /‬خسارة) السنة‬ ‫‪17.343‬‬ ‫(‪)522.691‬‬ ‫بنود ُمعاد تصنيفها أو قد يعاد تصنيفها الحقًا إلى بيان الدخل الموحد‬ ‫صافي التغيرات في القيمة العادلة الستثمارات متاحة للبيع‬ ‫‪35.874‬‬ ‫‪7.423‬‬ ‫استثمارات متاحة للبيع ‪ُ -‬معاد تصنيفها إلى بيان الدخل الموحد‬ ‫‪24.696‬‬ ‫‪32.030‬‬ ‫‪60.570‬‬ ‫‪39.453‬‬ ‫‪77.913‬‬ ‫(‪)483.238‬‬ ‫سامر تميمي‬ ‫الرئيس التنفيذي باإلنابة‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 31‬جزءًا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫‪50‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫الدخل الشامل اآلخر‬ ‫مجموع األرباح‪( /‬الخسائر) الشاملة للسنة‬ ‫الشيخ فيصل بن سلطان بن سالم القاسمي‬ ‫رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 31‬جزءًا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪1515‬‬
27. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫األنشطة التشغيلية‬ ‫صافي ربح‪( /‬خسارة) السنة‬ ‫تعديالت لـ‪:‬‬ ‫االستهالك‬ ‫خسارة من حذف ممتلكات ومعدات‬ ‫ربح من التأمين وبيع ممتلكات ومعدات‬ ‫صافي خسائر انخفاض القيمة‬ ‫إطفاء عالوة مدفوعة على استثمارات‬ ‫صافي خسائر‪( /‬أرباح) القيمة العادلة من استبعاد استثمارات‬ ‫ربح غير محقق من استثمارات‬ ‫التدفقات النقدية التشغيلية قبل التغيرات في رأس‬ ‫المال العامل‬ ‫التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية‪:‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫أرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي تستحق بعد‬ ‫ثالثة أشهر‬ ‫مبالغ مستحقة من بنوك أخرى بعد ثالثة أشهر‬ ‫هامش نقدي محتفظ به لدى بنوك نظيرة مقابل قروض‬ ‫ومعامالت مشتقة‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫مبالغ مستحقة للبنوك بعد ثالثة أشهر‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫صافي النقد الناتج من األنشطة التشغيلية‬ ‫األنشطة االستثمارية‬ ‫شراء ممتلكات ومعدات وأعمال رأسمالية قيد التنفيذ‬ ‫متحصالت من بيع ممتلكات ومعدات‬ ‫متحصالت من مطالبات التأمين‬ ‫شراء استثمارات‬ ‫متحصالت من استرداد استثمارات‬ ‫متحصالت من بيع استثمارات عقارية‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة االستثمارية‬ ‫األنشطة التمويلية‬ ‫صافي سداد قروض متوسطة األجل‬ ‫التمويلية‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة‬ ‫ّ‬ ‫إيضاحات‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪17.343‬‬ ‫(‪)522.691‬‬ ‫‪35.749‬‬ ‫‪5.000‬‬ ‫(‪)5.247‬‬ ‫‪289.277‬‬ ‫‪38.575‬‬ ‫‪8.396‬‬ ‫(‪)1.466‬‬ ‫‪34.350‬‬ ‫‪11.578‬‬ ‫‬‫‪1.011.434‬‬ ‫‪25.959‬‬ ‫(‪)39.929‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪387.627‬‬ ‫‪523.701‬‬ ‫(‪)327.792‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪10‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫‪1.294.733‬‬ ‫‪307.225‬‬ ‫(‪)97.235‬‬ ‫‪125.000‬‬ ‫(‪)33.193‬‬ ‫‪2.842‬‬ ‫(‪)44.771‬‬ ‫‪119.379‬‬ ‫(‪)488.098‬‬ ‫‪150.685‬‬ ‫‪232.097‬‬ ‫‪40.842‬‬ ‫(‪)29.212‬‬ ‫(‪)23.413‬‬ ‫(‪)1.237.028‬‬ ‫‪16.196‬‬ ‫‪455.391‬‬ ‫‪9‬‬ ‫(‪)47.462‬‬ ‫‪1.325‬‬ ‫‪5.000‬‬ ‫(‪)2.168.334‬‬ ‫‪2.061.340‬‬ ‫‬‫(‪)148.131‬‬ ‫(‪)42.535‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)5.169.198‬‬ ‫‪4.492.217‬‬ ‫‪75.000‬‬ ‫(‪)644.516‬‬ ‫‪13‬‬ ‫(‪)679.376‬‬ ‫(‪)679.376‬‬ ‫(‪)789.544‬‬ ‫(‪)789.544‬‬ ‫(‪)595.410‬‬ ‫‪1.631.477‬‬ ‫‪1.036.067‬‬ ‫(‪)978.669‬‬ ‫‪2.610.146‬‬ ‫‪1.631.477‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪14‬‬ ‫صافي التغير في النقد وما في حكمه‬ ‫النقد وما في حكمه كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫النقد وما في حكمه كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫رأس‬ ‫المال‬ ‫احتياطي‬ ‫خاص‬ ‫احتياطي‬ ‫قانوني‬ ‫احتياطي‬ ‫عام‬ ‫احتياطي‬ ‫إعادة‬ ‫التقييم‬ ‫أرباح‬ ‫محتجزة‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫‪412.659‬‬ ‫‪495.214‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫‪714‬‬ ‫خسارة السنة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الدخل الشامل‬ ‫اآلخر للسنة‬ ‫مجموع‬ ‫الخسارة‬ ‫الشاملة‬ ‫للسنة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحويل استهالك‬ ‫األرض والمباني‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)41‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫‪412.659‬‬ ‫‪495.214‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫‪673‬‬ ‫‪354.794‬‬ ‫(‪)522.691‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)522.691‬‬ ‫‪41‬‬ ‫(‪)167.856‬‬ ‫تغيرات‬ ‫متراكمة‬ ‫في‬ ‫القيمة‬ ‫العادلة‬ ‫المجموع‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫(‪)77.770‬‬ ‫‬‫‪39.453‬‬ ‫‪39.453‬‬ ‫‬‫(‪)38.317‬‬ ‫‪2.569.955‬‬ ‫(‪)522.691‬‬ ‫‪39.453‬‬ ‫(‪)483.238‬‬ ‫‬‫‪2.086.717‬‬ ‫ربح السنة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪17.343‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪17.343‬‬ ‫الدخل الشامل‬ ‫اآلخر للسنة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪60.570‬‬ ‫‪60.570‬‬ ‫مجموع الربح‬ ‫الشامل للسنة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪17.343‬‬ ‫‪60.570‬‬ ‫‪77.913‬‬ ‫تحويل استهالك‬ ‫األرض والمباني‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)41‬‬ ‫‪41‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحويل إلى‬ ‫احتياطي خاص‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.734‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)1.734‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫تحويل إلى‬ ‫احتياطي قانوني‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.734‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)1.734‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫‪414.393‬‬ ‫‪496.948‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫(‪)153.940‬‬ ‫‪22.253‬‬ ‫‪2.164.630‬‬ ‫‪632‬‬ ‫يشمل النقد وما في حكمه المبالغ التالية الواردة في بيان المركز المالي التي تبلغ فترات استحقاقها األصلية ثالثة أشهر أو أقل‪:‬‬ ‫نقد وأرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‬ ‫‪1.205.286‬‬ ‫‪1.647.961‬‬ ‫مبالغ مستحقة من بنوك أخرى‬ ‫‪392.302‬‬ ‫‪216.008‬‬ ‫مبالغ مستحقة لبنوك أخرى‬ ‫(‪)561.521‬‬ ‫(‪)232.492‬‬ ‫‪1.036.067‬‬ ‫‪1.631.477‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 31‬جزءًا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫‪52‬‬ ‫تشكل اإليضاحات المرفقة من ‪ 1‬إلى ‪ 31‬جزءًا ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪53‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪5‬‬
28. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .1‬التأسيس واألنشطة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫تأســس البنــك العربــي المتحــد (ش‪.‬م‪.‬ع) («البنــك») فــي عــام ‪ 1975‬كشــركة مســاهمة خاصــة فــي إمــارة الشــارقة‪ .‬وقــد قــام البنــك بتغييــر‬ ‫ّ‬ ‫شــكله القانونــي إلــى شــركة مســاهمة عامــة ذات مســؤولية محــدودة فــي عــام ‪ 1982‬بموجــب المرســوم الصــادر عــن صاحــب الســمو حاكــم‬ ‫إمــارة الشــارقة‪ ،‬وتــم تســجيل البنــك كشــركة مســاهمة عامــة وفقــً ألحــكام قانــون الشــركات التجاريــة لدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة رقــم‬ ‫(‪ )8‬لســنة ‪( 1984‬وتعديالتــه)‪ .‬يقــع مكتــب البنــك المســجل فــي إمــارة الشــارقة‪ ،‬اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ ،‬وعنوانــه ص‪ .‬ب‪ ،25022 .‬الشــارقة‪،‬‬ ‫اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪.‬‬ ‫يتمثــل نشــاط البنــك فــي مزاولــة األعمــال البنكيــة التجاريــة مــن خــال مكاتبــه وفروعــه فــي دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ .‬كمــا يــزاول‬ ‫البنــك العمليــات المصرفيــة اإلســامية مــن خــال أقســام الخدمــات المصرفيــة اإلســامية المتواجــدة فــي فــروع مختــارة‪.‬‬ ‫استثمار في شركة تابعة‬ ‫فــي ‪ 28‬نوفمبــر ‪ ،2011‬تــم تأســيس شــركة الصــدارة لالســتثمار كشــركة اســتثمار مــن قبــل البنــك‪ .‬بــدأت شــركة الصــدارة لالســتثمار («الشــركة‬ ‫التابعــة») عملياتهــا فــي ‪ 3‬مايــو ‪ 2012‬عنــد تقديــم رأس المــال للشــركة التابعــة‪ .‬تــم تأســيس الشــركة كشــركة تابعــة مملوكــة بالكامــل‬ ‫للبنــك وتــم توحيــد النتائــج الماليــة بالكامــل فــي البيانــات الماليــة الموحــدة للبنــك للســنة المنتهيــة ‪ 31‬ديســمبر ‪ .2017‬يشــار إلــى البنــك‬ ‫وشــركته التابعــة معــً باســم «المجموعــة»‪.‬‬ ‫‪ 1-3‬المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة‬ ‫‪ 1-1-3‬المعايير والتعديالت والتفسيرات السارية على الفترة المحاسبية للمجموعة التي تبدأ في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫هنــاك بعــض المعاييــر الجديــدة والتعديــات التــي أصبحــت ســارية المفعــول للســنة المنتهيــة فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬وهــي‬ ‫كالتالــي‪:‬‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير السارية على المجموعة‬ ‫التعديــات علــى المعيــار المحاســبي الدولــي رقم ‪ ،7‬بيــان التدفقــات النقدية‬ ‫حــول مبــادرة اإلفصاح‬ ‫تقــدم التعديــات علــى المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪ 7‬إفصاحــا إضافيــً لتمكيــن‬ ‫مســتخدمي البيانــات الماليــة مــن تقييــم التغيــرات فــي المطلوبــات الناشــئة مــن األنشــطة‬ ‫التمويليــة‪ ،‬وهــذا يشــمل تلــك الناشــئة مــن التدفقــات النقديــة والتغيــرات غيــر النقديــة‬ ‫األخــرى‪ .‬وعــادة مــا يقتضــي المتطلــب الجديــد إجــراء تســوية بيــن األرصــدة االفتتاحيــة‬ ‫والختاميــة المدرجــة فــي بيــان المركــز المالــي للمطلوبــات الناشــئة مــن األنشــطة التمويليــة‪.‬‬ ‫يسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ‬ ‫في أو بعد‪:‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫ليس هناك أي تأثير جوهري للتعديالت أعاله على البيانات المالية الموحدة للمجموعة‪.‬‬ ‫يتكــون رأس المــال المصــدر والمدفــوع بالكامــل لشــركة الصــدارة لالســتثمار مــن ‪ 100‬ســهم بقيمــة ‪ 3.000‬درهــم للســهم الواحــد بإجمالــي‬ ‫قــدره ‪ 300.000‬درهــم (‪ 300.000 :2016‬درهــم)‪ .‬يتمثــل النشــاط الرئيســي للشــركة التابعــة فــي القيــام باســتثمارات ماليــة لصالحهــا واالســتثمار فــي‬ ‫مشــاريع تجاريــة وتقديــم خدمــات االستشــارات االســتثمارية‪.‬‬ ‫ال توجــد أي معاييــر أخــرى مــن المعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة أو تفســيرات صــادرة عــن لجنــة تفســيرات المعاييــر الدوليــة‬ ‫للتقاريــر الماليــة كانــت ســارية للمــرة األولــى علــى الســنة الماليــة للمجموعــة التــي بــدأت فــي ‪ 1‬ينايــر ‪ 2017‬والتــي كان مــن‬ ‫الممكــن أن يكــون لهــا تأثيــر جوهــري علــى البيانــات الماليــة الموحــدة للمجموعــة‪.‬‬ ‫قررت اإلدارة بعد مراجعتها األخيرة بأن تقوم بتصفية الشركة التابعة كونها ال تعد أساسيةً في استراتيجية تحول المجموعة‪.‬‬ ‫‪ 2-1-3‬المعايير والتعديالت والتفسيرات الصادرة لكن غير السارية على الفترة المحاسبية للمجموعة التي‬ ‫تبدأ في ‪ 1‬يناير ‪ 7102‬ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير الصادرة لكن غير‬ ‫السارية حتى تاريخه ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر‬ ‫‪ . 2‬أساس اإلعداد‬ ‫بيان االمتثال‬ ‫لقــد تــم إعــداد البيانــات الماليــة الموحــدة للمجموعــة وفقــً للمعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة وأحــكام القوانيــن النافــذة فــي دولــة اإلمــارات‬ ‫العربيــة المتحــدة‪ .‬دخــل القانــون االتحــادي لدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة رقــم (‪ )2‬لســنة ‪«( 2015‬قانــون الشــركات التجاريــة») حيــز التنفيــذ‬ ‫اعتبــارًا مــن األول مــن يوليــو لعــام ‪ 2015‬وتخضــع المجموعــة ألحكامــه‪ .‬وقــد قامــت المجموعــة بتقييــم ودراســة أحــكام قانــون الشــركات‬ ‫التجاريــة وتأكــدت مــن التزامهــا بــه‪.‬‬ ‫يسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ‬ ‫في أو بعد‪:‬‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪« ، 9‬األدوات المالية»‪.‬‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 9‬يتناول تصنيف الموجودات والمطلوبات المالية‬ ‫وقياسها وإلغاء تسجيلها‪ ،‬ويقدم قواعد جديدة لمحاسبة التحوط ونموذجًا جديدًا‬ ‫النخفاض قيمة الموجودات المالية‬ ‫قامــت المجموعــة بمراجعــة موجوداتهــا ومطلوباتهــا الماليــة وتتوقــع التأثيــر التالــي مــن‬ ‫تطبيــق المعيــار الجديــد فــي ‪ 1‬ينايــر ‪:2018‬‬ ‫إن معظــم أدوات الديــن للمجموعــة والمصنفــة حاليــً كمتاحــة للبيــع تلبــي شــروط‬ ‫التصنيــف لتكــون بالقيمــة العادلــة مــن خــال الدخــل الشــامل اآلخــر‪ ،‬ولذلــك لــن يكــون‬ ‫هنالــك تغييــرات فــي المحاســبة عــن هــذه الموجــودات‪.‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2018‬‬ ‫إن أدوات حقــوق الملكيــة المصنفــة حاليــً كمتاحــة للبيــع والتــي يتوفــر مــن أجلهــا اختيــار‬ ‫القيمــة العادلــة مــن خــال الدخــل الشــامل اآلخــر تُصنــف بالقيمــة العادلــة مــن خــال الدخــل‬ ‫الشــامل اآلخــر‪ ،‬وأدوات الديــن المصنفــة حاليــً كمحتفــظ بهــا لحيــن االســتحقاق والمقاســة‬ ‫بالتكلفــة المطفــأة والتــي تلبــي شــروط التصنيــف بالتكلفــة المطفــأة بموجــب المعيــار‬ ‫الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪.9‬‬ ‫‪545‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪55‬‬
29. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 1-3‬المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة (تابع)‬ ‫‪ 2-1-3‬المعايير والتعديالت والتفسيرات الصادرة لكن غير السارية على الفترة المحاسبية للمجموعة التي‬ ‫تبدأ في ‪ 1‬يناير ‪ 2017‬ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر (تابع)‬ ‫‪ 1-3‬المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة (تابع)‬ ‫‪ 2-1-3‬المعايير والتعديالت والتفسيرات الصادرة لكن غير السارية على الفترة المحاسبية للمجموعة التي‬ ‫تبدأ في ‪ 1‬يناير ‪ 2017‬ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر (تابع)‬ ‫يسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ‬ ‫في أو بعد‪:‬‬ ‫يسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ‬ ‫في أو بعد‪:‬‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير الصادرة لكن غير‬ ‫السارية حتى تاريخه ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر‬ ‫وبالتالــي‪ ،‬ال تتوقــع المجموعــة أن تؤثــر اإلرشــادات الجديــدة علــى تصنيــف وقيــاس هــذه‬ ‫الموجــودات الماليــة لكــن األربــاح والخســائر المحققــة مــن خــال بيــع أدوات حقــوق الملكيــة‬ ‫المصنفــة بالقيمــة العادلــة مــن خــال الدخــل الشــامل اآلخــر لــم تعــد تُحــول إلــى الربــح أو‬ ‫الخســارة مــن البيــع‪ ،‬بــل ســتصنف فــي حقــوق الملكيــة مــن احتياطــي القيمــة العادلــة‬ ‫مــن خــال الدخــل الشــامل اآلخــر إلــى األربــاح المحتجــزة‪ .‬خــال الســنة الماليــة ‪ ،2017‬لــم يكــن‬ ‫هنالــك أربــاح مدرجــة فــي الربــح أو الخســارة تتعلــق باســتبعاد أدوات حقــوق الملكيــة‬ ‫المتاحــة للبيــع‪.‬‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير الصادرة لكن غير‬ ‫السارية حتى تاريخه ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر‬ ‫كمــا يقــدم المعيــار الجديــد متطلبــات إفصــاح موســعة وتغييــرات فــي العــرض التــي مــن‬ ‫المتوقــع أن تغيــر مــن طبيعــة ونطــاق إفصاحــات المجموعــة حــول أدواتهــا الماليــة وخاصــة‬ ‫فــي ســنة تطبيــق المعيــار الجديــد‪.‬‬ ‫ســتطبق المجموعــة القواعــد الجديــدة بأثــر رجعــي اعتبــارًا مــن ‪ 1‬ينايــر ‪ 2018‬باألســلوب‬ ‫العملــي المســموح بــه بموجــب المعيــار‪ .‬وفقــً ألحــكام التحــول للمعيــار الدولــي للتقاريــر‬ ‫الماليــة رقــم ‪ ،9‬اختــارت المجموعــة أن تســجل تعدي ـ ً‬ ‫ا علــى أرباحهــا المحتجــزة االفتتاحيــة‬ ‫فــي ‪ 1‬ينايــر ‪ 2018‬لبيــان تطبيــق المتطلبــات الجديــدة لالنخفــاض فــي القيمــة‪ .‬وبالتالــي‪،‬‬ ‫ســيؤدي هــذا التعديــل إلــى تقليــل حقــوق الملكيــة للمســاهمين كمــا فــي ‪ 1‬ينايــر ‪2018‬‬ ‫بنســبة مــن ‪ %8‬إلــى ‪ .%10‬ولــن يعــاد بيــان أرقــام المقارنــة لعــام ‪.2017‬‬ ‫كمــا لــن تؤثــر هــذه التعديــات علــى محاســبة المطلوبــات الماليــة للمجموعــة حيــث يقتصــر‬ ‫تأثيــر الشــروط الجديــدة علــى محاســبة المطلوبــات الماليــة المصنفــة بالقيمــة العادلــة‬ ‫مــن خــال الربــح أو الخســارة‪ ،‬ولكــن المجموعــة ال تملــك أي مطلوبــات مــن هــذا النــوع‪ .‬تــم‬ ‫تحويــل قواعــد إلغــاء االعتــراف مــن المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪ 39‬األدوات الماليــة‬ ‫«االعتــراف والقيــاس» ولــم يتــم تغييرهــا‪.‬‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪« ،15‬اإليرادات من العقود مع العمالء»‬ ‫يحــل هــذا المعيــار محــل المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪« ،11‬عقــود البنــاء»‪ ،‬والمعيــار‬ ‫المحاســبي الدولــي رقــم ‪« ،18‬اإليــرادات»‪ ،‬والتفســيرات ذات الصلــة‪ .‬يتــم تســجيل اإليــرادات‬ ‫عندمــا يســيطر العميــل علــى ســلعة أو خدمــة‪ ،‬وبالتالــي تكــون لديــه القــدرة علــى توجيــه‬ ‫اســتخدام الســلعة أو الخدمــة والحصــول علــى فوائــد منهــا‪ .‬إن المبــدأ األساســي للمعيــار‬ ‫الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪ 15‬هــو أن المنشــأة تعتــرف باإليــرادات لبيــان تحويــل البضائــع‬ ‫أو تقديــم الخدمــات المتفــق عليهــا للعمــاء بمقابــل مالــي يعكــس القيمــة التــي تتوقــع‬ ‫المنشــأة الحصــول عليهــا مــن تلــك الســلع أو الخدمــات‪ .‬يشــمل المعيــار أيضــً مجموعــة‬ ‫محكمــة مــن متطلبــات اإلفصــاح التــي من شــأنها أن تدفع المنشــأة إلى تزويد مســتخدمي‬ ‫البيانــات الماليــة بمعلومــات شــاملة عــن طبيعــة وكميــة وتوقيــت ومــدى عــدم التيقــن مــن‬ ‫اإليــرادات والتدفقــات النقديــة الناشــئة عــن عقــود المنشــأة مــع عمالئهــا‪.‬‬ ‫يخفّ ــف المعيــار رقــم ‪ 9‬مــن حــدة متطلبــات فعاليــة التحــوط باســتبدال فحوصــات فعاليــة‬ ‫التحــوط القياســية‪ .‬ويقتضــي وجــود عالقــة اقتصاديــة بيــن البنــد المتحــوط وأداة التحــوط‪،‬‬ ‫وفيمــا يخــص «معــدل التحــوط» فيظــل كالمعــدل الــذي تســتخدمه اإلدارة فعليــً فــي‬ ‫أغــراض إدارة المخاطــر‪ .‬مــا يــزال االحتفــاظ بالوثائــق المتزامنــة أمــرًا مطلوبــً‪ ،‬ولكــن تختلــف‬ ‫هــذه الوثائــق عــن تلــك التــي يجــري إعدادهــا بموجــب المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم‬ ‫‪ .39‬وقــد اختــارت المجموعــة االســتمرار فــي تطبيــق متطلبــات محاســبة التحــوط بموجــب‬ ‫المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪ 39‬علــى النحــو المســموح بــه فــي المعيــار الدولــي‬ ‫للتقاريــر الماليــة رقــم ‪.9‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2018‬‬ ‫التعديل على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪« ،15‬اإليرادات‬ ‫من العقود مع العمالء»‬ ‫تشــتمل هــذه التعديــات علــى توضيحــات حــول تحديــد التزامــات األداء والمحاســبة عــن‬ ‫رخــص حقــوق الملكيــة الفكريــة وتقييــم المــوكل مقابــل الوكيــل (العــرض اإلجمالــي‬ ‫مقابــل العــرض الصافــي لإليــرادات)‪ .‬كمــا أدرج المجلــس أيضــا ح ـ ً‬ ‫ا مناســبًا وعمليــً إضافيــا‬ ‫يتعلــق باالنتقــال إلــى معيــار اإليــرادات الجديــد‪.‬‬ ‫يتطلــب النمــوذج الجديــد لالنخفــاض فــي القيمــة االعتــراف بمخصصــات االنخفــاض‬ ‫بالقيمــة باالعتمــاد علــى الخســارة االئتمانيــة المتوقعــة بــدال مــن الخســائر االئتمانيــة‬ ‫المتكبــدة فحســب كمــا فــي المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪ .39‬وينطبــق ذلــك أيضــً‬ ‫علــى الموجــودات الماليــة المصنفــة بالتكلفــة بالمطفــأة وأدوات الديــن المقاســة بالقيمــة‬ ‫العادلــة مــن خــال الدخــل الشــامل اآلخــر والتزامــات القــروض وبعــض عقــود الضمــان المالــي‪.‬‬ ‫ال يتوقــع أن يؤثــر المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪ 15‬بشــكل جوهــري علــى البيانــات‬ ‫الماليــة الموحــدة‪.‬‬ ‫‪565‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪57‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪5‬‬
30. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 1-3‬المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة (تابع)‬ ‫‪ 2-1-3‬المعايير والتعديالت والتفسيرات الصادرة لكن غير السارية على الفترة المحاسبية للمجموعة التي‬ ‫تبدأ في ‪ 1‬يناير ‪ 2017‬ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر (تابع)‬ ‫المعايير الجديدة والتعديالت الهامة على المعايير الصادرة لكن غير‬ ‫السارية حتى تاريخه ولم يتم تطبيقها بشكل مبكر‬ ‫يسري على الفترات‬ ‫السنوية التي تبدأ‬ ‫في أو بعد‪:‬‬ ‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪« 16‬عقود اإليجار»‬ ‫يحــل هــذا المعيــار محــل التوجيهــات الحاليــة فــي المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم‬ ‫‪ ،17‬حيــث كان يجــب علــى المســتأجرين بموجــب المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪17‬‬ ‫التمييــز بيــن عقــود اإليجــار التمويلــي (المدرجــة فــي الميزانيــة العموميــة) وعقــود اإليجــار‬ ‫التشــغيلي (غيــر المدرجــة فــي الميزانيــة العموميــة)‪ .‬أمــا اآلن فيجــب علــى المســتأجرين‬ ‫بموجــب المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪ 16‬االعتــراف بالتزامــات اإليجــار بمــا يعكــس‬ ‫مدفوعــات اإليجــار المســتقبلية و “حــق اســتخدام األصــل” لجميــع عقــود اإليجــار تقريبــا‪ .‬كمــا‬ ‫أدرج مجلــس معاييــر المحاســبة الدوليــة إعفــاء اختياريــا لبعــض عقــود اإليجــار قصيــرة األجــل‬ ‫وعقــود اإليجــار ذات الموجــودات منخفضــة القيمــة‪ ،‬إال أن هــذا اإلعفــاء ال يمكــن تطبيقــه إال‬ ‫بواســطة المســتأجرين‪ .‬وفيمــا يتعلــق بالمؤجريــن تبقــى المعالجــة المحاســبية نفســها‬ ‫تقريبــا‪ .‬ومــع ذلــك ونظــرا لقيــام مجلــس معاييــر المحاســبة الدوليــة بتحديــث التوجيهــات‬ ‫بشــأن تعريــف عقــد اإليجــار (وكذلــك التوجيهــات حــول التجميــع والفصــل بيــن العقــود)‪،‬‬ ‫فســوف يتأثــر المؤجــرون أيضــا بالمعيــار الجديــد‪ .‬وعلــى أقــل تقديــر‪ ،‬فمــن المتوقــع أن يؤثــر‬ ‫نمــوذج المحاســبة الجديــد للمســتأجرين علــى المفاوضــات بيــن المؤجريــن والمســتأجرين‪.‬‬ ‫وبموجــب المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪ ،16‬فــإن العقــد يعــد‪ ،‬أو يتضمــن‪ ،‬إيجــارا‬ ‫إذا كان العقــد ينقــل الحــق فــي الســيطرة علــى اســتخدام أصــل معيــن لفتــرة مــن الزمــن‬ ‫مقابــل تعويــض مــا‪ .‬ال يتوقــع أن يكــون للمعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪ 16‬تأثيــر‬ ‫جوهــري علــى البيانــات الماليــة الموحــدة‪.‬‬ ‫‪ 1‬يناير ‪2019‬‬ ‫التعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪« ،10‬البيانات المالية‬ ‫الموحدة»‪ ،‬والمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪« ،28‬االستثمارات في الشركات‬ ‫الزميلة والمشاريع المشتركة» بخصوص بيع الموجودات أو مشاركتها بين‬ ‫مستثمر ما وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك‬ ‫تتنــاول هــذه التعديــات التناقــض بيــن المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم ‪ 10‬والمعيــار‬ ‫المحاســبي الدولــي رقــم ‪ 28‬عنــد بيــع أو مشــاركة الموجــودات بيــن المســتثمر وشــركته‬ ‫الزميلــة أو مشــروعه المشــترك‪ .‬يتــم إثبــات مجمــل الربــح أو الخســارة عندمــا تنطــوي‬ ‫المعاملــة علــى نشــاط تجــاري‪ ،‬بينمــا يتــم إثبــات جــزء مــن الربــح أو الخســارة عندمــا تنطــوي‬ ‫المعاملــة علــى موجــودات ال تشــكل نشــاطًا تجاريــً‪ ،‬حتــى ولــو كانــت تلــك الموجــودات فــي‬ ‫شــركة تابعــة‪ .‬ال يتوقــع أن يكــون لهــذه التعديــات تأثيــر جوهــري علــى البيانــات الماليــة‬ ‫الموحــدة‪.‬‬ ‫التاريخ لم يحدد بعد‬ ‫‪ 2-3‬أساس القياس‬ ‫لقــد تــم إعــداد البيانــات الماليــة الموحــدة بموجــب مبــدأ التكلفــة التاريخيــة باســتثناء الموجــودات الماليــة التاليــة والمطلوبــات‬ ‫المقاســة بالقيمــة العادلــة‪:‬‬ ‫‪-‬األدوات المالية المشتقة‬ ‫‪-‬الموجودات المالية المتاحة للبيع‬ ‫‪-‬استثمارات محتفظ بها للمتاجرة‬ ‫‪ 3-3‬العملة الوظيفية وعملة العرض‬ ‫إن البيانــات الماليــة الموحــدة معروضــة بدرهــم اإلمــارات العربيــة المتحــدة وهــو عملــة العــرض للمجموعــة والعملــة الوظيفيــة للبنــك‬ ‫وشــركته التابعــة‪ .‬لقــد تــم تقريــب جميــع المبالــغ إلــى أقــرب ألــف درهــم (ألــف درهــم) باســتثناء مــا يــرد خــاف ذلــك‪.‬‬ ‫‪4-3‬‬ ‫أساس التوحيد‬ ‫تتضمــن هــذه البيانــات الماليــة الموحــدة البيانــات الماليــة للبنــك وشــركته التابعــة كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪( 2017‬يشــار إليهمــا معًا باســم‬ ‫«المجموعــة»)‪ .‬تــم توحيــد الشــركة التابعــة التاليــة فــي هــذه البيانــات الماليــة الموحدة‪:‬‬ ‫االسم‬ ‫الوضع القانوني‬ ‫الملكية‬ ‫النفعية‬ ‫بلد التأسيس‬ ‫األنشطة الرئيسية‬ ‫شركة الصدارة لالستثمار‬ ‫شركة ذات مسؤولية‬ ‫محدودة‬ ‫‪٪100‬‬ ‫الشارقة ‪ -‬اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫االستثمارات وخدمات‬ ‫استشارات االستثمار‬ ‫الشــركات التابعــة هــي الشــركات المســتثمر فيهــا التــي تســيطر عليهــا المجموعــة‪ .‬تســيطر المجموعــة علــى شــركة مســتثمر فيهــا‬ ‫عندمــا تكــون معرضــة لعوائــد متغيــرة أو تمتلــك حقوقــً نتيجــة مشــاركتها فــي الشــركة المســتثمر فيهــا ويكــون لديهــا القــدرة‬ ‫علــى التأثيــر علــى تلــك العوائــد مــن خــال ســيطرتها علــى الشــركة المســتثمر فيهــا‪.‬‬ ‫يتــم توحيــد الشــركات التابعــة بالكامــل اعتبــارًا مــن تاريــخ االســتحواذ أو التأســيس‪ ،‬وهــو التاريــخ الــذي تحصــل فيــه المجموعــة علــى‬ ‫حــق الســيطرة‪ ،‬علــى أن يســتمر هــذا التوحيــد حتــى تاريــخ فقــدان الســيطرة‪ .‬يتــم إعــداد البيانــات الماليــة للشــركات التابعــة لنفــس‬ ‫فتــرة التقريــر الخاصــة المنشــأة األم باســتخدام نفــس السياســات المحاســبية‪ .‬يتــم تعديــل السياســات المحاســبية للشــركات التابعــة‬ ‫عنــد الضــرورة بمــا يضمــن اتســاقها مــع السياســات المطبقــة مــن قبــل المجموعــة‪ .‬إن جميــع األرصــدة والمعامــات واألربــاح والخســائر‬ ‫غيــر المحققــة وتوزيعــات األربــاح الناتجــة عــن المعامــات بيــن شــركات المجموعــة يتــم حذفهــا بالكامــل‪.‬‬ ‫‪ 5-3‬األدوات المالية‬ ‫لــدى المجموعــة خطــط فعليــة لالمتثــال للمعاييــر الجديــدة المذكــورة أعــاه والتعديــات علــى المعاييــر المنشــورة أو‬ ‫تفســيرات لجنــة تفســيرات المعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة التــي قــد تــم إصدارهــا ولكــن لــم تدخــل حيــز التطبيــق حتــى‬ ‫تاريخــه علــى الســنة الماليــة للمجموعــة التــي بــدأت فــي ‪ 1‬ينايــر ‪ .2017‬وقــد قامــت المجموعــة بتقييــم تأثيــر هــذه المعاييــر‬ ‫والتفســيرات علــى بياناتهــا الماليــة الموحــدة‪ ،‬عــدا تأثيــر المعيــار رقــم ‪ 9‬الــذي تــم تقييمــه واإلفصــاح عنــه فــي هــذا اإليضــاح‪.‬‬ ‫األداة الماليــة هــي عقــد ينشــأ عنــه أصــل مالــي لمنشــأة مــا والتــزام مالــي أو أداة حقــوق ملكيــة لمنشــأة أخــرى‪ .‬جميــع الموجــودات‬ ‫والمطلوبــات فــي بيــان المركــز المالــي الموحــد هــي أدوات ماليــة باســتثناء الممتلــكات والمعــدات واألعمــال الرأســمالية قيــد التنفيــذ‬ ‫والمبالــغ المدفوعــة مقدمــً ومخصــص مكافــآت نهايــة الخدمــة للموظفيــن وحقــوق الملكيــة للمســاهمين‪.‬‬ ‫ليــس هنــاك معاييــر أخــرى مــن المعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة أو تعديــات علــى المعاييــر المنشــورة أو تفســيرات صــادرة‬ ‫عــن لجنــة تفســيرات المعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة قــد تــم إصدارهــا ولكــن لــم يتــم تطبيقهــا للمــرة األولــى علــى الســنة‬ ‫الماليــة للمجموعــة التــي بــدأت فــي ‪ 1‬ينايــر ‪ 2017‬وكان يتوقــع أن يكــون لهــا تأثيــر جوهــري علــى المعلومــات الماليــة المرحليــة‬ ‫الموحــدة للمجموعة‪.‬‬ ‫‪58‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪55‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬
31. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 5-3‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ 5-3‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ 1-5-3‬التصنيف‬ ‫‪ 4-5-3‬القياس الالحق‬ ‫بعــد االعتــراف المبدئــي‪ ،‬فــإن األدوات الماليــة التــي ســتقاس بالقيمــة العادلــة تــد َرج بالقيمــة العادلــة باســتخدام مبــادئ‬ ‫قيــاس القيمــة العادلــة أدنــاه‪.‬‬ ‫تقوم المجموعة بتصنيف موجوداتها المالية عند االعتراف المبدئي ضمن الفئات التالية‪:‬‬ ‫•‬ ‫الموجــودات الماليــة بالقيمــة العادلــة مــن خــال الربــح أو الخســارة‪ :‬يتــم تصنيــف األصــل المالــي فــي هــذه الفئــة إذا تــم‬ ‫اقتنــاؤه أساســً بغــرض بيعــه خــال فتــرة قصيــرة األجــل أو تــم تصنيفــه مــن قبــل اإلدارة علــى هــذا النحــو‪ .‬تُصنــف‬ ‫المشــتقات أيضــا كمحتفــظ بهــا للمتاجــرة مــا لــم تكــن مصنفــة كتحوطــات‪.‬‬ ‫•‬ ‫القــروض والســلفيات‪ :‬تتكــون هــذه الفئــة مــن موجــودات ماليــة غيــر مشــتقة ذات دفعــات ثابتــة وقابلــة للتحديــد وهــي‬ ‫غيــر مدرجــة فــي ســوق نشــطة‪ .‬تنشــأ القــروض والســلفيات عندمــا تقــدم المجموعــة األمــوال مباشــرة إلــى المقتــرض‬ ‫مــع عــدم وجــود نيــة للمتاجــرة فــي الديــن‪.‬‬ ‫•‬ ‫محتفــظ بهــا لحيــن االســتحقاق‪ :‬االســتثمارات المصنفــة كمحتفــظ بهــا لحيــن االســتحقاق هــي موجــودات ماليــة غيــر‬ ‫مشــتقة ذات دفعــات ثابتــة أو قابلــة للتحديــد وتاريــخ اســتحقاق ثابــت وتكــون لــدى إدارة المجموعــة النيــة والقــدرة علــى‬ ‫االحتفــاظ بــه لحيــن االســتحقاق‪.‬‬ ‫•‬ ‫المتاحــة للبيــع‪ :‬االســتثمارات المصنفــة كمتاحــة للبيــع هــي تلــك الموجــودات الماليــة غيــر المشــتقة المصنفــة كمتاحــة‬ ‫للبيــع أو غيــر المصنفــة بمثابــة (أ) قــروض وســلفيات أو (ب) اســتثمارات ُمحتفــظ بها لحين اســتحقاقها أو (ج) موجودات‬ ‫ماليــة بالقيمــة العادلــة مــن خــال الربــح أو الخســارة‪.‬‬ ‫‪ 2-5-3‬االعتراف والقياس المبدئي‬ ‫تقــوم المجموعــة مبدئيــً بتســجيل القــروض والســلفيات والودائــع فــي التاريــخ الــذي تنشــأ فيــه‪ .‬كمــا يتــم مبدئيــً تســجيل‬ ‫كافــة الموجــودات والمطلوبــات الماليــة األخــرى فــي تاريــخ المتاجــرة وهــو التاريــخ الــذي تصبــح فيــه المجموعــة طرفــً فــي‬ ‫األحــكام التعاقديــة الخاصــة بهــذه األدوات‪.‬‬ ‫يتــم قيــاس الموجــودات أو المطلوبــات الماليــة مبدئيــا بالقيمــة العادلــة زائــدا‪ ،‬ألي بنــد غيــر مبيــن بالقيمــة العادلــة مــن خــال‬ ‫الربــح أو الخســارة‪ ،‬تكاليــف المعاملــة المنســوبة مباشــرة إلــى االســتحواذ أو اإلصــدار‪.‬‬ ‫تُقــاس كافــة الموجــودات األخــرى بالتكلفــة المطفــأة باســتخدام طريقــة الفائــدة الفعليــة ناقصــً خســائر االنخفــاض فــي‬ ‫القيمــة‪ ،‬إن وجــدت‪.‬‬ ‫‪ 5-5-3‬األرباح والخسائر من القياس الالحق‬ ‫أ‪ .‬استثمارات سندات الدين‬ ‫يتــم تســجيل األربــاح والخســائر الناشــئة عــن التغيــرات فــي القيمــة العادلــة لالســتثمارات المتاحــة للبيــع مباشــرة ضمــن‬ ‫حقــوق الملكيــة مــن خــال الدخــل الشــامل اآلخــر‪ ،‬لحيــن إلغــاء االعتــراف بالموجــودات الماليــة أو انخفــاض قيمتهــا‪ ،‬عندئــذ‬ ‫يتــم االعتــراف باألربــاح أو الخســائر المتراكمــة المعتــرف بهــا ســابقًا ضمــن حقــوق الملكيــة فــي بيــان الدخــل الموحــد‪ .‬ويتــم‬ ‫تســجيل األربــاح والخســائر الناشــئة عــن القيمــة العادلــة لالســتثمارات المحتفــظ بهــا بهــدف المتاجــرة‪ ،‬فــي بيــان الدخــل‬ ‫الموحــد‪.‬‬ ‫ب‪ .‬استثمارات األسهم‬ ‫إن األربــاح والخســائر الناتجــة عــن التغيــرات فــي القيمــة العادلــة الســتثمارات األســهم المتاحــة للبيــع يتــم االعتــراف بهــا فــي‬ ‫الدخــل الشــامل اآلخــر‪ ،‬حتــى يتــم إلغــاء االعتــراف بالموجــودات الماليــة أو تتعــرض لالنخفــاض فــي القيمــة‪ .‬وفــي هــذا الوقــت‪،‬‬ ‫فــإن األربــاح أو الخســائر المتراكمــة المعتــرف بهــا ســابقًا فــي حقــوق الملكيــة يتــم االعتــراف بهــا فــي بيــان الدخــل الموحــد‪.‬‬ ‫ويســتمر االعتــراف بتوزيعــات األربــاح مــن هــذه االســتثمارات فــي الربــح أو الخســارة كإيــرادات أخــرى عندمــا يتقــرر الحــق فــي‬ ‫اســتالم الدفعــات‪.‬‬ ‫‪ 6-5-3‬إلغاء االعتراف‬ ‫ُيـــلغى االعتــراف بالموجــودات الماليــة عنــد انقضــاء الحقــوق التعاقديــة فــي قبــض التدفقــات النقديــة مــن الموجــودات أو‬ ‫ـكل كامــل‪ .‬يتــم إلغــاء االعتــراف بالمطلوبــات‬ ‫تحويلهــا مــع قيــام المجموعــة بتحويــل كافــة مخاطــر وعوائــد الملكيــة بشـ ٍ‬ ‫الماليــة عنــد الوفــاء بالتزاماتهــا التعاقديــة أو إلغائهــا أو انقضائهــا‪.‬‬ ‫‪ 3-5-3‬مبادئ قياس التكلفة المطفأة‬ ‫‪ 7-5-3‬قياس القيمة العادلة‬ ‫تتمثــل التكلفــة المطفــأة ألي أصــل أو التــزام مالــي فــي المبلــغ الــذي يتــم بــه قيــاس األصــل أو االلتــزام المالــي عنــد االعتــراف‬ ‫المبدئــي‪ ،‬ناقصــً المســدد مــن المبلــغ األصلــي‪ ،‬زائــدًا أو ناقصــً اإلطفــاء المتراكــم باســتخدام طريقــة الفائــدة الفعليــة ألي‬ ‫فــرق بيــن المبلــغ المبدئــي المســجل ومبلــغ االســتحقاق‪ ،‬ناقصــً أي انخفــاض فــي القيمــة‪ .‬ويتــم إدراج العــاوات والخصومــات‬ ‫بمــا فــي ذلــك تكاليــف المعاملــة المبدئيــة ضمــن القيمــة الدفتريــة لــأداة ذات الصلــة‪.‬‬ ‫القيمــة العادلــة هــي المبلــغ الــذي يمكــن قبضــه نظيــر بيــع أصــل أو دفعــه نظيــر تحويــل التــزام فــي معاملــة منتظمــة بيــن‬ ‫المشــاركين فــي الســوق فــي تاريــخ القيــاس فــي الســوق الرئيســية أو‪ ،‬فــي حالــة عــدم توفــر ســوق رئيســية‪ ،‬فــي الســوق‬ ‫األكثــر نفعــً للمجموعــة فــي ذلــك التاريــخ‪ .‬إن القيمــة العادلــة ألي التــزام تعكــس مخاطــر عــدم الوفــاء بهــذا االلتــزام‪.‬‬ ‫تقــوم المجموعــة بقيــاس القيمــة العادلــة لــأداة‪ ،‬إن أمكــن‪ ،‬باســتخدام الســعر المعلــن فــي الســوق النشــطة لتلــك األداة‪.‬‬ ‫تعتبــر الســوق ســوقًا نشــطة عندمــا تكــون المعامــات المتعلقــة باألصــل أو االلتــزام منتظمــة ومالئمــة مــن حيــث الحجــم‬ ‫لتحديــد بيانــات األســعار علــى أســاس مســتمر‪.‬‬ ‫‪0606‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪1616‬‬
32. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 5-3‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ ١٠-5-٣‬الضمانات المالية (تابع)‬ ‫‪ 5-3‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ 7-5-3‬قياس القيمة العادلة (تابع)‬ ‫فــي حــال عــدم وجــود ســعر معلــن فــي ســوق نشــطة‪ ،‬تقــوم المجموعــة حينهــا بتحديــد القيمــة العادلــة باســتخدام أســاليب‬ ‫التقييــم التــي تعمــل علــى تحقيــق االســتفادة القصــوى مــن معطيــات التقييــم ذات الصلــة الجديــرة بالمالحظــة مــع الحــد من‬ ‫اســتخدام المعطيــات غيــر الجديــرة بالمالحظــة‪ .‬يتضمــن أســلوب التقييــم المختــار العوامــل التــي يمكــن أن يســتخدمها‬ ‫المشــاركون فــي تحديــد ســعر المعاملــة‪.‬‬ ‫أي زيــادة فــي االلتزامــات المتعلقــة بالضمانــات الماليــة يتــم إدراجهــا فــي بيــان الدخــل الموحــد ضمــن بنــد «مخصــص الخســائر‬ ‫االئتمانيــة»‪ .‬تــم إدراج األقســاط المقبوضــة فــي بيــان الدخــل الموحــد ضمــن «صافــي إيــرادات الرســوم والعمــوالت» علــى‬ ‫أســاس القســط الثابــت علــى مــدى فتــرة الضمــان‪.‬‬ ‫‪ ١١-5-٣‬المشتقات‬ ‫إن أفضــل دليــل علــى القيمــة العادلــة لــأداة الماليــة عنــد االعتــراف المبدئــي يتمثــل عــاد ًة فــي ســعر المعاملــة‪ ،‬أي القيمــة العادلــة‬ ‫للمقابــل الممنــوح أو المقبــوض‪ .‬إذا قــررت المجموعــة أن القيمــة العادلــة بتاريــخ االعتــراف المبدئــي تختلــف عــن ســعر المعاملــة‬ ‫ولــم يتوفــر دليــل موضوعــي علــى القيمــة العادلــة إمــا مــن خــال ســعر معلــن فــي ســوق نشــطة ألصــل أو التــزام مماثــل أو‬ ‫اســتنادًا إلــى أي أســلوب مــن أســاليب التقييــم التــي ال تســتخدم إال البيانــات المســتمدة مــن األســواق الجديــرة بالمالحظــة‪ ،‬يتــم‬ ‫مبدئيــً قيــاس األداة الماليــة بالقيمــة العادلــة‪ ،‬ويتــم تعديلهــا لتأجيــل الفــرق بيــن القيمــة العادلــة بتاريــخ االعتــراف المبدئــي‬ ‫وســعر المعاملــة‪ .‬ويتــم تســجيل الفــرق الحقــً فــي الربــح أو الخســارة علــى أســاس مالئــم علــى مــدى عمــر األداة ولكــن ليــس بعــد‬ ‫التاريــخ الــذي يكــون فيــه التقييــم مدعومــً كليــةً ببيانــات ســوقية جديــرة بالمالحظــة أو بعــد تاريــخ إغــاق المعاملــة‪.‬‬ ‫إذا كان لألصــل أو االلتــزام الــذي تــم قياســه بالقيمــة العادلــة ســعر عــرض أو ســعر طلب‪ ،‬تقــوم المجموعة بقيــاس الموجودات‬ ‫والمراكــز طويلــة األجــل بســعر العــرض بينمــا يتــم قيــاس المطلوبــات والمراكــز قصيــرة األجل بســعر الطلب‪.‬‬ ‫إن محفظــة الموجــودات والمطلوبــات الماليــة المعرضــة لمخاطــر الســوق ومخاطــر االئتمــان يتــم قياســها علــى أســاس‬ ‫الســعر الــذي يمكــن قبضــه مــن بيــع مركــز صافــي طويــل األجــل (أو دفعــه لتحويــل مركــز صافــي قصيــر األجــل) ألي تعــرض‬ ‫لمخاطــر محــددة‪ .‬يتــم إجــراء تلــك التســويات التــي تتــم علــى مســتوى المحفظــة لــكل بنــد مــن الموجــودات والمطلوبــات‬ ‫علــى أســاس التســوية المتعلقــة بالخطــر وذلــك لــكل أداة مــن األدوات المشــمولة بالمحفظــة‪.‬‬ ‫تقــوم المجموعــة باالعتــراف بالتحويــات بيــن مســتويات قيــاس القيمــة العادلــة كمــا فــي نهايــة فتــرة التقريــر التــي يظهــر‬ ‫فيهــا التغييــر‪.‬‬ ‫تبــرم المجموعــة عقــود األدوات المشــتقة‪ ،‬بمــا فــي ذلــك العقــود اآلجلــة والعقــود المســتقبلية واتفاقيــات المعــدالت‬ ‫اآلجلــة وعقــود المقايضــة وعقــود الخيــارات فــي صــرف العمــات األجنبيــة ومعــدل الفائــدة وأســواق رأس المــال‪ .‬يشــير ســعر‬ ‫المعاملــة فــي ســياق العمــل االعتيــادي إلــى القيمــة العادلــة لــأداة المشــتقة عنــد االعتــراف المبدئــي‪ .‬والحقــً للتســجيل‬ ‫المبدئــي‪ ،‬يتــم بيــان األدوات الماليــة المشــتقة بالقيــم العادلــة‪ .‬تــدرج المشــتقات ذات القيــم الســوقية الموجبــة (األربــاح غيــر‬ ‫المحققــة) ضمــن الموجــودات األخــرى‪ ،‬بينمــا تــدرج المشــتقات ذات القيــم الســوقية الســالبة (الخســائر غيــر المحققــة) ضمــن‬ ‫المطلوبــات األخــرى فــي بيــان المركــز المالــي‪ .‬التغيــرات فــي القيمــة العادلــة للمشــتقات المحتفــظ بهــا للمتاجــرة أو مقاصــة‬ ‫مراكــز المتاجــرة األخــرى مدرجــة فــي اإليــرادات (المصاريــف) التشــغيلية األخــرى فــي بيــان الدخــل الموحــد‪.‬‬ ‫عنــد التصنيــف األولــي للتحــوط‪ ،‬تقــوم المجموعــة بتوثيــق العالقــة بيــن أداة (أدوات) التحــوط وبنــد (بنــود) التحــوط بشــكل‬ ‫رســمي‪ ،‬بمــا فــي ذلــك أهــداف واســتراتيجية إدارة المخاطــر لتنفيــذ التحــوط إلــى جانــب الطريقــة التــي ستســتخدم لتقييــم‬ ‫فعاليــة عالقــة التحــوط‪ .‬تقــوم المجموعــة بإجــراء تقييــم‪ ،‬عنــد بدايــة عالقــة التحــوط وبصــورة مســتمرة‪ ،‬لتحديــد مــا إذا كان‬ ‫مــن المتوقــع أن تكــون أداة (أدوات) التحــوط ذات «فاعليــة عاليــة» فــي مقاصــة التغيــرات التــي تطــرأ علــى القيمــة العادلــة‬ ‫أو التدفقــات النقديــة للبنــد المتحــوط (أو البنــود المتحوطــة) خــال الفتــرة التــي يتــم فيهــا تحديــد التحــوط‪ ،‬ومــا إذا كانــت‬ ‫النتائــج الفعليــة لــكل تحــوط تتــراوح مــا بيــن ‪ ٪80‬إلــى ‪.٪125‬‬ ‫إن التغيــرات فــي القيمــة العادلــة لــأدوات الماليــة المشــتقة المحــددة والمؤهلــة كتحــوط للقيمــة العادلــة التــي يتضــح أنهــا‬ ‫عاليــة الفعاليــة فيمــا يتعلــق بمخاطــر التحــوط يتــم إدراجهــا فــي اإليــرادات‪( /‬المصاريــف) التشــغيلية األخــرى إضافــة إلــى‬ ‫التغيــرات المقابلــة فــي القيمــة العادلــة للموجــودات أو المطلوبــات المتحوطــة التــي تكــون منســوبة للمخاطــر المتحوطــة‪.‬‬ ‫‪ 8-5-3‬مبالغ مستحقة من البنوك‬ ‫تــدرج المبالــغ المســتحقة مــن البنــوك والمؤسســات الماليــة مبدئيــً بالقيمــة العادلــة وتقــاس الحقــً بالتكلفــة المطفــأة‬ ‫باســتخدام معــدل الفائــدة الفعلــي‪ ،‬ناقصــً مخصــص االنخفــاض فــي القيمــة‪ ،‬إن وجــد‪.‬‬ ‫‪ 9-5-3‬النقد وما في حكمه‬ ‫يتكــون النقــد ومــا فــي حكمــه المشــار إليــه فــي بيــان التدفقــات النقديــة الموحــد مــن النقــد مــن الصنــدوق والحســابات‬ ‫الجاريــة غيــر المقيــدة لــدى المصــرف المركــزي والودائــع لــدى المصــرف المركــزي التــي تبلــغ فتــرات اســتحقاقها األصليــة ثالثــة‬ ‫أشــهر أو أقــل والمبالــغ المســتحقة مــن (إلــى) البنــوك عنــد الطلــب أو التــي تبلــغ فتــرات اســتحقاقها األصليــة ثالثــة أشــهر‬ ‫أو أقــل‪.‬‬ ‫‪ 10-5-3‬الضمانات المالية‬ ‫يتوقــف تنفيــذ محاســبة التحــوط عندمــا تنتهــي أداة التحــوط أو يتــم بيعهــا أو إنهاؤهــا أو االســتفادة منهــا أو أنهــا لــم تعــد‬ ‫مؤهلــة لمحاســبة التحــوط‪ .‬عنــد اإليقــاف‪ ،‬وفــي حالــة تحوطــات القيمــة العادلــة لــأدوات الماليــة المحملــة بالفائــدة‪ ،‬يتــم إطفــاء‬ ‫أي تعديــات للقيمــة الدفتريــة المتعلقــة بمخاطــر التحــوط فــي بيــان الدخــل الموحــد علــى مــدار الفتــرة المتبقيــة لالســتحقاق‪.‬‬ ‫بعــض معامــات المشــتقات وبالرغــم مــن توفيرهــا لتحوطــات اقتصاديــة فعالــة ضمــن إدارة موجــودات والتزامــات المجموعــة‬ ‫ومراكــز إدارة المخاطــر‪ ،‬ال تتأهــل لمحاســبة التحــوط بموجــب القواعــد المحــددة فــي المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪،39‬‬ ‫لذلــك‪ ،‬يتــم احتســابها كمشــتقات محتفــظ بهــا للمتاجــرة ويتــم التقريــر عــن أربــاح وخســائر القيمــة العادلــة ذات العالقــة فــي‬ ‫اإليــرادات (المصاريــف) التشــغيلية األخــرى‪.‬‬ ‫قــد يتــم دمــج المشــتقات فــي الترتيبــات التعاقديــة األخــرى (العقــد األساســي)‪ .‬تعامــل المشــتقات الضمنيــة فــي األدوات‬ ‫الماليــة األخــرى كمشــتقات منفصلــة عندمــا ال تكــون الخصائــص االقتصاديــة والمخاطــر ذات عالقــة وثيقــة بتلــك الخاصــة‬ ‫بالعقــد األساســي وال يتــم تحميــل العقــد األساســي بالقيمــة العادلــة مــن خــال بيــان الدخــل الموحــد‪ .‬يتــم قيــاس هــذه‬ ‫المشــتقات الضمنيــة بالقيمــة العادلــة مــع التغيــرات فــي القيمــة العادلــة المدرجــة فــي بيــان الدخــل الموحــد‪.‬‬ ‫تقــوم المجموعــة خــال ســياق العمــل االعتيــادي بمنــح ضمانــات ماليــة تتكــون مــن خطابــات اعتمــاد وكفــاالت وقبــوالت‪.‬‬ ‫تحتســب الكفــاالت الماليــة مبدئيــً فــي البيانــات الماليــة الموحــدة بالقيمــة العادلــة مــع إدراج قيمــة العــاوة المقبوضــة ضمــن‬ ‫بنــد «مطلوبــات أخــرى»‪ .‬وعقــب االعتــراف المبدئــي‪ ،‬يتــم قيــاس التــزام المجموعــة بموجــب كل كفالــة بالعــاوة المطفــأة أو‬ ‫أفضــل تقديــر للمصاريــف المطلوبــة لتســوية أي التــزام مالــي ينشــأ نتيجــة للكفالــة‪ ،‬أيهمــا أعلــى‪.‬‬ ‫‪626‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪63‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪6‬‬
33. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 5-3‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ 12-5-3‬االنخفاض في قيمة الموجودات المالية (تابع)‬ ‫(‪ )1‬موجودات مالية مدرجة بالتكلفة المطفأة (تابع)‬ ‫‪ 5-3‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ ١٢-5-٣‬االنخفاض في قيمة الموجودات المالية‬ ‫تقــوم المجموعــة بتاريــخ كل بيــان مركــز مالــي بتقييــم مــا إذا كان هنــاك دليــل موضوعــي علــى تع ـ ّرض األصــل المالــي أو‬ ‫مجموعــة مــن الموجــودات الماليــة لالنخفــاض فــي القيمــة‪ .‬ال ُيعتبــر أن األصــل المالــي أو مجموعــة الموجــودات الماليــة قــد‬ ‫تعـ ّرض أو تع ّرضــت لالنخفــاض فــي القيمــة إال فــي حالــة واحــدة وهــي أن يتوفــر دليــل موضوعــي علــى وقــوع االنخفــاض فــي‬ ‫ـدث واحــد أو أكثــر يحصــل بعــد االعتــراف المبدئــي باألصــل (تكبــد «حــدث خســارة») ويكــون لذلــك الحــدث‬ ‫القيمــة نتيجــة لحـ ٍ‬ ‫ـكل‬ ‫ـ‬ ‫بش‬ ‫ـة‬ ‫ـ‬ ‫المالي‬ ‫ـودات‬ ‫ـ‬ ‫الموج‬ ‫ـة‬ ‫ـ‬ ‫مجموع‬ ‫أو‬ ‫ـة‬ ‫ـ‬ ‫المالي‬ ‫ـودات‬ ‫ـ‬ ‫للموج‬ ‫ـدرة‬ ‫ـ‬ ‫المق‬ ‫ـتقبلية‬ ‫ـ‬ ‫المس‬ ‫ـة‬ ‫ـ‬ ‫النقدي‬ ‫ـات‬ ‫ـ‬ ‫التدفق‬ ‫(األحــداث) أثـ ٌـر علــى‬ ‫ٍ‬ ‫يمكــن تقديــره علــى نحـ ٍـو موثــوق بــه‪.‬‬ ‫إن المعاييــر التــي يســتخدمها البنــك فــي تحديــد مــدى توفــر الدليــل الموضوعــي علــى خســارة االنخفــاض فــي القيمــة‬ ‫تشــمل مــا يلــي‪:‬‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫•‬ ‫العجز عن سداد دفعات العقد األصلية أو الفائدة المستحقة عليها‪.‬‬ ‫مواجهة المقترض لصعوبات في التدفقات النقدية‪.‬‬ ‫خرق تعهدات أو شروط القروض‪.‬‬ ‫المباشرة في إجراءات إشهار اإلفالس‪.‬‬ ‫تراجع المركز التنافسي للمقترض‪.‬‬ ‫التراجع في قيمة الضمانات‪.‬‬ ‫انخفاض التصنيف االئتماني إلى ما دون مستوى درجة االستثمار‪.‬‬ ‫إهمال‪ /‬عدم وجود المقترضين‬ ‫وألغــراض التقييــم الجماعــي لالنخفــاض فــي القيمــة‪ ،‬يتــم تجميــع الموجــودات الماليــة علــى أســاس نظام التصنيــف االئتماني‬ ‫الداخلــي للمجموعــة الــذي يتضمــن خصائــص مخاطــر االئتمــان مثــل نــوع األصــل والقطــاع والموقــع الجغرافــي ونــوع الضمــان‬ ‫وحالــة التأخــر عــن الســداد والعوامــل األخــرى ذات الصلــة‪.‬‬ ‫يتــم تقديــر التدفقــات النقديــة المســتقبلية لمجموعــة مــن الموجــودات الماليــة التــي يتــم تقييمهــا بصــورة جماعيــة لتحــري‬ ‫االنخفــاض فــي قيمتهــا علــى أســاس تجربــة الخســارة التاريخيــة بالنســبة للموجــودات ذات الخصائــص المماثلــة لمخاطــر‬ ‫االئتمــان للمجموعــة‪ .‬يتــم تعديــل تجربــة الخســارة التاريخيــة علــى أســاس البيانــات الحاليــة الجديــرة بالمالحظــة لبيــان آثــار‬ ‫الظــروف الحاليــة التــي بنيــت علــى أساســها تجربــة الخســارة التاريخيــة‪ ،‬وأيضــً إلزالــة آثــار الظــروف فــي الفتــرة التاريخيــة التــي‬ ‫ال وجــود لهــا فــي الوقــت الراهــن‪ .‬إن تقديــرات التغيــرات فــي التدفقــات النقديــة المســتقبلية تتوافــق مباشــرة مــع التغيــرات‬ ‫فــي البيانــات ذات الصلــة الجديــرة بالمالحظــة مــن ســنة ألخــرى (مثــل التغيــرات فــي معــدالت البطالــة أو أســعار العقــارات أو‬ ‫أســعار الســلع وحالــة الســداد أو أي عوامــل أخــرى تــدل علــى تكبــد خســائر فــي المجموعــة وحجــم تلــك الخســائر)‪ .‬ويتــم‬ ‫بانتظــام مراجعــة المنهجيــة واالفتراضــات المســتخدمة فــي تقديــر التدفقــات النقديــة المســتقبلية‪ ،‬وذلــك للحــد مــن أي‬ ‫فــروق بيــن تقديــرات الخســائر وتجربــة الخســارة الفعليــة‪.‬‬ ‫(‪ )1‬موجودات مالية مدرجة بالتكلفة المطفأة‬ ‫فيمــا يتعلــق بالموجــودات المدرجــة بالتكلفــة المطفــأة (كالمبالــغ المســتحقة مــن البنــوك والقــروض والســلفيات والمبالــغ‬ ‫المدفوعــة مقدمــً للعمــاء باإلضافــة إلــى االســتثمارات المحتفــظ بهــا لحيــن االســتحقاق)‪ ،‬تقــوم المجموعــة أوالً بتقييــم مــا‬ ‫إذا كان هنــاك دليــل موضوعــي علــى وجــود انخفــاض فــردي فــي قيمــة الموجــودات الماليــة ذات األهميــة الفرديــة‪ ،‬وكذلــك مــا‬ ‫إذا كان هنــاك انخفــاض جماعــي فــي قيمــة الموجــودات الماليــة غيــر ذات األهميــة الفرديــة‪ .‬إذا قــررت المجموعــة عــدم وجــود‬ ‫دليــل موضوعــي علــى حــدوث االنخفــاض فــي قيمــة أصــل مالــي مق ّيــم بصــورة فرديــة‪ ،‬يتــم إدراج األصــل فــي مجموعــة مــن‬ ‫ـكل جماعــي لتحــري االنخفــاض‬ ‫الموجــودات الماليــة ذات الخصائــص المماثلــة مــن حيــث مخاطــر االئتمــان ويتــم تقييمهــا بشـ ٍ‬ ‫ـكل فــردي لتحــري االنخفــاض فــي القيمــة والتــي تــم أو ال يــزال االعتــراف‬ ‫فــي القيمــة‪ .‬إن الموجــودات التــي يتــم تقييمهــا بشـ ٍ‬ ‫بخســارة انخفــاض القيمــة لهــا جاريــً‪ ،‬ال يتــم إدراجهــا فــي التقييــم الجماعــي لالنخفــاض فــي القيمــة‪.‬‬ ‫إذا كان هنــاك دليــل موضوعــي علــى تكبــد خســارة عــن انخفــاض القيمــة‪ ،‬يتــم قيــاس مبلــغ الخســارة على أســاس الفرق بين‬ ‫القيمــة الدفتريــة لألصــل والقيمــة الحاليــة للتدفقــات النقديــة المســتقبلية المقــدرة (باســتثناء خســائر االئتمان المســتقبلية‬ ‫المتوقعــة التــي لــم يتــم تكبدهــا)‪ .‬ويتــم تخفيــض القيمــة الدفتريــة لألصــل مــن خــال اســتخدام حســاب مخصــص ويتــم‬ ‫تســجيل مبلــغ الخســارة فــي بيــان الدخــل الموحــد‪ .‬يســتمر اســتحقاق إيــرادات الفوائــد علــى القيمــة الدفتريــة التــي تــم‬ ‫تخفيضهــا وتســتحق باســتخدام معــدل الفائــدة المعــدل‪ /‬المعــاد جدولتــه ‪.‬تُحــذف القــروض مــع المخصــص المتعلــق بهــا‬ ‫عندمــا ال يتوفــر أي احتمــال واقعــي باســتردادها فــي المســتقبل‪ ،‬وتكــون جميــع الضمانــات قــد تــم تحقيقهــا أو تحويلهــا‬ ‫إلــى المجموعــة‪ .‬وفــي حــال ارتفعــت أو انخفضــت خســارة انخفــاض القيمــة المقــدرة فــي أي ســنة الحقــة بســبب حــدث يقــع‬ ‫بعــد حــدوث انخفــاض القيمــة‪ ،‬تتــم زيــادة خســارة انخفــاض القيمــة المســجلة ســابقا أو تخفيضهــا عــن طريــق تعديــل حســاب‬ ‫المخصــص‪ .‬وإذا تــم اســترداد أي مبالــغ مشــطوبة فــي وقــت الحــق‪ ،‬يتــم تســجيل المبالــغ المســتردة فــي «مخصــص الخســائر‬ ‫االئتمانيــة»‪.‬‬ ‫‪646‬‬ ‫‪4‬‬ ‫يتــم خصــم القيمــة الحاليــة للتدفقــات النقديــة المســتقبلية المقــدرة علــى أســاس معــدل الفائــدة األصلــي الفعلــي لألصــل‬ ‫المالــي‪ .‬وإذا كان القــرض محمــا بمعــدل فائــدة متغيــر‪ ،‬يكــون معــدل الخصــم المســتخدم فــي قيــاس خســارة االنخفــاض‬ ‫فــي القيمــة هــو معــدل الفائــدة الفعلــي الحالــي‪ .‬إن احتســاب القيمــة الحاليــة للتدفقــات النقديــة المســتقبلية المقــدرة‬ ‫للموجــودات الماليــة المرهونــة يعكــس التدفقــات النقديــة التــي قــد تنتــج عــن إغــاق الرهــن ناقصــً تكاليــف الحصــول عليــه‬ ‫المرجــح إغــاق الرهــن‪.‬‬ ‫وبيعــه‪ ،‬ســواء كان أو لــم يكــن مــن‬ ‫ّ‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫(‪ )2‬االستثمارات المالية المتاحة للبيع‬ ‫فيمــا يتعلــق باالســتثمارات الماليــة المتاحــة للبيــع‪ ،‬تقــوم المجموعــة فــي تاريــخ كل تقريــر بتقييــم مــا إذا كان هنــاك دليــل‬ ‫موضوعــي علــى تع ـ ّرض االســتثمار أو مجموعــة مــن االســتثمارات لالنخفــاض فــي القيمــة‪.‬‬ ‫فــي حالــة اســتثمارات حقــوق الملكيــة المصنفــة كمتاحــة للبيــع‪ ،‬قــد يتضمــن الدليــل الموضوعــي انخفاضــا كبيــرا أو مســتمرا فــي‬ ‫القيمــة العادلــة لالســتثمار لمــا دون تكلفتــه‪ .‬يتــم تقييــم االنخفــاض «الكبيــر» علــى أســاس التكلفــة األصليــة لالســتثمار‪ ،‬بينمــا يتــم‬ ‫تقييــم االنخفــاض «المســتمر» علــى أســاس الفتــرة التــي كانــت فيهــا القيمــة العادلــة أقــل مــن التكلفــة األصليــة‪ .‬وعندمــا يتوفــر دليل‬ ‫علــى حــدوث انخفــاض القيمــة‪ ،‬فــإن الخســارة المتراكمــة ‪ -‬التــي تقــاس علــى أســاس الفــرق بيــن تكلفــة الشــراء والقيمــة العادلــة‬ ‫الحاليــة‪ ،‬ناقصــا أي خســارة انخفــاض فــي قيمــة االســتثمار المعتــرف بهــا ســابقا فــي بيــان الدخــل الموحــد ‪ -‬يتــم حذفهــا مــن الدخــل‬ ‫الشــامل اآلخــر وتســجيلها فــي بيــان الدخــل الموحــد‪ .‬وال يتــم عكــس خســائر االنخفــاض فــي قيمــة اســتثمارات حقــوق الملكيــة مــن‬ ‫خــال بيــان الدخــل الموحــد‪ .‬وتــدرج الزيــادات فــي القيمــة العادلــة بعــد انخفــاض القيمــة فــي الدخــل الشــامل اآلخــر مباشــرة‪.‬‬ ‫أمــا فــي حالــة أدوات الديــن المصنفــة كاســتثمارات متاحــة للبيــع‪ ،‬يســتند تقييــم انخفــاض القيمــة علــى نفــس المعاييــر‬ ‫المطبقــة للموجــودات الماليــة المدرجــة بالتكلفــة المطفــأة‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬فــإن المبلــغ المســجل النخفــاض القيمــة يمثــل‬ ‫الخســائر المتراكمــة التــي يتــم قياســها بوصفهــا الفــرق بيــن التكلفــة المطفــأة والقيمــة العادلــة الحاليــة‪ ،‬ناقصــا أي انخفــاض‬ ‫فــي قيمــة االســتثمار المعتــرف بهــا ســابقا فــي بيــان الدخــل الموحــد‪.‬‬ ‫ـاء علــى القيمــة الدفتريــة لألصــل التــي تــم تخفيضهــا بتطبيــق معــدل‬ ‫يســتمر اســتحقاق إيــرادات الفائــدة المســتقبلية بنـ ً‬ ‫الفائــدة المســتخدم لخصــم التدفقــات النقديــة المســتقبلية لغــرض قيــاس خســارة االنخفــاض فــي القيمــة‪ .‬يتــم تســجيل‬ ‫إيــرادات الفائــدة كجــزء مــن إيــرادات التمويــل‪ .‬وإذا زادت فــي ســنة الحقــة القيمــة العادلــة ألدوات الديــن‪ ،‬وكان باإلمــكان ربــط‬ ‫هــذه الزيــادة موضوعيــً بحــدث يقــع بعــد أن تــم االعتــراف بخســارة االنخفــاض فــي القيمــة ضمــن بيــان الدخــل الموحــد‪ ،‬فإنــه‬ ‫يتــم عكــس خســارة االنخفــاض فــي القيمــة مــن خــال بيــان الدخــل الموحــد‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪65‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬
34. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪6-3‬‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 10-3‬ممتلكات ومعدات‬ ‫قروض معاد التفاوض بشأنها‬ ‫حيثمــا أمكــن‪ ،‬تســعى المجموعــة إلعــادة هيكلــة القــروض بــدالً مــن اســتحواذ الضمــان‪ .‬وقــد يتضمــن ذلــك تمديــد ترتيبــات الســداد‬ ‫واالتفــاق علــى شــروط جديــدة للقــرض‪ .‬مــا أن تتــم إعــادة التفــاوض علــى الشــروط‪ ،‬ال يعتبــر القــرض متأخــر الســداد‪ .‬تقــوم اإلدارة بإعــادة‬ ‫جدولــة القــروض بشــكل مســتمر لضمــان الوفــاء بكافــة المعاييــر وأن الســداد المســتقبلي مرجــح الحصــول‪ .‬تســتمر القــروض فــي‬ ‫الخضــوع لتقييــم فــردي وجماعــي لالنخفــاض فــي القيمــة المحســوب باســتخدام معــدل الفائــدة الفعلــي األصلــي للقــرض‪.‬‬ ‫‪ 7-3‬الشطب‬ ‫تقــوم المجموعــة بشــطب قــرض مــا أو أصــل مالــي آخــر (ومــا يتعلــق بــه مــن مخصصــات خســائر انخفــاض القيمــة) عندمــا تحــدد وحــدة‬ ‫االئتمــان فــي المجموعــة أن القــروض أو الموجــودات الماليــة األخــرى غيــر قابلــة للتحصيــل بشــكل جزئــي أو كلــي‪ .‬يتــم تحديــد ذلــك‬ ‫بعــد األخــذ باالعتبــار معلومــات منهــا حــدوث تغييــر هــام فــي المركــز المالــي للمقتــرض أو المصــدر مــا يــؤدي إلــى عــدم قدرتــه علــى‬ ‫دفــع التزاماتــه كاملــة‪ ،‬أو عــدم كفايــة عوائــد الضمانــات لســداد جميــع االلتزامــات‪ .‬يتــم شــطب الموجــودات مقابــل المخصصــات وصــوالً‬ ‫إلــى المبلــغ الــذي يعتبــر غيــر قابـ ً‬ ‫ا للتحصيــل‪.‬‬ ‫وفــي المقابــل تحتفــظ المجموعــة بكامــل حقهــا القانونــي بالمطالبــة بالحســابات المشــطوبة وقــد تســتمر فــي جهودهــا الســترداد‬ ‫المبلــغ بمــا فــي ذلــك الدعــاوى القضائيــة‪.‬‬ ‫تــدرج الممتلــكات والمعــدات بالتكلفــة باســتثناء تكاليــف الصيانــة اليوميــة ناقصــً االســتهالك المتراكــم وأي انخفــاض فــي القيمــة‪ .‬ال‬ ‫يتــم اســتهالك أرض التملــك الحــر حيــث تعــد ذات عمــر غيــر محــدد‪.‬‬ ‫يتم احتساب االستهالك بطريقة القسط الثابت على مدار االعمار اإلنتاجية المتوقعة للممتلكات والمعدات على النحو التالي‪:‬‬ ‫المباني‬ ‫أكثر من ‪ 25‬سنة‬ ‫مركبات‬ ‫أكثر من ‪ 5‬سنوات‬ ‫أثاث وتجهيزات ومعدات‬ ‫أكثر من ‪ 3‬إلى ‪ 8‬سنوات‬ ‫تحسينات عقار مستأجر‬ ‫أكثر من ‪ 12‬سنة‬ ‫يعاد تقييم طرق حساب االستهالك واألعمار االنتاجية والقيم المتبقية بتاريخ كل تقرير مع تعديلها عند الضرورة‪.‬‬ ‫تتــم مراجعــة القيمــة الدفتريــة للممتلــكات والمعــدات لتحــري االنخفــاض فــي القيمــة عندمــا تشــير األحــداث أو التغيــرات فــي الظــروف‬ ‫إلــى عــدم إمكانيــة اســترداد القيمــة الدفتريــة‪ ،‬وإذا وجــد ذلــك المؤشــر‪ ،‬وعندمــا تكــون القيمــة الدفتريــة أعلــى مــن القيمــة الممكــن‬ ‫اســتردادها‪ ،‬يتــم تخفيــض القيمــة الدفتريــة لتلــك األصــول إلــى القيمــة الممكــن اســتردادها‪ ،‬وهــي القيمــة العادلــة ناقصــً تكاليــف‬ ‫البيــع أو القيمــة المســتخدمة‪ ،‬أيهمــا أعلــى‪.‬‬ ‫‪ 8-3‬الموجودات المستحوذ عليها مقابل تسوية الديون‬ ‫فــي حــاالت معينــة‪ ،‬تقــوم المجموعــة بإغــاق المعامــات مــن خــال االســتحواذ علــى الموجــودات مقابــل تســوية الديــون‪ .‬يتــم تســجيل‬ ‫الموجــودات المســتحوذ عليهــا بقيمهــا العادلــة ناقصــً تكاليــف البيــع أو بالقيمــة الدفتريــة للقــرض (صافيــة مــن خســائر انخفــاض‬ ‫القيمــة)‪ ،‬أيهمــا أقــل‪ ،‬فــي تاريــخ المقايضــة‪ .‬ويتــم تســجيل هــذه الموجــودات فــي «الموجــودات األخــرى»‪ .‬تنــص سياســة المجموعــة علــى‬ ‫اســتبعاد الموجــودات المعــاد تملكهــا بطريقــة منظمــة‪ .‬وتســتخدم عائــدات االســتبعاد فــي خفــض أو ســداد المطالبــات القائمــة‪.‬‬ ‫وعمومــا ال تشــغل المجموعــة العقــارات المعــاد تملكهــا بغــرض االســتخدام التجــاري‪.‬‬ ‫‪ 9-3‬تسجيل اإليرادات‬ ‫بالنســبة لجميــع األدوات الماليــة المقاســة بالتكلفــة المطفــأة واألدوات الماليــة للديــن المصنفــة كمتاحــة للبيــع‪ ،‬يتــم تســجيل‬ ‫إيــرادات أو مصاريــف الفوائــد علــى أســاس معــدل الفائــدة الفعلــي‪ ،‬وهــو المعــدل الــذي يخصــم المدفوعــات أو المقبوضــات النقديــة‬ ‫المســتقبلية المقــدرة علــى مــدار العمــر المتوقــع لــأداة الماليــة أو فتــرة أقصــر‪ ،‬عنــد االقتضاء‪ ،‬إلى صافــي القيمة الدفتريــة للموجودات‬ ‫أو المطلوبــات الماليــة‪ .‬يأخــذ هــذا الحســاب فــي االعتبــار جميــع الشــروط التعاقديــة لــأداة الماليــة ويشــمل أي رســوم أو تكاليــف‬ ‫إضافيــة تنســب مباشــرة إلــى األداة وتشــكل جــزءا ال يتجــزأ مــن معــدل الفائــدة الفعلــي‪ ،‬باســتثناء خســائر االئتمــان المســتقبلية‪.‬‬ ‫يتــم تعديــل القيمــة الدفتريــة لألصــل أو االلتــزام المالــي عندمــا تقــوم المجموعــة بمراجعــة تقديراتهــا للمدفوعــات أو المقبوضــات‪.‬‬ ‫وتُحتســب القيمــة الدفتريــة المعدلــة علــى أســاس معــدل الفائــدة الفعلــي األصلــي و ُيــدرج التغيــر فــي القيمــة الدفتريــة ضمــن إيــرادات‬ ‫أو مصاريــف الفوائــد‪.‬‬ ‫ُيلغــى االعتــراف ببنــود الممتلــكات والمعــدات عنــد االســتبعاد أو عندمــا ال يكــون مــن المتوقــع وجــود منافــع اقتصاديــة مســتقبلية‬ ‫مــن اســتخدامها أو اســتبعادها‪ .‬يتــم احتســاب األربــاح أو الخســائر الناتجــة عــن إلغــاء االعتــراف باألصــل علــى أســاس (الفــرق بيــن‬ ‫صافــي عوائــد االســتبعاد والقيمــة الدفتريــة لألصــل)‪ ،‬ويتــم تســجيلها ضمــن «اإليــرادات التشــغيلية األخــرى» فــي بيــان الدخــل الشــامل‬ ‫الموحــد فــي الســنة التــي يتــم فيهــا إلغــاء االعتــراف باألصــل‪.‬‬ ‫‪ 11-3‬مخصصات‬ ‫رجــح‬ ‫تُحتســب المخصصــات عندمــا يترتــب علــى المجموعــة التــزام حالــي (قانونــي أو ضمنــي) نتيجــة لحـ ٍ‬ ‫الم ّ‬ ‫ـدث ســابق ويكــون مــن ُ‬ ‫ـكل موثــوق بــه‪ .‬يتــم عــرض المصاريــف المرتبطــة بــأي مخصــص فــي بيــان الدخــل‬ ‫ومــن الممكــن قيــاس تكاليــف تســوية االلتــزام بشـ ٍ‬ ‫الموحــد بعــد تنزيــل أي تعويضــات‪.‬‬ ‫‪ 12-3‬مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬ ‫يتــم كذلــك رصــد مخصــص‪ ،‬وفقــً ألحــكام المعيــار المحاســبي الدولــي رقــم ‪ ،19‬لمكافــآت نهايــة الخدمــة المســتحقة للموظفيــن وفقــً‬ ‫ألحــكام قانــون العمــل بدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة عــن فتــرات خدمتهــم حتــى تاريــخ المركــز المالــي مــع اإلفصــاح عــن المخصــص‬ ‫الناشــئ تحــت بنــد «مخصــص مكافــآت نهايــة الخدمــة للموظفيــن» فــي بيــان المركــز المالــي‪ .‬تدفــع المجموعــة مســاهماتها المتعلقــة‬ ‫بالمواطنيــن اإلماراتييــن بموجــب قانــون معاشــات التقاعــد والتأمينــات االجتماعيــة لدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة وال يوجــد أي التــزام‬ ‫إضافي‪.‬‬ ‫تُســتحق الرســوم المكتســبة مــن الخدمــات المقدمــة علــى مــدى أي فتــرة زمنيــة خــال تلــك الفتــرة‪ .‬تتضمــن هــذه الرســوم إيــرادات‬ ‫العمــوالت والحفــظ ورســوم الخدمــات االستشــارية اإلداريــة األخــرى‪.‬‬ ‫يتــم إدراج مصاريــف وإيــرادات الرســوم األخــرى عنــد اكتســابها أو تكبدهــا‪ .‬تحتســب اإليــرادات مــن توزيعــات األربــاح عندمــا يتقــرر الحــق‬ ‫فــي قبــض الدفعــات‪.‬‬ ‫‪666‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪67‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪6‬‬
35. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪3‬‬ ‫‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪3‬‬ ‫‬ ‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ ١٣-٣‬العمالت األجنبية‬ ‫‪ ١٨-٣‬المقاصة‬ ‫يتــم إدراج المعامــات بالعملــة األجنبيــة بأســعار الصــرف الســائدة بتواريــخ تقييــم المعامالت‪ .‬كمــا يتم تحويل الموجــودات والمطلوبات‬ ‫النقديــة بالعمــات األجنبيــة إلــى الدرهــم اإلماراتــي بمتوســط ســعر الصــرف الســائد بتاريــخ الميزانيــة العموميــة‪ .‬ويتــم االعتــراف باألربــاح‬ ‫والخســائر الناتجــة فــي بيــان الدخــل الموحد‪.‬‬ ‫تتــم مقاصــة الموجــودات والمطلوبــات الماليــة وبيــان صافــي القيمــة فــي بيــان المركــز المالــي فقــط فــي حالــة توفــر حــق قانونــي واجــب‬ ‫النفــاذ بمقاصــة المبالــغ المحتســبة ويكــون هنــاك نيــة لــدى المجموعــة للتســوية علــى أســاس الصافــي أو بيــع الموجــودات وتســوية‬ ‫المطلوبــات فــي نفــس الوقــت‪ .‬وعمومــا ال ينطبــق ذلــك علــى اتفاقيــات التســوية الرئيســية حيــث تــدرج الموجــودات والمطلوبــات‬ ‫بقيمتهــا اإلجماليــة فــي بيــان المركــز المالــي‪.‬‬ ‫‪ ١٤-٣‬تقارير القطاعات‬ ‫‪ ١٩-٣‬توزيعات أرباح األسهم العادية‬ ‫تقاريــر قطاعــات المجموعــة مبنيــة علــى القطاعــات التشــغيلية التاليــة‪ :‬الخدمــات المصرفيــة لألفــراد والخدمــات المصرفيــة للشــركات‬ ‫وأخــرى‪.‬‬ ‫‪ ١٥-٣‬االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية‬ ‫تقــوم المجموعــة فــي تاريــخ كل تقريــر بتقييــم مــا إذا كان هنــاك أي مؤشــر علــى احتمــال تعـ ّرض الموجــودات النخفــاض فــي قيمتهــا‪.‬‬ ‫وفــي حالــة وجــود مثــل هــذا المؤشــر‪ ،‬أو عندمــا يســتدعي األمــر فحــص انخفــاض القيمــة ســنويا‪ ،‬تقــدر المجموعــة القيمــة القابلــة‬ ‫لالســترداد لألصــل‪ .‬وتتمثــل قيمــة األصــل القابلــة لالســترداد فــي القيمــة العادلــة لألصــل أو وحــدة توليــد النقــد ناقصــا تكاليــف البيــع‬ ‫أو القيمــة مــن االســتخدام‪ ،‬أيهمــا أعلــى‪ .‬عندمــا تزيــد القيمــة الدفتريــة لألصــل أو الوحــدة المولــدة للنقــد علــى قيمتهــا القابلــة‬ ‫لالســترداد‪ ،‬يكــون األصــل قــد تعــرض النخفــاض فــي قيمتــه ويتــم تخفيــض قيمتــه إلــى القيمــة القابلــة لالســترداد‪.‬‬ ‫يتــم إدراج توزيعــات األربــاح عــن األســهم العاديــة كالتــزام وتخصــم مــن حقــوق الملكيــة عنــد الموافقــة عليهــا مــن قبــل المســاهمين‬ ‫فــي البنــك‪ .‬تخصــم توزيعــات األربــاح المرحليــة مــن حقــوق الملكيــة عنــد اإلعــان عنهــا وعندمــا ال تعــود خاضعــة لتقديــر البنــك‪.‬‬ ‫يتــم اإلفصــاح عــن توزيعــات األربــاح للســنة التــي تتــم الموافقــة عليهــا بعــد تاريــخ بيــان المركــز المالــي كحــدث وقــع بعــد تاريــخ بيــان‬ ‫المركــز المالــي‪.‬‬ ‫‪ ٢٠-٣‬أوراق القبول‬ ‫تنشــأ أوراق القبــول عندمــا يترتــب علــى البنــك التــزام بســداد دفعــات مقابــل ســندات يتــم ســحبها بموجــب خطابــات االئتمــان‪ .‬تصبــح‬ ‫األداة بعــد القبــول التزامــً غيــر مشــروط لــدى البنــك‪ ،‬وبالتالــي يتــم تســجيلها ضمــن المطلوبــات الماليــة فــي بيــان المركــز المالــي‬ ‫الموحــد‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬لــكل قبــول حــق تعاقــدي مقابــل بالتعويــض مــن العميــل ويتــم تســجيله ضمــن الموجــودات الماليــة‪.‬‬ ‫وألغــراض تقييــم القيمــة قيــد االســتخدام‪ ،‬يتــم خصــم التدفقــات النقديــة المســتقبلية المقــدرة إلــى قيمتهــا الحاليــة باســتخدام‬ ‫معــدالت خصــم تعكــس تقييمــات الســوق الحاليــة للقيمــة الوقتيــة للمــال والمخاطــر المصاحبــة لألصــل‪ .‬وعنــد تحديــد القيمــة العادلــة‬ ‫ناقصــا تكاليــف البيــع‪ ،‬تُســتخدم طريقــة تقييــم مناســبة‪ .‬ويتــم التحقــق مــن هــذه الحســابات باســتخدام مضاعفــات التقييــم أو‬ ‫غيرهــا مــن مؤشــرات القيمــة العادلــة المتاحــة‪.‬‬ ‫يتــم إجــراء تقييــم فــي تاريــخ كل تقريــر لتحديــد مــا إذا كان هنــاك أي دليــل علــى أن خســائر انخفــاض القيمــة المســجلة ســابقا لــم تعــد‬ ‫موجــودة أو انخفضــت قيمتهــا‪ .‬فــإذا وجــد مثــل هــذا الدليــل‪ ،‬تقــدر المجموعــة القيمــة القابلــة لالســترداد لألصــل أو وحــدة توليــد النقــد‪.‬‬ ‫وال يتــم عكــس خســارة انخفــاض القيمــة المســجلة ســابقا إال إذا كان هنــاك تغييــر فــي االفتراضــات المســتخدمة لتحديــد القيمــة‬ ‫القابلــة لالســترداد منــذ تســجيل آخــر خســارة انخفــاض فــي القيمــة‪ .‬ويكــون العكــس محــدودا بحيــث ال تزيــد القيمــة الدفتريــة لألصــل‬ ‫علــى القيمــة القابلــة لالســترداد‪ ،‬أو علــى القيمــة الدفتريــة التــي كان يمكــن تحديدهــا‪ ،‬بعــد خصــم االســتهالك‪ ،‬فيمــا لــو لــم تــد َرج أي‬ ‫ـجل هــذا العكــس فــي بيــان الدخــل الموحــد‪.‬‬ ‫خســارة انخفــاض فــي قيمــة األصــل خــال الســنوات الســابقة‪ .‬ويسـ َّ‬ ‫‪ ١٦-٣‬المحاسبة بتاريخ التسوية والمتاجرة‬ ‫يتــم تســجيل كافــة مشــتريات ومبيعــات الموجــودات الماليــة التــي تتــم «بالطــرق االعتياديــة» فــي تاريــخ التســوية‪ ،‬أي فــي تاريــخ‬ ‫تســليم الموجــودات إلــى الطــرف المقابــل‪ .‬إن مشــتريات أو مبيعــات الموجــودات الماليــة التــي تتــم بالطــرق االعتياديــة هــي مشــتريات‬ ‫أو مبيعــات الموجــودات الماليــة التــي تقتضــي تســليم الموجــودات خــال إطــار زمنــي تحــدده عمومــً القوانيــن أو القواعــد المتعــارف‬ ‫عليهــا فــي الســوق‪.‬‬ ‫‪ ١٧-٣‬موجودات برسم األمانة‬ ‫إن الموجــودات المحتفــظ بهــا برســم األمانــة أو بصفــة ائتمانيــة ال يتــم التعامــل معهــا علــى أنهــا موجــودات خاصــة بالمجموعــة‪،‬‬ ‫وبالتالــي لــم تــدرج ضمــن هــذه البيانــات الماليــة الموحــدة‪.‬‬ ‫‪68‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪69‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪6‬‬
36. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .3‬السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .4‬األحكام والتقديرات اإلدارية الهامة‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 21-3‬منتجات تمويلية واستثمارية إسالمية‬ ‫باإلضافــة إلــى المنتجــات المصرفيــة التقليديــة‪ ،‬تقــدم المجموعــة لعمالئهــا منتجــات مصرفيــة معينــة ال تحمــل فائــدة وتتــم الموافقــة‬ ‫عليهــا مــن قبــل هيئــة الرقابــة الشــرعية‪.‬‬ ‫يتــم احتســاب األدوات اإلســامية المتنوعــة المبينــة أدنــاه واإلفصــاح عنهــا وعرضهــا وفقــً لمتطلبــات مضمــون األدوات األساســية‬ ‫والمعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة‪ /‬المعاييــر المحاســبية الدوليــة‪ /‬تفســيرات المعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة‪.‬‬ ‫المرابحة‬ ‫ـوق نشــطة‪ .‬المرابحــة هــي‬ ‫إن الذمــم المدينــة للمرابحــة هــي موجــودات ماليــة غيــر مشــتقة ذات دفعــات ثابتــة غيــر مدرجــة فــي سـ ٍ‬ ‫معاملــة بيــع يقــوم فيهــا البائــع (المجموعــة) بتحديــد التكلفــة الفعليــة لألصــل المنــوي بيعــه بوضــوح للعميــل وتبيعــه للعميــل‬ ‫علــى أســاس التكلفــة مضافــً إليهــا هامــش الربــح (الربــح)‪ .‬وهــي فــي الواقــع بيــع األصــل مقابــل الربــح وتتــم عــادة علــى أســاس ســداد‬ ‫مؤجــل‪.‬‬ ‫تُحتســب اإليــرادات مــن تمويــل المرابحــة علــى أســاس متناســب زمنيــً خــال مــدة عقــد المرابحــة‪ ،‬باســتخدام طريقــة معــدل الربــح‬ ‫الفعلــي‪.‬‬ ‫اإلجارة‬ ‫تتضمــن اإلجــارة عقــدًا تقــوم بموجبــه المجموعــة بشــراء ومــن ثــم تأجيــر بنــد لعميــل مقابــل إيجــار محــدد علــى مــدار فتــرة محــددة‪.‬‬ ‫يتــم تحديــد مــدة اإليجــار‪ ،‬باإلضافــة إلــى أســاس اإليجــار‪ ،‬واالتفــاق عليهمــا مســبقًا‪ .‬تســتحوذ المجموعــة علــى الملكيــة النفعيــة للعقــار‬ ‫لتأجيــر حــق االنتفــاع للعميــل‪.‬‬ ‫أساس متناسب زمنيًا على مدى فترة اإليجار‪ ،‬باستخدام طريقة معدل الربح الفعلي‪.‬‬ ‫تُـحتسب اإليرادات من تمويل اإلجارة على‬ ‫ٍ‬ ‫القرض‬ ‫القــرض هــو تحويــل لملكيــة ثــروة ملموســة (مــال) مــن عميــل إلــى المجموعــة ويلــزم المجموعــة بإعــادة ثــروة مســاوية (مــال) للعميــل‬ ‫عنــد الطلــب أو وفــق الشــروط المتفــق عليهــا ممــا يعنــي أن أصــل القــرض مســتحق الدفــع عنــد الطلــب‪ .‬يســتند الحســاب الجــاري‬ ‫ـال مــن الربــح مســتلم مــن العميــل للمجموعــة ال يســتحق عليــه أي‬ ‫اإلســامي المقــدم للعمــاء علــى مفهــوم القــرض وهــو مبلــغ خـ ٍ‬ ‫ربــح أو أي نــوع آخــر مــن العوائــد‪.‬‬ ‫الوكالة‬ ‫تتضمــن الوكالــة اتفاقيــة مبنيــة علــى مفهــوم الوكالــة باالســتثمار تصبــح بموجبهــا المجموعــة وكيــل االســتثمار (الوكيــل) لعميلهــا‬ ‫(المــوكل) لوديعــة مــن أموالــه فــي حســاب اســتثمار الوكالــة ليتــم اســتثمارها فــي أدوات اســتثمارية متوافقــة مــع أحــكام الشــريعة‬ ‫اإلســامية‪ .‬يتــم اســتخدام األمــوال لتوليــد الربــح للعميــل مــن خــال االســتثمار فــي تســهيالت تمويــل إســامي لعمــاء المجموعــة‬ ‫اآلخريــن أو االســتثمار فــي أدوات اســتثمارية أخــرى متوافقــة مــع أحــكام الشــريعة اإلســامية‪.‬‬ ‫إن إعــداد البيانــات الماليــة الموحــدة وفقــً للمعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة يتطلــب مــن اإلدارة وضــع أحــكام وتقديــرات وافتراضــات تؤثــر‬ ‫علــى تطبيــق السياســات المحاســبية والمبالــغ المدرجــة للموجــودات والمطلوبــات واإليــرادات والمصاريــف‪ .‬وقــد تختلــف النتائــج الفعليــة‬ ‫عــن هــذه التقديــرات‪.‬‬ ‫تتــم مراجعــة التقديــرات واالفتراضــات األساســية باســتمرار‪ .‬ويتــم االعتــراف بالتعديــات علــى التقديــرات المحاســبية فــي الفتــرة التــي يتــم‬ ‫فيهــا تعديــل التقديــرات وفــي أي فتــرات مســتقبلية متأثــرة‪.‬‬ ‫إن المعلومــات المتعلقــة بالجوانــب الهامــة للتقديــرات والشــكوك واألحــكام المحاســبية الهامــة المســتخدمة فــي تطبيــق السياســات‬ ‫المحاســبية التــي لهــا التأثيــر الجوهــري األكبــر علــى المبالــغ المســجلة ضمــن البيانــات الماليــة الموحــدة مبينــة أدنــاه‪:‬‬ ‫‪1-4‬‬ ‫خسائر االنخفاض في قيمة الموجودات المالية‬ ‫تقــوم المجموعــة بمراجعــة كل بنــد مــن القــروض والســلفيات الهامــة فــي تاريــخ كل بيــان مركــز مالــي لتقييــم مــا إذا كان ينبغــي‬ ‫تســجيل مخصــص لخســارة انخفــاض القيمــة ضمــن بيــان الدخــل الموحــد‪ .‬وعلــى وجــه الخصــوص‪ ،‬يقتضــي األمــر مــن اإلدارة إبــداء رأيهــا‬ ‫فــي تقديــر حجــم وتوقيــت التدفقــات النقديــة المســتقبلية عنــد تحديــد مســتوى المخصصــات المطلوبــة‪ .‬تبنــى هــذه التقديــرات‬ ‫بالضــرورة علــى افتراضــات حــول احتماليــة العجــز عــن الســداد والخســائر المحتملــة فــي حــال العجــز عــن الســداد وقيمــة الضمــان‬ ‫األساســي وتكاليــف التحقيــق‪ .‬تســتند هــذه التقديــرات علــى افتراضــات حــول عــدد مــن العوامــل وقــد تختلــف النتائــج الفعليــة ممــا‬ ‫يــؤدي إلــى حــدوث تغيــرات مســتقبلية فــي المخصــص‪.‬‬ ‫إن القــروض والســلفيات التــي تــم تقييمهــا بشــكل إفــرادي ولــم يثبــت تعرضهــا لالنخفــاض فــي القيمــة‪ ،‬إضافــة إلــى جميــع البنــود‬ ‫ـكل جماعــي فــي مجموعــات مــن الموجــودات ذات‬ ‫غيــر الهامــة بشــكل فــردي مــن القــروض والســلفيات‪ ،‬يتــم بعــد ذلــك تقييمهــا بشـ ٍ‬ ‫الخصائــص المتماثلــة مــن حيــث المخاطــر‪ ،‬لتحديــد مــا إذا كان ينبغــي رصــد مخصصــات ألحــداث الخســائر المتكبــدة التــي يتوفــر عنهــا‬ ‫دليــل موضوعــي ولكــن آثارهــا ال تــزال غيــر واضحــة‪ .‬إن التقييــم الجماعــي يأخــذ بعيــن االعتبــار بيانــات محفظــة القــروض (مثــل جــودة‬ ‫االئتمــان ومســتويات المتأخــرات واســتخدام االئتمــان ونســبة القــرض مقابــل الضمــان‪ ،‬إلــخ)‪ ،‬وتركيــزات المخاطــر والبيانــات االقتصاديــة‬ ‫(بمــا فــي ذلــك مســتويات البطالــة ومؤشــرات أســعار العقــارات والمخاطــر المحليــة وأداء المجموعــات الفرديــة المختلفــة‪ ،‬إلــخ)‪.‬‬ ‫‪2-4‬‬ ‫االنخفاض في قيمة االستثمارات‬ ‫تعامــل المجموعــة اســتثماراتها فــي األســهم والديــون كمنخفضــة القيمــة عنــد وجــود انخفــاض كبيــر أو متواصــل فــي القيمــة‬ ‫العادلــة لمــا دون تكلفتهــا أو وجــود دليــل موضوعــي علــى انخفــاض فــي القيمــة نتيجــة لحــدث واحــد أو أكثــر يحصــل بعــد االعتــراف‬ ‫المبدئــي باألصــل («حــدث خســارة») ويكــون لذلــك الحــدث (أو تلــك األحــداث) أثـ ٌـر علــى التدفقــات النقديــة المســتقبلية المقــدرة يمكــن‬ ‫تقديــره علــى نحــو موثــوق بــه‪ .‬إن تحديــد مــا إذا كان هــذا االنخفــاض يعــد «كبيــرًا» أو «متواصـ ً‬ ‫ا» يتطلــب تقديــرًا هامــً‪ .‬تق ّيــم المجموعــة‬ ‫عــددًا مــن العوامــل‪ ،‬بمــا فــي ذلــك مقــدار االنخفــاض وطــول فترتــه والتقلــب المعتــاد فــي أســعار األســهم لحقــوق الملكيــة المدرجــة‬ ‫والتدفقــات النقديــة المســتقبلية وعوامــل الخصــم لألســهم غيــر المدرجــة وســندات الديــن‪ .‬تســتند هــذه التقديــرات علــى افتراضــات‬ ‫حــول عــدد مــن العوامــل وقــد تختلــف النتائــج الفعليــة ممــا يــؤدي إلــى حــدوث تغيــرات مســتقبلية فــي المخصــص‪.‬‬ ‫يتــم دفــع اإليــرادات المحققــة مــن ودائــع وكالــة للعمــاء وتــدرج المجموعــة المصاريــف المقابلــة فــي بيــان الدخــل‪ .‬يتحمــل الوكيــل أي‬ ‫خســائر نتيجــة لســوء التصــرف أو اإلهمــال أو مخالفــة شــروط وأحــكام عقــد الوكالــة‪ ،‬وخــاف ذلــك يتحملهــا المــوكل‪.‬‬ ‫‪0707‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪1717‬‬
37. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .4‬األحكام والتقديرات اإلدارية الهامة (تابع)‬ ‫‪ .7‬قروض وسلفيات‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪3-4‬‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫االستمرارية‬ ‫فيما يلي تصنيف محفظة القروض والسلفيات‪:‬‬ ‫قامــت المجموعــة بتقييــم قدرتهــا علــى االســتمرار كمنشــأة عاملــة وتــرى أنهــا تملــك المــوارد لالســتمرار فــي العمــل فــي المســتقبل‬ ‫المنظــور لمــدة ال تقــل عــن ‪ 12‬شــهرًا مــن تاريــخ الميزانيــة العموميــة‪ .‬باإلضافــة إلــى ذلــك‪ ،‬لــم تصــل إلــى علــم اإلدارة وجــود أي حالــة‬ ‫جوهريــة مــن عــدم اليقيــن قــد تلقــي بشــكوك كبيــرة حــول قــدرة المجموعــة علــى االســتمرار كمنشــأة عاملــة‪ .‬لذلــك‪ ،‬يســتمر إعــداد‬ ‫البيانــات الماليــة اســتنادًا إلــى مبــدأ االســتمرارية‪.‬‬ ‫‪ .5‬نقد وأرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‬ ‫نقد في الصندوق‬ ‫أرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‪:‬‬ ‫حسابات مقاصة‬ ‫شهادات إيداع‬ ‫متطلبات االحتياطي‬ ‫‪2017‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪83.551‬‬ ‫‪107.616‬‬ ‫‪271.735‬‬ ‫‪1.000.000‬‬ ‫‪661.342‬‬ ‫‪2.016.628‬‬ ‫‪690.345‬‬ ‫‪1.200.000‬‬ ‫‪768.567‬‬ ‫‪2.766.528‬‬ ‫إن متطلبــات االحتياطــي المحتفــظ بهــا لــدى مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي بالدرهــم اإلماراتــي والــدوالر األمريكــي غيــر‬ ‫متوفــرة لالســتخدام فــي عمليــات المجموعــة اليوميــة وال يمكــن ســحبها إال بموافقــة المصــرف المركــزي‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬فــإن المصــرف‬ ‫المركــزي‪ ،‬فــي تعميمــه رقــم ‪ 2008/4310‬الصــادر بتاريــخ ‪ 24‬ســبتمبر ‪ ،2008‬قــد ســمح مؤقتــً للبنــوك بســحب أكثــر مــن المحــدد لهــم‬ ‫فــي حســاباتهم الجاريــة (أ) لغايــة مبلــغ االحتياطيــات بفائــدة تزيــد بنســبة ‪ ٪3‬علــى الســعر الســائد إلعــادة الشــراء لــدى المصــرف‬ ‫المركــزي‪ ،‬و(ب) بمــا يزيــد علــى االحتياطيــات بفائــدة تزيــد بنســبة ‪ ٪5‬عــن الســعر الســائد إلعــادة الشــراء لــدى المصــرف المركــزي‪.‬‬ ‫ويتغيــر مســتوى االحتياطــي المطلــوب فــي كل شــهر وفقــً لتوجيهــات مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي‪.‬‬ ‫‪ .6‬مبالغ مستحقة من بنوك أخرى‬ ‫ودائع تحت الطلب‬ ‫ودائع ألجل‬ ‫‪2017‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪203.355‬‬ ‫‪210.173‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪174.422‬‬ ‫‪190.654‬‬ ‫‪365.076‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫)أ(بحسب النوع‪:‬‬ ‫سحوبات على المكشوف‬ ‫‪1.634.888‬‬ ‫‪1.369.166‬‬ ‫قروض (متوسطة وقصيرة األجل)‬ ‫‪10.802.585‬‬ ‫‪11.155.680‬‬ ‫قروض مقابل إيصاالت أمانة‬ ‫‪1.281.644‬‬ ‫‪1.340.716‬‬ ‫كمبياالت مخصومة‬ ‫‪233.693‬‬ ‫‪304.153‬‬ ‫سلفيات نقدية أخرى‬ ‫‪70.006‬‬ ‫‪78.707‬‬ ‫فواتير مسحوبة بموجب اعتمادات مستندية‬ ‫‪135.690‬‬ ‫‪86.132‬‬ ‫القيمة اإلجمالية للقروض والسلفيات‬ ‫‪14.158.506‬‬ ‫‪14.334.554‬‬ ‫ناقصا‪ :‬مخصص االنخفاض في قيمة القروض والسلفيات‬ ‫صافي القروض والسلفيات‬ ‫(‪)1.030.159‬‬ ‫‪13.128.347‬‬ ‫(‪)988.992‬‬ ‫‪13.345.562‬‬ ‫* تتضمن قروض األفراد بقيمة ‪ 3.322.112.000‬درهم (‪ 3.658.144.000 :2016‬درهم)‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫)ب(بحسب القطاع االقتصادي‪:‬‬ ‫القطاع الحكومي والعام‬ ‫‪479.360‬‬ ‫‪600.868‬‬ ‫التجارة‬ ‫‪2.088.028‬‬ ‫‪2.402.202‬‬ ‫القروض الشخصية (أفراد وشركات)‬ ‫‪5.846.945‬‬ ‫‪5.646.201‬‬ ‫التصنيع‬ ‫‪1.633.157‬‬ ‫‪1.822.292‬‬ ‫اإلنشاءات‬ ‫‪798.066‬‬ ‫‪771.602‬‬ ‫الخدمات‬ ‫‪1.480.110‬‬ ‫‪1.451.163‬‬ ‫المؤسسات المالية‬ ‫ّ‬ ‫‪1.220.212‬‬ ‫‪1.224.798‬‬ ‫النقل واالتصاالت‬ ‫‪589.825‬‬ ‫‪396.103‬‬ ‫أخرى‬ ‫‪22.803‬‬ ‫‪19.325‬‬ ‫القيمة اإلجمالية للقروض والسلفيات‬ ‫‪14.158.506‬‬ ‫‪14.334.554‬‬ ‫المبالــغ المســتحقة مــن البنــوك األخــرى تشــمل مبلغــً قــدره ‪ 170.937.000‬درهــم (‪ 208.279.000 :2016‬درهــم) مــودع لــدى بنــوك أجنبيــة خــارج‬ ‫دولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ .‬ويتــم االحتفــاظ بمبلــغ ‪ 21.226.000‬درهــم (‪ 24.068.000 :2016‬درهــم) لــدى بنــوك أخــرى كهامــش للمعامــات‬ ‫المشتقة‪.‬‬ ‫‪72‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪37‬‬
38. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .7‬قروض وسلفيات (تابع)‬ ‫‪ .7‬قروض وسلفيات (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫تدرج القروض والسلفيات صافية من مخصص االنخفاض في قيمة القروض والسلفيات‪ .‬وفيما يلي الحركة في المخصص‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫الرصيد في ‪ 1‬يناير‬ ‫‪988.992‬‬ ‫‪819.025‬‬ ‫المخصص خالل السنة‬ ‫‪548.649‬‬ ‫‪1.205.295‬‬ ‫(‪)234.457‬‬ ‫(‪)175.734‬‬ ‫‪314.192‬‬ ‫‪1.029.561‬‬ ‫(‪)273.025‬‬ ‫(‪)859.594‬‬ ‫‪1.030.159‬‬ ‫‪988.992‬‬ ‫يتــم تحديــد انخفــاض القيمــة العادلــة للضمــان الــذي تحتفــظ بــه المجموعــة المتعلــق بالقــروض للعمــاء مــن األفــراد والشــركات بشــكل‬ ‫فــردي كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬بقيمــة ‪ 511,025,000‬درهــم (‪ 255,353,000 :2016‬درهــم)‪ .‬يتكــون الضمــان مــن النقــد واألوراق الماليــة والرهــون‬ ‫علــى الممتلــكات العقاريــة والمركبــات واآلالت والماكينــات والمخــزون والذمــم المدينــة التجاريــة والضمانــات مــن الشــركات األم للقــروض‬ ‫لشــركاتها التابعــة أو شــركات المجموعــة األخــرى‪ .‬اســتحوذت المجموعــة‪ ،‬خــال العــام‪ ،‬ضمانــات بقيمــة ‪ 275,632,000‬درهــم (‪20,000,000 :2016‬‬ ‫درهــم)‪.‬‬ ‫‪ . 8‬استثمارات‬ ‫المح ّرر خالل السنة‬ ‫مبالغ محذوفة (بالصافي) خالل السنة‬ ‫الرصيد في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫فــي ‪ 31‬ســبتمبر ‪ ،2017‬بلــغ إجمالــي القــروض التــي تعرضــت النخفــاض فــردي فــي القيمــة قبــل اقتطــاع أي مخصــص النخفــاض القيمــة‬ ‫تــم تقييمــه علــى أســاس فــردي مبلغــا قــدره ‪ 1.206.434.000‬درهــم (‪ 825.302.000 :2016‬درهــم)‪.‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫مدرجة‬ ‫غير مدرجة‬ ‫المجموع‬ ‫مدرجة‬ ‫غير مدرجة‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫الدين‪:‬‬ ‫محتفظ بها‬ ‫للمتاجرة‬ ‫محلية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪18.572‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪18.572‬‬ ‫خارجية‬ ‫‪196.497‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪196.497‬‬ ‫‪201.095‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪201.095‬‬ ‫فيما يلي مخصص خسائر االئتمان المعترف بها في بيان الدخل الموحد‪:‬‬ ‫صافي مخصص االنخفاض في قيمة القروض والسلفيات‬ ‫مستردات من حذف ديون معدومة‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪314.192‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪1.029.561‬‬ ‫(‪)24.915‬‬ ‫مخصص خسائر االئتمان‬ ‫(‪)18.127‬‬ ‫‪1.011.434‬‬ ‫‪289.277‬‬ ‫فيما يلي التحليل القطاعي للقروض والسلفيات والمخصصات ذات العالقة التي انخفضت قيمتها‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫إجمالي‬ ‫التعرض‬ ‫ّ‬ ‫ألف درهم‬ ‫بحسب القطاع االقتصادي‬ ‫التجارة‬ ‫القروض الشخصية (أفراد‬ ‫وشركات)‬ ‫التصنيع‬ ‫اإلنشاءات‬ ‫الخدمات‬ ‫النقل واالتصاالت‬ ‫أخرى‬ ‫المجموع‬ ‫‪74‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫مخصص‬ ‫محدد‬ ‫ألف درهم‬ ‫إجمالي‬ ‫التع ّرض‬ ‫ألف درهم‬ ‫مخصص محدد‬ ‫متاحة للبيع‬ ‫محلية‬ ‫‪2.714.638‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.714.638‬‬ ‫‪2.553.409‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.553.409‬‬ ‫خارجية‬ ‫‪474.611‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪474.611‬‬ ‫‪531.520‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪531.520‬‬ ‫محتفظ بها لحين‬ ‫استحقاقها‬ ‫محلية‬ ‫‪18.489‬‬ ‫مجموع سندات‬ ‫الدين‬ ‫‪3.404.235‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪18.489‬‬ ‫‪3.404.235‬‬ ‫‬‫‪3.304.596‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪3.304.596‬‬ ‫حقوق الملكية‪:‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫متاحة للبيع‬ ‫محلية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪301‬‬ ‫‪301‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪287.061‬‬ ‫‪220.147‬‬ ‫‪211.436‬‬ ‫‪147.187‬‬ ‫‪256.572‬‬ ‫‪117.860‬‬ ‫‪186.635‬‬ ‫‪55.524‬‬ ‫خارجية‬ ‫‪8.824‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪8.900‬‬ ‫‪9.081‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪9.157‬‬ ‫‪288.883‬‬ ‫‪778‬‬ ‫‪408.168‬‬ ‫‪1.397‬‬ ‫‬‫‪1.206.434‬‬ ‫‪100.376‬‬ ‫‪343‬‬ ‫‪315.796‬‬ ‫‪429‬‬ ‫‬‫‪775.567‬‬ ‫‪66.499‬‬ ‫‪23.613‬‬ ‫‪343.850‬‬ ‫‪1.983‬‬ ‫‪14.925‬‬ ‫‪825.302‬‬ ‫‪42.230‬‬ ‫‪23.165‬‬ ‫‪264.529‬‬ ‫‪1.880‬‬ ‫‪3.627‬‬ ‫‪577.590‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫مجموع حقوق‬ ‫الملكية‬ ‫‪8.824‬‬ ‫‪377‬‬ ‫‪9.201‬‬ ‫‪9.081‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪9.157‬‬ ‫مجموع‬ ‫االستثمارات‬ ‫‪3.413.059‬‬ ‫‪377‬‬ ‫‪3.413.436‬‬ ‫‪3.313.677‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪3.313.753‬‬ ‫تتضمــن المبالــغ الــواردة أعــاه أوراقــً ماليــة بقيمــة ‪ 784.565.000‬درهــم (‪ 554.968.000 :2016‬درهــم) محتفــظ بهــا بموجــب اتفــاق إعــادة‬ ‫الشــراء المبــرم مــع المقرضيــن‪.‬‬ ‫خــال الســنة‪ ،‬اســتثمرت المجموعــة فــي أســهم غيــر مدرجــة إلحــدى الشــركات بقيمــة ‪ 301.000‬درهــم‪ ،‬والتــي تــم تصنيفهــا ضمــن‬ ‫المســتوى الثالــث (‪ :2016‬ال شــيء)‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪77‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬
39. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .9‬ممتلكات ومعدات وأعمال رأسمالية قيد التنفيذ‬ ‫‪ .9‬ممتلكات ومعدات وأعمال رأسمالية قيد التنفيذ (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫التكلفة‪:‬‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫إضافات‬ ‫تحويالت‬ ‫حذوفات‬ ‫استبعادات‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫االستهالك المتراكم‪:‬‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫المحمل للسنة‬ ‫تحويل‬ ‫حذوفات‬ ‫استبعادات‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫التكلفة‪:‬‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬ ‫إضافات‬ ‫تحويالت‬ ‫حذوفات‬ ‫استبعادات‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫االستهالك‪:‬‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2016‬‬ ‫المحمل للسنة‬ ‫تحويل‬ ‫حذوفات‬ ‫استبعادات‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫صافي القيمة الدفترية‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫بلغت تكلفة األرض بنظام التملك الحر أعاله ‪ 338.368.000‬درهم (‪ 338.368.000 :2016‬درهم)‪.‬‬ ‫مركبات وتحسينات‬ ‫على عقار مستأجر‬ ‫وأثاث وتجهيزات‬ ‫ومعدات‬ ‫ألف درهم‬ ‫أعمال رأسمالية قيد‬ ‫التنفيذ‬ ‫ألف درهم‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪436.030‬‬ ‫‪264.241‬‬ ‫‪47.311‬‬ ‫‪747.582‬‬ ‫‪103‬‬ ‫‬‫(‪)3.876‬‬ ‫‬‫‪432.257‬‬ ‫‪10.180‬‬ ‫‪1.210‬‬ ‫(‪)4.883‬‬ ‫(‪)3.586‬‬ ‫‪267.162‬‬ ‫‪37.179‬‬ ‫(‪)1.210‬‬ ‫‬‫‬‫‪83.280‬‬ ‫‪47.462‬‬ ‫‬‫(‪)8.759‬‬ ‫(‪)3.586‬‬ ‫‪782.699‬‬ ‫أرض ومبان بنظام‬ ‫التملك الحر‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪13.010‬‬ ‫‪150.247‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪163.257‬‬ ‫‪3.753‬‬ ‫‬‫(‪)869‬‬ ‫‬‫‪15.894‬‬ ‫‪31.989‬‬ ‫‬‫(‪)2.890‬‬ ‫(‪)2.501‬‬ ‫‪176.845‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪35.742‬‬ ‫‬‫(‪)3.759‬‬ ‫(‪)2.501‬‬ ‫‪192.739‬‬ ‫‪90.317‬‬ ‫‪83.280‬‬ ‫‪589.960‬‬ ‫‪416.363‬‬ ‫‪436.030‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪436.030‬‬ ‫‪241.588‬‬ ‫‪7.936‬‬ ‫‪31.882‬‬ ‫(‪)16.300‬‬ ‫(‪)865‬‬ ‫‪264.241‬‬ ‫‪44.594‬‬ ‫‪34.599‬‬ ‫(‪)31.882‬‬ ‫‬‫‬‫‪47.311‬‬ ‫‪722.212‬‬ ‫‪42.535‬‬ ‫‬‫(‪)16.300‬‬ ‫(‪)865‬‬ ‫‪747.582‬‬ ‫‪9.119‬‬ ‫‪3.891‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪13.010‬‬ ‫‪125.375‬‬ ‫‪30.459‬‬ ‫‬‫(‪)4.722‬‬ ‫(‪)865‬‬ ‫‪150.247‬‬ ‫‪423.020‬‬ ‫‪113.994‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪47.311‬‬ ‫‪134.494‬‬ ‫‪34.350‬‬ ‫‬‫(‪)4.722‬‬ ‫(‪)865‬‬ ‫‪163.257‬‬ ‫‪584.325‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫خــال ‪ ،2017‬بلغــت اإلضافــات إلــى األعمــال الرأســمالية قيــد التنفيــذ المتعلقــة بالمصروفــات المتكبــدة فيمــا يتعلــق بشــراء تحســينات‬ ‫علــى العقــار المســتأجر وأثــاث وتجهيــزات ومعــدات ‪ 37.179.000‬درهــم (‪ 34.599.000 :2016‬درهــم)‪ .‬عنــد إكمــال المشــاريع المرتبطــة‪ ،‬تــم‬ ‫تحويــل ‪ 1.210.000‬درهــم (‪ 31.882.000 :2016‬درهــم) إلــى “مركبــات‪ ،‬وتحســينات علــى عقــار مســتأجر‪ ،‬وأثــاث وتجهيــزات‪ ،‬ومعــدات”‪.‬‬ ‫خــال ‪ ،2017‬قامــت المجموعــة بمراجعــة شــبكة فروعهــا وشــطب مبــان وأثــاث ومعــدات بصافــي قيمــة دفتريــة بلغــت ‪ 5.000.000‬درهــم‬ ‫(‪ 11.578.000 :2016‬درهــم)‪.‬‬ ‫الموجــودات غيــر الملموســة المتعلقــة ببرمجيــات الحاســوب مدرجــة ضمــن المعــدات واألعمــال الرأســمالية قيــد التنفيــذ بصافــي قيمــة‬ ‫دفتريــة بلغــت ‪ 26.814.000‬درهــم (‪ 32.029.0000 :2016‬درهــم)‪.‬‬ ‫‪ . 10‬موجودات أخرى‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪6102‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫فوائد مدينة‬ ‫‪71.168‬‬ ‫‪79.597‬‬ ‫القيمة العادلة الموجبة للمشتقات (ايضاح ‪)24‬‬ ‫‪110.761‬‬ ‫‪109.963‬‬ ‫أوراق قبول‬ ‫‪671.166‬‬ ‫‪616.410‬‬ ‫الموجودات المعاد تملكها مقابل تسوية الديون‬ ‫‪275.632‬‬ ‫‪19.902‬‬ ‫مبالغ مدفوعة مقدمًا وموجودات أخرى‬ ‫‪48.074‬‬ ‫‪50.428‬‬ ‫‪1.176.801‬‬ ‫‪876.300‬‬ ‫‪ .11‬مستحق إلى بنوك‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ودائع تحت الطلب‬ ‫‪41.942‬‬ ‫‪12.491‬‬ ‫ودائع ألجل‬ ‫‪1.501.948‬‬ ‫‪1.082.991‬‬ ‫‪1.543.890‬‬ ‫‪1.095.482‬‬ ‫تتضمــن الودائــع ألجــل القــروض مــن خــال اتفاقيــات إعــادة الشــراء بقيمــة ‪ 642,653,000‬درهــم (‪ 440,676,000 :2016‬درهــم)‪ .‬وتشــمل‬ ‫الودائــع تحــت الطلــب مبلــغ ‪ 28,079,000‬درهــم (‪ 24,068,000 :2016‬درهــم) محتفــظ بــه كهامــش للمعامــات المشــتقة‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪77‬‬
40. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ . 12‬ودائع العمالء‬ ‫‪ .14‬مطلوبات أخرى‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ودائع ألجل وتحت الطلب‬ ‫‪11.094.811‬‬ ‫‪11.054.363‬‬ ‫فوائد مستحقة الدفع‬ ‫‪134.365‬‬ ‫‪101.862‬‬ ‫حسابات جارية‬ ‫‪3.645.735‬‬ ‫‪4.108.846‬‬ ‫مخصصات متعلقة بالموظفين‬ ‫‪30.099‬‬ ‫‪34.662‬‬ ‫حسابات توفير‬ ‫‪309.371‬‬ ‫‪374.806‬‬ ‫القيمة العادلة السلبية للمشتقات (إيضاح ‪)24‬‬ ‫‪88.948‬‬ ‫‪82.807‬‬ ‫‪15.049.917‬‬ ‫‪15.538.015‬‬ ‫أوراق قبول‬ ‫‪671.166‬‬ ‫‪616.410‬‬ ‫شيكات غير مقدمة‬ ‫‪51.933‬‬ ‫‪76.926‬‬ ‫أخرى‬ ‫‪159.123‬‬ ‫‪94.658‬‬ ‫‪1.135.634‬‬ ‫‪1.007.325‬‬ ‫‪ .13‬قروض متوسطة األجل‬ ‫الحركة في القروض متوسطة األجل خالل السنة كانت على النحو التالي‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫‪1.524.005‬‬ ‫‪2.313.549‬‬ ‫يتكون إجمالي التزام مستحقات الموظفين من‪:‬‬ ‫قروض جديدة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪550.845‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫مخصصات متعلقة بالموظفين‬ ‫مبالغ مسددة‬ ‫الرصيد كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫(‪)679.376‬‬ ‫(‪)1.340.389‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪1.524.005‬‬ ‫مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬ ‫‪28.116‬‬ ‫‪30.115‬‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫‪1.983‬‬ ‫‪4.547‬‬ ‫‪30.099‬‬ ‫‪34.662‬‬ ‫وفقــً لقوانيــن العمــل لدولــة اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ ،‬تقــدم المجموعــة مكافــآت نهايــة الخدمــة للموظفيــن الوافديــن‪ .‬فيمــا يلــي‬ ‫الحركــة فــي االلتــزام المــدرج فــي بيــان المركــز المالــي الموحــد فيمــا يتعلــق بمكافــآت نهايــة الخدمــة‪:‬‬ ‫يوضح الجدول أدناه تفاصيل فترات االستحقاق والعمالت ومعدالت الفوائد للقروض متوسطة األجل‪:‬‬ ‫تاريخ االستحقاق‬ ‫العملة‬ ‫ثابت‪/‬‬ ‫متغير‬ ‫معدل الفائدة‬ ‫‪2017‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2017‬‬ ‫دوالر أمريكي‬ ‫متغير‬ ‫ليبور ‪ +‬هامش‬ ‫‪-‬‬ ‫‪91.808‬‬ ‫‪2018‬‬ ‫دوالر أمريكي‬ ‫متغير‬ ‫ليبور ‪ +‬هامش‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪1.432.197‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪1.524.005‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫االلتزام كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫‪30.115‬‬ ‫‪29.115‬‬ ‫مصروفات مدرجة في بيان الدخل الموحد‬ ‫‪4.233‬‬ ‫‪6.970‬‬ ‫(‪)6.232‬‬ ‫(‪)5.970‬‬ ‫‪28.116‬‬ ‫‪30.115‬‬ ‫مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة‬ ‫االلتزام كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪78‬‬ ‫‪87‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪77‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬
41. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .15‬رأس المال واالحتياطيات‬ ‫‪ . 16‬إيرادات الفوائد‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫(أ) رأس المال‬ ‫المصـ ّرح بــه والمصــدر والمدفــوع بالكامــل لــدى البنــك مــن ‪ 1.375.033.766‬ســهمًا (‪ 1.375.033.766 :2016‬ســهمًا) قيمــة‬ ‫يتكــون رأس المــال ُ‬ ‫كل منهــا درهــم واحــد‪.‬‬ ‫(ب) احتياطي خاص‬ ‫وفقــً للمــادة رقــم ‪ 82‬مــن القانــون االتحــادي رقــم ‪ 10‬لعــام ‪ 1980‬فــي شــأن البنــك المركــزي والنظــام النقــدي وتنظيــم المهنــة المصرفيــة‪،‬‬ ‫يتعيــن تحويــل مــا نســبته ‪ ٪10‬مــن صافــي األربــاح إلــى احتياطــي خــاص غيــر قابــل للتوزيــع حتــى يبلــغ رصيــد هــذا االحتياطــي مــا ُيعــادل‬ ‫‪ ٪50‬مــن رأس المــال المدفــوع‪.‬‬ ‫(ج) احتياطي قانوني‬ ‫تنــص المــادة رقــم ‪ 192‬مــن قانــون الشــركات التجاريــة لدولــة اإلمــارات العربية المتحدة رقــم ‪ 8‬لعام ‪( 1984‬وتعديالته) والنظام األساســي‬ ‫للبنــك‪ ،‬علــى تحويــل مــا نســبته ‪ ٪10‬مــن صافــي الربــح إلــى احتياطــي قانونــي غيــر قابــل للتوزيــع حتــى يبلــغ رصيــد االحتياطــي مــا‬ ‫ُيعــادل ‪ ٪50‬مــن رأس المــال المدفــوع‪.‬‬ ‫(د) احتياطي عام‬ ‫ـاء‬ ‫يمكــن اســتخدام االحتياطــي العــام ألي غــرض يحــدده قــرار المســاهمين فــي البنــك فــي اجتمــاع الجمعيــة العموميــة العاديــة بنـ ً‬ ‫علــى توصيــة مجلــس اإلدارة‪.‬‬ ‫(هـ) احتياطي إعادة التقييم‬ ‫يتــم اســتخدام احتياطــي إعــادة التقييــم لتســجيل الزيــادات فــي القيمــة العادلــة لــأرض والمبانــي بالملكيــة الحــرة واالنخفاضــات إلــى‬ ‫الحــد الــذي تتعلــق مــع هــذه االنخفاضــات بالزيــادة فــي نفــس األصــل المســجل ســابقًا ضمــن الدخــل الشــامل اآلخــر‪ .‬فــي ‪ ،2008‬غيــر‬ ‫البنــك سياســته المحاســبية ألســاس التكلفــة للمحاســبة عــن األرض والمبانــي‪.‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫فائدة على القروض والسلفيات للعمالء‬ ‫‪694.113‬‬ ‫‪827.848‬‬ ‫فائدة على معامالت أسواق المال ومعامالت بين البنوك‬ ‫‪39.593‬‬ ‫‪15.738‬‬ ‫فائدة على سندات دين استثمارية‬ ‫‪108.946‬‬ ‫‪100.402‬‬ ‫‪842.652‬‬ ‫‪943.988‬‬ ‫‪ .17‬مصاريف الفوائد‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫فائدة على ودائع العمالء‬ ‫‪255.548‬‬ ‫‪226.894‬‬ ‫فائدة على المعامالت بين البنوك‬ ‫‪97.663‬‬ ‫‪83.484‬‬ ‫‪353.211‬‬ ‫‪310.378‬‬ ‫‪ .18‬صافي إيرادات الرسوم والعموالت‬ ‫(و) توزيعات أرباح‬ ‫ال يقترح أعضاء مجلس اإلدارة دفع أي توزيعات أرباح عن السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ :2016( 2017‬ال شيء)‪.‬‬ ‫(ز) تغيرات متراكمة في القيمة العادلة‬ ‫تتضمــن التغيــرات المتراكمــة فــي احتياطــي القيمــة العادلــة صافــي التغيــر فــي القيمــة العادلــة للموجــودات الماليــة المتاحــة للبيــع‬ ‫وصافــي الجــزء الفعــال للتغيــرات فــي القيمــة العادلــة لتحوطــات التدفقــات النقديــة (إن وجــدت)‪.‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫رسوم على خطابات االعتماد والقبوالت‬ ‫‪21.504‬‬ ‫‪20.590‬‬ ‫رسوم على الضمانات‬ ‫‪33.234‬‬ ‫‪25.172‬‬ ‫رسوم على قروض وسلفيات‬ ‫‪67.758‬‬ ‫‪58.140‬‬ ‫مصاريف عموالت‬ ‫(‪)16.516‬‬ ‫‪105.980‬‬ ‫(‪)20.032‬‬ ‫‪83.870‬‬ ‫‪ .19‬إيرادات الصرف األجنبي‬ ‫تتكــون إيــرادات الصــرف األجنبــي بشــكل رئيســي مــن صافــي أربــاح بقيمــة ‪ 31.464.000‬درهــم (‪ 57.493.000 :2016‬درهــم) ناشــئة مــن‬ ‫المتاجــرة بالعمــات األجنبيــة‪.‬‬ ‫‪0808‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪1818‬‬
42. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .20‬إيرادات تشغيلية أخرى‬ ‫‪ .23‬معامالت مع األطراف ذات العالقة‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫أتعاب مستردة من عمالء‬ ‫‪33.899‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪37.037‬‬ ‫إيرادات من تحصيالت‬ ‫‪5.055‬‬ ‫‪5.419‬‬ ‫أخرى‬ ‫‪3.120‬‬ ‫‪33.158‬‬ ‫‪42.074‬‬ ‫‪75.614‬‬ ‫تتضمــن اإليــرادات األخــرى بشــكل رئيســي األربــاح المحققــة بقيمــة ‪ 3.453.000‬درهــم (‪ 38.487.000 :2016‬درهــم) مــن بيــع اســتثمارات متاحــة‬ ‫للبيع ‪.‬‬ ‫‪ .21‬مصاريف تشغيلية أخرى‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫تكاليف إشغال وصيانة‬ ‫‪49.406‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪54.347‬‬ ‫أتعاب قانونية ومهنية‬ ‫‪21.845‬‬ ‫‪27.891‬‬ ‫مصاريف إدارية أخرى‬ ‫‪43.427‬‬ ‫‪19.056‬‬ ‫حذف ممتلكات ومعدات‬ ‫‪5.000‬‬ ‫‪11.578‬‬ ‫‪119.678‬‬ ‫‪112.872‬‬ ‫إن األرصدة القائمة الهامة في ‪ 31‬ديسمبر على النحو التالي‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫مساهمون‪:‬‬ ‫مبالغ مستحقة من البنوك‬ ‫‪1.413‬‬ ‫‪2.022‬‬ ‫مبالغ مستحقة للبنوك‬ ‫‪5.180‬‬ ‫‪1.752‬‬ ‫قروض متوسطة األجل‬ ‫‪91.808‬‬ ‫‪165.254‬‬ ‫التزامات ومطلوبات محتملة‬ ‫‪12.491‬‬ ‫‪11.466‬‬ ‫أعضاء مجلس اإلدارة‪:‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫‪250‬‬ ‫‪501‬‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫‪8.545‬‬ ‫‪36.033‬‬ ‫التزامات ومطلوبات محتملة‬ ‫‪45‬‬ ‫‪45‬‬ ‫أعضاء مجلس اإلدارة والمساهمون في المنشآت األخرى ذات العالقة‪:‬‬ ‫‪ .22‬ربحية السهم‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫‪293.499‬‬ ‫‪299.677‬‬ ‫استثمارات‬ ‫‪85.850‬‬ ‫‪85.560‬‬ ‫مبالغ مستحقة من بنوك‬ ‫‪101‬‬ ‫‪72‬‬ ‫مبالغ مستحقة للبنوك‬ ‫‪68‬‬ ‫‪50‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫‪179.566‬‬ ‫‪256.711‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫التزامات ومطلوبات محتملة‬ ‫‪245.614‬‬ ‫‪275.739‬‬ ‫صافي ربح‪( /‬خسارة) السنة‬ ‫‪17.343.000‬‬ ‫(‪)522.691.000‬‬ ‫المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية‪:‬‬ ‫المتوسط المرجح لعدد األسهم البالغ قيمة كل منها درهم واحد القائمة‬ ‫خالل السنة‬ ‫‪1.375.033.766‬‬ ‫الربحية األساسية للسهم الواحد‬ ‫‪0.01‬‬ ‫تســتند الربحيــة األساســية للســهم الواحــد علــى األربــاح العائــدة لحملــة األســهم العاديــة والمتوســط المرجــح لعــدد األســهم العاديــة‬ ‫القائمــة‪ ،‬ويتــم حســابها علــى النحــو التالــي‪:‬‬ ‫كبار موظفي اإلدارة بالمجموعة‪:‬‬ ‫‪1.375.033.766‬‬ ‫(‪)0.38‬‬ ‫مبالــغ الربحيــة المخفّ ضــة للســهم مماثلــة للربحيــة األساســية للســهم نظــرًا لعــدم قيــام البنــك بإصــدار أي أدوات كان مــن الممكــن‬ ‫أن يكــون لهــا تأثيــر علــى ربحيــة الســهم عنــد الممارســة‪.‬‬ ‫‪82‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪8‬‬ ‫تُبــرم المجموعــة فــي ســياق العمــل االعتيــادي معامــات مــع أطــراف ذات عالقــة تتمثــل فــي مســاهمين يملكــون تأثيــرًا جوهريــً علــى‬ ‫المجموعــة‪ ،‬وأعضــاء مجلــس إدارة المجموعــة‪ ،‬وكبــار موظفــي إدارة المجموعــة‪ ،‬وشــركات خاضعــة لســيطرتهم المباشــرة أو غيــر‬ ‫المباشــرة أو يمارســون عليهــا نفــوذًا كبيــرًا‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫‪5.699‬‬ ‫‪6.234‬‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫‪4.696‬‬ ‫‪5.794‬‬ ‫المساهمون وأعضاء مجلس اإلدارة ومنشآتهم وكبار موظفي اإلدارة‪:‬‬ ‫إيرادات فوائد مستحقة‬ ‫‪4.779‬‬ ‫‪5.695‬‬ ‫مصاريف فوائد مستحقة‬ ‫‪3.011‬‬ ‫‪2.646‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪38‬‬
43. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .23‬معامالت مع أطراف ذات عالقة (تابع)‬ ‫‪ .24‬المشتقات‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫فيمــا يلــي اإليــرادات والمصاريــف والمشــتريات وبيــع االســتثمارات المتعلقــة باألطــراف ذات العالقــة خــال الســنة والمدرجــة‬ ‫ضمــن بيــان الدخــل الموحــد‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫المساهمون وأعضاء مجلس اإلدارة ومنشآتهم ذات العالقة‬ ‫إيرادات الفوائد‬ ‫‪21.524‬‬ ‫‪22.465‬‬ ‫مصاريف الفوائد‬ ‫‪6.297‬‬ ‫‪9.330‬‬ ‫(ربح)‪ /‬خسارة من بيع استثمارات‬ ‫‪146‬‬ ‫شراء استثمارات‬ ‫‪20.434‬‬ ‫‪5.586‬‬ ‫بيع استثمارات‬ ‫‪20.398‬‬ ‫‪39.236‬‬ ‫(‪)104‬‬ ‫كبار موظفي اإلدارة‬ ‫رواتب ومنافع أخرى قصيرة األجل‬ ‫‪16.800‬‬ ‫‪17.982‬‬ ‫مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬ ‫‪2.328‬‬ ‫‪4.011‬‬ ‫مجموع تعويضات كبار موظفي اإلدارة كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪19.128‬‬ ‫‪21.993‬‬ ‫إيرادات الفوائد‬ ‫‪143‬‬ ‫‪88‬‬ ‫مصاريف الفوائد‬ ‫‪22‬‬ ‫‪13‬‬ ‫عدد كبار موظفي اإلدارة‬ ‫‪10‬‬ ‫‪12‬‬ ‫شروط وأحكام المعامالت مع األطراف ذات العالقة‬ ‫نشــأت األرصــدة المســتحقة والمعامــات المذكــورة أعــاه فــي ســياق العمــل االعتيــادي وتمــت علــى أســاس تجــاري بحــت‪ .‬الفائــدة‬ ‫المحملــة علــى ومــن األطــراف ذات العالقــة تمثــل األســعار التجاريــة االعتياديــة‪ .‬إن األرصــدة المســتحقة فــي نهايــة الســنة بــا ضمانــات‪.‬‬ ‫ّ‬ ‫كمــا لــم تكــن هنــاك أي ضمانــات مقدمــة أو مســتلمة عــن أي ذمــم مدينــة أو دائنــة لــدى األطــراف ذات العالقــة‪ .‬ولــم ترصــد المجموعــة‬ ‫خــال الســنة المنتهيــة فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬أي مخصــص عــن الديــون المشــكوك فــي تحصيلهــا فيمــا يتعلــق بالمبالــغ المســتحقة‬ ‫مــن األطــراف ذات العالقــة (‪ :2016‬ال شــيء درهــم)‪.‬‬ ‫‪84‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪8‬‬ ‫تقــوم المجموعــة‪ ،‬ضمــن ســياق أعمالهــا االعتياديــة‪ ،‬بإجــراء معامــات متنوعــة تتضمــن أدوات ماليــة مشــتقة‪ .‬األداة الماليــة المشــتقة‬ ‫هــي عبــارة عــن عقــد مالــي بيــن طرفيــن وتعتمــد مدفوعاتــه علــى الحــركات فــي ســعر أداة ماليــة أساســية واحــدة أو أكثــر أو ســعر‬ ‫مرجعــي أو مؤشــر‪ .‬األدوات الماليــة المشــتقة تتضمــن العقــود اآلجلــة والمقايضــات‪.‬‬ ‫‪ ١-٢٤‬أنواع منتجات المشتقات‬ ‫أ‪ .‬عقود آجلة‬ ‫العقــود اآلجلــة هــي اتفاقيــات تعاقديــة لشــراء أو بيــع أداة ماليــة معينــة بســعر وتاريــخ محدديــن فــي المســتقبل‪ .‬وهي عقــود مصممة‬ ‫يتــم التعامــل فيهــا خــارج ســوق المــال‪ .‬لــدى المجموعــة تعــرض ائتمانــي لألطــراف المقابلة للعقــود اآلجلة‪.‬‬ ‫ب‪ .‬عقود خيارات‬ ‫عقــود الخيــارات هــي اتفاقيــات تعاقديــة تنقــل الحــق‪ ،‬وليــس االلتــزام‪ ،‬للمشــتري لشــراء أو بيــع قيمــة محــددة مــن األداة الماليــة بســعر‬ ‫محــدد إمــا فــي تاريــخ مســتقبلي ثابــت أو فــي أي وقــت خــال فتــرة محــددة‪.‬‬ ‫ج‪ .‬عقود مقايضة‬ ‫ـاء علــى مبالــغ اســمية محــددة‬ ‫عقــود المقايضــة هــي اتفاقيــات تعاقديــة بيــن طرفيــن لتبــادل مراحــل الســداد مــع مــرور الوقــت بنـ ً‬ ‫متعلقــة بالحــركات فــي مؤشــر أساســي معيــن مثــل معــدل الفائــدة أو ســعر العملــة األجنبيــة أو مؤشــر األســهم‪.‬‬ ‫وتتعلــق عقــود مقايضــة أســعار الفائــدة بعقــود تختارهــا المجموعــة مــع مؤسســات ماليــة أخــرى تقــوم المجموعــة بموجبهــا بتلقــي‬ ‫أو دفــع ســعر فائــدة متغيــر مقابــل دفــع أو اســتالم معــدل فائــدة ثابــت‪ ،‬علــى التوالــي‪ .‬وغالبــً مــا يتــم إجــراء مقاصــة علــى تدفقــات‬ ‫المدفوعــات مــع بعضهــا البعــض مــع قيــام أحــد األطــراف بدفــع الفــرق إلــى الطــرف اآلخــر‪.‬‬ ‫وبموجــب عقــد مقايضــة العمــات‪ ،‬تدفــع المجموعــة مبلغــً محــددًا بعملــة واحــدة وتتلقــى مبلغــً محــددًا بعملــة أخــرى‪ .‬ومعظــم‬ ‫عقــود مقايضــة العمولــة يتــم تســويتها باإلجمالــي‪.‬‬ ‫‪ ٢-٢٤‬غرض المشتقات‬ ‫تعــد المجموعــة طرفــً فــي األدوات المشــتقة فــي ســياق تلبيــة احتياجــات العميــل‪ .‬إضافــة إلــى ذلــك‪ ،‬تســتخدم المجموعــة المشــتقات‬ ‫ألغــراض المتاجــرة‪ ،‬وكجــزء مــن نشــاط إدارة المخاطــر لديهــا‪ ،‬تســتخدم المجموعــة األدوات المشــتقة ألغــراض التحــوط مــن أجــل الحــد‬ ‫مــن تعرضهــا للمخاطــر الحاليــة والمتوقعــة‪ ،‬وذلــك عــن طريــق التحــوط لبعــض المعامــات والتحــوط االســتراتيجي مقابــل التعرضــات‬ ‫فــي الميزانيــة العموميــة‪.‬‬ ‫وتنطــوي المشــتقات عــادة عنــد بدايتهــا علــى تبــادل وعــود بتحويــل مقابــل نقــدي صغيــر أو عــدم التحويــل‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬فــإن هــذه‬ ‫االدوات تنطــوي بانتظــام علــى درجــة عاليــة مــن المديونيــة وهــي متقلبــة للغايــة‪ .‬وقــد يكــون لحركــة صغيــرة نســبية فــي قيمــة‬ ‫األصــل أو المعــدل أو المؤشــر الكامــن فــي عقــد األداة الماليــة المشــتقة أثــرًا جوهريــً علــى ربــح أو خســارة المجموعــة‪.‬‬ ‫قامــت المجموعــة باســتئجار مســاحة مكتبيــة فــي مواقــع عديــدة مملوكــة لطــرف ذي عالقــة‪ .‬وقــد بلغــت إيجــارات العقــارات والمصاريــف‬ ‫المرتبطــة بهــا للســنة مــا قيمتــه ‪ 2.396.000‬درهــم (‪ 2.332.000 :2016‬درهــم)‪ .‬ويتــم التفــاوض علــى إيجــارات العقــارات فــي كل ســنة وفقــا‬ ‫لمعــدالت الســوق‬ ‫وقــد تعــرض المشــتقات التــي تتــم خــارج الســوق الرئيســية المجموعــة إلــى مخاطــر مرتبطــة بغيــاب ســوق الصــرف الــذي يتــم فيــه‬ ‫إغــاق مركــز مفتــوح‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪88‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬
44. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .24‬المشتقات (تابع)‬ ‫‪ .24‬المشتقات (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ ٢-٤٢‬غرض المشتقات‬ ‫‪ ٢-٤٢‬غرض المشتقات‬ ‫يتــم تســجيل المشــتقات بالقيمــة العادلــة باســتخدام عــروض األســعار المعلنــة فــي ســوق نشــطة أو األســعار المقدمــة مــن األطــراف‬ ‫المقابلــة أو أســاليب التقييــم‪ ،‬وذلــك باســتخدام نمــوذج التقييــم الــذي تــم فحصــه مقابــل أســعار معامــات الســوق الفعليــة وأفضــل‬ ‫تقديــر للمجموعــة ألكثــر معطيــات النمــوذج مالئمــة (إيضــاح ‪.)28‬‬ ‫‪ ٢-٢-٢٤‬المشتقات المحتفظ بها ألغراض التحوط‬ ‫تبيــن الجــداول أدنــاه القيــم العادلــة لــأدوات الماليــة المشــتقة ألغــراض إدارة المخاطــر والتحــوط المســجلة كموجــودات ومطلوبــات مــع‬ ‫قيمهــا االســمية‪ .‬تمثــل القيمــة االســمية قيمــة أصــل األداة المشــتقة أو قيمــة الســعر أو المؤشــر المرجعــي لــأداة المشــتقة الــذي يتــم‬ ‫علــى أساســه قيــاس التغيــرات فــي قيمــة المشــتقات‪ .‬تــدل القيمــة االســمية علــى حجــم المعامــات القائمــة فــي نهايــة الســنة وال تعــد‬ ‫مؤشــرًا علــى مخاطــر الســوق وال علــى مخاطــر االئتمــان‪.‬‬ ‫‪ ١-٢-٢٤‬المشتقات المحتفظ بها ألغراض إدارة المخاطر‬ ‫القيم االسمية من حيث الفترة حتى االستحقاق‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫القيمة‬ ‫العادلة‬ ‫اإليجابية‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيمة‬ ‫العادلة‬ ‫السلبية‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪12 - 3‬‬ ‫شهرًا‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 5-1‬سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫أكثر من‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫عقود آجلة‬ ‫‪100.151‬‬ ‫(‪)74.168‬‬ ‫‪18.506.959‬‬ ‫‪6.868.998‬‬ ‫‪6.592.895‬‬ ‫‪5,045,066‬‬ ‫‪-‬‬ ‫خيارات العمالت‬ ‫األجنبية‬ ‫مقايضات أسعار‬ ‫الفائدة‬ ‫‪49‬‬ ‫(‪)15‬‬ ‫‪24.972‬‬ ‫‪24.972‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.379‬‬ ‫(‪)1.461‬‬ ‫‪455.928‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪150,849‬‬ ‫‪305.079‬‬ ‫‪101.579‬‬ ‫(‪)75.644‬‬ ‫‪18.987.859‬‬ ‫‪6.893.970‬‬ ‫‪6.592.895‬‬ ‫‪5.195.915‬‬ ‫‪305.079‬‬ ‫القيمة االسمية خالل ‪ 3‬أشهر‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫تحوطات القيمة العادلة لمخاطر أسعار الفائدة‬ ‫تســتخدم المجموعــة عقــود تحــوط معــدالت الفائــدة للتحــوط ضــد تعرضهــا للتغيــرات فــي القيــم العادلــة لالســتثمارات ذات‬ ‫المعــدل الثابــت فيمــا يتعلــق بمعــدالت الفائــدة المعياريــة‪ .‬وتتــم مطابقــة عقــود مقايضــة معــدالت الفائــدة بمشــتريات محــددة‬ ‫لالســتثمارات‪.‬‬ ‫وال تقــوم المجموعــة بالتحــوط ضــد مخاطــر معــدالت الفائــدة إالّ بمقــدار معــدالت الفائــدة المعياريــة‪ .‬والمعــدل المعيــاري هــو عنصــر‬ ‫مــن عناصــر مخاطــر معــدالت الفائــدة الملحوظــة فــي بيئــات ذات صلــة‪ .‬ويتــم تطبيــق محاســبة التحــوط حيثمــا تلبــي عالقــات‬ ‫التحــوط معاييــر محاســبة التحــوط‪.‬‬ ‫عندمــا تطبــق المجموعــة محاســبة تحــوط القيمــة العادلــة‪ ،‬تقــوم المجموعــة بتقييــم مــا إذا كان هنــاك توقعــات بفعاليــة مرتفعــة‬ ‫لــأداة المشــتقة المصنفــة فــي كل عالقــة تحــوط لتعويــض التغيــرات فــي القيمــة العادلــة لبنــد التحــوط باســتخدام تحليــل‬ ‫االنحــدار‪ .‬ويســتند التقييــم إلــى تقييــم المقاييــس الكميــة لنتائــج االنحــدار‪.‬‬ ‫تــم بيــان القيمــة العادلــة للمقايضــات فــي الموجــودات (المطلوبــات) األخــرى‪ ،‬كمــا تــم إدراج القيمــة الدفتريــة لبنــود التحــوط ضمــن‬ ‫بنــد «االســتثمارات» فــي بيــان المركــز المالــي الموحــد‪ .‬وقــد تــم إدراج أربــاح القيمــة العادلــة مــن المشــتقات المحتفــظ بهــا فــي‬ ‫عالقــات تحــوط قيمــة عادلــة مؤهلــة وربــح وخســارة التحــوط لبنــود التحــوط فــي اإليــرادات التشــغيلية األخــرى‪.‬‬ ‫كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ ،2017‬تحتفــظ المجموعــة بعقــود مقايضــة أســعار الفائــدة التاليــة كأدوات تحــوط فــي تحوطــات القيمــة العادلــة‬ ‫لمخاطــر الفوائــد إلــى جانــب المبالــغ المتعلقــة ببنــود التحــوط‪.‬‬ ‫القيم االسمية من حيث الفترة حتى االستحقاق‬ ‫القيمة‬ ‫العادلة‬ ‫اإليجابية‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫القيمة‬ ‫العادلة‬ ‫السلبية‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيمة‬ ‫االسمية‬ ‫ألف درهم‬ ‫خالل ‪3‬‬ ‫أشهر‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪12 - 3‬‬ ‫شهرًا‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 5-1‬سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫أكثر من‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫عقود آجلة‬ ‫‪100.963‬‬ ‫(‪)52.820‬‬ ‫‪15.550.449‬‬ ‫‪8.066.054‬‬ ‫‪3.791.977‬‬ ‫‪3.692.418‬‬ ‫‪-‬‬ ‫خيارات العمالت‬ ‫األجنبية‬ ‫مقايضات أسعار‬ ‫الفائدة‬ ‫‪867‬‬ ‫(‪)867‬‬ ‫‪168.017‬‬ ‫‪22.034‬‬ ‫‪145.983‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.314‬‬ ‫(‪)3.314‬‬ ‫‪411.815‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪192.636‬‬ ‫‪219.179‬‬ ‫‪105.144‬‬ ‫(‪)57.001‬‬ ‫‪16.130.281‬‬ ‫‪8.088.088‬‬ ‫‪3.937.960‬‬ ‫‪3.885.054‬‬ ‫‪219.179‬‬ ‫تحوط‬ ‫االستثمارات‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫تحوط‬ ‫االستثمارات‬ ‫‪86‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪9.182‬‬ ‫(‪)13.304‬‬ ‫‪1.539.817‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪304.801‬‬ ‫‪1.235.016‬‬ ‫‪4.819‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫(‪)25.806‬‬ ‫‪1.063.964‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪157.909‬‬ ‫‪906.055‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪78‬‬
45. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .24‬المشتقات (تابع)‬ ‫‪ .25‬مطلوبات والتزامات طارئة (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫فيما يلي التزامات المجموعة المتعلقة باالئتمان‪:‬‬ ‫‪ ٢-٤٢‬غرض المشتقات‬ ‫المشتقات المحتفظ بها ألغراض التحوط‬ ‫تحوطات القيمة العادلة لمخاطر أسعار الفائدة‬ ‫القيمــة الدفتريــة للبنــود المحوطــة مدرجــة فــي بنــد «االســتثمارات» فــي بيــان المركــز المالــي الموحــد بإجمالــي قيمــة اســمية تبلــغ‬ ‫‪ 1.592.899.000‬درهــم (‪ 1.063.964.000 :2016‬درهــم)‪ .‬تتكــون هــذه البنــود المحوطــة مــن أدوات الديــن المحتفــظ بهــا كمتاحــة للبيــع‪.‬‬ ‫خــال ‪ ،2017‬أدرجــت المجموعــة خســارة بقيمــة ‪ 4.987.000‬درهــم (‪ 3.369.000 :2016‬درهــم) متعلقــة بعــدم فاعليــة التحــوط المحتســبة كمــا‬ ‫يلــي‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫التغير في القيمة‬ ‫ّ‬ ‫التغ ّير في القيمة‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫على أدوات التحوط‬ ‫‪17.254‬‬ ‫على بنود التحوط‬ ‫(‪)22.241‬‬ ‫(‪)4.987‬‬ ‫‪20.723‬‬ ‫مطلوبات طارئة‬ ‫خطابات اعتماد‬ ‫‪448.907‬‬ ‫‪420.563‬‬ ‫ضمانات‬ ‫‪3.593.558‬‬ ‫‪3.218.243‬‬ ‫‪4.042.465‬‬ ‫‪3.638.806‬‬ ‫التزامات قروض غير مسحوبة‬ ‫عدم الفاعلية‬ ‫المدرجة‬ ‫في الربح والخسارة‬ ‫ألف درهم‬ ‫(‪)3.369‬‬ ‫(‪)24.092‬‬ ‫‪ ٣-٢-٢٤‬مخاطر االئتمان المتعلقة بالمشتقات‬ ‫تنشــأ مخاطــر االئتمــان المتعلقــة بــاألدوات الماليــة المشــتقة مــن احتماليــة عجــز الطــرف المقابــل عــن االلتزامــات التعاقديــة‪ ،‬وتقتصــر‬ ‫علــى القيمــة العادلــة الموجبــة لــأدوات المالئمــة للمجموعــة‪ .‬يتــم إبــرام مــا يقــارب مــن ‪ )٪95 :2016( ٪97‬مــن عقــود مشــتقات المجموعــة‬ ‫مــع مؤسســات ماليــة أخــرى‪.‬‬ ‫‪ .25‬مطلوبات والتزامات طارئة‬ ‫االلتزامات المرتبطة باالئتمان‬ ‫تلتــزم المجموعــة بدفــع المبالــغ التعاقديــة فيمــا يتعلــق بخطابــات االعتمــاد والضمانــات بالنيابــة عــن العمــاء عنــد تلبيــة شــروط العقد‬ ‫الطارئــة‪ .‬وتمثــل المبالــغ التعاقديــة مخاطــر االئتمــان بافتــراض أن المبالــغ قــد تــم تقديمهــا بالكامــل والضمانــات قــد تمــت المطالبــة‬ ‫بكامــل مبلغهــا بعــد اإلخفــاق فــي التنفيــذ والضمانــات والكفــاالت األخــرى ال قيمــة لهــا‪ ،‬إالّ أن إجمالــي المبلــغ التعاقــدي لاللتزامــات ال‬ ‫يمثــل بالضــرورة متطلبــات نقديــة مســتقبلية حيــث أن العديــد مــن هــذه االلتزامــات ســوف تنتهــي أو تنقضــي دون تمويلهــا‪.‬‬ ‫تمثــل التزامــات القــروض االلتزامــات التعاقديــة بالحصــول علــى القــروض‪ .‬وهــذه االلتزامــات قابلــة لإللغــاء وعــادة مــا يكــون لهــا تواريــخ‬ ‫صالحيــة محــددة أو تشــتمل علــى شــروط إللغائهــا‪ .‬وحيــث أن االلتزامــات قابلــة لإللغــاء ومــن الممكــن أن تنتهــي دون ســحبها وحيــث‬ ‫أن الشــروط المســبقة للســحب يجــب الوفــاء بهــا‪ ،‬فليــس مــن الضــروري أن يمثــل إجمالــي مبالــغ العقــد المتطلبــات للتدفقــات النقدية‬ ‫الصــادرة المســتقبلية‪.‬‬ ‫‪88‬‬ ‫‪88‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫التزامات‬ ‫‪2016‬‬ ‫عدم الفاعلية‬ ‫المدرجة‬ ‫في الربح‬ ‫والخسارة‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪2.496.648‬‬ ‫‪2.716.966‬‬ ‫‪ . 26‬إدارة المخاطر‬ ‫مقدمة‬ ‫تقــع المخاطــر فــي صلــب أنشــطة المجموعــة ولكنهــا تــدار مــن خــال عمليــة متواصلــة لتحديدهــا وقياســها ومراقبتهــا وفقــا لســقوف‬ ‫المخاطــر وضوابــط أخــرى‪ .‬تعــد عمليــة إدارة المخاطــر عنصــرا هامــا فــي تحقيــق الربحيــة المســتمرة للمجموعــة ويتحمــل كل فــرد‬ ‫داخــل المجموعــة المســؤولية عــن المخاطــر التــي يواجههــا فيمــا يتعلــق بالمســؤوليات المنوطــة بــه‪.‬‬ ‫تتنــاول إدارة المخاطــر جميــع المخاطــر‪ ،‬وتشــمل مخاطــر االئتمــان والســيولة والســوق والتشــغيل‪ ،‬كمــا تشــمل أيضــً العمليــات‬ ‫مــن مرحلــة نشــوء التعرضــات إلــى الموافقــة عليهــا والرقابــة المســتمرة عليهــا ومراجعتهــا وصيانتهــا واإلبــاغ عنهــا‪ .‬وتغطــي‬ ‫إدارة المخاطــر أيضــً المؤسســة علــى المســتوى الرفيــع وأدوار ومســؤوليات مجلــس اإلدارة واللجــان المشــكلة مــن اإلدارة والهيئــات‬ ‫والعمليــات المتعلقــة بأقســام إدارة المخاطــر والرقابــة الداخليــة وااللتــزام والتدقيــق الداخلــي‪.‬‬ ‫ال تتضمــن عمليــات رقابــة المخاطــر المســتقلة مخاطــر العمــل مثــل التغيــرات فــي البيئــة والتقنيــة والقطــاع‪ .‬ويتــم مراقبــة هــذه‬ ‫العمليــات مــن خــال عمليــات التخطيــط االســتراتيجي لــدى المجموعــة‪.‬‬ ‫هيكل إدارة المخاطر‬ ‫أ‪ .‬لجان على مستوى مجلس اإلدارة‬ ‫يتحمــل مجلــس اإلدارة المســؤولية المطلقــة عــن تحديــد ومراقبــة المخاطــر‪ ،‬إالّ أن هنــاك لجانــً فرعيــة تابعــة لمجلــس اإلدارة تعــد‬ ‫مســؤولة عــن إدارة ومراقبــة المخاطــر‪.‬‬ ‫لجنة االئتمان التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫لجنــة االئتمــان التابعــة لمجلــس اإلدارة مســؤولة عــن وضــع اســتراتيجية مخاطــر االئتمــان ومراقبــة العمليــات االئتمانيــة بشــكل عــام‬ ‫داخــل المجموعــة واالحتفــاظ بمحفظــة متنوعــة وتفــادي تركيــزات المخاطــر غيــر المرغــوب بهــا وتحســين الجــودة العامــة لموجــودات‬ ‫المحفظــة وااللتــزام بسياســات االئتمــان والتوجيهــات التنظيميــة‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪88‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬
46. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مقدمة (تابع)‬ ‫مقدمة (تابع)‬ ‫لجنة التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫لجنــة التدقيــق التابعــة لمجلــس اإلدارة مســؤولة عــن مراقبــة ومراجعــة ورفــع تقاريــر عــن الترتيبــات الرســمية المتعلقــة بالتقاريــر‬ ‫الماليــة والســردية للمجموعــة وعمليــات الرقابــة الداخليــة وااللتــزام والتدقيــق الداخلــي‪ /‬الخارجــي‪.‬‬ ‫نظم قياس المخاطر واإلبالغ عنها‬ ‫يتــم رصــد ومراقبــة المخاطــر بصــورة رئيســية علــى أســاس الســقوف الموضوعــة مــن قبــل المجموعــة‪ .‬تعكــس هــذه الســقوف‬ ‫اســتراتيجية العمــل والبيئــة الســوقية للمجموعــة وكذلــك مســتوى الخطــر الــذي تكــون المجموعــة مســتعدة لقبولــه‪ ،‬مــع مزيــد‬ ‫تحمــل المخاطــر فيمــا يتعلــق‬ ‫مــن التركيــز علــى قطاعــات معينــة‪ .‬وإضافــة إلــى ذلــك‪ ،‬تراقــب المجموعــة وتق ّيــم قدرتهــا العامــة علــى ّ‬ ‫بالتعــرض الشــامل للمخاطــر بجميــع أنواعهــا ونشــاطاتها‪.‬‬ ‫لجنة المخاطر التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫تتولــى لجنــة المخاطــر التابعــة لمجلــس اإلدارة المســؤولية الكاملــة عــن إعــداد اســتراتيجية المخاطــر وتنفيــذ المبــادئ واألطــر‬ ‫والسياســات لتعزيــز هيــكل إدارة المخاطــر لــدى المجموعــة إلــى أفضــل معاييــر الممارســات‪ .‬وهــذا يشــمل علــى ســبيل المثــال ال‬ ‫الحصــر ضمــان توفــر هيــاكل رقابــة فعالــة ومراقبــة التعرضــات الكليــة للمخاطــر (تشــمل وال تقتصــر علــى مخاطــر االئتمــان ومخاطــر‬ ‫الســوق ومخاطــر الســيولة ومخاطــر التشــغيل والمخاطــر القانونيــة)‪.‬‬ ‫لجنة مكافآت المجموعة‬ ‫تعمــل لجنــة مكافــآت المجموعــة بالنيابــة عــن مجلــس اإلدارة فــي كافــة الشــؤون المتعلقــة بالحوكمــة والمكافــآت والترشــيحات‬ ‫والخطــط االســتراتيجية‪ ،‬باســتثناء تلــك الصالحيــات واإلجــراءات الحصريــة لمجلــس اإلدارة علــى أســاس األحــكام القانونيــة أو النظــام‬ ‫األساســي‪ .‬وينــاط بلجنــة مكافــآت المجموعــة مســؤولية دعــم مجلــس اإلدارة فــي اإلشــراف علــى خطــة المكافــآت‪ ،‬وذلــك مــن أجــل‬ ‫التأكــد مــن أن المكافــآت مالئمــة ومتوافقــة مــع ثقافــة البنــك واألعمــال طويلــة االجــل وقابليــة تحمــل المخاطــر واألداء وبيئــة الرقابــة‬ ‫وأي متطلبــات قانونيــة أو نظاميــة‪.‬‬ ‫ب‪ .‬مجموعات اإلدارة‬ ‫تكمل مجموعات أو وظائف اإلدارة‪ ،‬التي تعد مسؤولة عن المراقبة اليومية للمخاطر‪ ،‬لجان مجلس اإلدارة‪.‬‬ ‫مجموعة إدارة المخاطر‬ ‫وتتولــى مجموعــة إدارة المخاطــر مســؤولية تنفيــذ اإلجــراءات المتعلقــة بالمخاطــر وصيانتهــا لضمــان وجــود عمليــات رقابــة مســتقلة‪.‬‬ ‫وتعمــل هــذه المجموعــة بصــورة وثيقــة مــع المؤسســة التجاريــة لدعــم أنشــطتها بالتزامــن مــع حمايــة محفظــة مخاطــر المجموعــة‪.‬‬ ‫وقــد وضعــت آليــات حكيمــة لمراقبــة المخاطــر (العمليــات واألنظمــة) مــن أجــل ضمــان التــزام موجــودات الخطــر ومحافــظ الموجــودات‬ ‫الفرديــة بمقاييــس الشــروط والسياســات المتفــق عليهــا‪ .‬وتراجــع المجموعــة جميــع مســتندات االئتمــان وتقاريــر سياســات ومحافــظ‬ ‫المخاطــر وتقدمهــا إلــى لجنــة االئتمــان ولجنــة المخاطــر‪.‬‬ ‫الخزينة‬ ‫الخزينــة مســؤولة عــن إدارة موجــودات ومطلوبــات المجموعــة والهيــكل المالــي العــام‪ ،‬كمــا يعــد المســؤول األول عــن إدارة مخاطــر‬ ‫التمويــل والســيولة لــدى المجموعــة‪.‬‬ ‫‪0909‬‬ ‫يتــم فحــص المعلومــات التــي يتــم الحصــول عليهــا مــن جميــع األعمــال ثــم تتــم معالجتهــا مــن أجــل التحديــد والتحليــل والمراقبــة‬ ‫فــي وقــت مبكــر‪ .‬يســتلم مجلــس اإلدارة تقريــرًا ربــع ســنوي شــامل للمخاطــر االئتمانيــة لتقديــم كافــة المعلومــات الضروريــة للتقييــم‬ ‫والتقريــر حيــال المخاطــر االئتمانيــة ذات الصلــة للمجموعــة‪ .‬يتضمــن التقريــر التعــرض الكلــي لمخاطــر االئتمــان واالســتثناءات مــن‬ ‫الســقوف ومعــدالت الســيولة والتغيــرات علــى محفظــة المخاطــر‪ .‬وتتولــى اإلدارة العليــا تقييــم مــدى مالءمــة مخصــص خســائر‬ ‫االئتمــان علــى أســاس ربــع ســنوي‪.‬‬ ‫وعلــى جميــع مســتويات المجموعــة‪ ،‬يتــم إعــداد تقاريــر حــول المخاطــر ألغــراض محــددة ويتــم توزيعهــا للتأكــد مــن أن جميــع قطاعــات‬ ‫العمــل لديهــا أحــدث المعلومــات الشــاملة والضروريــة‪.‬‬ ‫يتــم تقديــم بيانــات موجــزة إلــى الرئيــس التنفيــذي ولجنــة مخاطــر اإلدارة العامــة وجميــع أعضــاء اإلدارة ذوي الصلــة فــي كافــة الجوانــب‬ ‫المتعلقــة بالمخاطــر التــي اختارتهــا المجموعــة‪ ،‬وذلــك يشــمل مــدى االلتــزام بالســقوف واالســتثمارات الخاصــة والســيولة‪ ،‬باإلضافــة‬ ‫إلــى أي تطــورات أخــرى فــي المخاطــر‪.‬‬ ‫الحد من المخاطر‬ ‫تعتمد المجموعة اعتمادًا كبيرًا على الضمانات للحد من مخاطر االئتمان‪.‬‬ ‫وتســتخدم المجموعــة كذلــك فــي إطــار إدارتهــا الشــاملة للمخاطــر المشــتقات وأدوات أخــرى لمواجهــة المخاطــر الناجمة عــن التغيرات‬ ‫فــي أســعار الفائــدة والعمــات األجنبية‪.‬‬ ‫تركيز المخاطر‬ ‫تنشــأ التركيــزات فــي مخاطــر االئتمــان مــن مزاولــة عــدد مــن األطــراف المقابلــة ألنشــطة تجاريــة مماثلــة أو أنشــطة فــي نفــس المنطقــة‬ ‫الجغرافيــة أو أن تتمتــع األطــراف المقابلــة بنفــس الخصائــص االقتصاديــة التــي بســببها تتأثــر مقدرتهــم علــى الوفــاء بااللتزامــات‬ ‫التعاقديــة بقــد ٍر مماثــل نتيجــة للتغيــرات فــي الظــروف االقتصاديــة أو السياســية أو غيرهــا مــن الظــروف‪ .‬تشــير التركيــزات فــي‬ ‫المخاطــر إلــى تأثــر أداء المجموعــة نســبيًا بالمســتجدات المؤثــرة علــى قطــاع اقتصــادي معيــن أو منطقــة جغرافيــة محــددة‪.‬‬ ‫التدقيق الداخلي‬ ‫يقــوم قســم التدقيــق الداخلــي بمراجعــة عمليــات إدارة المخاطــر لــدى المجموعــة ســنويًا حيــث يقــوم بفحــص مــدى كفايــة اإلجــراءات‬ ‫المطبقــة والتــزام المجموعــة بهــا‪ .‬يقــوم قســم التدقيــق الداخلــي بمناقشــة النتائــج التــي توصــل إليهــا عــن كافــة عمليــات المراجعــة‬ ‫مــع اإلدارة ويقــوم برفــع تقاريــر عــن النتائــج والتوصيــات إلــى لجنــة التدقيــق المنبثقــة عــن مجلــس اإلدارة‪.‬‬ ‫وبهــدف تفــادي زيــادة التركيــز فــي المخاطــر‪ ،‬تشــتمل السياســات واإلجــراءات الخاصــة بالمجموعــة علــى إرشــادات محــددة تهــدف إلــى‬ ‫المحافظــة علــى تنــوع المحفظــة‪ .‬تتــم مراقبــة وإدارة التركيــزات التــي يتــم تحديدهــا وفقــً لذلــك‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪1919‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬
47. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر االئتمان‬ ‫تتمثــل مخاطــر االئتمــان فــي عــدم قــدرة العميــل أو الطــرف المقابــل علــى الوفــاء بالتعهــدات‪ /‬االلتزامــات التعاقديــة ممــا يتســبب فــي‬ ‫تكبــد المجموعــة خســائر ماليــة‪ .‬وتنشــأ هــذه المخاطــر مــن اإلقــراض والتمويــل التجــاري والخزينــة واألنشــطة األخــرى التــي تقــوم بهــا‬ ‫المجموعــة‪ .‬وتتــم مراقبــة مخاطــر االئتمــان بفعاليــة وفقــً لسياســات االئتمــان التــي تحــدد بوضــوح عمليــة تفويــض صالحيــات اإلقــراض‬ ‫والسياســات واإلجــراءات ذات الصلــة‪ .‬وتنطــوي إدارة مخاطــر االئتمــان أيضــً علــى مراقبــة تركيــزات المخاطــر حســب قطــاع العمــل‬ ‫والمنطقــة الجغرافيــة‪.‬‬ ‫وضعــت المجموعــة إجــراءات لمراجعــة الجــدارة االئتمانيــة للكشــف المبكــر عــن التغيــرات المحتملــة فــي الجــدارة االئتمانيــة لألطــراف‬ ‫المقابلــة‪ ،‬وكذلــك المراجعــة المنتظمــة للضمانــات‪ .‬ســقوف الطــرف المقابــل تحــدد باســتخدام نظــام تصنيــف مخاطــر االئتمــان الــذي‬ ‫يحــدد لــكل طــرف مقابــل تصنيفــً للمخاطــر‪ .‬تصنيفــات المخاطــر خاضعــة للمراجعــة المنتظمــة‪ .‬وتســمح هــذه اإلجــراءات للمجموعــة‬ ‫بتقييــم الخســائر المحتملــة الناجمــة عــن المخاطــر التــي تتعــرض لهــا وباتخــاذ اإلجــراءات التصحيحيــة‪.‬‬ ‫يوضــح الجــدول التالــي الحــد األقصــى للتعــرض لمخاطــر االئتمــان لعناصــر بيــان المركــز المالــي الموحــد‪ ،‬بمــا فــي ذلــك المطلوبــات‬ ‫وااللتزامــات الطارئــة‪ .‬يتــم بيــان الحــد األقصــى‪ ،‬قبــل تأثيــر تخفيــف المخاطــر باســتخدام التعزيــزات االئتمانيــة والتســوية الرئيســية‬ ‫واتفاقيــات الضمانــات‪.‬‬ ‫نقد وأرصدة لدى مصرف اإلمارات العربية المتحدة المركزي‬ ‫(باستثناء النقد في الصندوق)‬ ‫مبالغ مستحقة من بنوك أخرى‬ ‫قروض وسلفيات (بالصافي من المخصصات)‬ ‫استثمارات‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫* باستثناء المبالغ المدفوعة مقدمًا والموجودات المستحوذ‬ ‫عليها لتسوية الديون‬ ‫المجموع‬ ‫خطابات اعتماد‬ ‫ضمانات‬ ‫التزامات قروض غير مسحوبة‬ ‫المجموع‬ ‫مجموع التعرض لمخاطر االئتمان‬ ‫إيضاحات‬ ‫‪2017‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪1.933.077‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪13.128.347‬‬ ‫‪3.404.235‬‬ ‫‪2.658.912‬‬ ‫‪365.076‬‬ ‫‪13.345.562‬‬ ‫‪3.304.596‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪877.583‬‬ ‫‪19.756.770‬‬ ‫‪448.907‬‬ ‫‪3.593.558‬‬ ‫‪2.496.648‬‬ ‫‪6.539.113‬‬ ‫‪26.295.883‬‬ ‫‪824.489‬‬ ‫‪20.498.635‬‬ ‫‪420.563‬‬ ‫‪3.218.243‬‬ ‫‪2.716.966‬‬ ‫‪6.355.772‬‬ ‫‪26.854.407‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪25‬‬ ‫نظــرا لتســجيل األدوات الماليــة بالقيمــة العادلــة فــإن المبالــغ المبينــة أعــاه تمثــل التعــرض الحالــي لمخاطــر االئتمــان ولكنهــا ال تمثــل‬ ‫أقصــى تعــرض لمخاطــر االئتمــان والــذي قــد ينشــأ فــي المســتقبل نتيجــة للتغيــرات فــي القيــم‪.‬‬ ‫مخاطر االئتمان (تابع)‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫موجودات‬ ‫مطلوبات طارئة‬ ‫والتزامات‬ ‫موجودات‬ ‫مطلوبات طارئة‬ ‫والتزامات‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫بلدان الشرق األوسط‬ ‫األخرى‬ ‫‪17.750.833‬‬ ‫‪6.063.152‬‬ ‫‪18.668.773‬‬ ‫‪5.928.546‬‬ ‫‪1.297.741‬‬ ‫‪208.454‬‬ ‫‪1.312.349‬‬ ‫‪168.983‬‬ ‫أوروبا‬ ‫‪114.942‬‬ ‫‪74.900‬‬ ‫‪128.133‬‬ ‫‪59.248‬‬ ‫الواليات المتحدة األمريكية‬ ‫‪296.740‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪262.302‬‬ ‫‪-‬‬ ‫باقي بلدان العالم‬ ‫‪296.514‬‬ ‫‪192.607‬‬ ‫‪127.078‬‬ ‫‪198.995‬‬ ‫المجموع‬ ‫‪19.756.770‬‬ ‫‪6.539.113‬‬ ‫‪20.498.635‬‬ ‫‪6.355.772‬‬ ‫فيمــا يلــي تحليــل الحــد األقصــى لتعــرض المجموعــة لمخاطــر االئتمــان (باســتثناء النقــد فــي الصنــدوق) بعــد المخصصــات وقبــل‬ ‫األخــذ باالعتبــار الضمانــات المحتفــظ بهــا أو التعزيــزات االئتمانيــة األخــرى حســب قطــاع العمــل‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫الخدمات المالية‬ ‫‪4.107.554‬‬ ‫‪4.866.970‬‬ ‫التجارة‬ ‫‪2.494.456‬‬ ‫‪2.766.359‬‬ ‫التصنيع‬ ‫‪1.810.919‬‬ ‫‪1.992.628‬‬ ‫القطاع الحكومي والعام‬ ‫‪3.526.102‬‬ ‫‪3.491.050‬‬ ‫اإلنشاءات‬ ‫‪863.695‬‬ ‫‪831.466‬‬ ‫الخدمات‬ ‫‪2.105.174‬‬ ‫‪1.872.852‬‬ ‫أخرى‬ ‫‪5.879.029‬‬ ‫‪5.666.302‬‬ ‫‪20.786.929‬‬ ‫‪21.487.627‬‬ ‫ناقصا‪ :‬مخصص االنخفاض في قيمة القروض والسلفيات‬ ‫(‪)1.030.159‬‬ ‫‪19.756.770‬‬ ‫(‪)988.992‬‬ ‫‪20.498.635‬‬ ‫تركيزات المخاطر للحد األقصى للتعرض لمخاطر االئتمان‬ ‫يتــم إدارة تركيــز المخاطــر مــن حيــث العميل‪/‬الطــرف المقابــل‪ ،‬والمنطقــة الجغرافيــة‪ ،‬وقطــاع العمــل‪ .‬بلــغ أقصــى تعــرض لمخاطــر‬ ‫االئتمــان فيمــا يتعلــق بــأي عميــل أو طــرف مقابــل كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬مــا قيمتــه ‪ 515.751.000‬درهــم (‪ 600.868.000 :2016‬درهــم)‪.‬‬ ‫يتــم تحليــل أقصــى تعــرض لمخاطــر االئتمــان لــدى المجموعــة‪ ،‬بعــد المخصصــات وقبــل األخــذ باالعتبــار أي ضمانــات محتفــظ بهــا أو‬ ‫تعزيــزات ائتمانيــة أخــرى‪ ،‬علــى أســاس المناطــق الجغرافيــة التاليــة‪:‬‬ ‫‪929‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪93‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪9‬‬
48. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر االئتمان (تابع)‬ ‫مخاطر االئتمان (تابع)‬ ‫الجودة االئتمانية لفئات الموجودات المالية‬ ‫تأخر سدادها لكنها لم تتعرض لالنخفاض في القيمة‬ ‫تــدار الجــودة االئتمانيــة للموجــودات الماليــة مــن قبــل المجموعــة باســتخدام التصنيفــات االئتمانيــة الداخليــة‪ .‬ويبيــن الجــدول أدنــاه‬ ‫جــودة االئتمــان حســب فئــة الموجــودات الماليــة‪ ،‬اســتنادا إلــى نظــام التصنيــف االئتمانــي للمجموعــة‪.‬‬ ‫تشــمل القــروض والســلفيات التــي تأخــر ســدادها تلــك القــروض والســلفيات التــي تأخــر ســدادها حســب جــدول الســداد‪ .‬وال تعتبــر‬ ‫أغلبيــة القــروض التــي تأخــر ســدادها أنهــا قــد تعرضــت لالنخفــاض فــي القيمــة‪ .‬إن تحليــل أعمــار القــروض والســلفيات التــي تأخــر‬ ‫ســدادها لكنهــا لــم تتعــرض لالنخفــاض فــي القيمــة هــو علــى النحــو التالــي‪:‬‬ ‫لم يتأخر سدادها ولم تتعرض‬ ‫لالنخفاض في القيمة‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫الدرجة‬ ‫المرتفعة‬ ‫الدرجة‬ ‫القياسية‬ ‫دون الدرجة‬ ‫القياسية‬ ‫تأخر‬ ‫سدادها‬ ‫لكنها لم‬ ‫تتعرض‬ ‫لالنخفاض‬ ‫في القيمة‬ ‫تعرضت‬ ‫النخفاض‬ ‫فردي في‬ ‫القيمة‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫أرصدة لدى مصرف اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة المركزي‬ ‫‪1,933,077‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1,933,077‬‬ ‫مبالغ مستحقة من البنوك‬ ‫‪181.948‬‬ ‫‪231,580‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫قروض وسلفيات (إجمالي)‬ ‫‪ -‬الشركات‬ ‫‪74.515‬‬ ‫‪8.415.955‬‬ ‫‪1.200.730‬‬ ‫‪106.974‬‬ ‫‪1.038.220‬‬ ‫‪10.836.394‬‬ ‫‪ -‬األفراد‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.141.858‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12.040‬‬ ‫‪168.214‬‬ ‫‪3.322.112‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫أقل من ‪30‬‬ ‫يومًا‬ ‫من ‪ 31‬إلى ‪60‬‬ ‫يومًا‬ ‫من ‪ 61‬إلى ‪90‬‬ ‫يومًا‬ ‫أكثر من ‪91‬‬ ‫يومًا‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪47.901‬‬ ‫‪36.489‬‬ ‫‪4.488‬‬ ‫‪30.136‬‬ ‫‪119.014‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫‪91.439‬‬ ‫‪15.619‬‬ ‫‪26.450‬‬ ‫ما يقارب نسبة ‪ )٪93 :2016( ٪90‬من القروض أعاله تم تقديمها إلى قطاع الشركات‪.‬‬ ‫القيمة الدفترية لفئات الموجودات المالية داخل الميزانية العمومية التي تم إعادة التفاوض على شروطها‬ ‫استثمارات‬ ‫‪2.140.548‬‬ ‫‪1.263.687‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.404.235‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫‪271.307‬‬ ‫‪546.172‬‬ ‫‪60.104‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪877.583‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪4,601,395‬‬ ‫‪13.599.252‬‬ ‫‪1.260.834‬‬ ‫‪119.014‬‬ ‫‪1.206.434‬‬ ‫‪20,786,929‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫أرصدة لدى مصرف اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة المركزي‪:‬‬ ‫‪2.658.912‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.658.912‬‬ ‫مبالغ مستحقة من البنوك‬ ‫‪104.117‬‬ ‫‪260.959‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪365.076‬‬ ‫قروض وسلفيات (إجمالي)‬ ‫‪949‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪215.241‬‬ ‫‪348.749‬‬ ‫‪ -‬الشركات‬ ‫‪424.538‬‬ ‫‪7.517.836‬‬ ‫‪1.702.293‬‬ ‫‪328.452‬‬ ‫‪703.291‬‬ ‫‪10.676.410‬‬ ‫‪ -‬األفراد‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.515.836‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20.297‬‬ ‫‪122.011‬‬ ‫‪3.658.144‬‬ ‫استثمارات‬ ‫‪2.469.548‬‬ ‫‪835.048‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.304.596‬‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫‪166.083‬‬ ‫‪567.718‬‬ ‫‪90.688‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪824.489‬‬ ‫‪5.823.198‬‬ ‫‪12.697.397‬‬ ‫‪1.792.981‬‬ ‫‪348.749‬‬ ‫‪825.302‬‬ ‫‪21.487.627‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪1.049.297‬‬ ‫‪1.414.555‬‬ ‫الضمانات المحتفظ بها والتعزيزات االئتمانية األخرى‬ ‫تحتفــظ المجموعــة بضمانــات وتعزيــزات ائتمانيــة أخــرى مقابــل بعــض تعرضاتهــا االئتمانيــة‪ .‬وتتمثــل األنــواع الرئيســية لهــذه‬ ‫الضمانــات التــي تــم الحصــول عليهــا فــي النقــد والكفــاالت والرهونــات علــى الممتلــكات العقاريــة والمركبــات والمنشــآت واآلالت‬ ‫والمخــزون والذمــم المدينــة التجاريــة‪ .‬وتحصــل المجموعــة أيضــا علــى ضمانــات مــن الشــركات األم مقابــل القــروض التــي تقدمهــا‬ ‫إلــى شــركاتها التابعــة والشــركات األخــرى التابعــة لمجموعتهــا‪ .‬ويعتمــد حجــم ونــوع الضمانــات المطلوبــة علــى تقييــم المخاطــر‬ ‫االئتمانيــة للطــرف المقابــل‪ .‬يتــم تطبيــق مبــادئ توجيهيــة بشــأن قبــول أنــواع الضمانــات ومؤشــرات التقييــم‪ .‬وعمومًا ال يتــم االحتفاظ‬ ‫بضمانــات مقابــل االســتثمارات لغيــر أغــراض المتاجــرة والمبالــغ المســتحقة مــن البنــوك والمؤسســات الماليــة‪ .‬وتراقــب اإلدارة القيمــة‬ ‫الســوقية للضمانــات وحســب الضــرورة تطلــب ضمانــات إضافيــة وفقــا لالتفاقــات المعنيــة‪ ،‬وتــدرس قيمــة الضمــان أثنــاء الفحــص‬ ‫الــدوري للتســهيالت االئتمانيــة ومــدى كفايــة مخصــص انخفــاض القيمــة للقــروض والســلفيات‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪99‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬
49. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر االئتمان (تابع)‬ ‫الضمانات المحتفظ بها والتعزيزات االئتمانية األخرى (تابع)‬ ‫قروض رهن لألفراد (تابع)‬ ‫مخاطر االئتمان (تابع)‬ ‫الضمانات المحتفظ بها والتعزيزات االئتمانية األخرى (تابع)‬ ‫فيما يلي نسبة التعرضات المضمونة واألنواع الرئيسية للضمانات المحتفظ بها مقابل القروض والسلفيات‪:‬‬ ‫قروض تعرضت النخفاض في القيمة‪:‬‬ ‫النوع الرئيسي للضمان‬ ‫المحتفظ به‬ ‫نسبة التعرض‬ ‫المضمون‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫قروض رهن لألفراد‬ ‫‪٪100‬‬ ‫‪٪100‬‬ ‫عقارات سكنية‬ ‫عمالء شركات‬ ‫‪٪65‬‬ ‫‪٪51‬‬ ‫نقد وأوراق مالية ومركبات‬ ‫وممتلكات ومعدات‬ ‫وعقارات تجارية ومخزون‬ ‫وذمم مدينة تجارية‬ ‫قروض رهن لألفراد‬ ‫بالنســبة للقــروض التــي تعرضــت لالنخفــاض فــي القيمــة‪ ،‬تســتند قيمــة الضمــان إلــى أحــدث عمليــات التثميــن‪ .‬وفيمــا يلــي التعــرض‬ ‫لمخاطــر االئتمــان مــن قــروض الرهــن العقــاري لألفــراد التــي تعرضــت لالنخفــاض فــي القيمــة وفقــً لنســبة القــرض إلــى القيمــة‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫نسبة القرض إلى القيمة‬ ‫أقل من ‪٪50‬‬ ‫‪5.511‬‬ ‫‪4.009‬‬ ‫‪٪70 - 51‬‬ ‫‪32.133‬‬ ‫‪14.074‬‬ ‫أكثر من ‪٪70‬‬ ‫‪26.327‬‬ ‫‪25.088‬‬ ‫المجموع‬ ‫‪63.971‬‬ ‫‪43.171‬‬ ‫التعرضات لمخاطر االئتمان من قروض الرهن لألفراد وفقًا لنسبة القرض إلى القيمة هي كالتالي‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫نسبة القرض إلى القيمة‬ ‫عمالء شركات‬ ‫أقل من ‪٪50‬‬ ‫‪314.366‬‬ ‫‪331.068‬‬ ‫‪٪70 - 51‬‬ ‫‪909.562‬‬ ‫‪889.410‬‬ ‫‪٪90 - 71‬‬ ‫‪818.643‬‬ ‫‪642.716‬‬ ‫‪٪100 - 91‬‬ ‫‪48.268‬‬ ‫‪7.343‬‬ ‫أكثر من ‪٪100‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪517‬‬ ‫المجموع‬ ‫‪2,090,839‬‬ ‫‪1.871.054‬‬ ‫يتــم احتســاب نســبة القــرض إلــى القيمــة علــى أســاس نســبة إجمالــي مبلــغ القــرض إلــى قيمــة الضمــان‪ .‬ويســتثنى مــن قيمــة‬ ‫الضمــان أي تعديــات يتــم إجراؤهــا للحصــول علــى الضمــان أو بيعــه‪ .‬وتســتند قيمــة الضمــان بالنســبة للقــروض الســكنية إلــى قيمــة‬ ‫الضمــان عنــد اإلنشــاء المحــدث بنــاء علــى التغيــرات فــي مؤشــرات أســعار المنــازل‪.‬‬ ‫‪969‬‬ ‫‪6‬‬ ‫كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ ،2017‬بلــغ صافــي القيمــة الدفتريــة للقــروض والســلفيات التــي تعرضــت لالنخفــاض فــي القيمــة والممنوحــة‬ ‫إلــى العمــاء مــن األفــراد (بمــا فيهــا الرهونــات) ‪ 168.214.000‬درهــم (‪ 122.011.000 :2016‬درهــم)‪ ،‬كمــا بلغــت قيمــة الضمانــات القابلــة للتحديــد‬ ‫المحتفــظ بهــا مقابــل تلــك القــروض والســلفيات ‪ 100.120.000‬درهــم (‪ 76.401.000 :2016‬درهــم)‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ ،2017‬بلــغ صافــي القيمــة الدفتريــة للقــروض والســلفيات التــي تعرضــت لالنخفــاض فــي القيمــة والممنوحــة‬ ‫إلــى العمــاء مــن الشــركات ‪ 1.038.220.000‬درهــم (‪ ،)703.291.000 :2016‬كمــا بلغــت قيمــة الضمانــات القابلــة للتحديــد (ال ســيما العقــارات‬ ‫التجاريــة) المحتفــظ بهــا مقابــل تلــك القــروض والســلفيات ‪ 410.905.000‬درهــم (‪ 178.952.000 :2016‬درهــم)‪ .‬وبالنســبة لــكل قــرض‪ ،‬فــإن‬ ‫قيمــة الضمانــات المفصــح عنهــا ال تزيــد علــى القيمــة االســمية للقــرض المحتفــظ بالضمانــات مقابلــه‪.‬‬ ‫مخاطر السيولة‬ ‫تتمثــل مخاطــر الســيولة فــي المخاطــر المتعلقــة بالصعوبــات التــي قــد تواجههــا المجموعــة عنــد الوفــاء بالتزاماتهــا المرتبطــة‬ ‫بالمطلوبــات الماليــة التــي تتــم تســويتها بتســليم مبالــغ نقديــة أو موجــودات ماليــة أخــرى‪ .‬وتنشــأ مخاطــر الســيولة نتيجــة الحتماليــة‬ ‫عــدم قــدرة المجموعــة علــى الوفــاء بالتزامــات الســداد عنــد اســتحقاقها فــي ظــل الظــروف العاديــة والصعبــة‪ .‬وللحــد مــن هــذه‬ ‫المخاطــر‪ ،‬قامــت اإلدارة بترتيــب مصــادر تمويــل متنوعــة باإلضافــة إلــى قاعــدة الودائــع األساســية‪ ،‬كمــا أنهــا طبقــت سياســة إلدارة‬ ‫الموجــودات مــع األخــذ بعيــن االعتبــار عنصــر الســيولة ومراقبــة التدفقــات النقديــة المســتقبلية والســيولة بشــكل يومــي‪ .‬وقــد قامــت‬ ‫المجموعــة بإعــداد عمليــات رقابــة داخليــة وخطــط طــوارئ إلدارة مخاطــر الســيولة‪ .‬ويتضمــن ذلــك إجــراء تقييــم للتدفقــات النقديــة‬ ‫المتوقعــة وتوفــر ضمانــات مــن الدرجــة العاليــة يمكــن اســتخدامها لضمــان توفــر تمويــل إضافــي عنــد الحاجــة‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪97‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪9‬‬
50. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر السيولة (تابع)‬ ‫مخاطر السيولة (تابع)‬ ‫تحتفــظ المجموعــة بمحفظــة موجــودات متداولــة ومتنوعــة مــن المفتــرض أن يتــم تســييلها بســهولة فــي حالــة التوقــف غيــر‬ ‫المتوقــع للتدفقــات النقديــة‪ .‬وتملــك المجموعــة أيضــً تســهيالت ائتمانيــة ملتــزم بهــا يمكــن الحصــول عليهــا للوفــاء باحتياجــات‬ ‫الســيولة لديهــا‪ .‬إضافــة إلــى ذلــك‪ ،‬تحتفــظ المجموعــة بوديعــة إلزاميــة لــدى مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي تســاوي ‪٪14‬‬ ‫مــن الودائــع الجاريــة و‪ ٪1‬مــن الودائــع ألجــل‪ .‬ووفقــً لسياســات المجموعــة‪ ،‬يتــم تقييــم مركــز الســيولة وإدارتــه فــي ضــوء مجموعــة‬ ‫متنوعــة مــن التصــورات‪ ،‬مــع إيــاء العنايــة الواجبــة لعناصــر الضغــط المتعلقــة بالســوق بشــكل عــام والمجموعــة علــى وجــه التحديــد‪.‬‬ ‫ُحــددت آجــال االســتحقاق للموجــودات والمطلوبــات علــى أســاس الفتــرة المتبقيــة بتاريــخ بيــان المركــز المالــي حتــى تاريــخ االســتحقاق‬ ‫التعاقــدي دون األخــذ باالعتبــار آجــال االســتحقاق الســارية وفقــً لمــا تشــير إليــه تجربــة المجموعــة الســابقة فــي االحتفــاظ بالودائــع‬ ‫وتوفــر األمــوال الســائلة كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬كمــا يلــي‪:‬‬ ‫الجانــب األكثــر أهميــة هــو االحتفــاظ بالحــدود النظاميــة لنســب اإلقــراض إلــى المــوارد المســتقرة والموجــودات الســائلة المؤهلــة إلــى‬ ‫إجمالــي المطلوبــات‪ .‬وتركــز المجموعــة علــى أهميــة الحســابات الجاريــة والودائــع ألجــل وحســابات التوفيــر كمصــادر تمويــل لقروضهــا‬ ‫إلــى العمــاء‪ .‬ويتــم مراقبــة هــذه الحســابات باســتخدام نســبة اإلقــراض إلــى المــوارد المســتقرة التــي تقــارن القــروض والســلفيات إلــى‬ ‫العمــاء كنســبة مــن حســابات العمــاء الجاريــة األساســية وحســابات التوفيــر األساســية للعمــاء إلــى جانــب التمويــل ألجــل‪ .‬تــم تطبيــق‬ ‫نســبة الموجــودات الســائلة المؤهلــة مــن قبــل مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي فــي ســنة ‪ ،2015‬وقــد اســتبدلت هــذه‬ ‫النســبة نســبة الموجــودات الســائلة‪ .‬وتتكــون الموجــودات الســائلة المؤهلــة مــن النقــد واألرصــدة لــدى المصــرف المركــزي والودائــع‬ ‫البنكيــة قصيــرة األجــل وســندات الديــن المؤهلــة‪ .‬وقــد كانــت هــذه النســب كمــا فــي نهايــة الســنة كمــا يلــي‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫نسبة اإلقراض إلى الموارد المستقرة‬ ‫‪٪82.0‬‬ ‫‪٪77.5‬‬ ‫نسبة الموجودات السائلة المؤهلة‬ ‫‪٪15.3‬‬ ‫‪٪19.2‬‬ ‫أقل من ‪3‬‬ ‫أشهر‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫الموجودات‬ ‫نقد وأرصدة لدى‬ ‫مصرف اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫المركزي‬ ‫مبالغ مستحقة من‬ ‫بنوك أخرى‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫(إجمالي)‬ ‫استثمارات‬ ‫ممتلكات ومعدات‬ ‫وأعمال رأسمالية‬ ‫قيد التنفيذ‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫مخصص االنخفاض‬ ‫في قيمة القروض‬ ‫والسلفيات‬ ‫مجموع الموجودات‬ ‫المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مبالغ مستحقة إلى‬ ‫البنوك‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫قروض متوسطة‬ ‫األجل‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مجموع المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫المساهمين‬ ‫صافي عجز السيولة‬ ‫‪98‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪ 3‬أشهر‬ ‫إلى ‪6‬‬ ‫أشهر‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫‪ 6‬أشهر‬ ‫إلى ‪12‬‬ ‫شهرًا‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫المجموع‬ ‫الفرعي‬ ‫ألقل من‬ ‫‪ 12‬شهرًا‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫‪ 1‬إلى ‪5‬‬ ‫سنوات‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫أكثر من‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫المجموع‬ ‫الفرعي‬ ‫ألكثر من‬ ‫‪ 12‬شهرًا‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫غير مؤرخ‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫المجموع‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫‪2.016.628‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.016.628‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.016.628‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪3.055.615‬‬ ‫‪1.025.253‬‬ ‫‪521.987‬‬ ‫‪4.602.855‬‬ ‫‪3.808.719‬‬ ‫‪5.746.932‬‬ ‫‪9.555.651‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14.158.506‬‬ ‫‪183.680‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪130.767‬‬ ‫‪314.447‬‬ ‫‪1.115.905‬‬ ‫‪1.973.883‬‬ ‫‪3.089.788‬‬ ‫‪9.201‬‬ ‫‪3.413.436‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪589.960‬‬ ‫‪589.960‬‬ ‫‪703.637‬‬ ‫‪94.221‬‬ ‫‪36.992‬‬ ‫‪834.850‬‬ ‫‪331.960‬‬ ‫‪9.991‬‬ ‫‪341.951‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.176.801‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)1.030.159‬‬ ‫‪5.342.929‬‬ ‫‪1.119.474‬‬ ‫‪689.746‬‬ ‫‪7.152.149‬‬ ‫‪5.256.584‬‬ ‫‪7.730.806‬‬ ‫‪12.987.390‬‬ ‫‪599.161‬‬ ‫‪20.738.700‬‬ ‫‪651.521‬‬ ‫‪249.716‬‬ ‫‪91.808‬‬ ‫‪993.045‬‬ ‫‪550.845‬‬ ‫‪550.845‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.543.890‬‬ ‫‪10.889.472‬‬ ‫‪2.085.233‬‬ ‫‪1.736.069‬‬ ‫‪14.710.774‬‬ ‫‪339.143‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)1.030.159‬‬ ‫(‪)1.030.159‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪339.143‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪15.049.917‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪902.873‬‬ ‫‪95.665‬‬ ‫‪26.054‬‬ ‫‪1.024.592‬‬ ‫‪71.860‬‬ ‫‪11.066‬‬ ‫‪82.926‬‬ ‫‪28.116‬‬ ‫‪1.135.634‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.164.630‬‬ ‫‪2.164.630‬‬ ‫‪12.443.866‬‬ ‫‪2.430.614‬‬ ‫‪2.698.560‬‬ ‫‪17.573.040‬‬ ‫‪961.848‬‬ ‫‪11.066‬‬ ‫‪972.914‬‬ ‫‪2.192.746‬‬ ‫‪20.738.700‬‬ ‫‪4.294.736‬‬ ‫‪7.719.740‬‬ ‫‪12.014.476‬‬ ‫(‪)1.593.585‬‬ ‫(‪)7.100.937‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫(‪)1.311.140‬‬ ‫(‪)2.008.814‬‬ ‫(‪)10.420.891‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪99‬‬
51. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر السيولة (تابع)‬ ‫مخاطر السيولة (تابع)‬ ‫فيما يلي آجال استحقاق الموجودات والمطلوبات كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2016‬‬ ‫تحليل المطلوبات المالية من حيث آجال االستحقاق التعاقدية المتبقية‬ ‫أقل من ‪3‬‬ ‫أشهر‬ ‫ألف‬ ‫درهم‬ ‫الموجودات‬ ‫نقد وأرصدة لدى‬ ‫مصرف اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫المركزي‬ ‫مبالغ مستحقة من‬ ‫بنوك أخرى‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫(إجمالي)‬ ‫استثمارات‬ ‫استثمار عقاري‬ ‫ممتلكات ومعدات‬ ‫وأعمال رأسمالية‬ ‫قيد التنفيذ‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫مخصص االنخفاض‬ ‫في قيمة القروض‬ ‫والسلفيات‬ ‫مجموع الموجودات‬ ‫المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مبالغ مستحقة إلى‬ ‫البنوك‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫قروض متوسطة‬ ‫األجل‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مجموع المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫صافي عجز السيولة‬ ‫‪0100‬‬ ‫‪01‬‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ 3‬أشهر‬ ‫إلى‬ ‫‪ 6‬أشهر‬ ‫‪ 6‬أشهر‬ ‫إلى ‪12‬‬ ‫شهرًا‬ ‫االجمالي‬ ‫الفرعي‬ ‫ألقل من ‪12‬‬ ‫شهرًا‬ ‫‪ 1‬إلى ‪5‬‬ ‫سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫أكثر من ‪5‬‬ ‫سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫المجموع‬ ‫الفرعي‬ ‫ألكثر من‬ ‫‪ 12‬شهرًا‬ ‫غير مؤرخ‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2.466.528‬‬ ‫‪150.000‬‬ ‫‪150.000‬‬ ‫‪2.766.528‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.766.528‬‬ ‫‪240.076‬‬ ‫‪125.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪365.076‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪365.076‬‬ ‫‪3.492.042‬‬ ‫‪239.007‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪537.042‬‬ ‫‪55.904‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪696.615‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪4.725.699‬‬ ‫‪294.911‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5.093.160‬‬ ‫‪1.080.933‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4.515.695‬‬ ‫‪1.928.752‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪9.608.855‬‬ ‫‪3.009.685‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪9.157‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪14.334.554‬‬ ‫‪3.313.753‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪538.105‬‬ ‫‬‫‪118.080‬‬ ‫‬‫‪137.712‬‬ ‫‬‫‪793.897‬‬ ‫‬‫‪75.094‬‬ ‫‬‫‪7.309‬‬ ‫‬‫‪82.403‬‬ ‫‪584.325‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪584.325‬‬ ‫‪876.300‬‬ ‫(‪)988.992‬‬ ‫‪5.986.766‬‬ ‫‬‫‪986.026‬‬ ‫‬‫‪984.327‬‬ ‫(‪)988.992‬‬ ‫‪7.957.119‬‬ ‫‬‫‪6.249.187‬‬ ‫‬‫‪6.451.756‬‬ ‫‬‫‪12.700.943‬‬ ‫‬‫‪593.482‬‬ ‫(‪)988.992‬‬ ‫‪21.251.544‬‬ ‫‪434.468‬‬ ‫‪11.154.900‬‬ ‫‬‫‪2.011.526‬‬ ‫‪220.338‬‬ ‫‪1.604.571‬‬ ‫‪654.806‬‬ ‫‪14.770.997‬‬ ‫‪440.676‬‬ ‫‪767.018‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪440.676‬‬ ‫‪767.018‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪1.095.482‬‬ ‫‪15.538.015‬‬ ‫‬‫‪686.642‬‬ ‫‬‫‪104.764‬‬ ‫‪91.808‬‬ ‫‪118.392‬‬ ‫‪91.808‬‬ ‫‪909.798‬‬ ‫‪1.432.197‬‬ ‫‪43.889‬‬ ‫‬‫‪23.523‬‬ ‫‪1.432.197‬‬ ‫‪67.412‬‬ ‫‬‫‪30.115‬‬ ‫‪1.524.005‬‬ ‫‪1.007.325‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.086.717‬‬ ‫‪2.086.717‬‬ ‫‪2.683.780‬‬ ‫‪3.565.407‬‬ ‫‪23.523‬‬ ‫‪6.428.233‬‬ ‫‪2.707.303‬‬ ‫‪9.993.640‬‬ ‫‪2.116.832‬‬ ‫(‪)1.523.350‬‬ ‫‪21.251.544‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12.276.010‬‬ ‫(‪)6.289.244‬‬ ‫‪2.116.290‬‬ ‫(‪)1.130.264‬‬ ‫‪2.035.109‬‬ ‫(‪)1.050.782‬‬ ‫‪16.427.409‬‬ ‫(‪)8.470.290‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫يلخــص الجــدول أدنــاه آجــال اســتحقاق المطلوبــات الماليــة للمجموعــة فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬علــى أســاس التزامــات الســداد التعاقديــة‬ ‫غيــر المخصومــة‪ .‬ويتــم التعامــل مــع المبالــغ المســددة الخاضعــة لفتــرة إشــعار كمــا لــو كان هــذا اإلشــعار ســوف يتــم تقديمــه فــي‬ ‫الحــال‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬تتوقــع المجموعــة أن العديــد مــن العمــاء لــن يطلبــوا الســداد فــي أقــرب موعــد للدفــع‪ ،‬وال يعكــس الجــدول‬ ‫التدفقــات النقديــة المتوقعــة وفقــً لمــا تشــير إليــه تجربــة المجموعــة الســابقة فــي االحتفــاظ بالودائــع‪.‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫مبالغ مستحقة‬ ‫إلى البنوك‬ ‫تحت الطلب‬ ‫أقل من ‪3‬‬ ‫أشهر‬ ‫‪ 3‬أشهر إلى ‪12‬‬ ‫شهرًا‬ ‫سنة واحدة‬ ‫إلى ‪ 5‬سنوات‬ ‫أكثر من ‪5‬‬ ‫سنوات‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪41.942‬‬ ‫‪610.786‬‬ ‫‪346.617‬‬ ‫‪568.041‬‬ ‫‪3.930.507‬‬ ‫‪7.061.768‬‬ ‫‪3.904.810‬‬ ‫‪355.767‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪1.567.386‬‬ ‫‪15.252.852‬‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫قروض متوسطة‬ ‫األجل‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪866.227‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫‪190.956‬‬ ‫‪575.428‬‬ ‫‪92.121‬‬ ‫‪25.700‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪884.205‬‬ ‫مشتقات مالية‬ ‫مجموع‬ ‫المطلوبات‬ ‫المالية غير‬ ‫المخصومة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪9.416‬‬ ‫‪28.249‬‬ ‫‪141.759‬‬ ‫‪75.122‬‬ ‫‪254.546‬‬ ‫‪4.163.405‬‬ ‫‪8.257.398‬‬ ‫‪5.238.024‬‬ ‫‪1.091.267‬‬ ‫‪75.122‬‬ ‫‪18.825.216‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫مبالغ مستحقة‬ ‫إلى البنوك‬ ‫‬‫‪866.227‬‬ ‫‪12.491‬‬ ‫‪423.560‬‬ ‫‪224.111‬‬ ‫‪456.399‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.116.561‬‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫قروض متوسطة‬ ‫األجل‬ ‫‪4.538.475‬‬ ‫‪6.684.980‬‬ ‫‪3.686.877‬‬ ‫‪800.888‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪15.711.220‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪94.481‬‬ ‫‪1.497.277‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.591.758‬‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫‪171.586‬‬ ‫‪393.462‬‬ ‫‪209.443‬‬ ‫‪18.052‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪792.543‬‬ ‫مشتقات مالية‬ ‫مجموع‬ ‫المطلوبات‬ ‫المالية غير‬ ‫المخصومة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6.524‬‬ ‫‪19.571‬‬ ‫‪102.118‬‬ ‫‪57.590‬‬ ‫‪185.803‬‬ ‫‪4.722.552‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪7.508.526‬‬ ‫‪4.234.483‬‬ ‫‪2.874.734‬‬ ‫‪57.590‬‬ ‫‪19.397.885‬‬ ‫‪1101‬‬ ‫‪01‬‬
52. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪2102‬‬ ‫‪01‬‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر السيولة (تابع)‬ ‫مخاطر السيولة (تابع)‬ ‫تمثــل األدوات الماليــة المشــتقة الموضحــة فــي الجــدول أعــاه إجمالــي التدفقــات النقديــة المخصومــة‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬قــد تتــم تســوية‬ ‫هــذه المبالــغ باإلجمالــي أو بالصافــي‪ .‬ويبيــن الجــدول التالــي القيــم الدفتريــة ذات العالقــة‪:‬‬ ‫ويظهر الجدول التالي آجال االستحقاق التعاقدي للمطلوبات الطارئة وااللتزامات للمجموعة‪:‬‬ ‫تحت الطلب‬ ‫أقل من‬ ‫‪ 3‬أشهر‬ ‫‪ 3‬أشهر إلى‬ ‫‪ 12‬شهرًا‬ ‫سنة واحدة‬ ‫إلى ‪ 5‬سنوات‬ ‫أكثر من‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫المجموع‬ ‫تحت الطلب‬ ‫أقل من‬ ‫‪ 3‬أشهر‬ ‫‪ 3‬أشهر إلى‬ ‫‪ 12‬شهرًا‬ ‫سنة واحدة‬ ‫إلى ‪ 5‬سنوات‬ ‫أكثر من‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫تدفقات نقدية‬ ‫مستلمة‬ ‫تدفقات نقدية‬ ‫مدفوعة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6.455‬‬ ‫‪20.983‬‬ ‫‪125.950‬‬ ‫‪74.844‬‬ ‫‪228.232‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)9.416‬‬ ‫(‪)28.249‬‬ ‫(‪)141.759‬‬ ‫(‪)75.122‬‬ ‫(‪)254.546‬‬ ‫الصافي‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)2.961‬‬ ‫(‪)7.266‬‬ ‫(‪)15.809‬‬ ‫(‪)278‬‬ ‫(‪)26.314‬‬ ‫مخصومة‬ ‫بالمعدالت‬ ‫المطبقة بين‬ ‫البنوك‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫مطلوبات‬ ‫محتملة‬ ‫التزامات‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.020.692‬‬ ‫‪784.191‬‬ ‫‪237.582‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4.042.465‬‬ ‫‪2.496.648‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.496.648‬‬ ‫‪2.496.648‬‬ ‫‪3.020.692‬‬ ‫‪784.191‬‬ ‫‪237.582‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6.539.113‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫مطلوبات‬ ‫محتملة‬ ‫التزامات‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.345.876‬‬ ‫‪1.059.837‬‬ ‫‪233.093‬‬ ‫‪2.716.966‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المجموع‬ ‫‪2.716.966‬‬ ‫‪2.345.876‬‬ ‫‪1.059.837‬‬ ‫‪233.093‬‬ ‫المجموع‬ ‫(‪)2.911‬‬ ‫(‪)7.133‬‬ ‫(‪)15.467‬‬ ‫(‪)25.784‬‬ ‫(‪)273‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫تدفقات نقدية‬ ‫مستلمة‬ ‫تدفقات نقدية‬ ‫مدفوعة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.528‬‬ ‫‪8.577‬‬ ‫‪70.514‬‬ ‫‪51.947‬‬ ‫‪133.566‬‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)6.524‬‬ ‫(‪)19.571‬‬ ‫(‪)102.118‬‬ ‫(‪)57.590‬‬ ‫(‪)185.803‬‬ ‫الصافي‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)3.996‬‬ ‫(‪)10.994‬‬ ‫(‪)31.604‬‬ ‫(‪)5.643‬‬ ‫(‪)52.237‬‬ ‫مخصومة‬ ‫بالمعدالت‬ ‫المطبقة بين‬ ‫البنوك‬ ‫‪-‬‬ ‫(‪)3.956‬‬ ‫(‪)10.872‬‬ ‫(‪)31.063‬‬ ‫(‪)5.522‬‬ ‫‪3.638.806‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪2.716.966‬‬ ‫‪6.355.772‬‬ ‫ال تتوقــع المجموعــة أن يتــم ســحب كافــة المطلوبــات المحتملــة وااللتزامــات‪ ،‬وبالتالــي يتوقــع أن تكــون التدفقــات النقديــة الفعليــة‬ ‫أقــل مــن تلــك الظاهــرة فــي الجــدول أعــاه‪.‬‬ ‫(‪)51.413‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪3103‬‬ ‫‪01‬‬
53. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر السوق‬ ‫مخاطر أسعار الفائدة (تابع)‬ ‫تنشــأ مخاطــر الســوق مــن التقلبــات فــي أســعار الفائــدة وأســعار صــرف العمــات األجنبيــة وأســعار األســهم‪ .‬وقــد وضــع مجلــس اإلدارة‬ ‫حــدودًا لقيمــة المخاطــر التــي يمكــن قبولهــا‪ .‬ويتــم مراقبــة ذلــك علــى أســاس مســتمر مــن قبــل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات لــدى‬ ‫المجموعة‪.‬‬ ‫ويلخــص الجــدول التالــي مركــز حساســية أســعار الفائــدة بنهايــة الســنة‪ .‬وفيمــا يلــي ملخــص مركــز الفــروق فــي أســعار الفائــدة لــدى‬ ‫البنــك للمحافــظ غيــر التجاريــة‪:‬‬ ‫مخاطر أسعار الفائدة‬ ‫تنشــأ مخاطــر أســعار الفائــدة مــن احتمــال تأثيــر التغ ّيــرات فــي معــدالت الفائــدة علــى الربح ّيــة المســتقبل ّية أو القيمــة العادلــة لــأدوات‬ ‫الماليــة‪ .‬وتتعــرض المجموعــة لمخاطــر معــدالت الفائــدة نتيجــة لحــاالت عــدم التطابــق أو الفــروق فــي قيمــة الموجــودات والمطلوبــات‬ ‫واألدوات خــارج الميزانيــة العموميــة التــي يحيــن أجلهــا أو ُيعــاد تســعيرها فــي فتــرة معينــة‪ .‬وقــد قــام مجلــس اإلدارة بوضــع ســقوف‬ ‫للفــروق فــي معــدالت الفائــدة لفتــرات محــددة‪ .‬وتتــم مراقبــة المراكــز علــى أســاس يومــي‪ ،‬كمــا يتــم اســتخدام اســتراتيجيات التحــوط‬ ‫إلبقــاء هــذه المراكــز ضمــن الحــدود الموضوعــة‪.‬‬ ‫يتــم إدارة مخاطــر أســعار الفائــدة بصــورة رئيســية مــن خــال مراقبــة الفــروق فــي معــدالت الفائــدة ووضــع حــدود معتمــدة مســبقًا‬ ‫لفئــات إعــادة التســعير‪ .‬لجنــة الموجــودات والمطلوبــات هــي هيئــة مراقبــة االلتــزام بهــذه الحــدود‪ ،‬ويتــم مســاعدتها مــن قبــل قســم‬ ‫الخزينــة فــي أنشــطة المراقبــة اليوميــة‪.‬‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫الموجودات‬ ‫نقد وأرصدة لدى‬ ‫مصرف اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫المركزي‬ ‫مبالغ مستحقة‬ ‫من بنوك أخرى‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫استثمارات‬ ‫استثمار عقاري‬ ‫ممتلكات ومعدات‬ ‫وأعمال رأسمالية‬ ‫قيد التنفيذ‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫مجموع‬ ‫الموجودات‬ ‫المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مبالغ مستحقة‬ ‫إلى البنوك‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫قروض متوسطة‬ ‫األجل‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مجموع‬ ‫المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫ضمن الميزانية‬ ‫العمومية‬ ‫خارج الميزانية‬ ‫العمومية‬ ‫فرق حساسية‬ ‫أسعار الفائدة‬ ‫المتراكم‬ ‫‪4104‬‬ ‫‪01‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫أقل من ‪3‬‬ ‫أشهر‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 3‬أشهر إلى ‪12‬‬ ‫شهرًا‬ ‫ألف درهم‬ ‫سنة واحدة‬ ‫إلى ‪ 5‬سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫أكثر من ‪5‬‬ ‫سنوات‬ ‫ألف درهم‬ ‫غير حساس‬ ‫للفائدة‬ ‫ألف درهم‬ ‫القيمة‬ ‫الدفترية‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪1.000.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.016.628‬‬ ‫‪2.016.628‬‬ ‫‪210.173‬‬ ‫‪8.040.178‬‬ ‫‪220.403‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪1.396.224‬‬ ‫‪130.767‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪2.683.795‬‬ ‫‪1.237.794‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪1.008.150‬‬ ‫‪1.815.273‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪203.355‬‬ ‫‬‫‪9.199‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪413.528‬‬ ‫‪13.128.347‬‬ ‫‪3.413.436‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪589.960‬‬ ‫‪1.176.801‬‬ ‫‪589.960‬‬ ‫‪1.176.801‬‬ ‫‪9.470.754‬‬ ‫‪1.526.991‬‬ ‫‪3.921.589‬‬ ‫‪2.823.423‬‬ ‫‪2.995.943‬‬ ‫‪20.738.700‬‬ ‫‪1.351.384‬‬ ‫‪7.134.011‬‬ ‫‪150.564‬‬ ‫‪3.751.868‬‬ ‫‬‫‪332.477‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪41.942‬‬ ‫‪3.831.561‬‬ ‫‪1.543.890‬‬ ‫‪15.049.917‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪1.135.634‬‬ ‫‪844.629‬‬ ‫‪1.135.634‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.164.630‬‬ ‫‪2.164.630‬‬ ‫‪9.330.024‬‬ ‫‪3.902.432‬‬ ‫‪332.477‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7.173.767‬‬ ‫‪20.738.700‬‬ ‫(‪)2.375.441‬‬ ‫‪3.589.112‬‬ ‫‪2.823.423‬‬ ‫‪140.730‬‬ ‫‪1.995.745‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪2.136.475‬‬ ‫‬‫(‪)238.966‬‬ ‫(‪)4.177.824‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪18.531.931‬‬ ‫‪20.527.676‬‬ ‫‪3.350.146‬‬ ‫‪6.173.569‬‬ ‫‪20.527.676‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5105‬‬ ‫‪01‬‬
54. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫مخاطر أسعار الفائدة (تابع)‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫أقل من ‪3‬‬ ‫أشهر‬ ‫‪ 3‬أشهر إلى ‪12‬‬ ‫شهرًا‬ ‫سنة واحدة‬ ‫إلى ‪ 5‬سنوات‬ ‫أكثر من‬ ‫‪ 5‬سنوات‬ ‫غير حساس‬ ‫للفائدة‬ ‫القيمة‬ ‫الدفترية‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪900.000‬‬ ‫‪300.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.566.528‬‬ ‫‪2.766.528‬‬ ‫‪65.654‬‬ ‫‪125.000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪174.422‬‬ ‫‪365.076‬‬ ‫قروض وسلفيات‬ ‫‪7.530.238‬‬ ‫‪1.320.091‬‬ ‫‪3.736.589‬‬ ‫‪758.644‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13.345.562‬‬ ‫استثمارات‬ ‫‪239.007‬‬ ‫‪55.904‬‬ ‫‪1.080.933‬‬ ‫‪1.928.752‬‬ ‫‪9.157‬‬ ‫‪3.313.753‬‬ ‫استثمار عقاري‬ ‫ممتلكات‬ ‫ومعدات وأعمال‬ ‫رأسمالية قيد‬ ‫التنفيذ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪584.325‬‬ ‫‪584.325‬‬ ‫موجودات أخرى‬ ‫مجموع‬ ‫الموجودات‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪876.300‬‬ ‫‪876.300‬‬ ‫‪8.734.899‬‬ ‫‪1.800.995‬‬ ‫‪4.817.522‬‬ ‫‪2.687.396‬‬ ‫‪3.210.732‬‬ ‫‪21.251.544‬‬ ‫المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مبالغ مستحقة‬ ‫إلى البنوك‬ ‫مطلوبات أخرى‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫مجموع‬ ‫المطلوبات‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫للمساهمين‬ ‫ضمن الميزانية‬ ‫العمومية‬ ‫خارج الميزانية‬ ‫العمومية‬ ‫فرق حساسية‬ ‫أسعار الفائدة‬ ‫المتراكم‬ ‫يوضــح الجــدول التالــي مــدى الحساســية للتغيــرات المعقولــة المحتملــة فــي أســعار الفائــدة مــع ثبــات كافــة المتغيــرات األخــرى علــى‬ ‫بيــان الدخــل للمجموعــة‪.‬‬ ‫إن حساســية بيــان الدخــل الموحــد تتمثــل فــي أثــر التغيــرات المفترضــة فــي أســعار الفوائــد علــى صافــي إيــرادات الفوائــد لســنة‬ ‫ـاء علــى الموجــودات والمطلوبــات الماليــة غيــر التجاريــة ذات أســعار الفائــدة المتغيــرة المحتفــظ بهــا كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر‬ ‫واحــدة‪ ،‬بنـ ً‬ ‫‪ ،2017‬بمــا فــي ذلــك تأثيــر أدوات التحــوط‪.‬‬ ‫الموجودات‬ ‫نقد وأرصدة لدى‬ ‫مصرف اإلمارات‬ ‫العربية المتحدة‬ ‫المركزي‬ ‫مبالغ مستحقة‬ ‫من بنوك أخرى‬ ‫ودائع العمالء‬ ‫قروض متوسطة‬ ‫األجل‬ ‫‪6106‬‬ ‫‪01‬‬ ‫مخاطر أسعار الفائدة (تابع)‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫التغير في نقاط‬ ‫األساس‬ ‫حساسية صافي‬ ‫إيرادات الفوائد‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫التغير في نقاط‬ ‫األساس‬ ‫حساسية صافي‬ ‫إيرادات الفوائد‬ ‫وحقوق الملكية‬ ‫حقوق الملكية‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألف درهم‬ ‫الزيادة في المعدل‬ ‫‪25+‬‬ ‫‪22.633‬‬ ‫‪25+‬‬ ‫‪16.051‬‬ ‫االنخفاض في المعدل‬ ‫‪25-‬‬ ‫(‪)22.633‬‬ ‫‪25-‬‬ ‫(‪)16.051‬‬ ‫تتعلــق حساســية معــدالت الفائــدة المبينــة أعــاه بشــكل رئيســي بالــدوالر االمريكــي حيــث أن المجموعــة ال تخضــع لصافــي تعــرض‬ ‫جوهــري للموجــودات والمطلوبــات الماليــة غيــر التجاريــة ذات أســعار الفائــدة المتغيــرة والمقومــة بعمــات أخــرى‪.‬‬ ‫ويتعــرض البنــك أيضــً إلــى مخاطــر القيمــة العادلــة الناشــئة مــن محفظــة الســندات بمعــدالت ثابتــة غيــر المحوطــة‪ .‬ويــؤدي التغيــر‬ ‫فــي القيمــة العادلــة لهــذه الســندات بنســبة ‪ ٪5-/+‬إلــى تغيــر إيجابي‪/‬ســلبي فــي احتياطــي القيمــة العادلــة فــي حقــوق الملكيــة‬ ‫بقيمــة ‪ 2,700,000‬درهــم (‪ 1,500,000 :2016‬درهــم)‪.‬‬ ‫‪1.082.991‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12.491‬‬ ‫‪1.095.482‬‬ ‫‪6.890.254‬‬ ‫‪3.528.792‬‬ ‫‪758.565‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪4.360.404‬‬ ‫‪15.538.015‬‬ ‫مخاطر العمالت‬ ‫‪1.524.005‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.524.005‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.007.325‬‬ ‫‪1.007.325‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.086.717‬‬ ‫‪2.086.717‬‬ ‫مخاطــر العمــات هــي المخاطــر التــي تــؤدي إلــى تقلــب قيمــة األداة الماليــة نتيجــة للتغيــرات فــي أســعار صــرف العمــات األجنبيــة‪.‬‬ ‫حــددت المجموعــة ســقوفًا علــى المراكــز مــن حيــث العملــة‪ .‬وتتــم مراقبــة المراكــز يوميــا ويتــم اســتخدام اســتراتيجيات التحــوط‬ ‫لضمــان بقــاء المراكــز ضمــن الحــدود الموضوعــة‪.‬‬ ‫‪9.497.250‬‬ ‫‪3.528.792‬‬ ‫‪758.565‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7.466.937‬‬ ‫‪21.251.544‬‬ ‫‪4.058.957‬‬ ‫‪2.687.396‬‬ ‫بمــا أن ســعر صــرف الدرهــم اإلماراتــي ومعظــم عمــات دول مجلــس التعــاون الخليجــي مربوطــة حاليــً بالــدوالر األمريكــي‪ ،‬فــإن األرصــدة‬ ‫بالــدوالر األمريكــي ال تمثــل مخاطــر كبيــرة للعملــة‪.‬‬ ‫(‪)762.351‬‬ ‫‪1.063.964‬‬ ‫‪301.613‬‬ ‫(‪)1.727.797‬‬ ‫‬‫(‪)1.426.184‬‬ ‫(‪)4.256.205‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪16.130.281‬‬ ‫‪17.194.245‬‬ ‫‪2.632.773‬‬ ‫‪5.320.169‬‬ ‫‪17.194.245‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫تشــير الجــداول أدنــاه إلــى العمــات التــي تواجــه المجموعــة تعرضــً كبيــرًا لمخاطرهــا كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬علــى موجوداتهــا‬ ‫ـكل معقــول مقابــل‬ ‫ومطلوباتهــا النقديــة وتدفقاتهــا النقديــة المتوقعــة‪ .‬يحتســب التحليــل أثــر حركــة ســعر العملــة المحتمــل بشـ ٍ‬ ‫الدرهــم اإلماراتــي‪ ،‬مــع بقــاء كافــة المتغيــرات األخــرى ثابتــة علــى بيــان الدخــل الموحد (بســبب القيمة العادلــة للموجــودات والمطلوبات‬ ‫النقديــة الحساســة للتغيــر فــي ســعر العملــة) وحقــوق الملكيــة‪ .‬يعكــس المبلــغ الســلبي فــي الجــدول صافــي االنخفــاض المحتمــل‬ ‫فــي بيــان الدخــل بينمــا يعكــس المبلــغ اإليجابــي صافــي الزيــادة المحتملــة‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪7107‬‬ ‫‪01‬‬
55. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .26‬إدارة المخاطر (تابع)‬ ‫‪ .27‬تحليل القطاعات (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫فيما يلي معلومات القطاعات للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫مخاطر العمالت (تابع)‬ ‫‪2017‬‬ ‫الخدمات‬ ‫المصرفية‬ ‫للشركات‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2016‬‬ ‫التغير في سعر‬ ‫العملة‬ ‫التأثير على‬ ‫الربح‬ ‫التغير في سعر‬ ‫العملة‬ ‫التأثير على الربح‬ ‫العملة‬ ‫(‪)٪‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫(‪)٪‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫يورو‬ ‫‪10+‬‬ ‫‪56‬‬ ‫‪10+‬‬ ‫‪7‬‬ ‫جنيه إسترليني‬ ‫‪10+‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪10+‬‬ ‫‪1‬‬ ‫مخاطر التشغيل‬ ‫مخاطــر التشــغيل هــي مخاطــر الخســارة الناجمــة عــن تعطــل النظــام أو الخطــأ البشــري أو الغــش واالحتيــال أو األحــداث الخارجيــة‪.‬‬ ‫عندمــا تفشــل الضوابــط الرقابيــة فــي أداء وظيفتهــا‪ ،‬يمكــن لمخاطــر التشــغيل أن تســبب ضــررًا للســمعة أو أن يكــون لهــا تداعيــات‬ ‫قانونيــة أو تنظيميــة أو أن تــؤدي إلــى خســارة ماليــة‪ .‬ال تتوقــع المجموعــة القضــاء علــى جميــع مخاطــر التشــغيل‪ ،‬ولكــن قــد تســتطيع‬ ‫المجموعــة إدارة هــذه المخاطــر مــن خــال آليــات الرقابــة ورصــد المخاطــر المحتملــة والتصــدي لهــا‪ .‬تشــمل الضوابــط الرقابيــة الفصــل‬ ‫الفعــال بيــن الواجبــات‪ ،‬وإجــراءات منــح حــق الوصــول والتفويــض والتســوية‪ ،‬وآليــات تثقيــف الموظفيــن وتقييمهــم‪ ،‬بمــا فــي ذلــك‬ ‫ّ‬ ‫اســتعمال التدقيــق الداخلــي‪.‬‬ ‫صافي إيرادات الفوائد‬ ‫إيرادات تشغيلية أخرى‬ ‫مصاريف تشغيلية‬ ‫صافي خسائر انخفاض القيمة‬ ‫ربح‪( /‬خسارة) السنة‬ ‫النفقات الرأسمالية‬ ‫‪ -‬الممتلكات والمعدات‬ ‫ يتولــى بشــكل رئيســي إدارة القــروض والتســهيالت االئتمانيــة األخــرى والودائــع والحســابات‬‫الخدمات المصرفية للشركات‬ ‫الجاريــة للعمــاء مــن الشــركات والمؤسســات التجاريــة‪.‬‬ ‫ يتولــى بشــكل رئيســي إدارة ودائــع العمــاء األفــراد‪ ،‬وتقديم قروض للمســتهلكين‪ ،‬وتســهيالت‬‫الخدمات المصرفية لألفراد‬ ‫الســحب علــى المكشــوف‪ ،‬وتســهيالت بطاقــات االئتمــان‪ ،‬وتســهيالت تحويــل االمــوال‪ ،‬إضافــة إلــى الخدمــات المصرفيــة اإلســامية‪.‬‬ ‫ يتولــى بشــكل رئيســي تقديــم خدمــات األســواق الماليــة والتجــارة والخزينــة‪ ،‬باإلضافــة إلــى إدارة‬‫الخزينة‬ ‫عمليــات التمويــل الخاصــة بالمجموعــة بمــا فــي ذلــك اإلشــراف علــى عمليــات شــركة الصــدارة لالســتثمار و‬ ‫أخرى‬ ‫لمشــاريع‬ ‫‪271.226‬‬ ‫‪130.695‬‬ ‫(‪)173.787‬‬ ‫(‪)31.860‬‬ ‫‪196.274‬‬ ‫‪113.267‬‬ ‫‪26.293‬‬ ‫(‪)111.556‬‬ ‫(‪)94.780‬‬ ‫(‪)66.776‬‬ ‫‪57.311‬‬ ‫‪29.325‬‬ ‫(‪)46.662‬‬ ‫‬‫‪39.974‬‬ ‫‪26.104‬‬ ‫‪16.137‬‬ ‫‪4.272‬‬ ‫‪47.637‬‬ ‫‪1.334‬‬ ‫(‪)38.463‬‬ ‫(‪)162.637‬‬ ‫(‪)152.129‬‬ ‫‪489.441‬‬ ‫‪187.647‬‬ ‫(‪)370.468‬‬ ‫(‪)289.277‬‬ ‫‪17.343‬‬ ‫‪949‬‬ ‫‪47.462‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫موجودات القطاع‬ ‫مطلوبات القطاع‬ ‫‪11.267.933‬‬ ‫‪12.423.029‬‬ ‫الخدمات‬ ‫المصرفية‬ ‫للشركات‬ ‫ألف درهم‬ ‫ألغــراض تقديــم التقاريــر إلــى المســؤولين الرئيســيين عــن اتخــاذ القــرارات التشــغيلية‪ ،‬تــم تنظيــم أنشــطة المجموعــة فــي أربعــة‬ ‫قطاعــات‪:‬‬ ‫مــن‬ ‫الخزينة‬ ‫ألف درهم‬ ‫أخرى‬ ‫ألف درهم‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪3.259.425‬‬ ‫‪3.483.529‬‬ ‫‪5.954.353‬‬ ‫‪2.477.467‬‬ ‫‪256.989‬‬ ‫‪190.045‬‬ ‫‪20.738.700‬‬ ‫‪18.574.070‬‬ ‫فيما يلي معلومات القطاعات للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2016‬‬ ‫‪ .27‬تحليل القطاعات‬ ‫يعملــون‬ ‫الخدمات‬ ‫المصرفية‬ ‫لألفراد‬ ‫ألف درهم‬ ‫ يشــمل محافــظ اإلقــراض غيــر األساســية للشــركات الصغيــرة والمتوســطة والقــروض الشــخصية‬‫لحســابهم الخــاص‪.‬‬ ‫تجــري المعامــات مــا بيــن القطاعــات وفقــً للمعــدالت الحاليــة فــي الســوق علــى أســاس تجــاري بحــت‪ .‬وتخصــم‪ /‬تضــاف الفوائــد فــي‬ ‫قطاعــات األعمــال علــى أســاس نســبة إجماليــة تُقــارب التكلفــة الهامشــية لألمــوال‪.‬‬ ‫صافي إيرادات الفوائد‬ ‫إيرادات تشغيلية أخرى‬ ‫مصاريف تشغيلية‬ ‫صافي خسائر انخفاض القيمة‬ ‫ربح‪( /‬خسارة) السنة‬ ‫النفقات الرأسمالية‬ ‫‪ -‬الممتلكات والمعدات‬ ‫‪323.748‬‬ ‫‪107.791‬‬ ‫(‪)173.402‬‬ ‫(‪)504.625‬‬ ‫(‪)246.488‬‬ ‫‪14.462‬‬ ‫الخدمات‬ ‫المصرفية‬ ‫لألفراد‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪125.341‬‬ ‫‪33.673‬‬ ‫(‪)137.688‬‬ ‫(‪)66.390‬‬ ‫(‪)45.064‬‬ ‫‪23.394‬‬ ‫الخزينة‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪38.089‬‬ ‫‪82.126‬‬ ‫(‪)40.863‬‬ ‫‬‫‪79.352‬‬ ‫‪3.828‬‬ ‫أخرى‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪146.432‬‬ ‫‪4.169‬‬ ‫(‪)20.673‬‬ ‫(‪)440.419‬‬ ‫(‪)310.491‬‬ ‫‪851‬‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪633.610‬‬ ‫‪227.759‬‬ ‫(‪)372.626‬‬ ‫(‪)1.011.434‬‬ ‫(‪)522.691‬‬ ‫‪42.535‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫موجودات القطاع‬ ‫مطلوبات القطاع‬ ‫‪10.688.533‬‬ ‫‪11.913.057‬‬ ‫‪3.367.086‬‬ ‫‪4.318.704‬‬ ‫‪6.555.320‬‬ ‫‪2.702.294‬‬ ‫‪640.605‬‬ ‫‪230.772‬‬ ‫‪21.251.544‬‬ ‫‪19.164.827‬‬ ‫تعمــل المجموعــة فــي منطقــة جغرافيــة واحــدة فقــط‪ ،‬وهــي الشــرق األوســط‪ .‬وعليــه‪ ،‬لــم يتــم تقديــم تحاليــل جغرافيــة لإليــرادات‬ ‫التشــغيلية وصافــي األربــاح وصافــي الموجــودات‪.‬‬ ‫‪8108‬‬ ‫‪01‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪9109‬‬ ‫‪01‬‬
56. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .28‬القيم العادلة لألدوات المالية‬ ‫‪ .28‬القيمة العادلة لألدوات المالية (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫تحديد القيمة العادلة وتسلسل مستويات قياس القيمة العادلة‬ ‫تستخدم المجموعة المستويات التالية لتحديد وبيان القيمة العادلة لألدوات المالية عن طريق أساليب التقييم‪:‬‬ ‫المستوى األول‬ ‫‪ -‬األسعار المدرجة (غير المعدلة) في األسواق النشطة للموجودات أو المطلوبات المتطابقة‪.‬‬ ‫المستوى الثاني‬ ‫أساليب أخرى تكون فيها جميع المعطيات التي لها تأثير جوهري على القيمة العادلة المسجلة‬ ‫‬‫جديرة بالمالحظة‪ ،‬سواء بشكل مباشر أو غير مباشر‪.‬‬ ‫المستوى الثالث‬ ‫أساليب تستخدم فيها معطيات لها تأثير جوهري على القيمة العادلة المسجلة وال تستند على‬ ‫‬‫بيانات يمكن مالحظتها في السوق‪.‬‬ ‫األدوات والموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة‬ ‫يعــرض الجــدول التالــي تحليــل األدوات والموجــودات الماليــة المدرجــة بالقيمــة العادلــة بحســب تسلســل مســتويات قيــاس القيمــة‬ ‫العادلــة‪:‬‬ ‫المستوى األول‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫استثمارات متاحة للبيع‬ ‫مدرجة‬ ‫سندات دين حكومية‬ ‫سندات دين أخرى‬ ‫حقوق ملكية‬ ‫غير مدرجة‬ ‫حقوق ملكية‬ ‫المجموع‬ ‫استثمارات محتفظ بها للمتاجرة‬ ‫مدرجة‬ ‫سندات دين أخرى‬ ‫موجودات مشتقة‬ ‫عقود آجلة‬ ‫مقايضات أسعار الفائدة‬ ‫مقايضة العمالت‬ ‫المجموع‬ ‫مجموع الموجودات المالية‬ ‫مطلوبات مشتقة‬ ‫عقود آجلة‬ ‫مقايضات أسعار الفائدة‬ ‫خيارات العمالت‬ ‫مجموع المطلوبات المالية‬ ‫‪0110‬‬ ‫‪11‬‬ ‫المستوى الثاني‬ ‫ألف درهم‬ ‫المستوى الثالث‬ ‫ألف درهم‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪1.314.799‬‬ ‫‪1.874.450‬‬ ‫‪8.824‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪1.314.799‬‬ ‫‪1.874.450‬‬ ‫‪8.824‬‬ ‫‬‫‪3.198.073‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‪377‬‬ ‫‪377‬‬ ‫‪377‬‬ ‫‪3.198.450‬‬ ‫‪196.497‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪196.497‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪3.394.570‬‬ ‫‪100.149‬‬ ‫‪10.562‬‬ ‫‪49‬‬ ‫‪110.760‬‬ ‫‪110.760‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪377‬‬ ‫‪100.149‬‬ ‫‪10.562‬‬ ‫‪49‬‬ ‫‪110.760‬‬ ‫‪3.505.707‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪74.168‬‬ ‫‪14.765‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪88.948‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪74.168‬‬ ‫‪14.765‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪88.948‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫األدوات والموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة (تابع)‬ ‫المستوى‬ ‫األول‬ ‫ألف درهم‬ ‫المستوى‬ ‫الثاني‬ ‫ألف درهم‬ ‫المستوى الثالث‬ ‫ألف درهم‬ ‫المجموع‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2016‬‬ ‫استثمارات متاحة للبيع‬ ‫مدرجة‬ ‫سندات دين حكومية‬ ‫سندات دين أخرى‬ ‫حقوق ملكية‬ ‫‪1.128.711‬‬ ‫‪1.956.218‬‬ ‫‪9.081‬‬ ‫غير مدرجة‬ ‫حقوق ملكية‬ ‫المجموع‬ ‫‬‫‪3.094.010‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪1.128.711‬‬ ‫‪1.956.218‬‬ ‫‪9.081‬‬ ‫‪76‬‬ ‫‪3.094.086‬‬ ‫استثمارات محتفظ بها للمتاجرة‬ ‫مدرجة‬ ‫سندات دين حكومية‬ ‫سندات دين أخرى‬ ‫المجموع‬ ‫‪201.095‬‬ ‫‪18.572‬‬ ‫‪219.667‬‬ ‫موجودات مشتقة‬ ‫عقود آجلة‬ ‫مقايضات أسعار الفائدة‬ ‫مقايضة العمالت‬ ‫المجموع‬ ‫مجموع الموجودات المالية‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪3.313.677‬‬ ‫مطلوبات مشتقة‬ ‫عقود آجلة‬ ‫مقايضات أسعار الفائدة‬ ‫خيارات العمالت‬ ‫مجموع المطلوبات المالية‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪100.963‬‬ ‫‪8.133‬‬ ‫‪867‬‬ ‫‪109.963‬‬ ‫‪109.963‬‬ ‫‪52.820‬‬ ‫‪29.120‬‬ ‫‪867‬‬ ‫‪82.807‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪76‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬ ‫‪201.095‬‬ ‫‪18.572‬‬ ‫‪219.667‬‬ ‫‪100.963‬‬ ‫‪8.133‬‬ ‫‪867‬‬ ‫‪109.963‬‬ ‫‪3.423.716‬‬ ‫‪52.820‬‬ ‫‪29.120‬‬ ‫‪867‬‬ ‫‪82.807‬‬ ‫مبيــن أدنــاه طــرق تحديــد القيمــة العادلــة لــأدوات الماليــة والموجــودات المدرجــة بالقيمــة العادلــة باســتخدام أســاليب التقييــم‪ ،‬ويشــمل‬ ‫ذلــك االفتراضــات المقــدرة مــن قبــل المجموعــة التــي يمكــن أن يســتخدمها أي مشــارك فــي الســوق عنــد تقييــم األدوات‪.‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪1111‬‬ ‫‪11‬‬
57. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫‪ .28‬القيمة العادلة لألدوات المالية (تابع)‬ ‫‪ .28‬القيمة العادلة لألدوات المالية (تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ ١-٢٨‬مشتقات‬ ‫األدوات والموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة (تابع)‬ ‫تتكــون منتجــات المشــتقات المقاســة باســتخدام أســلوب تقييــم إلــى جانــب المعطيــات الملحوظــة فــي الســوق بشــكل رئيســي مــن‬ ‫عقــود مقايضــة أســعار الفائــدة وعقــود خيــارات العمــات وعقــود الصــرف األجنبــي اآلجلــة‪ .‬وتتضمــن أكثــر أســاليب التقييــم اســتخدامًا‬ ‫نمــاذج األســعار اآلجلــة والمقايضــة باســتخدام حســابات القيمــة‪ .‬تتضمــن النمــاذج معطيــات مختلفــة مــن بينهــا الجــدارة االئتمانيــة‬ ‫لألطــراف المقابلــة وعقــود الصــرف األجنبــي الفوريــة واآلجلــة ومنحنيــات أســعار الفائــدة‪.‬‬ ‫‪ ١-٦-٢٨‬الموجودات التي تقارب قيمتها العادلة قيمتها الدفترية‬ ‫فيمــا يتعلــق بالموجــودات والمطلوبــات الماليــة ذات فتــرات االســتحقاق قصيــرة األجــل (أقــل من ثالثة أشــهر)‪ ،‬فمــن المفترض‬ ‫أن قيمهــا الدفتريــة تقــارب قيمهــا العادلــة‪ .‬يتــم كذلــك تطبيــق هــذا االفتــراض علــى الودائــع تحــت الطلــب وحســابات التوفير‬ ‫التــي ليــس لهــا تواريــخ اســتحقاق محددة‪.‬‬ ‫‪ ٢-٢٨‬استثمارات متاحة للبيع‬ ‫‪ ٢-٦-٢٨‬أدوات مالية ذات أسعار ثابتة‬ ‫تتكــون االســتثمارات الماليــة المقيمــة باســتخدام أســلوب التقييــم أو نمــاذج األســعار بشــكل رئيســي مــن أســهم غيــر مدرجــة‪ .‬يتــم‬ ‫تقييــم هــذه الموجــودات باســتخدام نمــاذج تتضمــن أحيانــً بيانــات الســوق القابلــة للمالحظــة فقــط وفــي أوقــات أخــرى تســتخدم‬ ‫البيانــات الملحوظــة وغيــر الملحوظــة‪ .‬المدخــات غيــر القابلــة للمالحظــة للنمــاذج تتضمــن االفتراضــات المتعلقــة بــاألداء المالــي‬ ‫المســتقبلي للشــركة المســتثمر فيهــا ومخاطرهــا واالفتراضــات االقتصاديــة بشــأن قطــاع األعمــال والمناطــق الجغرافيــة التــي تعمــل‬ ‫فيهــا الشــركة المســتثمر فيهــا‪.‬‬ ‫يتــم تقديــر القيمــة العادلــة للموجــودات والمطلوبــات الماليــة بأســعار ثابتــة والمدرجــة بالتكلفــة المطفــأة مــن خــال مقارنــة‬ ‫أســعار الفائــدة الســوقية عنــد تســجيلها المبدئــي بأســعار الســوق الحاليــة لــأدوات الماليــة المشــابهة‪ .‬تســتند القيمــة‬ ‫العادلــة المقــدرة للودائــع المحملــة بفائــدة ثابتــة علــى التدفقــات النقديــة المخصومــة باســتخدام معــدالت الفائــدة الســائدة‬ ‫فــي أســواق المــال للديــون التــي تحمــل نفــس االئتمــان ونفــس فتــرة االســتحقاق‪ .‬بالنســبة لــأدوات األخــرى ذات األســعار‬ ‫المتغيــرة‪ ،‬يتــم تعديلهــا لتعكــس التغيــر فــي هوامــش االئتمــان المطلوبــة منــذ االعتــراف المبدئــي بــاألداة‪.‬‬ ‫‪ ٣-٢٨‬الحركة في األدوات المالية المقاسة بالقيمة العادلة ضمن المستوى الثالث‬ ‫اســتثمرت المجموعــة خــال الســنة فــي أســهم شــركة غيــر مدرجــة بقيمــة ‪ 301.000‬درهــم مصنفــة فــي المســتوى الثالــث‪ .‬ولــم يكــن‬ ‫هنالــك حــركات أخــرى بيــن مســتويات األدوات الماليــة خــال الســنة (‪ :2016‬ال شــيء)‪.‬‬ ‫‪ ٤-٢٨‬األرباح أو الخسائر لألدوات المالية من المستوى الثالث المدرجة في الربح أو الخسارة للسنة‪:‬‬ ‫لم يتم إدراج أرباح أو خسائر لألدوات المالية من المستوى الثالث في الربح أو الخسارة للسنة (‪ :2106‬ال شيء )‪.‬‬ ‫‪ ٥-٢٨‬التأثيــر علــى القيمــة العادلــة لــأدوات الماليــة مــن المســتوى الثالــث التــي تــم قياســها بالقيمــة العادلــة‬ ‫للتغيــرات فــي االفتراضــات الرئيســية‬ ‫إن التأثيــر علــى القيمــة العادلــة لــأدوات مــن المســتوى الثالــث باســتخدام افتراضــات بديلــة محتملــة بشــكل معقــول حســب فئــة‬ ‫األداة ضئيــل‪.‬‬ ‫‪ ٦-٢٨‬األدوات المالية غير المدرجة بالقيمة العادلة‬ ‫تشــتمل القيــم العادلــة لــأدوات الماليــة غيــر المدرجــة بالقيمــة العادلــة علــى النقــد واألرصــدة لــدى مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة‬ ‫المركــزي والمبالــغ المســتحقة مــن بنــوك أخــرى والقــروض والســلفيات والموجــودات األخــرى (باســتثناء الموجــودات المشــتقة) والمبالغ‬ ‫المســتحقة للبنــوك وودائــع العمــاء والمطلوبــات األخــرى (باســتثناء المطلوبــات المشــتقة) التــي يتــم تصنيفهــا ضمــن المســتوى‬ ‫الثانــي علــى أســاس المعطيــات الجديــرة بالمالحظــة فــي الســوق‪ .‬إن القيــم العادلــة لــأدوات الماليــة غيــر المدرجــة بالقيمــة العادلــة ال‬ ‫تختلــف جوهريــً عــن قيمهــا الدفتريــة‪.‬‬ ‫‪ .29‬كفاية رأس المال‬ ‫تديــر المجموعــة بشــكل فعــال الهيــكل الرأســمالي لتغطيــة المخاطــر المتأصلــة فــي العمــل‪ .‬وتتــم مراقبــة كفايــة رأس مــال المجموعــة‬ ‫باســتخدام‪ ،‬مــن بيــن مقاييــس أخــرى‪ ،‬القواعــد والنســب الموضوعــة مــن قبــل لجنــة بــازل للرقابــة المصرفيــة («قواعــد‪ /‬نســب بــازل”) والتــي‬ ‫يتبناهــا مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة فــي اإلشــراف علــى البنــك‪.‬‬ ‫‪ ١-٢٩‬إدارة رأس المال‬ ‫إن أهــداف المجموعــة الرئيســية مــن إدارة رأس المــال هــي ضمــان التــزام المجموعــة بالمتطلبــات الرأســمالية المفروضــة مــن جهــات‬ ‫خارجيــة ومحافظــة المجموعــة علــى تصنيــف ائتمانــي قــوي ومعــدالت رأســمالية صحيــة مــن أجــل دعــم أعمــال المجموعــة وزيــادة‬ ‫حصــص المســاهمين‪.‬‬ ‫تقــوم المجموعــة بــإدارة قاعــدة رأس المــال وإجــراء التعديــات الالزمــة عليهــا فــي ضــوء التغيــرات فــي الظــروف االقتصاديــة وســمات‬ ‫المخاطــر التــي تتعــرض لهــا أنشــطتها‪ .‬ومــن أجــل المحافظــة علــى قاعــدة رأس المــال أو تعديلهــا‪ ،‬فقــد تقــوم المجموعــة بتعديــل‬ ‫قيمــة دفعــات توزيعــات األربــاح الموزعــة علــى المســاهمين أو إعــادة رأس المــال إليهــم أو إصــدار أســهم جديــدة‪ .‬لــم تطــرأ أي تغييــرات‬ ‫علــى األهــداف والسياســات والعمليــات عــن الســنوات الســابقة‪.‬‬ ‫يوضــح التالــي المنهجيــة واالفتراضــات المســتخدمة لتحديــد القيــم العادلــة لتلــك األدوات الماليــة التــي لــم يتــم تســجيلها بالقيمــة‬ ‫العادلــة للبيانــات الماليــة‪:‬‬ ‫‪2112‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫التـقـريــر‬ ‫الـســنـوي ‪710-2‬‬ ‫‪- TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫‪3113‬‬ ‫‪11‬‬
58. ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية‬ ‫بازل ‪ 2‬القاعدة ‪ 3‬وبازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫إيضـاحـــات حــول البـيـانـــات الـمـالـيـــة الــمــوحـــدة‬ ‫للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫‪ .29‬كفاية رأس المال (تابع)‬ ‫فيمــا يلــي حســابات نســبة المخاطــر للموجــودات‪ ،‬وفقــً إلرشــادات كفايــة رأس المــال طبقــً التفاقيــة بــازل ‪ 2‬الموضوعــة للقطــاع‬ ‫المصرفــي العالمــي‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫التعرضات المرجحة بالمخاطر‬ ‫مخاطر االئتمان‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪2016‬‬ ‫ألف درهم‬ ‫‪16.045.234‬‬ ‫‪15.037.547‬‬ ‫مخاطر السوق‬ ‫‪35.796‬‬ ‫‪172.276‬‬ ‫مخاطر التشغيل‬ ‫‪1.759.413‬‬ ‫‪2.185.685‬‬ ‫المرجحة بالمخاطر‬ ‫مجموع التعرضات‬ ‫ّ‬ ‫‪17.840.443‬‬ ‫‪17.395.508‬‬ ‫الشريحة األولى والشريحة الثانية من رأس المال‬ ‫الشريحة األولى من رأس المال‬ ‫‪2.141.745‬‬ ‫‪2.124.361‬‬ ‫الشريحة الثانية من رأس المال‬ ‫‪211.211‬‬ ‫‪150.325‬‬ ‫قاعدة رأس المال‬ ‫‪2.352.956‬‬ ‫‪2.274.686‬‬ ‫نسبة رأس المال‬ ‫مجموع رأس المال النظامي كنسبة من مجموع الموجودات المرجحة‬ ‫بالمخاطر‬ ‫مجموع الشريحة األولى من رأس المال النظامي كنسبة من مجموع‬ ‫الموجودات المرجحة بالمخاطر‬ ‫‪٪13.2‬‬ ‫‪٪13.1‬‬ ‫‪٪12.0‬‬ ‫‪٪12.2‬‬ ‫يتكــون رأس المــال التنظيمــي بصفــة أساســية مــن الشــريحة األولــى مــن رأس المــال‪ ،‬وتشــمل رأس المــال‪ ،‬وعــاوة اإلصــدار‪ ،‬واألربــاح‬ ‫المحتجــزة التــي تتضمــن أربــاح الســنة الحاليــة‪ ،‬وتحويــل العمــات األجنبيــة‪ ،‬ناقصــً توزيعــات األربــاح المســتحقة‪ .‬يتــم إجــراء تعديــات‬ ‫علــى النتائــج واالحتياطيــات المبنيــة علــى المعاييــر الدوليــة للتقاريــر الماليــة علــى النحــو الــذي نــص عليــه مصــرف اإلمــارات العربيــة‬ ‫المتحــدة المركــزي‪ .‬العنصــر اآلخــر مــن عناصــر رأس المــال التنظيمــي هــو الشــريحة الثانيــة لــرأس المــال التــي تشــمل المخصصــات‬ ‫العامــة والتغيــرات المتراكمــة فــي القيمــة العادلــة‪.‬‬ ‫التزمــت المجموعــة بكافــة المتطلبــات الموضوعــة مــن قبــل مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي فيمــا يتعلــق بكفايــة‬ ‫رأس المــال‪.‬‬ ‫‪ .30‬مساهمات اجتماعية‬ ‫بلغت المساهمات االجتماعية خالل السنة ال شيء درهم (‪ :6102‬ال شيء)‪.‬‬ ‫‪ . 31‬حدث الحق‬ ‫عقــد البنــك جمعيــة عموميــة غيــر عاديــة فــي ‪ 15‬ينايــر ‪ 2018‬للموافقــة علــى طــرح أســهم للمســاهمين الحالييــن بواقــع ســهم واحــد‬ ‫عــادي لــكل ســهمين عادييــن محتفــظ بهمــا‪ .‬ســيؤدي إصــدار الحقــوق عنــد دفعهــا بالكامــل إلــى زيــادة رأس المــال المدفــوع للبنــك‬ ‫بقيمــة ‪ 687.500.000‬درهــم مــن ‪ 1.375.000.000‬درهــم (‪ 1.375.000.000‬ســهم عــادي) إلــى ‪ 2.062.500.000‬درهــم (‪ 2.062.500.000‬ســهم عــادي)‪.‬‬ ‫‪4114‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪٢٠١٧‬‬ ‫‪7‬‬ ‫الـســنـوي‪102--‬‬ ‫التـقـريــر‪TORPER L‬‬ ‫‪AUNNA‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪5115‬‬ ‫‪11‬‬
59. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 2‬القاعدة ‪3‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 2‬القاعدة ‪3‬‬ ‫ت َُعــد هــذه اإلفصاحــات وفقً ــا للتعميــم رقــم ‪ 2017/52‬بتاريــخ ‪ 17‬ينايــر ‪ 2018‬الصــادر عــن مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي ويتوافــق مــع‬ ‫حســابات كفايــة رأس المــال بــازل (‪ )3‬كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬والتــي تــم إعدادهــا بالتوافــق مــع التعميــم‪ .‬كمــا أشــير إلــى القوائــم الماليــة‬ ‫المدققــة بتاريــخ ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬للحصــول علــى تفاصيــل إضافيــة فقــط‪ ،‬إذا كانــت ذات صلــة‪.‬‬ ‫ب‪ -‬كفاية رأس المال‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫قــد اتبــع البنــك المنهــج المعيــاري لحســاب مخاطــر االئتمــان ومخاطــر الســوق ومنهــج المؤشــر األساســي للمخاطــر التشــغيلية وفقــً‬ ‫للمبــادئ التوجيهيــة لتنفيــذ نظــام «كفايــة رأس المــال» بــازل (‪ )2‬الصــادر عــن مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي بموجــب‬ ‫التعميــم رقــم ‪ 2009/27‬بتاريــخ ‪ 17‬نوفمبــر ‪.2009‬‬ ‫تتعلق هذه اإلفصاحات بعمليات البنك العربي المتحد («البنك») والشركة التابعة له («المجموعة»)‪ ،‬كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2017‬‬ ‫بـــــازل ‪2‬‬ ‫األغراض من إدارة المخاطر وسياساتها‬ ‫أ‪ -‬هيكل رأس المال وفقًا لمعيار بازل ‪2‬‬ ‫الفئة‬ ‫ملخص األحكام والشروط والخصائص األساسية‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ '000‬درهم إماراتي‬ ‫الشريحة األول‪ :‬رأس المال‬ ‫‪ -1‬رأس المال المدفوع‬ ‫األسهم العادية بقيمة ‪ 1‬درهم إماراتي لكل سهم‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫‪ -2‬االحتياطي‬ ‫أ‪ -‬االحتياطي القانوني (بما في ذلك‬ ‫عالوة األسهم)‬ ‫ب‪ -‬االحتياطي الخاص‬ ‫ج‪ -‬االحتياطي العام‬ ‫د‪ -‬أرباح محتجزة‬ ‫بموجب المادة ‪ 192‬من قانون الشركات التجارية‬ ‫لدولة اإلمارات العربية المتحدة والقانون رقم ‪8‬‬ ‫لسنة ‪1984‬‬ ‫بموجب المادة ‪ 82‬من قانون االتحاد رقم ‪ 10‬لسنة‬ ‫‪1980‬‬ ‫بناء على توصية مجلس‬ ‫وفقًا لقرار المساهمين‬ ‫ً‬ ‫اإلدارة‬ ‫بعد تحويل صافي الربح ولكن قبل عمليات‬ ‫التخصيص للعام‬ ‫الشريحة ‪ :1‬رأس المال ‪ -‬اإلجمالي الفرعي‬ ‫‪496.948‬‬ ‫‪495.214‬‬ ‫‪414.393‬‬ ‫‪412.659‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫(‪)153.940‬‬ ‫(‪)167.856‬‬ ‫‪2.141.745‬‬ ‫‪2.124.361‬‬ ‫الشريحة ‪ :2‬رأس المال‬ ‫المخصصات العامة‬ ‫االحتياطي المعاد تقييمه‬ ‫التغييرات التراكمية في القيمة‬ ‫العادلة‬ ‫وفقًا للقواعد الصادرة عن مصرف اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة المركزي‬ ‫االحتياطي المعاد تقييمه على األصول العقارية‬ ‫للبنك‬ ‫خسارة غير محققة في االستثمارات المتاحة للبيع‬ ‫الشريحة ‪ :2‬رأس المال ‪ -‬اإلجمالي الفرعي‬ ‫الشريحة ‪ :3‬رأس المال‬ ‫إجمالي رأس المال المطلوب بعد الخصومات ‪ -‬قاعدة رأس المال‬ ‫أ) اإلفصاحات النوعية‬ ‫يقــوم البنــك بتشــغيل إدارة مخاطــر المجموعــة برئاســة مديــر إدارة المخاطــر‪ ،‬وتكــون هــذه اإلدارة مســؤولة عــن إدارة جميــع قطاعــات‬ ‫المخاطــر الثــاث‪ ،‬أي مخاطــر االئتمــان ومخاطــر الســوق والمخاطــر التشــغيلية‪ .‬كمــا لــدى البنــك لجنــة المراجعــة ولجنــة المخاطــر فــي‬ ‫مجلــس اإلدارة‪ ،‬واللتــان توافقــان علــى سياســات البنــك المتعلقــة بجميــع مســائل التدقيــق والمخاطــر وتوفــر نظامــً لإلشــراف علــى‬ ‫مهــام التدقيــق والمخاطــر واالمتثــال الخاصــة بالبنــك‪ .‬تضمــن هــذه الخطــوات أن إطــار إدارة المخاطــر لديــه أســاس متيــن وقــادر علــى‬ ‫معالجــة جميــع المخاطــر ذات الصلــة بطريقــة منســقة ومنظمــة بشــكل جيــد‪.‬‬ ‫مخاطر االئتمان‬ ‫تتمثــل مخاطــر االئتمــان فــي فشــل العميــل أو الطــرف المقابــل فــي الوفــاء بالتزامــه‪ ،‬ممــا يــؤدي إلــى خســارة ماليــة للبنــك‪ ،‬حيــث تنشــأ‬ ‫هــذه المخاطــر مــن اإلقــراض والتمويــل التجــاري والخزانــة وغيرهــا مــن األنشــطة التــي يقــوم بهــا البنــك‪ .‬تُرا َقــب مخاطــر االئتمان بشــكل‬ ‫فعــال وفقــً لسياســات االئتمــان التــي تحــدد بوضــوح ســلطات اإلقــراض المفوضــة والسياســات واإلجــراءات‪ .‬كمــا تتضمــن إدارة مخاطــر‬ ‫االئتمــان نظــام مراقبــة تركيــزات المخاطــر حســب القطــاع الصناعــي إضافــة إلــى الموقــع الجغرافــي‪.‬‬ ‫يتبــع البنــك عمليــة المراجعــة لجــودة االئتمــان لتحديــد للتغييــرات المحتملــة فــي الجــدارة االئتمانيــة لألطــراف المقابلــة مبكــرًا‪ ،‬بمــا‬ ‫فــي ذلــك‪ :‬التعديــات اإلضافيــة المنتظمــة‪ .‬تُحــدد حــدود األطــراف المقابلــة باســتخدام نظــام تصنيــف مخاطــر االئتمــان‪ ،‬الــذي يحــدد‬ ‫تصنيــف المخاطــر لــكل طــرف مقابــل‪ ،‬ويخضــع هــذا التصنيــف للتعديــل المنتظــم‪ .‬تســمح عمليــة مراجعــة جــودة االئتمــان للبنــك‬ ‫بتقييــم الخســارة المحتملــة الناتجــة عــن المخاطــر التــي يتعــرض لهــا البنــك والتخــاذ اإلجــراءات التصحيحيــة‪.‬‬ ‫مخاطر السوق‬ ‫‪200.565‬‬ ‫‪187.969‬‬ ‫‪632‬‬ ‫‪673‬‬ ‫‪10.014‬‬ ‫(‪)38.317‬‬ ‫‪211.211‬‬ ‫‪150.325‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.352.956‬‬ ‫‪2.274.686‬‬ ‫تتمثــل العناصــر الرئيســية للمخاطــر الســوقية للبنــك فــي مخاطــر الفائــدة ومخاطــر أســعار الصــرف األجنبيــة ومخاطــر تكلفــة‬ ‫حقــوق الملكيــة‪ .‬إن مخاطــر أســعار الفائــدة التــي تنشــأ مــن احتماليــة حــدوث التغيــرات فــي أســعار الفائــدة قــد تؤثــر علــى الربحيــة‬ ‫المســتقبلية أو القيمــة العادلــة للســندات الماليــة‪ .‬كمــا يتعــرض البنــك لمخاطــر أســعار الفائــدة نتيجــة لعــدم التطابــق أو الفجــوات‬ ‫التــي تحــدث فــي مبالــغ األصــول والمطلوبــات والســندات خــارج الميزانيــة العامــة التــي تســتحق أو تعــاد تســعيرها فــي فتــرة محــددة‪.‬‬ ‫تباشــر إدارة الخزانــة التابعــة للبنــك هــذه المخاطــر مــن خــال رصــد هــذه الفجــوات علــى أســاس منتظــم‪.‬‬ ‫تعــد التقلبــات فــي أســعار الصــرف األجنبيــة مصــدرًا للتعــرض لمخاطــر الصــرف األجنبــي‪ .‬وعليــه‪ ،‬وضــع مجلــس اإلدارة حــدودًا علــى‬ ‫مركــز تــداول العمــات األجنبيــة المفتــوح مــن أجــل إدارة مثــل هــذه المخاطــر‪ .‬تُرا َقــب مراكــز ســوق الفوركــس هــذه علــى أســاس يومــي‬ ‫ويتــم اســتخدام اســتراتيجيات التحــوط مــن خــال الخزانــة لضمــان الحفــاظ علــى تلــك المراكــز ضمــن الحــدود المحــددة‪.‬‬ ‫تنشــأ مخاطــر تكلفــة حقــوق الملكيــة بســبب تقلبــات تكلفــة حيــازات الملكيــة لــدى البنــك‪ .‬ويتــم تجنــب هــذه المخاطــر مــن خــال‬ ‫الحفــاظ علــى مســتويات منخفضــة للغايــة‪ ،‬إضافــة إلــى المراقبــة المنتظمــة للتكلفــة‪.‬‬ ‫باإلضافــة إلــى الضمانــات المذكــورة أعــاه‪ ،‬تراجــع لجنــة األصــول والمطلوبــات التابعــة للبنــك مخاطــر الســوق بشــكل منتظــم والتدابيــر‬ ‫التصحيحيــة التــي تتخــذ عنــد الضــرورة‪.‬‬ ‫‪116‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪7117‬‬ ‫‪11‬‬
60. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 2‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬ ‫ب‪-‬كفاية رأس المال (تابع)‬ ‫بــــــــازل ‪3‬‬ ‫المخاطر التشغيلية‬ ‫تتمثــل المخاطــر التشــغيلية فــي الخســارة الناتجــة عــن تعطــل األنظمــة أو الخطــأ البشــري أو االحتيــال أو األحــداث الخارجيــة‪ ،‬وعنــد‬ ‫فشــل تنفيــذ الضوابــط المحــددة‪ ،‬يمكــن أن تتســبب المخاطــر التشــغيلية فــي إلحــاق الضــرر بالســمعة‪ ،‬كمــا أن لهــا آثــار قانونيــة أو‬ ‫تنظيميــة تــؤدي إلــى خســارة ماليــة‪.‬‬ ‫أن البنــك ال يمكنــه توقــع الســيطرة علــى جميــع المخاطــر التشــغيلية‪ ،‬ولكــن مــن خــال إطــار الضوابــط ومراقبــة المخاطــر المحتملــة‬ ‫واالســتجابة لهــا‪ ،‬يســتطيع البنــك إدارة هــذه المخاطــر‪ .‬تشــمل الضوابــط الفصــل الفعــال بين الواجبــات وإجراءات الوصــول والتفويض‬ ‫والتســوية وتدريــب الموظفيــن وعمليــات التقييــم (بمــا فــي ذلــك أنشــطة التدقيــق الداخلــي)‪.‬‬ ‫أ‪ -‬هيكل رأس المال وفقًا لمعيار بازل ‪3‬‬ ‫الفئة‬ ‫ملخص األحكام والشروط والخصائص األساسية‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫حقوق الملكية العادية في رأس المال ‪ -‬الشريحة ‪1‬‬ ‫‪ -1‬رأس المال المدفوع‬ ‫ب‪ -‬اإلفصاحات الكمية‬ ‫‪ -3‬االحتياطي المستحق‬ ‫االحتياطي القانوني‬ ‫ب‪ -‬االحتياطي الخاص‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫ج‪ -‬االحتياطي العام‬ ‫د‪ -‬التغييرات التراكمية في القيمة العادلة‬ ‫األصول المرجحة بالمخاطر‬ ‫‪ -4‬األرباح المحتجزة‬ ‫‪ -1‬مخاطر االئتمان ‪ -‬المنهج المعياري‬ ‫‪16.045.234‬‬ ‫‪15.037.547‬‬ ‫‪ -2‬مخاطر السوق ‪ -‬المنهج المعياري‬ ‫‪35.796‬‬ ‫‪172.276‬‬ ‫‪1.759.413‬‬ ‫‪2.185.685‬‬ ‫إجمالي األصول المرجحة بالمخاطر‬ ‫‪17.840.443‬‬ ‫‪17.395.508‬‬ ‫قاعدة رأس المال‬ ‫‪2.352.956‬‬ ‫‪2.274.686‬‬ ‫‪ -3‬المخاطر التشغيلية ‪ -‬منهج المؤشر األساسي‬ ‫أ‪ -‬اإلجمالي للمجموعة‬ ‫‪%13.2‬‬ ‫‪% 13.1‬‬ ‫ب‪ -‬نسبة الشريحة ‪ 1‬فقط للمجموعة‬ ‫‪%12.0‬‬ ‫‪%12.2‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪496.948‬‬ ‫‪414.393‬‬ ‫‪9.311‬‬ ‫‪10.014‬‬ ‫(‪)153.940‬‬ ‫‪2.151.759‬‬ ‫مخصومًا منها‪ :‬الخصومات التنظيمية واالبتدائية‬ ‫‪-‬‬ ‫الشريحة ‪ :1‬إجمالي حقوق الملكية العادية في رأس المال ‪ -‬اإلجمالي الفرعي‬ ‫الشريحة ‪ :1‬رأس المال اإلضافي‬ ‫‪2.151.759‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الشريحة ‪ :2‬رأس المال‬ ‫االمخصصات العامة‬ ‫إجمالي رأس المال المطلوب بعد الخصومات ‪ -‬قاعدة رأس المال‬ ‫نسبة رأس المال (‪)%‬‬ ‫بموجب المادة ‪ 192‬من قانون الشركات التجارية‬ ‫لدولة اإلمارات العربية المتحدة والقانون رقم ‪8‬‬ ‫لسنة ‪1984‬‬ ‫بموجب المادة ‪ 82‬من قانون االتحاد رقم ‪ 10‬لسنة‬ ‫‪1980‬‬ ‫بناء على توصية مجلس‬ ‫المساهمين‬ ‫لقرار‬ ‫وفقًا‬ ‫ً‬ ‫اإلدارة‬ ‫خسارة غير محققة في االستثمارات المتاحة‬ ‫للبيع‬ ‫بعد تحويل صافي الربح ولكن قبل عمليات‬ ‫التخصيص للعام‬ ‫حقوق الملكية العادية في رأس المال ‪ -‬الشريحة ‪ -1‬قبل‬ ‫الخصومات التنظيمية واالبتدائية‬ ‫الشريحة ‪ :2‬رأس المال ‪ -‬اإلجمالي الفرعي‬ ‫‪118‬‬ ‫األسهم العادية بقيمة ‪ 1‬درهم إماراتي لكل‬ ‫سهم‬ ‫‪1.375.033‬‬ ‫‪ -2‬عالوة األسهم‬ ‫فيمــا يتعلــق بالتعميــم رقــم (‪ )2009/27‬الــذي أصــدره مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي فــي ‪ 17‬نوفمبــر ‪ ،2009‬فــإن متطلبــات‬ ‫الحــد األدنــى لــرأس المــال تبلــغ ‪ %12‬مــن إجمالــي األصــول المرجحــة بالمخاطــر‪ .‬تُحســب نســبة كفايــة رأس المــال للمجموعــة علــى النحــو‬ ‫التالي‪:‬‬ ‫الفئة‬ ‫‪2017‬‬ ‫وفقًا للقواعد الصادرة عن مصرف اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة المركزي‬ ‫‪200.565‬‬ ‫‪200.565‬‬ ‫‪2.352.324‬‬ ‫المقارنــة‪ ،‬حيــث كانــت المبــادئ التوجيهيــة لمعيــار بــازل ‪ 2‬تُطبــق منــذ‬ ‫إيضــاح ‪ -‬ال يعــرض هيــكل رأس المــال وفقــً لمعيــار بــازل (‪ )3‬لفتــرة ُ‬ ‫ســنة ‪ 2017‬فصاعــدًا‪ .‬يرجــى الرجــوع إلــى هيــكل رأس المــال لســنة ‪ 2016‬وفقــً للقســم الخــاص بمعيــار بــازل (‪ )2‬أعــاه‪.‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪9119‬‬ ‫‪11‬‬
61. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫ب‪ -‬كفاية رأس المال‬ ‫(تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري‬ ‫‪ -1‬تفاصيل التعرض للمخاطر وتخفيف المخاطر واألصول المرجحة بالمخاطر كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫أ‪ -‬اإلفصاحات النوعية ( ُيرجى الرجوع إلى اإلفصاحات بموجب القسم الخاص بمعيار بازل (‪ )2‬أعاله)‬ ‫قــد اتبــع البنــك المنهــج المعيــاري لحســاب مخاطــر االئتمــان ومخاطــر الســوق ومنهــج المؤشــر األساســي للمخاطــر التشــغيلية وفقــً‬ ‫للمبــادئ التوجيهيــة لتنفيــذ نظــام «كفايــة رأس المــال» بــازل (‪ )2‬الصــادر عــن مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي بموجــب‬ ‫التعميــم رقــم ‪ 2009/27‬بتاريــخ ‪ 17‬نوفمبــر ‪ ،2009‬والــذي يســتمر دون تغييــر فــي التعميــم األخيــر رقــم ‪ 2017/52‬بتاريــخ ‪ 17‬ينايــر ‪.2018‬‬ ‫( ُيرجى الرجوع إلى اإلفصاحات بموجب القسم الخاص بمعيار بازل (‪ )2‬أعاله لالطالع على سياسات إدارة المخاطر وأهدافها)‬ ‫الفئة‬ ‫ب‪ -‬اإلفصاحات الكمية‬ ‫فيمــا يتعلــق بالتعميــم رقــم (‪ )2017/52‬الــذي أصــدره مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي فــي ‪ 17‬ينايــر ‪ ،2018‬فــإن متطلبــات الحــد‬ ‫األدنــى لــرأس المــال تبلــغ ‪( %10.5‬باســتثناء حاجــز حمايــة رأس المــال الــذي يبلــغ ‪ )%1.25‬مــن إجمالــي األصــول المرجحــة بالمخاطــر‪ .‬تُحســب‬ ‫نســبة كفايــة رأس المــال للمجموعــة علــى النحــو التالــي‪:‬‬ ‫الفئة‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫األصول المرجحة بالمخاطر‬ ‫‪ -1‬مخاطر االئتمان ‪ -‬المنهج المعياري‬ ‫‪16.045.234‬‬ ‫‪ -2‬مخاطر السوق ‪ -‬المنهج المعياري‬ ‫‪35.796‬‬ ‫‪ -3‬المخاطر التشغيلية ‪ -‬منهج المؤشر األساسي‬ ‫‪1.759.413‬‬ ‫إجمالي األصول المرجحة بالمخاطر‬ ‫‪17.840.443‬‬ ‫قاعدة رأس المال‬ ‫‪2.352.324‬‬ ‫المطالبات على الجهات‬ ‫السيادية‬ ‫المطالبات على القطاع العام‬ ‫الحكومي غير المركزي‬ ‫الكيانات (كيانات القطاع‬ ‫العام)‬ ‫المطالبات على بنوك التنمية‬ ‫متعددة األطراف‬ ‫ّ‬ ‫أ‪ -‬اإلجمالي للمجموعة‬ ‫ب‪ -‬نسبة حقوق الملكية العادية فقط للمجموعة ‪ -‬الشريحة ‪1‬‬ ‫‪%12.1‬‬ ‫‪120‬‬ ‫‪1.169.725‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.169.725‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.169.725‬‬ ‫‪1.169.725‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المطالبات على البنوك‬ ‫‪1.897.115‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.897.115‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.897.115‬‬ ‫‪1.872.311‬‬ ‫‪1.075.685‬‬ ‫المطالبات على شركات‬ ‫األوراق المالية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13.184.027‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13.184.027‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪13.184.027‬‬ ‫‪11.745.437‬‬ ‫‪10.319.892‬‬ ‫المطالبات على الشركات‬ ‫المطالبات المصنفة ضمن‬ ‫محافظ التجزئة النظامية‬ ‫‪Portfolio‬‬ ‫المطالبات المضمونة بعقارات‬ ‫سكنية‬ ‫المطالبات المضمونة بعقارات‬ ‫تجارية‬ ‫القروض المتأخرة‬ ‫المطالبات على األصول‬ ‫المسندة‬ ‫ُ‬ ‫المشتقات االئتمانية (نظام‬ ‫حماية معامالت البيع للبنوك)‬ ‫اإلجمالي‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪2.927.675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.927.675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.927.675‬‬ ‫‪2.927.675‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أصول أخرى‬ ‫‪%13.2‬‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪-‬‬ ‫الفئات عالية المخاطر‬ ‫نسبة رأس المال (‪)%‬‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫داخل‬ ‫الميزانية‬ ‫وخارجها‬ ‫(إجمالي‬ ‫المستحقات)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫المخصصات‬ ‫الخاصة‬ ‫والفوائد‬ ‫المعلقة‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫قبل تخفيف‬ ‫مخاطر‬ ‫االئتمان‬ ‫تخفيف‬ ‫مخاطر‬ ‫االئتمان‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫بعد تخفيف‬ ‫مخاطر‬ ‫االئتمان‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر بعد‬ ‫عوامل تحويل‬ ‫االئتمان‬ ‫األصول‬ ‫المرجحة‬ ‫بالمخاطر‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪1.068.759‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.068.759‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.068.759‬‬ ‫‪1.068.759‬‬ ‫‪814.676‬‬ ‫‪2.101.773‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.101.773‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.101.773‬‬ ‫‪2.101.773‬‬ ‫‪795.974‬‬ ‫‪799.464‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪799.464‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪799.464‬‬ ‫‪799.464‬‬ ‫‪799.464‬‬ ‫‪1.133.653‬‬ ‫(‪)755.308‬‬ ‫‪378.345‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪378.345‬‬ ‫‪378.345‬‬ ‫‪464.263‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.859.480‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.859.480‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.859.480‬‬ ‫‪1.859.480‬‬ ‫‪1.775.280‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪25.386.363 -‬‬ ‫‪23.922.969‬‬ ‫‪16.045.234‬‬ ‫‪26.141.671‬‬ ‫(‪25.386.363 )755.308‬‬ ‫‪1121‬‬ ‫‪21‬‬
62. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫(تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫تفاصيل التعرض للمخاطر وتخفيف المخاطر واألصول المرجحة بالمخاطر كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2016‬‬ ‫‪ -2‬تفاصيل التعرض للمخاطر في قطاع الصناعة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫الفئة‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫داخل‬ ‫الميزانية‬ ‫وخارجها‬ ‫(إجمالي‬ ‫المستحقات)‬ ‫المخصصات‬ ‫الخاصة‬ ‫والفوائد‬ ‫المعلقة‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫قبل تخفيف‬ ‫مخاطر‬ ‫االئتمان‬ ‫تخفيف‬ ‫مخاطر‬ ‫االئتمان‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫بعد تخفيف‬ ‫مخاطر‬ ‫االئتمان‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر بعد‬ ‫عوامل تحويل‬ ‫االئتمان‬ ‫األصول‬ ‫المرجحة‬ ‫بالمخاطر‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪3.574.465‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.574.465‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.574.465‬‬ ‫‪3.574.465‬‬ ‫‪-‬‬ ‫القروض‬ ‫والسلف‬ ‫االستثمارات‬ ‫أصول أخرى‬ ‫إجمالي‬ ‫المبالغ‬ ‫المستثمرة‬ ‫خارج‬ ‫الميزانية‬ ‫إجمالي‬ ‫المبالغ غير‬ ‫المستثمرة‬ ‫إجمالي‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫الفئة‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪37.689‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪37.689‬‬ ‫‪9.273‬‬ ‫‪9.273‬‬ ‫‪46.963‬‬ ‫‪1.595.468‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪177.762‬‬ ‫‪1.773.230‬‬ ‫‪861.601‬‬ ‫‪861.601‬‬ ‫‪2.634.831‬‬ ‫‪18.716‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪18.716‬‬ ‫‪16.597‬‬ ‫‪16.597‬‬ ‫‪35.313‬‬ ‫‪798.066‬‬ ‫‪19.998‬‬ ‫‪45.631‬‬ ‫‪863.695‬‬ ‫‪1.748.718‬‬ ‫‪1.748.718‬‬ ‫‪2.612.413‬‬ ‫‪2.088.028‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪406.428‬‬ ‫‪2.494.456‬‬ ‫‪666.107‬‬ ‫‪666.107‬‬ ‫‪3.160.563‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪589.825‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪589.825‬‬ ‫‪137.814‬‬ ‫‪137.814‬‬ ‫‪727.639‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.461.394‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪44.520‬‬ ‫‪1.505.914‬‬ ‫‪249.592‬‬ ‫‪249.592‬‬ ‫‪1.755.506‬‬ ‫قطاع الخدمات المالية‬ ‫‪1.220.212‬‬ ‫‪337.495‬‬ ‫‪2.549.847‬‬ ‫‪4.107.554‬‬ ‫‪527.934‬‬ ‫‪527.934‬‬ ‫‪4.635.488‬‬ ‫الحكومة‬ ‫‪479.360‬‬ ‫‪3.046.742‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.526.102‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.526.102‬‬ ‫‪5.846.945‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5.846.945‬‬ ‫‪154.855‬‬ ‫‪154.855‬‬ ‫‪6.001.800‬‬ ‫‪22.803‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪981.930‬‬ ‫‪1.004.733‬‬ ‫‪321‬‬ ‫‪321‬‬ ‫‪1.005.054‬‬ ‫‪14.158.506‬‬ ‫‪3.404.235‬‬ ‫‪4.206.118‬‬ ‫‪21.768.859‬‬ ‫‪4.372.814‬‬ ‫‪4.372.814‬‬ ‫‪26.141.671‬‬ ‫الزراعة والمواشي واألسماك‬ ‫الصناعات االستخراجية‬ ‫المطالبات على الجهات‬ ‫السيادية‬ ‫المطالبات على القطاع العام‬ ‫الحكومي غير المركزي‬ ‫الكيانات (كيانات القطاع‬ ‫العام)‬ ‫‪1.281.284‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.281.284‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.281.284‬‬ ‫‪1.281.284‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المطالبات على بنوك التنمية‬ ‫متعددة األطراف‬ ‫ّ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المطالبات على البنوك‬ ‫‪1.706.116‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.706.116‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.706.116‬‬ ‫‪1.609.416‬‬ ‫‪872.277‬‬ ‫المطالبات على شركات‬ ‫األوراق المالية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المطالبات على الشركات‬ ‫‪12.931.286‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12.931.286‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12.931.286‬‬ ‫‪11.670.674‬‬ ‫‪9.828.119‬‬ ‫المطالبات المصنفة ضمن‬ ‫محافظ التجزئة النظامية‬ ‫‪Portfolio‬‬ ‫‪1.636.796‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.636.796‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.636.796‬‬ ‫‪1.636.796‬‬ ‫‪1.249.469‬‬ ‫المطالبات المضمونة بعقارات‬ ‫سكنية‬ ‫‪1.874.392‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.874.392‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.874.392‬‬ ‫‪1.874.392‬‬ ‫‪700.223‬‬ ‫المطالبات المضمونة بعقارات‬ ‫تجارية‬ ‫‪653.889‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪653.889‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪653.889‬‬ ‫‪653.889‬‬ ‫‪653.889‬‬ ‫‪820.004‬‬ ‫(‪)577.590‬‬ ‫‪242.414‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪242.414‬‬ ‫‪242.414‬‬ ‫‪264.129‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.572.885‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.572.885‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.572.885‬‬ ‫‪1.572.885‬‬ ‫‪1.469.441‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪26.051.117‬‬ ‫(‪)577.590‬‬ ‫‪25.473.527‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪25.473.527‬‬ ‫‪24.116.215‬‬ ‫‪15.037.547‬‬ ‫القروض المتأخرة‬ ‫الفئات عالية المخاطر‬ ‫أصول أخرى‬ ‫المطالبات على األصول‬ ‫المسندة‬ ‫ُ‬ ‫المشتقات االئتمانية (نظام‬ ‫حماية معامالت البيع للبنوك)‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪122‬‬ ‫الصناعات التحويلية‬ ‫الكهرباء والغاز والمياه‬ ‫اإلنشاء‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫تجارة بالجملة‪ /‬التجزئة‬ ‫المطاعم والفنادق‬ ‫وسائل النقل والتخزين‬ ‫واالتصاالت‬ ‫الخدمات العقارية والتجارية‬ ‫الخدمات االجتماعية والخاصة‬ ‫ااألعمال المنزلية‪ /‬الشخصية‬ ‫أخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪3123‬‬ ‫‪21‬‬
63. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫(تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫‪ -2‬تفاصيل التعرض للمخاطر في قطاع الصناعة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2016‬‬ ‫‪ -3‬إجمالي التعرض للمخاطر حسب المنهج المعياري وفقًا لتصنيفات خارجية‬ ‫القروض‬ ‫والسلف‬ ‫االستثمارات‬ ‫أصول أخرى‬ ‫إجمالي‬ ‫المبالغ‬ ‫المستثمرة‬ ‫خارج‬ ‫الميزانية‬ ‫إجمالي‬ ‫المبالغ غير‬ ‫المستثمرة‬ ‫إجمالي‬ ‫التعرض‬ ‫للمخاطر‬ ‫الفئة‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪41.262‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪41.262‬‬ ‫‪6.879‬‬ ‫‪6.879‬‬ ‫‪48.141‬‬ ‫‪1.781.030‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪167.888‬‬ ‫‪1.948.918‬‬ ‫‪794.382‬‬ ‫‪794.382‬‬ ‫‪2.743.300‬‬ ‫الكهرباء والغاز والمياه‬ ‫‪15.233‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪15.233‬‬ ‫‪23.872‬‬ ‫‪23.872‬‬ ‫‪39.105‬‬ ‫اإلنشاء‬ ‫‪771.602‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪58.921‬‬ ‫‪830.523‬‬ ‫‪1.380.436‬‬ ‫‪1.380.436‬‬ ‫‪2.210.959‬‬ ‫‪2.402.202‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪364.015‬‬ ‫‪2.766.217‬‬ ‫‪664.019‬‬ ‫‪664.019‬‬ ‫‪3.430.236‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪396.103‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪396.103‬‬ ‫‪191.880‬‬ ‫‪191.880‬‬ ‫‪587.983‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الخدمات االجتماعية والخاصة‬ ‫‪1.435.930‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪25.586‬‬ ‫‪1.461.516‬‬ ‫‪234.626‬‬ ‫‪234.626‬‬ ‫‪1.696.142‬‬ ‫قطاع الخدمات المالية‬ ‫‪1.224.798‬‬ ‫‪414.414‬‬ ‫‪3.232.067‬‬ ‫‪4.871.279‬‬ ‫‪397.516‬‬ ‫‪397.516‬‬ ‫‪5.268.795‬‬ ‫‪600.868‬‬ ‫‪2.890.182‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.491.050‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪3.491.050‬‬ ‫‪5.646.201‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5.646.201‬‬ ‫‪116.627‬‬ ‫‪116.627‬‬ ‫‪5.762.828‬‬ ‫الزراعة والمواشي واألسماك‬ ‫الصناعات االستخراجية‬ ‫الصناعات التحويلية‬ ‫تجارة بالجملة‪ /‬التجزئة‬ ‫المطاعم والفنادق‬ ‫وسائل النقل والتخزين‬ ‫واالتصاالت‬ ‫الخدمات العقارية والتجارية‬ ‫الحكومة‬ ‫األعمال المنزلية‪ /‬الشخصية‬ ‫أخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫أ‪ -‬اإلفصاحات النوعية‬ ‫ألغــراض حســاب األصــول المرجحــة بالمخاطــر‪ُ ،‬يعتــد فقــط بالتصنيفــات االئتمانيــة الصــادرة عــن مؤسســات تصنيــف االئتمــان الخارجيــة وفقــً‬ ‫لمــا هــو معتمــد مــن قبــل مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي‪ .‬وتتمثــل مؤسســات تصنيــف االئتمــان الخارجيــة فــي موديــز وفيتــش‬ ‫وســتاندردز أنــد بــورز‬ ‫ب‪ -‬اإلفصاحات الكمية‬ ‫إجمالي التعرض للمخاطر قبل تخفيف مخاطر االئتمان‬ ‫‪2017‬‬ ‫الفئة‬ ‫المطالبات على الجهات السيادية‬ ‫المطالبات على القطاع العام الحكومي‬ ‫غير المركزي‬ ‫الكيانات (كيانات القطاع العام)‬ ‫متعددة‬ ‫المطالبات على بنوك التنمية‬ ‫ّ‬ ‫األطراف‬ ‫مصنف‬ ‫غير مصنف‬ ‫اإلجمالي‬ ‫مصنف‬ ‫غير مصنف‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪2.805.658‬‬ ‫‪122.017‬‬ ‫‪2.927.675‬‬ ‫‪3.265.584‬‬ ‫‪308.881‬‬ ‫‪3.574.465‬‬ ‫‪377.328‬‬ ‫‪792.397‬‬ ‫‪1.169.725‬‬ ‫‪336.136‬‬ ‫‪945.148‬‬ ‫‪1.281.284‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.797.188‬‬ ‫‪99.927‬‬ ‫‪1.897.115‬‬ ‫‪1.402.674‬‬ ‫‪303.442‬‬ ‫‪1.706.116‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.184.125‬‬ ‫‪11.999.902‬‬ ‫‪13.184.027‬‬ ‫‪1.045.798‬‬ ‫‪11.885.487‬‬ ‫‪12.931.285‬‬ ‫المطالبات المصنفة ضمن محافظ‬ ‫التجزئة النظامية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.068.759‬‬ ‫‪1.068.759‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.636.797‬‬ ‫‪1.636.797‬‬ ‫المطالبات المضمونة بعقارات سكنية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪2.101.773‬‬ ‫‪2.101.773‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.874.392‬‬ ‫‪1.874.392‬‬ ‫المطالبات المضمونة بعقارات تجارية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪799.464‬‬ ‫‪799.464‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪653.889‬‬ ‫‪653.889‬‬ ‫‪19.325‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪752.906‬‬ ‫‪772.231‬‬ ‫‪347‬‬ ‫‪347‬‬ ‫‪772.578‬‬ ‫القروض المتأخرة‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.133.653‬‬ ‫‪1.133.653‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪242.414‬‬ ‫‪242.414‬‬ ‫‪14.334.554‬‬ ‫‪3.304.596‬‬ ‫‪4.601.383‬‬ ‫‪22.240.533‬‬ ‫‪3.810.584‬‬ ‫‪3.810.584‬‬ ‫‪26.051.117‬‬ ‫الفئات عالية المخاطر‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8.519‬‬ ‫‪1.850.961‬‬ ‫‪1.859.480‬‬ ‫‪8.816‬‬ ‫‪1.564.069‬‬ ‫‪1.572.885‬‬ ‫المسندة‬ ‫المطالبات على األصول ُ‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المشتقات االئتمانية (نظام حماية‬ ‫معامالت البيع للبنوك)‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪6.172.818‬‬ ‫‪19.968.853‬‬ ‫‪26.141.671‬‬ ‫‪6.059.008‬‬ ‫‪19.414.519‬‬ ‫‪25.473.527‬‬ ‫المطالبات على البنوك‬ ‫المطالبات على شركات األوراق المالية‬ ‫المطالبات على الشركات‬ ‫أصول أخرى‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪124‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪5125‬‬ ‫‪21‬‬
64. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫‪.4‬‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫التعرض للمخاطر حسب نوع العملة‬ ‫لمزيد من‬ ‫بشكل أساسي في العملة المحلية‪ ،‬ولذا فإن التعرض للمخاطر يكون طفيفًا في العملة األجنبية‪.‬‬ ‫يتعرض البنك للمخاطر‬ ‫ٍ‬ ‫ٍ‬ ‫التفاصيل ُيرجى الرجوع إلى اإليضاح رقم ‪« 26‬إدارة المخاطر ‪ -‬مخاطر العملة» ضمن إيضاحات القوائم المالية كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪. 2017‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫التعرض للمخاطر حسب اإلقليم الجغرافي‬ ‫ـد‬ ‫ـكل أساســي داخــل الدولــة‪ .‬لمزيـ ٍ‬ ‫ليــس لــدى البنــك أي فــروع إال فــي اإلمــارات العربيــة المتحــدة‪ ،‬ولــذا فــإن التعــرض للمخاطــر يقــع بشـ ٍ‬ ‫مــن التفاصيــل ُيرجــى الرجــوع إلــى اإليضــاح رقــم ‪« 26‬إدارة المخاطــر ‪ -‬مخاطــر العملــة» ضمــن إيضاحــات القوائــم الماليــة كمــا فــي ‪31‬‬ ‫ديســمبر ‪.2017‬‬ ‫‪.6‬‬ ‫(تابع)‬ ‫أ) اإلفصاحات النوعية (تابع)‬ ‫‪ ‬‬ ‫المخصصات العامة‬ ‫تُحســب المخصصــات العامــة وفقــً لتوجيهــات مصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي‪ .‬وفقــً للتوجيهــات‪ ،‬يتعيــن أن تزيــد هــذه‬ ‫المخصصــات بشــكل تدريجــي حتــى ‪ 4102‬بمســتوى يصــل إلــى ‪ %1.5‬مــن األصــول المرجحــة بالمخاطــر فيمــا يخــص القــروض والســلف‬ ‫وااللتزامــات خــارج الميزانيــة ( ُيســتثنى مــن ذلــك تلــك المنخفضــة قيمتهــا)‪ ،‬وتُحســب وفقــً لشــروط المنهــج المعيــاري لبــازل (‪.)2‬‬ ‫ب) اإلفصاحات الكمية‬ ‫‪ -‬القروض المتأخرة والمنخفضة قيمتها في قطاع الصناعة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫التعرض للمخاطر حسب القطاع االقتصادي‬ ‫لمزيد من التفاصيل ُيرجى الرجوع إلى اإليضاح رقم ‪« 26‬إدارة المخاطر» ضمن إيضاحات القوائم المالية كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2017‬‬ ‫ٍ‬ ‫‪.7‬‬ ‫التعرض للمخاطر حسب االستحقاقات التعاقدية المتبقية‬ ‫ـد مــن التفاصيــل ُيرجــى الرجــوع إلــى اإليضــاح رقــم ‪« 26‬إدارة المخاطــر ‪ -‬مخاطــر الســيولة» ضمــن إيضاحــات القوائــم الماليــة كمــا‬ ‫لمزيـ ٍ‬ ‫فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪.2017‬‬ ‫‪.8‬‬ ‫القروض المتأخرة ولكن لم تُخفض قيمتها‬ ‫الفئة‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(أكثر من ‪90‬‬ ‫يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1.849‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪12.907‬‬ ‫‪290‬‬ ‫‪122‬‬ ‫‪120‬‬ ‫‪288.883‬‬ ‫‪100.376‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪8.921‬‬ ‫‪5.379‬‬ ‫اإلنشاء‬ ‫‪2.343‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪778‬‬ ‫‪343‬‬ ‫تجارة بالجملة‪ /‬التجزئة‬ ‫‪15.256‬‬ ‫‪11.418‬‬ ‫‪306‬‬ ‫‪25.881‬‬ ‫‪287.061‬‬ ‫‪211.436‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪155‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪108‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪1.397‬‬ ‫‪429‬‬ ‫‪2.868‬‬ ‫‪21.064‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪5.165‬‬ ‫‪1.073‬‬ ‫‪1.725‬‬ ‫‪2.618‬‬ ‫‪399.248‬‬ ‫‪310.418‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫األعمال المنزلية‪ /‬الشخصية‬ ‫‪7.319‬‬ ‫‪2.536‬‬ ‫‪2.228‬‬ ‫‪1.509‬‬ ‫‪220.147‬‬ ‫‪147.187‬‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪47.901‬‬ ‫‪36.489‬‬ ‫‪4.488‬‬ ‫‪30.136‬‬ ‫‪1.206.434‬‬ ‫‪775.567‬‬ ‫المطالبات المستحقة والقروض المنخفضة قيمتها‬ ‫أ) اإلفصاحات النوعية‬ ‫تعريف المطالبات المتأخرة والمنخفضة قيمتها‬ ‫حسابات المطالبات المتأخرة هي تلك المطالبات التي لم يتم الوفاء بااللتزامات المفروضة بموجبها عند تاريخ االستحقاق‪.‬‬ ‫ُيعــد أي أصــل مالــي أو مجموعــة أصــول ماليــة أنهــا منخفضــة القيمــة إذا كان هنــاك دليــل موضوعــي علــى انخفــاض القيمــة كنتيجــة‬ ‫ـاء علــى تقديــرات موثــوق بهــا والتــي تعكــس التدفقــات الماليــة المســتقبلية‬ ‫لوقــوع حادثــة أو أكثــر بعــد اإلقــرار المبدئــي باألصــل وبنـ ً‬ ‫لألصــل المالــي أو مجموعــة األصــول الماليــة‪.‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫يشــمل دليــل انخفــاض القيمــة‪( :‬أ) مؤشــرات تــدل علــى أن المقتــرض أو مجموعــة المقترضيــن يواجهــون صعوبات ماليــة؛ (ب) احتمالية‬ ‫تعرضهــم لإلفــاس أو غيرهــا مــن عمليــات إعــادة التنظيــم الماليــة؛ (ج) التخلــف عــن ســداد الفائــدة أو المبلــغ الرئيســي أو تأخيرهمــا؛‬ ‫(د) ال تتوافــق إدارة الحســاب مــع المبــادئ التوجيهيــة لمصــرف اإلمــارات العربيــة المتحــدة المركــزي؛ (ه) عندمــا تبيــن المعلومــات التــي‬ ‫يمكــن مالحظتهــا أن هنــاك انخفــاض يمكــن قياســه فــي التدفقــات النقديــة المســتقبلية؛ (و) أو عندمــا يتخلــف الكيــان عــن الدفــع أو‬ ‫عندمــا يواجــه ظروفــً اقتصاديــة تتزامــن مــع التخلــف‪.‬‬ ‫بيان المناهج فيما يلي إلنشاء المخصصات العامة والخاصة‪:‬‬ ‫الصناعات االستخراجية‬ ‫الصناعات التحويلية‬ ‫الكهرباء والغاز والمياه‬ ‫المطاعم والفنادق‬ ‫وسائل النقل والتخزين واالتصاالت‬ ‫الخدمات العقارية والتجارية‬ ‫الخدمات االجتماعية والخاصة‬ ‫قطاع الخدمات المالية‬ ‫المخصصات الخاصة‪:‬‬ ‫الحكومة‬ ‫المخصصات الخاصة على القروض والسلف كما يلي‪:‬‬ ‫‪ ‬تعد مخصصات حسابات الشركة وفقًا للمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪.39‬‬ ‫‪ ‬تُعد مخصصات حسابات التجزئة وفقًا لما يلي بيانه‪:‬‬ ‫حسابات دون المستوى القياسي ‪%25‬‬ ‫حسابات مشكوك فيها ‪%50‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫حسابات الخسارة‬ ‫‪126‬‬ ‫الزراعة والمواشي واألسماك‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 30-0‬يومًا)‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 60-31‬يومًا)‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 90-61‬يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫القروض‬ ‫المنخفضة‬ ‫قيمتها‬ ‫المخصص‬ ‫والفوائد‬ ‫المعلقة‬ ‫‪7127‬‬ ‫‪21‬‬
65. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫ب) اإلفصاحات الكمية (تابع)‬ ‫‪-‬‬ ‫ب) اإلفصاحات الكمية (تابع)‬ ‫القروض المتأخرة والمنخفضة قيمتها في قطاع الصناعة كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2016‬‬ ‫القروض المتأخرة ولكن لم تُخفض قيمتها‬ ‫الفئة‬ ‫(تابع)‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 30-0‬يومًا)‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 60-31‬يومًا)‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 90-61‬يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪-‬‬ ‫القروض‬ ‫المنخفضة‬ ‫قيمتها‬ ‫المخصص‬ ‫والفوائد‬ ‫المعلقة‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(أكثر من ‪90‬‬ ‫يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫الزراعة والمواشي واألسماك‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪32‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الصناعات االستخراجية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪49.316‬‬ ‫‪6.674‬‬ ‫‪205‬‬ ‫‪13.566‬‬ ‫‪66.499‬‬ ‫‪42.230‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪10.844‬‬ ‫‪27‬‬ ‫اإلنشاء‬ ‫‪2.023‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪7.508‬‬ ‫‪23.614‬‬ ‫‪23.165‬‬ ‫تجارة بالجملة‪ /‬التجزئة‬ ‫‪11.349‬‬ ‫‪5.061‬‬ ‫‪2.202‬‬ ‫‪184.096‬‬ ‫‪256.572‬‬ ‫‪186.635‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫وسائل النقل والتخزين واالتصاالت‬ ‫‪9.562‬‬ ‫‪243‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪587‬‬ ‫‪1.983‬‬ ‫‪1.880‬‬ ‫الخدمات العقارية والتجارية‬ ‫‪3.920‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الخدمات االجتماعية والخاصة‬ ‫‪2.481‬‬ ‫‪129‬‬ ‫‪19.415‬‬ ‫‪346‬‬ ‫‪333.005‬‬ ‫‪264.503‬‬ ‫‪63‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫األعمال المنزلية‪ /‬الشخصية‬ ‫‪12.725‬‬ ‫‪3.512‬‬ ‫‪4.228‬‬ ‫‪9.106‬‬ ‫‪132.785‬‬ ‫‪59.150‬‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪91.439‬‬ ‫‪15.619‬‬ ‫‪26.450‬‬ ‫‪215.241‬‬ ‫‪825.302‬‬ ‫‪577.590‬‬ ‫القروض المتأخرة والمنخفضة قيمتها في اإلقليم الجغرافي كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2017‬‬ ‫القروض المتأخرة ولكن لم تُخفض قيمتها‬ ‫اإلقليم الجغرافي‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫الصناعات التحويلية‬ ‫الكهرباء والغاز والمياه‬ ‫المطاعم والفنادق‬ ‫قطاع الخدمات المالية‬ ‫الحكومة‬ ‫‪128‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫القروض‬ ‫المنخفضة‬ ‫قيمتها‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪-‬‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 30-0‬يومًا)‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 60-31‬يومًا)‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 90-61‬يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪47.901‬‬ ‫‪36.489‬‬ ‫‪4.488‬‬ ‫‪47.901‬‬ ‫‪36.489‬‬ ‫المخصص‬ ‫والفوائد‬ ‫المعلقة‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(أكثر من ‪90‬‬ ‫يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪30.136‬‬ ‫‪1.206.434‬‬ ‫‪775.567‬‬ ‫‪30.136‬‬ ‫‪4.488‬‬ ‫‪1.206.434‬‬ ‫‪775.567‬‬ ‫القروض المتأخرة والمنخفضة قيمتها في اإلقليم الجغرافي كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2016‬‬ ‫القروض‬ ‫المنخفضة‬ ‫قيمتها‬ ‫القروض المتأخرة ولكن لم تُخفض قيمتها‬ ‫اإلقليم الجغرافي‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 30-0‬يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 60-31‬يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة‬ ‫(‪ 90-61‬يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫القروض‬ ‫المتأخرة (أكثر‬ ‫من ‪ 90‬يومًا)‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫المخصص‬ ‫والفوائد‬ ‫المعلقة‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫‪91.439‬‬ ‫‪15.619‬‬ ‫‪26.450‬‬ ‫‪215.241‬‬ ‫‪825.302‬‬ ‫‪577.590‬‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪91.439‬‬ ‫‪15.619‬‬ ‫‪26.450‬‬ ‫‪215.241‬‬ ‫‪825.302‬‬ ‫‪577.590‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪9129‬‬ ‫‪21‬‬
66. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫ج‪ -‬مخاطر االئتمان حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫ب) اإلفصاحات الكمية (تابع)‬ ‫‪-‬‬ ‫(تابع)‬ ‫‪ .9‬تخفيف مخاطر االئتمان ‪ -‬إفصاحات المنهج المعياري (تابع)‬ ‫ب) اإلفصاحات الكمية‬ ‫تسوية التغييرات في مخصص القروض المنخفضة قيمتها‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪988.992‬‬ ‫‪819.025‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫التعرض للمخاطر‬ ‫‪25.386.363‬‬ ‫إجمالي التعرض للمخاطر قبل تخفيف مخاطر االئتمان‬ ‫‪25.473.529‬‬ ‫تخفيف مخاطر االئتمان‬ ‫ ‪ -‬الخصومات المباشرة‪:‬‬ ‫الرصيد كما في ‪ 1‬يناير‬ ‫التعرض للمخاطر التي تغطيها عملية المقاصة في الميزانية العامة‬ ‫ ‪ -‬االستبدال بوزن المخاطر‪:‬‬ ‫يضاف إليه‪ :‬الرسوم خالل السنة‬ ‫التعرض للمخاطر الذي تغطيه الضمانات‬ ‫المخصصات الخاصة‬ ‫‪546.591‬‬ ‫‪1.203.795‬‬ ‫المخصصات العامة‬ ‫‪2.058‬‬ ‫‪1.500‬‬ ‫حتى ‬ ‫مخصومًا منها‪ :‬شطب القروض المنخفضة قيمتها‬ ‫(‪)273.025‬‬ ‫(‪)859.594‬‬ ‫‬ ‫‪%50‬‬ ‫مخصومًا منها‪ :‬استرداد القروض المشطوبة سابقًا‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‬ ‫‪%100‬‬ ‫(‪)234.457‬‬ ‫(‪)175.734‬‬ ‫مخصومًا منها‪ :‬استرداد مخصص القروض‬ ‫مخصومًا منها‪ :‬تسويات مخصصات فقدان القرض‬ ‫الرصيد كما في ‪ 31‬ديسمبر‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫من‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التعرض للمخاطر الذي تغطيه الضمانات اإلضافية بموجب المنهج البسيط‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫من‬ ‫‪%١٥٠‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫من‬ ‫‪%100‬‬ ‫(‪)971.084‬‬ ‫(‪)1.233.232‬‬ ‫‪1.030.159‬‬ ‫‪988.992‬‬ ‫من‬ ‫‪%75‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫حتى‬ ‫‪%0‬‬ ‫‪971.084‬‬ ‫‪1.233.232‬‬ ‫‪25.386.363‬‬ ‫‪25.473.529‬‬ ‫‪16.045.234‬‬ ‫‪15.037.547‬‬ ‫صافي التعرض للمخاطر بعد تخفيف مخاطر االئتمان‬ ‫‪ .9‬تخفيف مخاطر االئتمان ‪ -‬إفصاحات المنهج المعياري‬ ‫األصول المرجحة بالمخاطر‬ ‫أ) اإلفصاحات النوعية‬ ‫يتبــع البنــك عمليــة المراجعــة لجــودة االئتمــان لتحديــد للتغييــرات المحتملــة فــي الجــدارة االئتمانيــة لألطــراف المقابلــة مبكــرًا‪ ،‬بمــا‬ ‫فــي ذلــك‪ :‬التعديــات اإلضافيــة المنتظمــة‪ .‬تُحــدد حــدود األطــراف المقابلــة باســتخدام نظــام تصنيــف مخاطــر االئتمــان‪ ،‬الــذي يحــدد‬ ‫تصنيــف المخاطــر لــكل طــرف مقابــل‪ ،‬ويخضــع هــذا التصنيــف للتعديــل المنتظــم‪ .‬تســمح عمليــة مراجعــة جــودة االئتمــان للبنــك‬ ‫بتقييــم الخســارة المحتملــة الناتجــة عــن المخاطــر التــي يتعــرض لهــا البنــك والتخــاذ اإلجــراءات التصحيحيــة‪.‬‬ ‫يعتمــد مبلــغ الضمــان اإلضافــي الــازم ونوعــه علــى تقييــم مخاطــر االئتمــان للطــرف المقابــل‪ .‬تنفــذ التوجيهــات المتعلقــة بإمكانيــة‬ ‫قبــول أنــواع الضمــان اإلضافــي ومعاييــر التقييــم‪ .‬وتتمثــل األنــواع الرئيســية للضمانــات اإلضافيــة فــي ضمانــات نقديــة‪ ،‬والتأمينــات‪،‬‬ ‫والرهــن علــى العقــارات‪ ،‬والمخــزون‪ ،‬والذمــم التجاريــة‪ .‬كمــا يحصــل البنــك علــى الضمانــات مــن الشــركات األم مقابــل القــروض‬ ‫للشــركات التابعــة لهــا أو شــركات المجموعــة األخــرى‪.‬‬ ‫يراقــب البنــك القيمــة الســوقية للضمــان اإلضافــي‪ ،‬ويطلــب ضمــان إضافــي وفقــً لالتفــاق الضمنــي‪ .‬كمــا يراقــب البنك القيمة الســوقية‬ ‫للضمــان اإلضافــي الــذي يتــم الحصــول عليــه أثنــاء مراجعتــه لكفايــة مخصــص الخســائر الناتجــة عــن انخفــاض القيمــة‪ .‬وتتمثل سياســة‬ ‫البنــك فــي التصــرف فــي الممتلــكات المســتعادة ملكيتهــا بطريقــة منظمــة‪ .‬وتســتخدم العوائــد فــي تقليــل المطالبــات المســتحقة‬ ‫أو ســدادها‪ .‬وال يســتخدم البنــك ‪-‬بوجــه عــام‪ -‬الممتلــكات المســتعادة ملكيتهــا فــي األغــراض التجاريــة‪.‬‬ ‫‪130‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫د‪ -‬مخاطر السوق حسب المنهج المعياري‬ ‫‪.1‬‬ ‫رأس المال الالزم مقابل مخاطر السوق واألصول المرجحة بالمخاطر المقابلة‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫رأس المال الالزم‬ ‫رأس المال الالزم‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪2.837‬‬ ‫‪20.594‬‬ ‫مخاطر حقوق الملكية‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫مخاطر الصرف األجنبي‬ ‫‪150‬‬ ‫‪79‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪771‬‬ ‫‬‫‪20.673‬‬ ‫‪35.796‬‬ ‫‪172.276‬‬ ‫مخاطر سعر الفائدة‬ ‫مخاطر السلع‬ ‫مخاطر الخيارات‬ ‫إجمالي متطلبات رأس المال‬ ‫األصول المرجحة بالمخاطر (متطلبات رأس المال المقسمة بنسبة ‪ %10.5‬لسنة ‪2017‬‬ ‫وبنسبة ‪ %12‬لسنة ‪)2016‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪3.758‬‬ ‫‪1131‬‬ ‫‪31‬‬
67. ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫البنك العربي المتحد (ش‪.‬م‪.‬ع)‬ ‫اإلفصاحات الخاصة باتفاقية بازل ‪ 3‬القاعدة ‪3‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(تابع)‬ ‫(تابع)‬ ‫د‪ -‬مخاطر السوق حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫د‪ -‬مخاطر السوق حسب المنهج المعياري (تابع)‬ ‫‪ .2‬مخاطر سعر الفائدة‬ ‫مكاســب‪( /‬خســائر) الناتجــة عــن التغييــرات فــي القيــم العادلــة مضــاف إلــي‪( /‬مخصــوم مــن) الشــريحة ‪ /1‬الشــريحة ‪ 2‬مــن رأس المــال كمــا‬ ‫يلــي‪:‬‬ ‫يتحمل البنك مخاطر سعر الفائدة األسمية على دفتر التداول الخاص به كما هو مبين أعاله‪.‬‬ ‫يبيــن الجــدول التالــي االســتجابة للتغييــرات المحتملــة المعقولــة فــي أســعار الفائــدة‪ ،‬إضافــة إلــى جميــع التغيــرات األخــرى المســتمرة لقائمــة‬ ‫الدخــل الخاصــة بالبنــك‪ .‬فــإن هــذه التغييــرات ليــس لهــا أثــر جوهــري علــى البنــك‪.‬‬ ‫تتمثــل اســتجابة قائمــة الدخــل الموحــدة فــي أثــر التغييــرات المفترضــة فــي أســعار الفائــدة علــى صافــي إيــرادات الفائــدة خــال الســنة‪ ،‬وذلــك‬ ‫ـاء علــى األصــول الماليــة غيــر المتداولــة بســعر الصــرف العائــم والمطلوبــات الماليــة كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬بمــا فــي ذلــك أثــر ســندات‬ ‫بنـ ً‬ ‫التحوط‪.‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫‪10.014‬‬ ‫‪-‬‬ ‫المبلغ المضاف إلى‪( /‬المخصوم من) الشريحة ‪ 1‬لحقوق الملكية العادية في رأس‬ ‫المال‬ ‫المبلغ المضاف إلى‪( /‬المخصوم من) الشريحة ‪ 2‬لحقوق الملكية العادية في رأس‬ ‫المال‬ ‫(‪)38.317‬‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪2017‬‬ ‫(‪)38.317‬‬ ‫‪10.014‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫استجابة‬ ‫إيرادات الفائدة‬ ‫التغيير في‬ ‫النقاط األساسية‬ ‫استجابة‬ ‫إيرادات الفائدة‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫التغيبر في‬ ‫النقاط األساسية‬ ‫جميع العمالت‬ ‫‪200 +‬‬ ‫‪181.065‬‬ ‫‪200 +‬‬ ‫‪128.412‬‬ ‫جميع العمالت‬ ‫‪200 -‬‬ ‫(‪)181.065‬‬ ‫‪200 -‬‬ ‫(‪)128.412‬‬ ‫‪ 000‬درهم إماراتي‬ ‫هـ ‪ -‬المخاطر التشغيلية ‪ -‬منهج المؤشر األساس‬ ‫فيما يلي حساب رسوم رأس المال واألصول المرجحة بالمخاطر المقابلة لمخاطر التشغيلية‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫إجمالي الدخل (بما في ذلك الفائدة المعلقة)‬ ‫ترتبــط اســتجابة ســعر الفائــدة المذكــور أعــاه أساســً بالــدوالر األمريكــي إذ أن البنــك ال يتحمــل أي مخاطــر ملحوظــة ناتجــة عــن األصــول‬ ‫الماليــة غيــر المتداولــة بســعر الصــرف العائــم والمطلوبــات الماليــة المبينــة بالعمــات األخــرى‪.‬‬ ‫‪ .3‬مخاطر حقوق الملكية‬ ‫ال يملــك البنــك حقــوق ملكيــة فــي دفتــر التــداول الخــاص بــه وعليــه ينعــدم رأس المــال الــازم‪ .‬ومــع ذلــك‪ ،‬يوجــد بعــض االســتثمارات فــي‬ ‫ـد مــن التفاصيــل ُيرجــى الرجــوع إلــى إيضــاح رقــم ‪« 8‬االســتثمارات» ضمــن إيضاحــات‬ ‫الدفتــر المصرفــي الخــاص بــه متاحــة لفئــة البيــع‪ .‬لمزيـ ٍ‬ ‫القوائــم الماليــة كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪. 2017‬‬ ‫متوسط ‪ 3‬أعوام‬ ‫معامل بيتا‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪ 000‬درهم‬ ‫إماراتي‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪1.218.979‬‬ ‫‪2014‬‬ ‫‪1.376.855‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪874.443‬‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪1.218.979‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪721.638‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪901.262‬‬ ‫‪2.815.060‬‬ ‫‪3.497.096‬‬ ‫‪938.353‬‬ ‫‪1.165.699‬‬ ‫‪%15‬‬ ‫‪%15‬‬ ‫‪ .4‬مخاطر الصرف األجنبي‬ ‫لمزيــد مــن التفاصيــل بشــأن مخاطــر ســعر الصــرف األجنبــي علــى دفاتــر التــداول والدفاتــر المصرفيــة‪ُ ،‬يرجــى الرجــوع لإليضــاح رقــم ‪« 26‬إدارة‬ ‫المخاطــر ‪ -‬مخاطــر العملــة» ضمــن إيضاحــات القوائــم الماليــة كمــا فــي ‪ 31‬ديســمبر ‪ 2017‬إذ أن عملــة الدرهــم اإلماراتــي ثابتــة مقارنــة بالــدوالر‬ ‫األمريكيــة‪ ،‬وتســتثنى الوظائــف بالــدوالر األمريكــي وعمــات دول مجلــس التعــاون الخليجــي الثابتــة مقارنــة بالــدوالر األمريكــي‪.‬‬ ‫‪ .5‬مخاطر الخيارات‬ ‫متطلبات رأس المال قبل تطبيق التقديرات الوطنية‬ ‫معامل التقدير الوطني اإلماراتي‬ ‫متطلبات رأس المال بعد تطبيق التقديرات الوطنية‬ ‫‪140.753‬‬ ‫‪174.855‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫‪211.129‬‬ ‫‪262.282‬‬ ‫تتطابــق تمامــً حــاالت تعــرض البنــك لمخاطــر الخيــارات المشــتراة والمبيعــة‪ ،‬فعليــه ال يوجــد رســوم رأس المــال فــي هــذه الحالــة‪.‬‬ ‫األصول المرجحة بالمخاطر المقابلة (متطلبات رأس المال‬ ‫مقسمة بنسبة ‪)%12‬‬ ‫‪ .6‬مكاسب إعادة التقييم‪( /‬الخسائر) خالل السنة‬ ‫‪1.759.413‬‬ ‫‪2.185.685‬‬ ‫يوضــح البنــك التغييــرات فــي القيمــة العادلــة لالســتثمارات المتاحــة للبيــع (الديــن وحقــوق الملكيــة) والتحــوط بالقيمــة العادلــة مــن خــال‬ ‫حقــوق الملكيــة‪ .‬تــرد تفاصيــل هــذه الرســوم فــي «قائمــة مصــادر الدخــل الشــامل األخــرى الموحــدة» ضمــن القوائــم الماليــة كمــا فــي ‪31‬‬ ‫ديســمبر ‪.2017‬‬ ‫‪132‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫التـقـريــر الـســنـوي ‪٢٠١٧ -‬‬ ‫‪3133‬‬ ‫‪31‬‬