مصرف أبوظبي الإسلامي - مصر: القوائم المالية المستقلة - ٣١ مارس ٢٠٢٠
مصرف أبوظبي الإسلامي - مصر: القوائم المالية المستقلة - ٣١ مارس ٢٠٢٠
Transcription
- برايس وترهاوس كوبرز عز الدين ودياب وشركاهم محاسبون قانونيون مصرف أبوظبي اإلسالمي -مصر شركة مساهمة مصرية القوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 وكذا تقرير الفحص املحدود عليها . MAZARSمصطفى شوقي محاسبون قانونيون ومستشارون
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية قائمة الدخل املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 اإليااحات املرفقة من ( )3إلى ( )19متممة لهذه القوائم املالية و تقرأ معها. 5
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية قائمة الدخل الشامل املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 اإليااحات املرفقة من ( )3إلى ( )19متممة لهذه القوائم املالية و تقرأ معها. 6
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية قائمة التدفقات النقدية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 7
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية قائمة التدفقات النقدية املستقلة -تابع عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 اإليااحات املرفقة من ( )3إلى ( )19متممة لهذه القوائم املالية و تقرأ معها. 8
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية قائمة التغير في حقوق امللكية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 اإليااحات املرفقة من ( )3إلى ( )19متممة لهذه القوائم املالية و تقرأ معها. 9
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -3معلومات عامة تأسس مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر(البنك الوطنى للتنمية -شركة مساهمة مصرية سابقا) كشركة مساهمة مصرية بموجب القانون رقم 34لسنة 4793و الئحته التنفيذية في جمهورية مصر العربية ويقع املركز الرئيس ي للبنك في محافظة القاهرة 7شارع رستم – جاردن سيتى واملصرف مدرج في البورصة املصرية. مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية يخضع كمؤسسة مالية إلشراف ورقابة البنك املركزي املصرى وهو بنك يتوافق مع أحكام الشريعة اإلسالمية في املنتجات التي يوفرها لعمالئه سواء كانت هذه املنتجات ودائع استثمار أو صكوك استثمار إسالمية أو حسابات توفير .كما يلبي املصرف مختلف احتياجات التمويل الخاصة بالعميل من خالل توفير العديد من الخيارات مثل :املرابحة (عقد التكلفة ً اإلجمالية) ،املشاركة (املشاريع املشتركة) واإلجارة (التأجير) ،فضال عن توفر خيارات إسالمية لخطاب الضمان وخطاب االعتماد والبطاقات املغطاه التي يتم تغطيتها .وللبنك هيئة فتوى و رقابة شرعية تتكون من فقهاء الشريعة ذوي االملام املصرفي والقانوني واالقتصادي ،حيث يصدرون الفتاوى و القرارات الشرعية بخصوص جميع جوانب املعامالت املصرفية االسالمية القائمة و الجديدة. تم التأشير في السجل التجاري بتاريخ 4إبريل 3144بتغيير اسم املصرف من البنك الوطني للتنمية ليصبح مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر. يقدم مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية خدمات املؤسسات والتجزئة املصرفية واالستثمار في جمهورية مصر العربية من ً ً خالل 91فرعا ومندوبية ووكالة ويوظف أكثر من 3343موظفا في تاريخ القوائم املالية الدورية. تم اعتماد هذه القوائم املالية للفترة املنتهية في 44مارس 3131من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ 44مايو .3131 تعريفات هامة املصطلحات التالية هي املستخدمة في البيانات املالية املستقلة وتعريفاتها محددة كاآلتي: املرابحة ُ هي عقد يبيع البنك بموجبه للمتعامل أصال عينيا أو سلعة أو سهما مملوكا له وفي حيازته (حقيقة أو حكما) وذلك مقابل ثمن بيع يتكون من تكلفة الشراء وهامش ربح متفق عليه. اإلجارة عقد يؤجر البنك (املؤجر) بموجبه للمتعامل (املستأجر) أصال عينيا (أو خدمة( معينا بذاته ( يمتلكه البنك أو استأجره ) أو موصوفا في الذمة ،ملدة معلومة ومقابل أقساط إيجار محددة ،وقد تنتهي اإلجارة ألصل عيني بتمليك املستأجر األصل املؤجر بتعاقد مستقل ناقل للملكية. املااربة هي عقد بين البنك واملتعامل بحيث يقدم بموجبه أحد الطرفين (رب املال) مبلغا معينا من املال ويقوم الطرف اآلخر (املضارب ( باستثماره في مشروع أو نشاط معين َّ ويوزع الربح بين الطرفين حسب الحصص املتفق عليها في العقد ،ويتحمل املضارب الخسارة في حالة التعدي أو التقصير و/أو مخالفة أي من شروط عقد املضاربة ،وإال فهي على رب املال. الوكالة هي عقد بين البنك واملتعامل بحيث يقدم أحد الطرفين ( األصيل – املوكل ) لالخر ( الوكيل ) مبلغا من املال ويوكل باستثماره حسب شروط وبنود محددة وتكون عمولة الوكيل َّ محددة بمبلغ مقطوع وقد يضاف إليها ما زاد عن نسبة محددة من الربح املتوقع كربح تحفيزي للوكيل على حسن األداء. يتحمل الوكيل الخسارة في حالة التعدي أو التقصير أو مخالفة أي من شروط وبنود عقد الوكالة ،وإال فهي على األصيل. الصكوك وثائق متساوية القيمة تمثل حصصا شائعة في ملكية أصل معين (مؤجر ،أو سيؤجر سواء كان قائما أو موصوفا في املستقبل) أو في ملكية حقوق مترتبة على بيع أصل قائم بعد أن يتملكه حملة الصكوك ،أو في ملكية سلعة مترتبة في الذمة ،أو في ملكية مشروعات تدار على أساس املضاربة أو الشركة ، ،وفي كل هذه الحاالت يكون حملة الصكوك مالكين لحصتهم الشائعة من األصول املؤجرة ،أو من الحقوق أو السلع املترتبة في الذمة ،أو من أصول مشروعات الشركة أو املضاربة. 01
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -0أسس إعداد القوائم املالية ً ي تتتم إع تتداد الق تتوائم املالي تتة الدوري تتة املس تتتقلة وفق تتا لقواع تتد إع تتداد وتص تتوير الق تتوائم املالي تتة للبن تتوك الص تتادرة ع تتن البن تتك املرك تتزى املص تترى والت تتى ت تتم اعتمادها من مجلس ادارته بتاريخ 41ديستمرر 3114بشتان قيتام البنتوك املصترية باصتدار قتوائم ماليتة دوريتة ختالل عتام 3147طبقتا لقواعتد إعتداد وتصتتوير القتتوائم املاليتتة للبنتوك وأستتس االعت تراف والقيتتاس الصتتادرة عتتن البنتتك املركتتزي املصتتري بتتتاريخ فتتي ذلتتك التتتاريخ بعتتد تأثيرهتتا بتطبيتتق متطلبتتات املعيتار التتدولي للتقتتارير املاليتتة (" )7االدوات املاليتتة" فتتي اتوء التعليمتتات الصتتادرة فتتي 31فررايتتر ، 3147وكتتذا فتي اتتوء معتتايير املحاستتبة املصتترية املعدلتتة الصتتادرة ختتالل عتتام 3142وتعتتديالتها وأحكتتام القتتوانين املحليتتة ذات الصتتلة.وفى اتتوء القتتوانين واللتتوائح املصتترية ذات العالقتتة بوعتتداد هتتذه القتتوائم املالية املستقلة . وقد كان يتم إعداد القوائم املالية للبنك حتى 44ديسمرر 3144باستخدام قواعد إعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك وأسس االعتراف والقياس الصادرة من البنك املركزي املصري بتار يخ 41ديسمرر 3114واعتبارا من 4يناير 3147وبناءا على صدور تعليمات البنك املركزي املصري إلعداد القوائم املالية للبنوك وفقا ملتطلبات املعيار الدولي للتقارير املالية ( ) " 7األدوات املالية "بتار يخ 31فرراير 3147فقد قامت اإلدارة بتعديل بعض السياسات املحاسبية لتتماش ي مع تلك التعليمات ويبين اإليضاح التالي تفاصيل التغيرات في السياسات املحاسبية. التعديالت التى تمت على قواعد إعداد وتصوير القوائم املالية للبنك الصادرة عن البنك املركزي املصري في 36ديسمبر 0228بموجب تعليمات البنك املركزي املصري الصادرة بتاريخ 06فبراير .0239 املعيار الدولى للتقارير املالية رقم ( - )9األدوات املالية ً ً إعتبارا من أول يناير 3147قام البنك بتطبيق املعيار الدولي للتقارير املالية رقم ( - )7األدوات املالية بشكل رسمي بعد أن تم تطبيقه تجريبا خالل عام 3144والذي قد أصدره البنك املركزي املصري في يوليو ، 3143وتختلف متطلبات املعيار املذكور اختالفا جوهريا عن معيار املحاسبة املصري رقم (" )31االدوات املالية – االعتراف والقياس" وخاصة فيما يتعلق بتويب وقياس واالفصاح عن االصول املالية وبعض االلتزامات املالية ،وفيما يلي ملخص للتغيرات الرئيسية في السياسات املحاسبية للبنك الناتجة عن تطبيق املعيار: تصنيف األصول املالية وااللتزامات املالية: عند االعتراف األولي ،يتم تصنيف األصول املالية على أنها مصنفة بالتكلفة املستهلكة ،أو القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر أو القيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر. ويتم تصنيف األصول املالية طبقا لنموذج األعمال الذي تدار به تلك األصول املالية وتدفقاتها النقدية التعاقدية. ويتم قياس األصل املالي بالتكلفة املستهلكة إذا استوفى الشرطين التاليين ولم يقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر: يتم االحتفاظ باألصل امن نموذج عمل يهدف إلى االحتفاظ باألصول لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصول املالية تدفقات نقدية في تواريخ محددة والتي تكون فقط مدفوعات أصل وفائدة على املبلغ األصلي مستحقالسداد. ويتم قياس أدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل بنود الدخل الشامل األخر فقط في حال استوفت الشرطين التاليين ولم تقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر: يتم االحتفاظ باألصل امن نموذج عمل يكون هدفه قد تحقق من خالل تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع األصول املالية ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصول املالية تدفقات نقدية في تواريخ محددة والتي تكون فقط مدفوعات أصل وفائدة على املبلغ األصلي مستحقالسداد. عند االعتراف األولي باالستثمار في األسهم غير املحتفظ بها للمتاجرة ،يجوز للبنك ان يختار بال رجعة قياس التغيرات الالحقة في القيمة العادلة امن بنود الدخل الشامل األخر .يتم إجراء هذا االختيار كل استثمار علي حده . يتم تصنيف جميع األصول املالية األخرى على أنها مصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. باإلاافة إلى ذلك ،عند االعتراف األولي ،يمكن للبنك أن يحدد بال رجعه أصال ماليا يلبي املتطلبات التي سيتم قياسها بالتكلفة املستهلكة أو بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر ،على أنه بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر ،في حال أن القيام بذلك سيلغي أو يخفض بشكل كبير حالة عدم التطابق املحاسبي التي قد تنشأ خالفا لذلك. 00
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 تقييم نموذج العمل : يقوم البنك بوجراء تقييم هدف نموذج األعمال الذي يحتفظ فيه باألصل على مستوى املحفظة ألن هذا يعكس على أفضل وجه طريقة إدارة األعمال وتقديم املعلومات إلى اإلدارة .تشمل املعلومات التي يتم النظر فيها: السياسات واألهداف املعلنة للمحفظة وألية عمل تلك السياسات من الناحية العملية .وخصوصا ملعرفة ما إذا كانت استراتيجية اإلدارة تركز علىكسب إيرادات الفوائد التعاقدية أو مطابقة مدة األصول املالية مع مدة االلتزامات املالية التي تمول تلك األصول أو تحقيق التدفقات النقدية من خالل بيع األصول ؛ كيفية تقييم أداء املحفظة ورفع تقرير بهذا الشأن إلى إدارة البنك املخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال واألصول املالية املحتفظ بها في نموذج األعمال هذا وكيفية إدارة هذه املخاطر عدد صفقات وحجم وتوقيت املبيعات في فترات سابقة ،واسباب هذه املبيعات وتوقعاتها بشأن نشاط املبيعات في املستقبل .ومع ذلك ،ال يتمالنظر في املعلومات املتعلقة بنشاط املبيعات بشكل منفصل بل اعتبارها جزءا من تقييم شامل لكيفية تحقيق الهدف املعلن للبنك إلدارة األصول املالية وكيفية تحقيق التدفقات النقدية. يتم قياس األصول املالية املحتفظ بها للمتاجرة أو التي يتم تقييم أدائها على أساس القيمة العادلة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر ألنها غير محتقظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية فقط وغير محتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية مع بيع األصول املالية. اضمحالل قيمة األصول املالية: يستبدل املعيار الدولي للتقارير املالية رقم " 7طبقا لتعليمات البنك املركزي الصادرة بتار يخ 31فرراير " 3147نموذج الخسارة املحققة الوارد بتعليمات البنك املركزي الصادرة بتار يخ 41ديسمرر 3114بنموذج الخسارة االئتمانية املتوقعة كما ينطبق نموذج االامحالل في القيمة الجديدة علي كافة األصول املالية باإلاافة إلى بعض ارتباطات وتعهدات التمويالت وعقود الضمانات املالية. بموجب املعيار الدولي للتقار ير املالية رقم 7يتم االعتراف بخسائر االئتمان بصورة مبكرة اكثر مما كان الواع عليه بموجب تعليمات البنك املركزي . الصادرة بتار يخ 41ديسمرر 3114يطبق البنك منهجا من ثالث مراحل لقياس الخسائر االئتمانية املتوقعة من األصول املالية املثبتة بالتكلفة املستهلكة وأدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر .تقوم األصول باالنتقال بين املراحل الثالث التالية استنادا الي التغير في جودة االئتمان منذ االعتراف االولي بها . املرحلة االولى :خسارة االئتمان املتوقعة على مدى 30شهرا تتضمن املرحلة األولى االصول املالية عند االعتراف األولي والتي ال تنطوي على زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف األولي أو التي تنطوي على مخاطر ائتمانية منخفضة نسبيا. بالنسبة لهذه األصول ،يتم االعتراف بخسائر ائتمانية متوقعة على مدى 43شهرا وتحتسب الفائدة على إجمالي القيمة الدفترية لألصول( بدون خصم مخصص االئتمان ) .خسائر االئتمان املتوقعة على مدى 43شهرا هي الخسائر االئتمانية املتوقعة التي قد تنتج من حاالت إخفاق محتملة خالل 43 شهرا بعد تاريخ القوائم املالية. املرحلة الثانية :خسارة االئتمان املتوقعة على مدي الحياة– مع عدم اضمحالل قيمة االئتمان تتضمن املرحلة الثانية األصول املالية التي بها زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان منذ االعتراف األولي ولكن ال يوجد دليل مواوعي على اامحالل القيمة .يتم االعتراف بخسائر ائتمان متوقعة على مدة الحياة لتلك األصول ولكن يستمر احتساب الفائدة على إجمالي القيمة الدفترية لألصول خسارة االئتمان املتوقعة على مدي الحياة هي الخسائر االئتمانية املتوقعة الناتجة من جميع حاالت االخفاق املمكنة على مدى العمر املتوقع لألداة املالية. املرحلة الثالثة :خسارة االئتمان املتوقعة على مدى الحياة – اضمحالل قيمة االئتمان تتضمن املرحلة الثالثة األصول املالية التي يوجد بها دليل مواوعي على انخفاض القيمة في تاريخ القوائم املالية ؛ بالنسبة لهذه األصول يتم االعتراف بخسائر ائتمان متوقعة على مدى الحياة. 01
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُ -1ملخص السياسات املحاسبية فيمتتا يلتتي أهتتم السياستتات املحاستتبية املتبعتتة فتتي إعتتداد القتتوائم املاليتتة ،وقتتد تتتم إتبتتاع هتتذه السياستتات ب بتتات لكتتل الفت ترات املعرواتتة فيمتتا عتتدا اعادة قياس االصول املالية واالعتراف باالرباح والخسائر الناتجة خالل فترة املقارنة. أ) االستثمارات في الشركات التابعة والشقيقة أ 3/الشركات التابعة هي الشركات التي يمتلك املصرف بطريق مباشر أو غير مباشر القدرة على التحكم في سياستها املالية والتشغيلية ،وعادة يكون للمصرف حصة ملكية تزيد عن نصف حقوق التصويت .ويؤخذ في االعتبار وجود تأثير حقوق التصويت املستقبلية التي يمكن ممارستها أو تحويلها في الوقت الحالي عند تقييم ما إذا كان للمصرف القدرة على السيطرة على الشركات التابعة أ 0/الشركات الشقيقة ً ً الشركات الشقيقة هي املنشآت التي يمتلك املصرف بطريق مباشر أو غير مباشر نفوذا مؤثرا عليها ولكن ال يصل إلى حد السيطرة ،وعادة يكون للبنك حصة ملكية من %31إلى %21من حقوق التصويت. يتم استخدام طريقة الشراء في املحاسبة عن عمليات اقتناء املصرف للشركات ،ويتم قياس تكلفة االقتناء بالقيمة العادلة أو املقابل الذي قدمه املصرف من أصول للشراء و/أو أدوات حقوق ملكية مصدرة و/أو التزامات تكبدها املصرف و/أو التزامات يقبلها نيابة عن الشركة املقتناة ،وذلك ً في تاريخ التبادل مضافا إليها أية تكاليف تعزي مباشرة لعملية االقتناء ،ويتم قياس صافي األصول بما في ذلك االلتزامات املحتملة املقتناة القابلة للتحديد وذلك بقيمتها العادلة في تاريخ االقتناء .بغض النظر عن وجود أية حقوق لألقلية وتعترر الزيادة في تكلفة االقتناء عن القيمة العادلة لحصة املصرف في ذلك الصافي شهرة وإذا قلت تكلفة االقتناء عن القيمة العادلة للصافي املشار إليه ،يتم تسجيل الفرق مباشرة في قائمة الدخل امن بند "إيرادات (/مصروفات) تشغيل أخرى". ً ويتم املحاسبة عن الشركات التابعة والشقيقة في القوائم املالية املستقلة للبنك بطريقة التكلفة .وفقا لهذه الطريقة ،تثبت االستثمارات بتكلفة االقتناء متضمنة أية شهرة ويخصم منها أية خسائر اامحالل في القيمة ،وتثبت توزيعات األرباح في قائمة الدخل عند اعتماد توزيع هذه األرباح وثبوت حق املصرف في تحصيلها. ب) قطاعات التشغيلية يتم التقرير عن القطاعات التشغيلية املشاركة في أنشطة أعمال البنك بشكل يتماش ى مع التقارير الداخلية املقدمة لإلدارة املسئولة عن صناعة القرارات التشغيلية للبنك علي اعتبار ان اإلدارة املتمثلة في مجلس االدارة واالدارة التنفيذية واللجان املختصة /او ما يحل محله لدي الفروع األجنبية هي املسئولة عن صناعة القرارات التشغيلية فضال انها تقوم بوتخاذ قرارات حول املوارد التي سيتم تخصيصها لقطاعات التشغيل وتقييم أدائها. 01
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ت) التقار ير القطاعية قطاع النشاط هو مجموعه من األصول والعمليات املرتبطة بتقديم منتجات أو خدمات تتسم بمخاطر ومنافع تختلف عن تلك املرتبطة بقطاعات أنشطة أخري ،بينما يرتبط القطاع الجغرافي بتقديم منتجات أو خدمات داخل بيئة اقتصادية واحدة تتسم بمخاطر ومنافع تخصها عن تلك املرتبطة بقطاعات جغرافية تعمل في بيئة اقتصادية مختلفة. وينقسم البنك إلى قطاعين رئيسيين من األعمال ،وهما الخدمات املصرفية للشركات والخدمات املصرفية لألفراد .وعالوة على ذلك يعترر مركز الشركات كودارة تمويل مركزية فيما يتعلق بأعمال البنك الرئيسية .وفيما يختص بتعامالت إدارة املعامالت ونشاط االستثمارات وغير ذلك من األنشطة غير األساسية فانه يتم التقريرعنها امن الخدمات املصرفية للشركات ولغرض إعداد التقار ير القطاعية طبقا لتصنيف املناطق الجغرافية ،يتم عرض أرباح وخسائر وأصول والتزامات القطاع على أساس أماكن االفروع. ً واستنادا إلى أن البنك ( مصرف أبو ظبي اإلسالمي – مصر ) ليس لديه كيان للتسجيل بالخارج ،وما لم يذكر خالف ذلك في إفصاح معين ،فون تلك التقار ير القطاعية تعرض كافة استثمارات البنك فى أدوات حقوق امللكية وأدوات الدين التي أصدرتها مؤسسات أجنبية وكذا تسهيالت االئتمان املمنوحة من البنك ألطراف أجنبية على أساس مكان الفرع املحلي الذي تم تسجيل هذه األصول فيه . ث) ترجمة العمالت األجنبية ث 3/عملة التعامل والعرض يتم عرض القوائم املالية للبنك باستخدام عملة البيئة االقتصادية األساسية التي يمارس فيها البنك نشاطه (عملة التعامل) ،ويتم عرض القوائم املالية للبنك بالجنيه املصري وهو عملة التعامل والعرض للبنك. ث0/املعامالت واألرصدة بالعمالت األجنبية تمسك حسابات البنك بالجنيه املصرى ،وتثبت املعامالت بالعمالت األخرى خالل الفترة /السنة املالية على أساس أسعار الصرف السارية فى تاريخ تنفيذ املعاملة ،ويتم إعادة ترجمة أرصدة األصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األخرى فى نهاية الفترة /السنة املالية على أساس أسعار الصرف السارية فى ذلك التاريخ ،ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر باألرباح والخسائر الناتجة عن تسوية تلك املعامالت وبالفروق الناتجة عن الترجمة امن البنود التالية: صافى دخل املتاجرة أو صافى الدخل من األدوات املالية املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وذلك بالنسبة لألصول/االلتزامات بغرض املتاجرة أو تلك املبوبة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر حسب تصنيف االصل او االلتزام. امن بنود الدخل الشامل االخر بحقوق امللكية وذلك بالنسبة لعقود صرف اجلة إسالمية /عقود مبادلة عمالت إسالمية بصفة تغطية ُمؤهلة (مستوفاه للشروط) للتدفقات النقدية أو بصفة تغطية ُمؤهلة لصافي االستثمار. امن بنود الدخل الشامل االخر بحقوق امللكية بالنسبة لالستثمارات املالية من ادوات حقوق امللكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر. ايرادات(مصروفات) تشغيل أخرى بالنسبة لباقى البنود. 04
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة لألدوات املالية ذات الطبيعة النقدية بالعمالت األجنبية املصنفة استثمارات بالقيمة العادلة من خالل ُ الدخل الشامل االخر ما بين فروق نتجت عن التغيرات في التكلفة املستهلكة لألداة وفروق نتجت عن تغير أسعار الصرف السارية وفروق نتجت ُ عن تغير القيمة العادلة لألداة ،ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالفروق املتعلقة بالتغيرات في التكلفة املستهلكة امن بند عائد التمويالت واإليرادات املشابهه وبالفروق املتعلقة بتغيذر أسعار الصرف فى بند إيرادات (مصروفات) تشغيل أخرى ،ويتم االعتراف امن بنود الدخل الشامل بحقوق امللكية بالفروق املتعلقة بالتغير في القيمة العادلة (إحتياطى القيمة العادلة /استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر). وتتضمن فروق التقييم الناتجة عن البنود ذات الطبيعة غير النقدية األرباح والخسائر الناتجة عن تغير القيمة العادلة مثل أدوات حقوق امللكية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر ،ويتم االعتراف بفروق التقييم الناتجة عن أدوات حقوق امللكية املصنفة استثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل األخر امن قائمة الدخل الشامل األخر. ج) األصول املالية وااللتزامات املالية ج - 3/االعتراف والقياس االولي يقوم البنك باالعتراف االولي باالصول وااللتزامات املالية في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية. ً ً يتم قياس األصل أو األلتزام املالى أوليا بالقيمة العادلة .وبالنسبة لتلك التي ال يتم قياسها الحقا بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر فونها ً تقاس بالقيمة العادلة مضافا إليها تكلفة املعاملة التي ترتبط بشكل مباشر بعملية اإلقتناء أو اإلصدار. ج - 0/التبويب األصول املالية – السياسة املطبقة إعتبارا من 3يناير 0239 عند اإلعتراف األولى يقوم البنك بتبويب األصول املالية إلى أصول مالية بالتكلفة املستهلكة ،اصول مالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل االخر أو بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. يتم قياس االصل املالي بالتكلفة املستهلكة إذا تم استيفاء كال الشرطين التاليين ولم يكن قد تم تخصيصه بمعرفة ادارة البنك عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر: ُيحتفظ باألصل املالي امن نموذج أعمال هدفه فقط ھو االحتفاظ باألصل املالى لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية. ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املالي في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل تتمثل فقط فى أصل مبلغ االداة املالية والعائد. يتم قياس أداة الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ولم يكن قد تم تخصيصها عند االعتراف االولي بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر اذا تم استيفاء كل من الشرطين التاليين: ُيحتفظ باألصل املالي امن نموذج أعمال هدفه تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية وبيع األصل املالى. ينشأ عن الشروط التعاقدية لألصل املالي في تواريخ محددة تدفقات نقدية تعاقدية لألصل ال تتمثل فقط في أصل الدين والعائد. عند االعتراف االولي بأداة حقوق ملكية ليست محتفظ بها بغرض املتاجرة فونه يمكن للبنك القيام باختيار ال رجعة فيه بأن يتم عرض التغيرات الالحقة في القيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل اآلخر .ويكون هذا اإلختيار لكل إستثمار على حده. يتم تبويب باقى األصول املالية األخرى كوستثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. ً باإلاافة إلى ذلك ،يمكن للبنك عند االعتراف األولي ،أن يخصص بشكل الرجعة فيه – أصال ماليا على أنه ُيقاس بالقيمة العادلة من خالل االرباح أو الخسائر ،بالرغم من إستيفائه لشروط التبويب كأصل مالى بالتكلفة املستهلكة أو بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل اآلخر ،إذا كان القيام بذلك يمنع أو يقلص -بشكل جوهري -التضارب الذى قد ينشأ في القياس املحاسبي. 05
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تقييم نموذج االعمال )3يتم تصنيف وقياس كل من أدوات الدين وأدوات حقوق امللكية على النحو التالى: ً طرق القياس وفقا لنماذج األعمال األداة املالية التكلفة املستهلكة أدوات حقوق امللكية أدوات الدين ____ نموذج األعمال لألصول املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل خيار ملرة واحدة عند االعتراف األولى من خالل األرباح أو الخسائر املعاملة العادية ألدوات حقوق امللكية وال يتم الرجوع فيه نموذج األعمال لألصول املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع نموذج األعمال لألصول املحتفظ بها بغرض املتاجرة )0يقوم البنك بوعداد وتوثيق واعتماد نموذج /نماذج االعمال ) (Business Modelsبما يتوافق مع متطلبات املعيار الدولي للتقارير املالية ()7 ً وبما يعكس استراتيجية البنك املواوعة إلدارة االصول املالية وتدفقاتها النقدية وفقا ملا يلى: االصل املالي نموذج األعمال االصول املالية بالتكلفة املستهلكة نموذج األعمال لألصول املالية املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية االصول املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االصول املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر نموذج األعمال لألصول املالية املحتفظ بها لتحصيل التدفقات النقدية النعاقدية والبيع نماذج أعمال أخرى تتضمن (املتاجرة – إدارة األصول املالية على أساس القيمة العادلة – تعظيم التدفقات النقدية عن طريق البيع) الخصائص األساسية الهدف من نموذج األعمال هو االحتفاظ باألصول املالية لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية املتمثلة في اصل مبلغ االستثمار والعوائد. البيع هو حدث عرض ي است نائي بالنسبة لهدف هذا النموذج وبالشروط الواردة في املعيار املتمثلة في وجود تدهور في القدرة االئتمانية ملصدر االداة املالية. أقل مبيعات من حيث الدورية والقيمة. يقوم البنك عبملية توثيق واضحة ومعتمدة ملرررات كل عملية بيع ومدي توافقها مع متطلبات املعيار. كال من تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع يتكامالن لتحقيق هدف النموذج. مبيعات مرتفعة (من حيث الدورية والقيمة) باملقارنة مع نموذج أعمال املحتفظ به لتحصيل التدفقات النقدية النعاقدية هدف نموذج األعمال ليس االحتفاظ باالصل املالي لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية أو املحتفظ به لتحصيل التدفقات النقدية التعاقدية والبيع. تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية حدث عرض ي بالنسبة لهدف النموذج. ادارة االصول املالية بمعرفة علي اساس القيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر تالفيا للتضارب في القياس املحاسبي. 06
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع يقوم البنك بتقييم الهدف من نموذج االعمال على مستوى املحفظة التي يتم االحتفاظ باألصل املالى فيها باعتبار أن ذلك يعكس طريقة إدارة العمل وطريقة امداد اإلدارة باملعلومات ،وتتضمن املعلومات التي يتم اخذها في االعتبار عند تقييم هدف نموذج االعمال ما يلي: السياسات املعتمدة املوثقة وأهداف املحفظة وتطبيق هذه السياسات في الواقع العملي .وعلى وجه الخصوص ما إذا كانت استراتيجيةاإلدارة تركز فقط على تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية لألصل واالحتفاظ بمعدل عائد معين ،ملقابلة تواريخ استحقاق األصول املالية مع تواريخ استحقاق االلتزامات التي تمول هذه األصول أو توليد تدفقات نقدية من خالل بيع هذه األصول. كيفية تقييم والتقرير عن أداء املحفظة الي اإلدارة العليا. املخاطر التي تؤثر على أداء نموذج األعمال بما في ذلك طبيعة األصول املالية املحتفظ بها امن ذلك النموذج وطريقة إدارة هذه املخاطر. كيفية تحديد تقييم أداء مديري االعمال (القيمة العادلة ،العائد على املحفظة ،أو كالهما). دورية وقيمة وتوقيت عمليات البيع في الفترات السابقة ،وأسباب هذه العمليات ،والتوقعات بشأن أنشطة البيع املستقبلية .ومع ذلك فاناملعلومات عن انشطة البيع ال تؤخذ في االعتبار بشكل منعزل ،ولكن كجزء من تقييم شامل لكيفية تحقيق هدف البنك من إدارة األصول املالية وكيفية توليد التدفقات النقدية. إن األصول املالية التي يحتفظ بها بغرض املتاجرة أو التى يتم ادارتها وتقييم أدائها على أساس القيمة العادلة ،يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر حيث انها ليست محتفظ بها لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية أو لتحصيل تدفقات نقدية تعاقدية وبيع اصول ً مالية معا. تقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تمثل دفعات تقتصر فقط على أصل مبلغ االداة والعائد لغرض ه ذا التقييم يقوم البنك بتعريف املبلغ األصلي لالداة املالية بانة القيمة العادلة لألصل املالي عند االعتراف االولي .ويعرف العائدبأنه مقابل القيمة الزمنية للنقود واملخاطر االئتمانية املرتبطة باملبلغ األصلي خالل فترة محددة من الزمن ومخاطر التمويل االساسية األخرى والتكاليف (مثل خطر السيولة والتكاليف اإلدارية) وكذلك هامش الربح. ولتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية التعاقدية لألصل تتمثل فى دفعات تقتصر فقط على أصل االداة املالية والعائد ،فون البنك يأخذفي اعتباره الشروط التعاقدية لألداة .ويشمل ذلك تقييم ما إذا كان األصل املالي يتضمن شروط تعاقدية قد تغير توقيت أو مبلغ التدفقات النقدية التعاقدية مما يجعلها ال تقابل ذلك الشرط .وإلجراء ذلك التقييم يأخذ البنك في اعتباره ما يلي: االحداث املحتملة التي قد تغير من مبلغ وتوقيت التدفقات النقدية. خصائص الرافعة املالية (سعر العائد ،اآلجال ،نوع العملة .)... شروط السداد املعجل ومد األجل. الشروط التي قد تحد من قدرة البنك على املطالبة بتدفقات نقدية من أصول معينة. -الخصائص التي قد تعدل مقابل القيمة الزمنية للنقود (إعادة تحديد سعر العائد دوريا). 07
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع االلتزامات املالية – السياسة املطبقة إعتبارا من 3يناير 0239 عند اإلعتراف األولى يقوم البنك بتبويب االلتزامات املالية إلى التزامات مالية بالتكلفة املستهلكة ،والتزامات مالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وذلك بناء علي هدف نموذج االعمال للبنك. يتم االعتراف أوليا بكافة االلتزامات املالية بالقيمة العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه البنك طرف في الشروط التعاقدية لألداة املالية. يتم قياس االلتزامات املالية املبوبة بالتكلفة املستهلكة الحقا علي اساس التكلفة املستهلكة وباستخدام طريقة العائد الفعلي. ً يتم قياس االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر الحقا بالقيمة العادلة ويتم االعتراف بالتغير في القيمة العادلة املتعلق بالتغير في درجة التصنيف االئتماني للبنك في قائمة الدخل الشامل اآلخر في حين يتم عرض املبلغ املتبقي من التغير في القيمة العادلة في االرباح و الخسائر. إعادة التبويب ال يتم إعادة تبويب االصول املالية بعد االعتراف االولي إال عندما – وفقط عندما – يقوم البنك بتغيير نموذج االعمال الخاص بودارة هذه األصول. في كافة االحوال ال يتم اعادة التبويب بين بنود االلتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل االرباح والخسائر وبين االلتزامات املالية بالتكلفة املستهلكة. ج - 1/اإلستبعاد -3األصول املالية يتم استبعاد األصل املالى عندما تنتهي فترة سريان الحق التعاقدي في الحصول على تدفقات نقدية من األصل املالي أو عندما يقوم البنك بتحويل الحق في استالم التدفقات النقدية التعاقدية في معاملة يتم بموجبها تحويل املخاطر واملنافع املرتبطة بامللكية بشكل جوهرى الى طرف آخر. عند استبعاد أصل مالي يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالفرق بين القيمة الدفترية لألصل (أو القيمة الدفترية املخصصة للجزء من األصل الذي تم استبعاده) ومجموع كال من املقابل املستلم (متضمنا أي أصل جديد تم الحصول علية مخصوما منة أي التزام جديد تم تحمله) وأي أرباح أو خسائر مجمعة سبق االعتراف بها امن إحتياطى القيمة العادلة لإلستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل االخر. إعتبارا من 4يناير 3147فون أي أرباح مرحله او خسائر متراكمة تم االعتراف بها في قائمة الدخل الشامل االخر متعلقة باالستثمار في أدوات حقوق ملكية تم تخصيصها كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل قائمة الدخل الشامل االخر ،ال يتم االعتراف بها في األرباح والخسائر عند استبعاد ذلك األصل .وان أية حصة نشأت أو تم االحتفاظ بها من األصل املؤهل لالستبعاد (مستوفى شروط اإلستبعاد) فيتم االعتراف بها كأصل أو التزام منفصل. عندما يدخل البنك في معامالت يقوم بموجبها بتحويل أصول سبق اإلعتراف بها في قائمة املركز املالي ،ولكنة يحتفظ بكل أو بشكل جوهرى بمعظم املخاطر واملنافع املرتبطة باألصل املحول أو جزء منه .ففي هذه األحوال ،ال يتم استبعاد األصل املحول. بالنسبة للمعامالت التي ال يقوم فيها البنك باالحتفاظ وال بتحويل بشكل جوهرى كل املخاطر واملنافع املرتبطة بملكية األصل ويحتفظ بالسيطرة على األصل ،يستمر البنك في االعتراف باألصل في حدود ارتباطه املستمر باألصل املالي ،ويتحدد االرتباط املستمر للبنك باألصل املالي بمدى تعرض البنك للتغيرات في قيمة األصل املحول. في بعض املعامالت يحتفظ البنك بالتزام خدمة األصل املحول مقابل عمولة ،عندها يتم استبعاد األصل املحول إذا كان يفي بشروط االستبعاد .ويتم االعتراف بأصل او التزام لعقد الخدمة إذا كانت عمولة الخدمة أكرر من القدر املناسب (أصل) او اقل من القدر املناسب (إلتزام) لتأدية الخدمة. 08
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع -0االلتزامات املالية يقوم البنك باستبعاد االلتزامات املالية عندما يتم التخلص من او الغاء او انتهاء مدته الواردة بالعقد. ج - 4/التعديالت على األصول املالية وااللتزامات املالية -3األصول املالية إذا تم تعديل شروط أصل مالي ،يقوم البنك بتقييم ما إذا كانت التدفقات النقدية لألصل املعدل مختلفة بشكل جوهري .فوذا كانت ً التدفقات النقدية مختلفة جوهريا فان الحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من األصل املالي األصلي تعترر انتهت ومن ثم يتم استبعاد األصل املالي األصلي ويتم االعتراف بأصل مالي جديد بالقيمة العادلة واالعتراف بالقيمة الناتجة من تعديل القيمة الدفترية االجمالية كأرباح او خسائر امن األرباح والخسائر .اما إذا كان هذا التعديل قد حدث بسبب صعوبات مالية للحاصل على تمويل ،فان األرباح يتم تاجيلها وتعرض مع مجمع خسائر االامحالل في حين يتم االعتراف بالخسائر في قائمة االرباح والخسائر. ً إذا كانت التدفقات النقدية لألصل املعدل املعترف به بالتكلفة املستهلكة ليست مختلفة جوهريا ،فان التعديل ال ينتج عنه استبعاد األصل املالي. السياسة املطبقة قبل 3يناير 0239 إذا تم تعديل شروط األصل املالي بسبب صعوبات مالية للحاصل على تمويل ولم يكن األصل قد تم استبعاده ،فان اامحالل األصل يتم قياسه باستخدام سعر العائد قبل التعديل. -0االلتزامات املالية ً يقوم البنك بتعديل التزام مالي عندما يتم تعديل شروطه وتكون التدفقات النقدية لاللتزام املعدل مختلفة جوهريا .في هذه الحالة يتم ً االعتراف بالتزام مالي جديد بناءا على الشروط املعدلة بالقيمة العادلة .ويتم االعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية لاللتزام املالي القديم وااللتزام املالي الجديد بالشروط املعدلة امن األرباح والخسائر. ح) املقاصة بين االصول املالية وااللتزامات املالية يتم إجراء املقاصة بين األصول وااللتزامات املالية إذا كان هناك حق قانوني حال قابل للنفاذ إلجراء املقاصة بين املبالغ املعترف بها وكانت هناك النية إلجراء التسوية على أساس صافي املبالغ ،أو الستالم األصل وتسوية االلتزام في آن واحد. ً تجرى املقاصة بين اإليرادات واملصروفات فقط إذا كان مسموحا بذلك وفقا ملعايير املحاسبة املصرية املعدلة أو ناتج األرباح أو الخسائر عن مجموعات متماثلة كنتيجة من نشاط املتاجرة او ناتج فروق ترجمة ارصدة االصول وااللتزامات ذات الطبيعة النقدية بالعمالت االجنبية اوناتج ارباح (خسائر) التعامل في العمالت االجنبية. خ) قياس القيمة العادلة ً السياسة املطبقة اعتبارا من 3يناير 0239 يحدد البنك القيمة العادلة علي اساس انها السعر الذى سيتم الحصول عليه لبيع أصل أو الذى سيتم سداده لنقل إلتزام فى معاملة منظمة بين املشاركين فى السوق فى تاريخ القياس مع االخذ في االعتبار عند قياس القيمة العادلة خصائص األصل أو اإللتزام فى حال أخذ املشاركون فى السوق تلك الخصائص بعين االعتبار عند تسعير األصل و/أو اإللتزام فى تاريخ القياس حيث تشتمل هذه الخصائص علي حالة األصل وموقعه والقيود على بيع األصل أو استخدامه لكيفية نظر املشاركين فى السوق. 09
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع يستخدم البنك منهج السوق لتحديد القيمة العادلة لالصول وااللتزامات املالية باعتبار ان هذا املنهج يستخدم االسعار واملعلومات األخرى ذات الصلة الناجمة عن معامالت بالسوق تتضمن أصول أو التزامات أو مجموعة من األصول وااللتزامات ،وتكون مطابقة أو قابلة للمقارنة .وبالتالي قد يستخدم البنك أساليب التقييم املتفقة مع منهج السوق مثل مضاعفات السوق املشتقة من مجموعات قابلة للمقارنة .وعندها يقتض ي اختيار املضاعف املالئم من امن النطاق استخدام الحكم الشخص ي مع األخذ في االعتبار العوامل الكمية والنوعية الخاصة بالقياس. عندما ال يمكن االعتماد علي مدخل السوق في تحديد القيمة العادلة الصل مالي او التزام مالي ،يستخدم البنك منهج الدخل في تحديد القيمة العادلة والذي بموجبه يتم تحويل املبالغ املستقبلية مثل التدفقات النقدية أو الدخل واملصروفات إلى مبلغ حالي (مخصوم) بحيث يعكس قياس القيمة العادلة توقعات السوق الحالية حول املبالغ املستقبلية. عندما ال يمكن االعتماد علي مدخل السوق او منهج الدخل في تحديد القيمة العادلة الصل مالي او التزام مالي ،يستخدم البنك منهج ً التكلفة في تحديد القيمة العادلة بحيث يعكس املبلغ الذي يتم طلبه حاليا الستبدال االصل بحالته الراهنة (تكلفة االستبدال الحالية)، بحيث تعكس القيمة العادلة التكلفة التي يتحملها املشارك في السوق كمشترى من اقتناء أصل بديل له منفعة مماثلة حيث ان املشارك في السوق كمشترى لن يدفع في األصل أكثر من املبلغ الذي يستبدل به املنفعة لألصل. يوضح الجدول أدناه اساليب قياس األصول وااللتزامات املالية بالقيمة العادلة في القوائم املالية في 44ديسمرر 3147امن التسلسل الهرمي للقيمة العادلة ،بناء علي مستويات املدخالت التي تعترر جوهرية لقياس القيمة العادلة ككل املستوي األول – وتتمثل مدخالت املستوي األول في األسعار املعلنة (غير املعدلة) في األسواق النشطة ألصول أو التزامات مطابقةتستطيع البنك الوصول إليها في تاريخ القياس. املستوي الثاني – وتتمثل مدخالت املستوي الثاني في كافة املدخالت بخالف أسعار معلن عنها امن املستوي األول وتكون هذهاملدخالت ملحوظة لألصل أو االلتزام بشكل مباشر أو غير مباشر. املستوي الثالث – وتتمثل مدخالت املستوي الثالث في املدخالت غير امللحوظة لألصل أو االلتزام .يوضح الجدول التالي التغير في اساليب قياس القيمة العادلة لالصول املالية في 44مارس 3131عن االرقام املقارنة في 44ديسمرر 3147 11
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ( خ )3/األدوات املالية باملستوي األول ً تحدد القيم العادلة لألدوات املالية املتداولة في سوق نشط ،بناء على األسعار املعلنة في تاريخ القوائم املالية .ويعترر السوق نشطا عندما تتماثل البنود التي يتم التعامل فيها في السوق و أن يتوا جد عادة مشترين وبائعين لديهم الرغبة في التعامل في أي وقت بشكل طبيعي .وقد قام البنك باستخدام سعر العرض املعلن في تحديد القيمة العادلة لهذا املستوي .وتتضمن األدوات املدرجة في املستوى األول االستثمارات املحتفظ بها بغرض املتاجرة في البورصات. (خ )0/األدوات املالية باملستوي الثاني تحدد القيم العادلة لألدوات املالية الغير متداولة في سوق نشط ،باستخدام أساليب للتقييم .وتعتمد أساليب التقييم بشكل أساس ي على املدخالت امللحوظة لألصل او االلتزام سواء كانت مباشرة أو غير مباشرة .ويتم إدراج اسلوب تحديد القيمة العادلة في املستوى الثاني إذا كانت كافة املدخالت الهامة ملحوظة طوال مدة األصل أو االلتزام املالي ،أما إذا كان أحد املدخالت الهامة غير ملحوظة ،يتم إدراج األداة املالية في املستوى الثالث. أساليب التقييم املستخدمة في تحديد القيمة العادلة لألداة املالية تتامن: األسعار املعلنة لألصول أو االلتزامات املماثلة في أسواق نشطة. ً عقود مبادلة أسعار الفائدة باحتساب القيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة بناءا على منحنيات العوائد امللحوظة. القيمة العادلة للعقود املستقبلية ألسعار العمالت باستخدام القيمة الحالية لقيمة التدفق النقدي املتوقع باستخدام سعر الصرف املستقبلي للعملة محل التعاقد. تحليل التدفقات النقدية املخصومة في تحديد القيمة العادلة لألدوات املالية األخرى. السياسة املطبقة قبل 3يناير 0239 ُ يتم تحديد القيمة العادلة لالستثمارات املعلن عن أسعارها في أسواق نشطة على أساس أسعار الطلب الجارية Bid Priceأما إذا لم تكن هناك سوق نشطة لألصل املالي أو لم تتوافر أسعار الطلب الجارية ،فيحدد البنك القيمة العادلة باستخدام أحد أساليب التقييم .ويتضمن ذلك استخدام معامالت محايدة حديثة ،أو تحليل التدفقات النقدية املخصومة ،أو نماذج تسعير الخيارات أو طرق التقييم األخرى شائعة ُ االستخدام من ِقبل املتعاملين بالسوق وإذا لم يتمكن البنك من تقدير القيمة العادلة ألدوات حقوق امللكية املبوبة متاحة للبيع ،يتم قياس قيمتها بالتكلفة بعد خصم أى اامحالل فى القيمة. د) أدوات املشتقات املالية ومحاسبة التغطية ً يتم االعتراف باملشتقات بالقيمة العادلة في تاريخ الدخول في عقد املشتقة ،ويتم إعادة قياسها الحقا بقيمتها العادلة .ويتم الحصتول على القيمة العادلتة من األسعتار السوقية املعلنة في األسواق النشطة ،أو املعامالت السوقية الحديثة ،أو أساليب التقييم مثل نماذج التدفقات النقدية املخصومة ونماذج تسعير الخيارات ،بحسب األحوال .وتظهر جميع املشتقات امن األصول إذا كانت قيمتها العادلة موجبة ،أو امن االلتزامات إذا كانت قيمتها العادلة سالبة. ال يتم فصل عقود املشتقات الضمنية عندما تكون املشتقة مرتبطة بأصل مالي وبالتالى يتم تصنيف عقد املشتقات الضمنية بالكامل مع األصل املالى املرتبط به. 10
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تعتمد طريقة االعتراف باألرباح والخسائر الناتجة عن التغير في القيمة العادلة على ما إذا كانت املشتقة مخصصة أداة تغطية ،وعلى طبيعة ً البند املغطى.ويقوم البنك بتخصيص بعض املشتقات على أنها أيا مما يلى : .4تغطيات مخاطر القيمة العادلة لألصول وااللتزامات املعترف بها أو االرتباطات املؤكدة (تغطية القيمة العادلة). ُ ُ .3تغطيات مخاطر تدفقات نقدية مستقبلية متوقعة بدرجة كبيرة تنسب إلى أصل أو التزام معترف به ،أو تنسب إلى معاملة متنبأ بها (تغطية التدفقات النقدية). يتم استخدام محاسبة التغطية للمشتقات املخصصة لهذا الغرض إذا توافرت فيها الشروط املؤهلة للمحاسبة عنها كادوات تغطية. يقوم البنك عند نشأة املعاملة بالتوثيق املستندى للعالقة بين البنود املغطاة وأدوات التغطية ،وكذلك أهداف إدارة الخطر واإلستراتيجية من ً الدخول في معامالت التغطية املختلفة .ويقوم البنك أيضا عند نشأة التغطية وبصفة مستمرة بالتوثيق املستندى لتقدير ما إذا كانت املشتقات املستخدمة في معامالت التغطية فعالة في مقابلة التغيرات في القيمة العادلة أو التدفقات النقدية للبند املغطى. د - 3/تغطية القيمة العادلة يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة املؤهلة لتغطيات مخاطر تغير القيمة العادلة، وذلك مع أية تغيرات في القيمة العادلة املنسوبة لخطر األصل أو االلتزام املغطى. يتم االعتراف بأثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود مبادالت سعر العائد والبنود املغطاة املتعلقة بها امن بند "صافي الدخل من العائد " .في حين يتم االعتراف بأثر التغيرات الفعالة في القيمة العادلة لعقود العملة املستقبلية امن بند "صافي دخل األستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر . ُ يتم االعتراف بأثر عدم الفعالية فى كافة العقود والبنود املغطاة املتعلقة بها الواردة فى الفقرة السابقة امن بند " صافي دخل األستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر " ُ إذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية ،يتم استهالك التعديل الذي تم على القيمة الدفترية للبند املغطى الذي يتم املحاسبة ُ عنه بطريقة التكلفة املستهلكة ،وذلك بتحميله على األرباح والخسائر على مدار الفترة حتى االستحقاق .ويستمر االعتراف بحقوق امللكية بالتعديالت التي أجريت على القيمة الدفترية ألداة حقوق امللكية املغطاة حتى يتم استبعادها. د - 0/تغطية التدفقات النقدية يتم االعتراف في قائمة الدخل الشامل االخر بالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات املخصصة املؤهلة لتغطيات التدفقات النقدية .ويتم االعتراف على الفور باألرباح والخسائر املتعلقة بالجزء غير الفعال في قائمة األرباح والخسائر امن بند " صافي دخل األستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر ". يتم ترحيل املبالغ التي تراكمت في قائمة الدخل الشامل االخر إلى قائمة األرباح والخسائر في نفس الفترات التي يكون للبند املغطى تأثير على األرباح أو الخسائر .وتؤخذ األرباح أو الخسائر املتعلقة بالجزء الفعال من مبادالت العملة والخيارات إلى " صافي دخل األستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر ". ُ عندما تستحق أو تباع أداة تغطية أو إذا لم تعد التغطية تفي بشروط محاسبة التغطية ،يستمر االعتراف باألرباح أو الخسائر التي تراكمت في الدخل الشامل االخر في ذلك الوقت امن بنود الدخل الشامل االخر ،ويتم االعتراف بها في قائمة األرباح والخسائر عندما يتم االعتراف في النهاية باملعاملة املتنبأ بها .أما إذا لم يعد من املتوقع أن تحدث املعاملة املتنبأ بها ،عندئذ يتم ترحيل األرباح أو الخسائر التي تراكمت في الدخل الشامل االخر على الفور إلى قائمة األرباح والخسائر. د - 1/املشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التغطية يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر امن "صافي دخل األستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر" بالتغيرات في القيمة العادلة للمشتقات غير املؤهلة ملحاسبة التغطية ،ويتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر "صافي الدخل من األدوات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر" وذلك باألرباح والخسائر الناتجة عن التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات التي يتم إدارتها باالرتباط مع األصول وااللتزامات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. 11
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ذ) إيرادات ومصروفات العائد يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر امن بند "عائد التمويالت واإليرادات املشابهة" أو "تكلفة الودائع والتكاليف املشابهة" بويراداتُ ومصروفات العائد باستخدام طريقة العائد الفعلي لجميع األدوات املالية التي تحمل بعائد فيما عدا تلك املبوبة بغرض املتاجرة أو التي تم تبويبها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. ُ طبقا لطريقة العائد الفعلي يتم حساب التكلفة املستهلكة ألصل أو التزام مالي وتوزيع إيرادات العائد أو مصاريف العائد على مدار عمراألداة املتعلقة بها .ويمثل معدل العائد الفعلي املعدل الذي يستخدم لخصم التدفقات النقدية املستقبلية املتوقع سدادها أو تحصيلها ً خالل العمر املتوقع لألداة املالية ،أو فترة زمنية أقل إذا كان ذلك مناسبا وذلك للوصول بدقة إلى القيمة الدفترية ألصل أو التزام مالي. وعند حساب معدل العائد الفعلي ،يقوم البنك بتقدير التدفقات النقدية باألخذ في االعتبار جميع شروط عقد األداة املالية (مثل خيارات السداد املبكر) ولكن ال يؤخذ في االعتبار خسائر االئتمان املستقبلية* ،وتتضمن طريقة الحساب كافة األتعاب املدفوعة أو املقبواة بين ً أطراف العقد التي تعترر جزءا من معدل العائد الفعلي ،كما تتضمن تكلفة املعاملة وأية عالوات أو خصومات. عند تصنيف التمويالت أو املديونيات امن التمويالت واملديونيات املضمحلة (املرحلة الثالثة) ال يتم االعتراف بويرادات العائد الخاص بهاً ويتم قيدها في سجالت هامشية خارج القوائم املالية ،ويتم االعتراف بها امن االيرادات وفقا لألساس النقدي وذلك وفقا ملا يلى: عندما يتم تحصيلها وذلك بعد استرداد كامل املتأخرات بالنسبة للتمويالت االستهالكية والعقارية لإلسكان الشخص ي والتمويالت الصغيرة لألنشطة االقتصادية . ً ً ً بالنسبة للتمويالت املمنوحة للمؤسسات يتبع األساس النقدي أيضا حيث يعلى العائد املحسوب الحقا وفقا لشروط عقد الجدولة على التمويل لحين سداد %32من أقساط الجدولة وبحد أدنى انتظام ملدة سنة وفي حالة استمرار العميل في االنتظام يتم إدراج العائد املحسوب على رصيد التمويل القائم باإليرادات (العائد على رصيد الجدولة املنتظمة) دون العائد املهمش قبل الجدولة الذي ال يدرج باإليرادات إال بعد سداد كامل رصيد التمويل في امليزانية قبل الجدولة . ر) إيرادات األتعاب والعموالت يتم االعتراف باألتعاب املستحقة عن عملية مصرفية أو خدمة تمويل أو تسهيل امن اإليرادات عند تأدية الخدمة ويتم إيقافاالعتراف بويرادات األتعاب والعموالت املتعلقة بتمويالت أو املديونيات املضمحلة ،حيث يتم قيدها في سجالت هامشية خارج القوائم املالية ،ويتم االعتراف بها امن اإليرادات وفقا لألساس النقدي عندما يتم االعتراف بايرادات العائد وفقا ملا ورد ببند ( -3ط) بالنسبة ً ً لألتعاب التي تمثل جزءا مكمال للعائد الفعلي لألصل املالي بصفة عامة يتم معالجتها باعتبارها تعديال ملعدل العائد الفعلي. يتم تأجيل أتعاب االرتباط على التمويالت إذا كان هناك احتمال مرحح بأنه سوف يتم استخدام هذه التمويالت وذلك علي اعتبار أنأتعاب االرتباط التي يحصل عليها البنك تعترر تعويضا عن التدخل املستمر القتناء األداة املالية ،ثم يتم االعتراف بها بتعديل معدل العائد الفعلي على التمويل ،وفي حالة انتهاء فترة االرتباط دون إصدار البنك للتمويل يتم االعتراف باألتعاب امن اإليرادات عند انتهاء فترة سريان االرتباط .وإذا لم يكن هناك إحتمال مرحح بأنه سوف يتم استخدام هذه التمويالت فونه يتم اإلعتراف بأتعاب اإلرتباط على أساس التوزيع الزمني النسبي على مدار فترة اإلرتباط. يتم االعتراف باألتعاب املتعلقة بأدوا ت الدين التي يتم قياسها بقيمتها العادلة امن اإليراد عند االعتراف األولي ويتم االعتراف بأتعابترويج التمويالت املشتركة امن اإليرادات عند استكمال عملية الترويج وعدم احتفاظ البنك بأي جزء من التمويل أو كان البنك يحتفظ بجزء له ذات معدل العائد الفعلي املتاح للمشاركين اآلخرين. 11
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر باألتعاب والعموالت الناتجة عن التفاوض أو املشاركة في التفاوض على معاملة لصالح طرف آخرمثل ترتيب شراء أسهم أو أدوات مالية أخرى أو اقتناء أو بيع املنشآت – وذلك عند استكمال املعاملة املعنية .ويتم االعتراف بأتعاب االستشارات اإلدارية والخدمات األخرى عادة على أساس التوزيع الزمني النسبي على مدار أداء الخدمة .ويتم االعتراف بأتعاب إدارة التخطيط املالي وخدمات الحفظ التي يتم تقديمها على فترات طويلة من الزمن على مدار الفترة التي يتم أداء الخدمة فيها . ز) إيرادات توزيعات األرباح يتم االعتراف في قائمة األرباح والخسائر بتوزيعات األرباح على استثمارات البنك فى أدوات حقوق ملكية وما شابهها عند صدور الحق فيتحصيلها . س) اتفاقيات الشراء وإعادة البيع واتفاقيات البيع واعادة الشراء ُ يتم عرض األدوات املالية املباعة بموجب اتفاقيات إلعادة شرائها امن األصول ببند أذون الخزانة وأوراق حكومية أخرى باملركز املالى.ويتم االعتراف بالفرق بين سعر البيع وسعر اعادة الشراء على أنه عائد ُيستحق على مدار مدة االتفاقيات باستخدام طريقة معدل العائد الفعلى. ش) اضمحالل األصول املالية ً السياسة املطبقة اعتبارا من 3يناير 0239 يتم اثبات خسائر االامحالل عن الخسائر االئتمانية املتوقعة لألدوات املالية التالية والتي ال يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر وهي: )1األصول املالية التي تمثل أدوات دين. )2املديونيات املستحقة. )3عقود الضمانات املالية. )4ارتباطات التمويالت وارتباطات ادوات الدين املشابهة. ال يتم اثبات خسائر اامحالل في قيمة االستثمارات في أدوات حقوق امللكية. 14
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ادوات الدين املتعلقة بمنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر )1يقوم البنك بتجميع ادوات الدين املتعلقة بمنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر علي اساس مجموعات ذات مخاطر ائتمانية متشابهة علي اساس نوع املنتج املصرفي. )2يقوم البنك بتصنيف ادوات الدين داخل مجموعة منتج التجزئة املصرفية او املشروعات الصغيرة واملتناهية الصغر الي ثالث مراحل بناء علي املعايير الكمية والنوعية التالية: تصنيف االداة املالية ادوات مالية منخفاة املخاطر االئتمانية ادوات مالية حدث بشانها زيادة جوهرية في املخاطر االئتمان املرحلة األولي املحدد االساس ي (املعايير الكمية) املحدد االضافي (املعايير النوعية) ال توجد متاخرات تدخل في نطاق املخاطر املقبولة املرحل الثانية املحدد االساس ي (املعايير الكمية) تاخير يزيد عن 41يوم من تاريخ استحقاق االقساط التعاقدية. املحدد االضافي (املعايير النوعية) املرحلة الثالثة املحدد االساس ي (املعايير الكمية) املحدد االضافي (املعايير النوعية) إذا واجه الحاصل على تمويل واحدا أو أكثر من األحداث التالية على االقل : تقدم الحاصل على تمويل بطلب لتحويلالسداد قصير االجل الى طويل االجل نتيجة تأثيرات سلبية متعلقة بالتدفقات النقدية للحاصل على تمويل. إلغاء أحد التسهيالت املباشرة من جانبالبنك بسبب ارتفاع املخاطر االئتمانية للحاصل على تمويل. تمديد املهلة املمنوحة للسداد بناء علىطلب الحاصل على تمويل. متأخرات سابقة متكررة خالل ال 43شهرا السابقة. تغيرات اقتصادية/تشريعية/تكنولوجيةمستقبلية سلبية تؤثر على التدفقات النقدية املستقبلية للحاصل على تمويل عندما يتأخر ادوات مالية مامحلة الحاصل على تمويل أكثر من 71يوما عن سداد اقساطه التعاقدية 15 اليوجد
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ادوات الدين املتعلقة باملؤسسات واملشروعات املتوسطة )1يقوم البنك بتجميع ادوات الدين املتعلقة املؤسسات واملشروعات املتوسطة علي اساس مجموعات ذات مخاطر ائتمانية متشابهة علي اساس وحدة العميل الحاصل على تمويل (.)ORR )2يقوم البنك بتصنيف العمالء داخل كل مجموعة الي ثالث مراحل بناء علي املعايير الكمية والنوعية التالية: املرحلة الثالثة املرحل الثانية املرحلة األولي تصنيف االداة املالية املحدد االضافي املحدد املحدد االضافي املحدد املحدد املحدد (املعايير االساس ي (املعايير النوعية) االساس ي االضافي االساس ي النوعية) (املعايير (املعايير (املعايير (املعايير الكمية) الكمية) النوعية) الكمية) تدخل في ادوات مالية ال توجد نطاق متاخرات منخفاة املخاطر املخاطر املقبولة االئتمانية ادوات مالية حدث بشانها زيادة جوهرية في املخاطر االئتمان تاخير يزيد عن 41يوم من تاريخ استحقاق االقساط التعاقدية. إذا كان الحاصل على تمويل على قائمة املتابعة و /أو األداة املالية واجهت واحدا أو أكثر من األحداث التالية على االقل: زيادة كبيرة بسعر العائد علي االصلاملالى كنتيجة لزيادة املخاطر االئتمانية تغييرات سلبية جوهرية في النشاطوالظروف املالية أو االقتصادية التي يعمل فيها الحاصل على تمويل. طلب إعادة الجدولة . تغييرات سلبية جوهرية في نتائجالتشغيل الفعلية أو املتوقعة او التدفقات النقدية . تغييرات اقتصادية مستقبلية سلبيةتؤثر على التدفقات النقدية املستقبلية للحاصل على تمويل. العالمات املبكرة ملشاكل التدفقالنقدي/السيولة مثل التأخير في خدمة الدائنين/التمويالت التجارية. 16
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تصنيف االداة املالية املرحلة األولي املحدد االساس ي (املعايير الكمية) املحدد االضافي (املعايير النوعية) املرحلة الثانية املحدد االساس ي (املعايير الكمية) املحدد االضافي (املعايير النوعية) ادوات مالية مامحلة املرحلة الثالثة املحدد االساس ي (املعايير الكمية) املحدد االضافي (املعايير النوعية) عندما يتأخر الحاصل عندما يعجز الحاصل على تمويل عن تلبية على تمويل أكثر من 71 واحد او اكثر من املعايير التالية ،مما يوما عن سداد اقساطه يشير إلى أن الحاصل التعاقدية على تمويل يواجه صعوبة مالية كبيرة. وفاة أو عجز الحاصلعلى تمويل. الحاصل على تعثرً تمويل ماليا. الشروع في جدولةنتيجة تدهور القدرة االئتمانية للحاصل على تمويل. عدم االلتزام بالتعهداتاملالية. اختفاء السوق النشطلألصل املالي او احد االدوات املالية للحاصل على تمويل بسبب صعوبات مالية. منح املمولين امتيازاتتتعلق بصعوبة مالية للحاصل على تمويل ما كانت تمنح في الظروف العادية. احتمال أن يدخلالحاصل على تمويل في مرحلة اإلفالس او اعادة الهيكلة نتيجة صعوبات مالية. إذا تم شراء أصولالحاصل على تمويل املالية بخصم كبير يعكس خسائر االئتمان املتكبدة. يتم تصنيف االصول املالية التى انشأها او اقتناها البنك وتتضمن معدل مرتفع من خطر االئتمان عن معدالت البنك لالصول املالية منخفضةاملخاطر عند االعتراف االولى باملرحلة الثانية مباشرة. 17
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة - - - - يقوم البنك بتقييم محافظ ادوات الدين على أساس ربع سنوي على مستوى املحفظة لجميع االصول املالية لألفراد واملؤسسات واملشروعات الصغيرة واملتوسطة واملتناهية الصغر وعلي اساس دوري فيما يتعلق باالصول املالية للمؤسسات املصنفة امن قائمة املتابعة بهدف مراقبة خطر االئتمان املتعلق بها ،كما يتم هذا التقييم على مستوى الطرف املقابل على أساس دوري ،و يتم مراجعة ومراقبة املعايير املستخدمة لتحديد الزيادة الجوهرية في خطر االئتمان دوريا من قبل ادارة املخاطر االئتمانية. يقوم البنك في تاريخ القوائم املالية بتقدير مخصص خسائر االامحالل لالداه املالية بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى عمر األداة املالية فيما عدا الحاالت التالية والتي يتم تقدير مخصص خسائر االامحالل فيها بقيمة مساوية للخسائر االئتمانية املتوقعة على مدى أثني عشر شهرا: اداة دين تم تحديدها على انها ذات مخاطر ائتمانية منخفضة في تاريخ القوائم املالية (ادوات الدين باملرحلة االولي). أدوات مالية أخرى لم تكن املخاطر االئتمانية في تاريخ التقرير قد زادت بشكل جوهري منذ االعتراف األولى (ادوات الدين باملرحلة االولي). يعترر البنك الخسائراالئتمانية املتوقعة هي تقدير احتمالي مرحح للخسائر االئتمانية املتوقعة،والتي يتم قياسها كما يلي: تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة االولي علي اساس القيمة الحالية إلجمالى العجز النقدي املحسوب علي اساس معدالت احتماالت االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة اثني عشر شهرا مستقبلية مضروبة في القيمة عند االخفاق مع االخذ في االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل مجموعة من ادوات الدين ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة .ونظرا ألن الخسائر االئتمانية املتوقعة تأخذ في الحسبان مبلغ وتوقيت الدفعات ،فون الخسائر االئتمانية تنشأ حتى إذا كانت املنشأة تتوقع أن يتم السداد بالكامل ولكن في وقت الحق بعد أن يصبح الدين واجب السداد بموجب الشروط التعاقدية.وتعترر الخسائراالئتمانية املتوقعة على مدى أثني عشر شهرا جزء من الخسائر االئتمانية املتوقعة علي مدار حياة االصل والتي تنتج عن أحداث التعثر في السداد ألداة مالية واملحتملة خالل أثني عشر شهرا بعد تاريخ القوائم املالية. تقاس خسائر االئتمان املتوقعة لألصول املالية باملرحلة الثانية علي اساس القيمة الحالية إلجمالى العجز النقدي املحسوب علي اساس معدالت احتماالت االخفاق التاريخية املعدلة بتوقعات متوسط سيناريوهات مؤشرات االقتصاد الكلية ملدة حياة االصل املالي مضروبة في القيمة عند االخفاق مع االخذ في االعتبار الترجيح بمعدالت االسترداد املتوقعة عند حساب معدل الخسارة وذلك لكل مجموعة من ادوات الدين ذات املخاطر االئتمانية املتشابهة. األصول املالية املضمحلة ائتمانيا في تاريخ القوائم املالية تقاس بالفرق بين إجمالي املبلغ الدفتري لألصل والقيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية املتوقعة. تدخل اإلرتباطات عن تمويالت وادوات الدين املشابهة امن حساب القيمة عند االخفاق ،وتحتسب علي االرصدة القائمة في تاريخ القوائم املالية بعد تحويلها الي القيمة في حالة استخدام تلك االرتباطات مستقبال. يقوم البنك عند حساب معدالت الخسارة االخد في االعتبار معدالت االسترداد املتوقعة من القيمة الحالية للتدفقات النقدية املتوقعة سواء من الضمانات النقدية والعينية او معدالت السداد التاريخية او املستقبلية املتوقعة وذلك علي النحو التالي: بالنسبة الدوات الديون املصنفة امن املرحلة االولي يتم االعتداد فقط بقيمة الضمانات النقدية وما في حكمها املتمثلة في النقديةواالدوات املالية االخري التي يمكن تحويلها الي نقدية بسهولة في مدي زمني قصير ( 4شهور او اقل) وبدون ان يحدث تغير (خسارة) قي قيمتها نتيجة مخاطر االئتمان وذلك بعد خصم نسبة %41مقابل الظروف غير املتوقعة. بالنسبة الدوات الديون املصنفة امن كال من املرحلة الثانية او الثالثة يتم االعتداد فقط بانواع الضمانات طبقا للقواعد الصادرةعن البنك املركزي املصري في 3112/2/33بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين املخصصات في حين يتم حساب قيمة تلك الضمانات طبقا ملا وارد بقواعد اعداد وتصوير القوائم املالية للبنوك واسس االعتراف والقياس الصادرة عن البنك املركزي املصري في 41ديسمرر 3114وذلك بعد خصم نسبة %41و %31للضمانات النقدية وللقيمة الحالية للتدفقات النقدية املستقبلية للضمانات العينية املعتد بها علي التوالي. 18
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة -تابع - - - - - بالنسبة الدوات الدين املحتفظ بها لدى البنوك التي تعمل خارج مصر ،يتم تحديد معدالت احتماالت االخفاق علي اساس التصنيف االئتماني للمركز الرئيس ي للبنك الذي يعمل خارج مصر وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة املركز الرئيس ي ومع مراعاة التعليمات الصادرة عن البنك املركزى بشأن مخاطر الدول ،ويحتسب معدل الخسارة بواقع .%32 بالنسب تتة الدوات املحتفظ بها لدي البن تتوك التي تعمل داخل مصر ،يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق علي اساس تصنيف البنك من قبل مؤسسات التصنيف الدولية الخارجية وتعامل فروع البنوك املصرية بالخارج معاملة املركز الرئيس ى ،كما تعامل فروع البنوك االجنبية التي تعمل داخل مصر معاملة املركز الرئيس ي لها ،ويحتسب معدل الخسارة بواقع .%32 بالنسبة الدوات الدين التي تصدرها الجهات بخالف البنوك ،يتم حساب معدالت احتماالت االخفاق علي اساس تصنيف الجهة املصدرة لالداة املالية من قبل مؤسسات التصنيف الدولية الخارجية وبما ال يزيد عن التصنيف االئتماني لدولة الجهة املصدرة في حالة الجهات الخارجية ،ويحتسب معدل الخسارة بواقع . %32 يتم خصم مخصص االامحالل الخاص باألصول املالية املعترف بها باملركز املالي من قيمة ذات االصول املالية عند تصوير قائمة املركز املالي ،في حين يتم االعتراف بمخصص االامحالل املتعلق بارتباطات التمويالت وعقود الضمانات املالية وااللتزامات العراية امن بند املخصصات األخرى بالتزامات املركز املالي. بالنسبة لعقود الضمانات املالية يقوم البنك بتقدير الخسارة االئتمانية املتوقعة علي اساس الفرق بين الدفعات املتوقع سدادها لحامل الضمانة مخصوما منها اي مبالغ أخرى يتوقع البنك استردادها. الترقى من املرحلة الثانية الى املرحلة االولى ال يقوم البنك بنقل االصل املالى من املرحلة الثانية الي املرحلة االولي اال بعد استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصةباملرحلة االولي وان اجمالي املتحصالت النقدية من االصل املالى اصبحت تساوي او تزيد عن كامل قيمة االقساط املستحقة لالصل املالى ان وجدت -والعوائد املستحقة ومض ي ثالثة اشهر متصلة من االستمرار في استيفاء الشروط. الترقي من املرحلة الثالثة الي املرحلة الثانية ال يقوم البنك بنقل االصل املالى من املرحلة الثالثة الي املرحلة الثانية – بما في ذلك عمليات الجدولة -اال بعد استيفاء كافةالشروط التالية: )1 استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة باملرحلة الثانية. )2 سداد %32من ارصدة االصل املالى املستحقة بما في ذلك العوائد املستحقة املجنبة /املهمشة – حسب االحوال. )3 االنتظام في سداد اصل مبلغ االصل املالى وعوائده املستحقة ملدة 43شهرا متصلة علي االقل. 19
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع األصول املالية املعاد هيكلتها: إذا تم إعادة التفاوض بشأن شروط أصل مالي او تعديلها او إحالل أصل مالى جديد محل أصل مالى حالى بسبب الصعوبات املاليةللحاصل على تمويل فونه يتم اجراء تقييم ما إذا كان ينبغي إستبعاد األصل املالي من الدفاتر وتقاس الخسائر االئتمانية املتوقعة كما يلي: إذا كانت إعادة اله يكلة لن تؤدى الى إستبعاد األصل الحالي فونه يتم استخدام التدفقات النقدية املتوقعة الناتجة عن األصل املالى املعدل عند احتساب العجز النقدي في األصل الحالى .ويتم حساب خسائر االئتمان املتوقعة على عمر االداة. إذا كانت إعادة الهيكلة ستؤدي إلى إستبعاد األصل الحا لي ،فون القيمة العادلة املتوقعة لألصل الجديد يتم معالجتها كتدفقات نقدية نهائية من األصل املالى الحالي وذلك عند إستبعاده .ويتم استخدام هذه القيمة في حساب العجز النقدي من األصل املالى الحالي والتي تم خصمها من التاريخ املتوقع الستبعاد األصل حتى تاريخ القوائم املالية باستخدام معدل الفائدة الفعال األصلي لألصل املالى الحالى. عرض مخصصات الخسائر االئتمانية املتوقعة في قائمة املركز املالي يتم عرض مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة فى قائمة املركز املالى كما يلى-: االصول املالية التي يتم قياسها بالتكلفة املستهلكة كخصم من إجمالي القيمة الدفترية لألصول. ارتباطات عن التمويالت وعقود الضمانات املالية :بصفة عامة ،كمخصص. عندما تتضمن األداة املالية کل من املستخدم وغير املستخدم من الحد املسموح به لتلك االداه ،وال یمکن للبنك تحدید الخسائر االئتمانية املتوقعة للجزء غير املستخدم بشکل منفصل ،يقوم البنك بعرض مخصص خسارة مجتمعة للمستخدم وغير املستخدم ويتم عرض املبلغ املجمع كخصم من إجمالي القيمة الدفترية للمستخدم و يتم عرض أي زيادة في مخصص الخسارة على إجمالي مبلغ املستخدم كمخصص للجزء غير املستخدم. أدوات الدين بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر ال يتم اثبات مخصص اامحالل فى قائمة املركز املالي وذلك الن القيمة الدفترية لتلك االصول هي قيمتها العادلة .ومع ذلك ،يتم االفصاح عن مخصص االامحالل ويتم االعتراف به في احتياطي القيمة العادلة. اعدام الديون يتم اعدام الديون (إما جزئيا أو كليا) عندما ال يكون هناك احتمال واقعي إلسترداد تلك الديون .وبصفه عامة عندما يقوم البنكبتحديد ان الحاصل على تمويل ال يملك اصول او موارد او مصادر الدخل التي يمكن أن تولد تدفقات نقدية كافية لتسديد املديونيات التي سوف يتم اعدامها ومع ذلك ،فون االصول املالیة املعدومة قد تظل خااعة للمتابعة في اوء االجراءات التي يقوم بها البنك السترداد املبالغ املستحقة .ويتم الخصم علي حساب مخصص االامحالل بالديون التي يتم اعدامها سواء كان مكونا لها مخصص ام ال ،ويتم االاافة الي مخصص االامحالل بأى متحصالت عن تمويالت سبق إعدامها. 11
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ص) األصول غير امللموسة ص 3/برامج الحاسب االلى يتم االعتراف باملصروفات املرتبطة بتطوير أو صيانة برامج الحاسب اآللى كمصروف فى قائمة االرباح والخسائر عنتد تكبتدها ويتتم االعتترافكأصل غير ملموس باملصروفات املرتبطة مباشرة برترامج محتددة وتحتت ستيطرة البنتك ومتن املتوقتع أن يتولتد عنهتا منتافع اقتصتادية تتجتاوز تكلفته تتا ألكث تتر م تتن س تتنة والت تتي تتض تتمن ايض تتا املص تتروفات املباش تترة املتعلق تتة بتكلف تتة الع تتاملين ف تتى فري تتق تط تتوير الر ترامج باالا تتافة إل تتى نص تتيب مناسب من املصروفات العامة ذات العالقة. يتم االعتراف كتكلفة تطوير باملصروفات التى تؤدى إلى الزيادة أو التوسع فى أداء برامج الحاسب اآللى عن املواصفات األصلية لها ،وتضتافإلى تكلفة الررامج األصلية عند توافر كافة الشروط التالية: يكون لدي البنك النية والقدرة الستكمال واستخدام تلك الررامج .و انه يمكن قياس املصروفات املتعلقة بالتطوير بدرجة موثوقا فيها. يتم استهالك تكلفة برامج الحاسب اآللى املعترف بها كأصل على مدار الفترة املتوقع االستفادة منها وذلك علي التحو التالي:نوع االصل برامج الحاسب االلي العمر االفتراض ي /معدل االستهالك 4سنوات ص 0/األصول غير امللموسة األخرى تتمثل األصول غير امللموسة االخري في كافة االصول غير امللموسة االخري بخالف الشهرة وبرامج الحاسب اآللى. يتتتم االعت تراف باألص تتول غيتتر امللموس تتة األختترى بتكلفتتة اقتنائه تتا ويتتتم اس تتتهالكها بطريقتتة القستتط الثاب تتت أو علتتى أس تتاس املنتتافع االقتص تتاديةاملتوقع تحققها منها ،وذلك على مدار األعمار االنتاجية املقدرة لها ،وبالنسبة لألصتول التتى لتيس لهتا عمتر انتتادى محتدد ،فتال يتتم استتهالكها، ً ُ إال أنه يتم اختبار االامحالل فى قيمتها سنويا وتحمل قيمة االامحالل (إن وجد) على قائمة االرباح والخسائر. ض) األصول الثابتة ً تتمثتل األراضت ي واملبتاني بصتفة أساستية فتتي مقتار املركتز الرئيست ي والفتروع واملكاتتب .وتظهتتر جميتع األصتول الثابتتة بالتكلفتة التاريخيتة ناقصتتااإلهالك وخسائر االامحالل .وتتضمن التكلفة التاريخية النفقات املرتبطة مباشرة باقتناء بنود األصول الثابتة . ً ً ً ويتتتم االعتتراف بالنفقتتات الالحقتتة اتتمن القيمتتة الدفتريتتة لألصتتل القتتائم أو باعتبارهتتا أصتتال مستتتقال ،حستتبما يكتتون مالئمتتا ،وذلتتك عنتتدماً يكون محتتمال تتدفق منتافع اقتصتادية مستتقبلية مرتبطتة باألصتل التى البنتك وكتان متن املمكتن تحديتد هتذه التكلفتة بدرجتة موثتوق بهتا .ويتتم تحميل مصروفات الصيانة واإلصالح في الفترة /السنة التي يتم تحملها امن مصروفات التشغيل األخرى . ال يتتتم إهتتالك األراضت ي ،ويتتتم حستتاب اإلهتتالك لألصتتول الثابتتتة األختتري باستتتخدام طريقتتة القستتط الثابتتت لتوزيتتع التكلفتتة بحيتتث تصتتل التتىالقيمة التخريدية على مدار األعمار اإلنتاجية ،كالتالي : العمر االفتراض ي /معدل االستهالك 31سنة 31سنة 2سنوات 2سنوات 41سنوات 41سنوات 4سنة نوع االصل املباني الديكورات والتجهيزات نظم آلية متكاملة ومعدات وسائل نقل وانتقال أثاث وتركيبات معدات أخرى أجهزة محمول 10
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ً ويتم مراجعة القيمة التخريدية واألعمار اإلنتاجية لألصول الثابتة في تاريخ كل قوائم مالية ،وتعدل كلما كان ذلتك اتروريا .ويتتم مراجعتةاألصتتول التتتي يتتتم إهالكهتتا بغتترض تحديتتد االاتتمحالل عنتتد وقتتوع أحتتداث أو تغي ترات فتتي الظتتروف تشتتير التتى أن القيمتتة الدفتريتتة قتتد ال تكتتون قابلت تتة لالست تتترداد ،ويت تتتم تخفت تتيض القيمت تتة الدفتريت تتة لألصت تتل علت تتى الفت تتور الت تتى القيمت تتة االست تتتردادية إذا زادت القيمت تتة الدفتريت تتة عت تتن القيمت تتة االستردادية . وتمثت تتل القيمت تتة االست تتتردادية صت تتافي القيمت تتة البيعيت تتة لألصت تتل أو القيمت تتة االست تتتخدامية لألص تتل ،أيهمت تتا أعلت تتى ،ويت تتتم تحديت تتد أربت تتاح وخست تتائراالستتتبعادات متتن األصتتول الثابتتتة بمقارنتتة صتتافي املتحصتتالت بالقيمتتة الدفتريتتة ،ويتتتم إدراج األربتتاح (الخستتائر) اتتمن إيترادات (مصتتروفات) تشغيل أخرى في قائمة األرباح والخسائر . ط) اضمحالل األصول غير املالية ً ال ي تتتم اس تتتهالك األص تتول الت تتي ل تتيس له تتا عم تتر إنت تتادي مح تتدد وي تتتم اختب تتار اا تتمحاللها س تتنويا .وي تتتم دراس تتة اا تتمحالل األص تتول الت تتي ي تتتماستهالكها كلما كان هناك أحداث أو تغيرات في الظروف تشير إلى أن القيمة الدفترية قد ال تكون كليا او جزئيا قابلة لالسترداد. ويتتتم االعت تراف بخستتارة االاتتمحالل وتخفتتيض قيمتتة األصتتل بتتاملبلغ التتذي تزيتتد بتته القيمتتة الدفتريتتة لألصتتل عتتن القيمتتة االستتتردادية .وتمثتتلالقيمة االستتردادية صتافى القيمتة البيعيتة لألصتل أو القيمتة االستتخدامية لألصتل ،أيهمتا أعلتى .ولغترض تقتدير االاتمحالل ،يتتم ربتط األصتل بأصغر وحدة توليد نقد ممكنة ويتم مراجعة األصول غير املالية التى ُوجد فيها اامحالل لبحث ما إذا كان هناك رد لالامحالل الى قائمة االرباح والخسائر وذلك في تاريخ إعداد كل قوائم مالية. ظ) اإليجارات ً يتم املحاسبة عتن اإليجتار التمتويلي طبقتا للقتانون 72لستنة 4772بشتأن التتأجير التمتويلي ،وذلتك إذا كتان العقتد يمتنح الحتق للمستتأجر فتيشراء األصل في تاريخ محدد وبقيمة محددة وكانت فترة العقد تمثل ما ال يقل عن % 92من العمر االنتتادى املتوقتع لالصتل علتى االقتل ،أو كان تتت القيم تتة الحالي تتة إلجم تتالي م تتدفوعات اإليج تتار تمث تتل م تتا ال يق تتل ع تتن %71م تتن قيم تتة األص تتل ،وتع تتد عق تتود اإليج تتار األخ تترى عق تتود إيج تتار تشغيلي . ظ 3/االستئجار بالنستتبة لعق تتود اإليج تتار التم تتويلي يعتتترف بتكلف تتة اإليج تتار ،بم تتا ف تتي ذلتتك تكلف تتة الص تتيانة لألص تتول املستتتأجرة ،ا تتمن املص تروفات ف تتي قائم تتةاألربتتاح والخستتائر عتتن الفتتترة /الستتنة التتتي حتتدثت فيهتتا ،وإذا قتترر البنتتك ممارستتة حتتق الش تراء لألصتتول املستتتأجرة يتتتم رستتملة تكلفتتة حتتق ً أصال امن األصول الثابتة ويهلك على مدار العمر اإلنتادي املتبقي من عمر األصل املتوقع بتذات الطريقتة املتبعتة لألصتول الشراء باعتبارها املماثلة. ً ويتم االعتراف باملدفوعات تحت حساب اإليجار التشتغيلي ناقصتا أيتة خصتومات تتم الحصتول عليهتا متن املتؤجر اتمن املصتروفات فتي قائمتةاالرباح والخسائر بطريقة القسط الثابت على مدار فترة العقد. ع) النقدية وما فى حكمها ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية تتضمن النقدية وما فى حكمها األرصدة التي ال تتجاوز استحقاقاتها ثالثة أشهر متن تتاريخ االقتنتاء ،وتتضمن النقدية ،واألرصدة لدى البنك املركزي خارج إطار نسب االحتياطي اإللزامي واألرصدة لدى البنوك واألوراق الحكومية األخرى . 11
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع غ) املخصصات األخرى يتتتم االعتتراف باملخصصتتات األختتري عنتتدما يكتتون هنتتاك التتزام قتتانوني أو استتتداللي حتتالي نتيجتتة ألحتتداث ستتابقة ويكتتون متتن املتترحح أن يتطلتتبذلك استخدام موارد البنك لتسوية هذه االلتزامات ،مع إمكانية إجراء تقدير قابل لالعتماد عليه لقيمة هذا االلتزام . وعنتتدما يكتتون هنتتاك الت زامتتات متشتتابهة فونتته يتتتم تحديتتد التتتدفق النقتتدي الختتارج التتذي يمكتتن استتتخدامه للتستتوية باألختتذ فتتي االعتبتتار هتتذهاملجموعة من االلتزامات ،ويتم االعتراف باملخصص حتى إذا كان هناك احتمال ائيل في وجود تدفق نقتدي ختارج بالنستبة لبنتد متن داختل هذه املجموعة . ً ً ويتم رد املخصصات التي انتفى الغرض منها كليا أو جزئيا امن بند إيرادات (مصروفات) تشغيل أخرى. ويتم قياس القيمة الحالية للمدفوعات املقدر الوفاء بها لسداد االلتزامات املحدد لسدادها أجتل بعتد ستنة متن تتاريخ املركتز املتالي باستتخداممعدل مناسب لذات أجل سداد االلتزام – دون تأثره بمعدل الضرائب الساري – الذي يعكس القيمة الزمنية للنقود ،وإذا كان األجل أقل ً من سنة تحسب القيمة املقدرة لاللتزام ما لم يكن أثرها جوهريا فتحسب بالقيمة الحالية. ف) اإلرتباطات عن تمويالت وعقود الامانات املالية تمثتل الضتتمانات املاليتتةالعقود التتتي يكتتون فيهتتا البنتتك كفتتيال او اتامنا لتمتتويالت أو حستتابات جاريتتة مدينتتة (مضتتاربة) امتتام جهتتات أختترى ،وهتتىد بتتذلك تتطلتتب متتن البنتتك أن يقتتوم بمتتدفوعات معينتتة لتعتتويض املستتتفيد منهتتا عتتن خستتارة تحملهتتا بستتبب عتتدم وفتتاء متتدين عنتتدما يستتتحق ً السداد وفقا لشروط أداة الدين .ويتم تقديم تلك الضمانات املالية للبنوك واملؤسسات املالية وجهات أخرى نيابة عن عمالء البنك. ً ً اإلرتباطتات عتن تمتتويالت هتي اإلرتباطتات التتتي بموجبهتا يلتتزم البنتتك بمتنح إئتمتان وفقتتا لشتروط محتددة مستتبقا وهتي تتضتمن بتتذلك االجتزاء غيتتراملس تتتخدمة م تتن الح تتدود االئتماني تتة املمنوح تتة ف تتي ح تتدود املب تتالغ الت تتي يتوق تتع البن تتك اس تتتخدامها ف تتي املس تتتقبل .وي تتتم االعتت تراف األول تتي بعق تتود الضمانات املالية واإلرتباطات بمنح تمتويالت بأستعار فائتدة أقتل متن ستعر الستوق فتي القتوائم املاليتة بالقيمتة العادلتة فتي تتاريخ متنح الضتمان / ً اإلرتباط .ويتم إستهالك القيمة العادلة املعترف بها أوليا على مدار عمر الضمان /اإلرتباط. عند القياس الالحق ،يتم قياس التزام البنك بموجب الضمان /اإلرتباط علي النحو التالي: إعتبار من 4يناير :3147القيمة املستهلكة أو قيمة خسائر اإلامحالل أيهما أكرر. ً قبتتل 4ينتتاير :3147علتتى أستتاس مبلتتغ القيتتاس األول ،ناقصتتا االستتتهالك املحستتوب لالعت تراف بأتعتتاب الضتتمان فتتي قائمتتة االربتتاح والخستتائر بطريقة القسط الثابت على متدار عمتر الضتمان ،أو أفضتل تقتدير للمتدفوعات املطلوبتة لتستوية أي التتزام متالي نتاتج عتن الضتمانة املاليتة / ً اإلرتباط في تاريخ املركز املالي أيهما أعلى .ويتم تحديتد تلتك التقتديرات وفقتا للخرترة فتي معتامالت مشتابهة والخستائر التاريخيتة ،معتززة بحكتم اإلدارة. لم يقم البنك خالل الفترة /السنة بوصدار أية إرتباطات عن تمويالت يتم قياسها بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر. بالنسبة لإلرتباطات األخرى عن التمويالت:ً إعتبارا من 4يناير :3147يعترف البنك بخسائر إامحالل. قبل 4يناير :3147يعترف البنك بمخصص إذا كانت تلك العقود تم إعتبارها محملة بخسائر. يتتتم االعت تراف باإللتزامتتات الناتجتتة عتتن عقتتود الضتتمانات املاليتتة اتتمن املخصصتتات ويتتتم االعت تراف فتتي قائمتتة االربتتاح والخستتائر بأيتتة زيتتادة فتتيااللتزامات الناتجة عن الضمانة املالية امن بند ايرادات (مصروفات) تشغيل اخري بقائمة االرباح والخسائر. ي تتتم االعت تراف باملخص تتص املحس تتوب لالرتباط تتات ع تتن تم تتويالت ا تتمن مخص تتص اا تتمحالل التم تتويالت لك تتل دي تتن عل تتي ح تتده ال تتي امل تتدي ال تتذييس تتاوي قيم تتة املس تتتخدم م تتن التموي تتل .وي تتتم االعتت تراف بايت تتة زي تتادة ف تتي مخص تتص االرتب تتاط ع تتن تم تتويالت ع تتن قيم تتة املست تتتخدم ا تتمن بنت تتد املخصصات بقائمة املركز املالي. 11
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ق) إلتزمات مزايا القاعد ق 3/صندوق العاملين فتتى االول متتن يوليتتو 3144أنشتتأ املصتترف صتتندوق تتتأمين اجتمتتاعي ختتاص (الصتتندوق) بموجتتب قتتانون رقتتم 23لستتنة " 4792قتتانون صتتناديقالت تتأمين الخاص تتة والئحته تتا التنفيذي تتة ،وق تتد ق تتام املص تترف بتس تتجيل الص تتندوق بت تتاريخ 43ين تتاير 3143ورق تتم تس تتجيل الص تتندوق ل تتدى الهيئ تتة العامتتة لرقابتتة املاليتتة ( )443وقتتد بتتدأ العمتتل فتتى الصتتندوق فتتى االول متتن ابريتتل 3143وتستتري أحكتتام هتتذا الصتتندوق وتعتتديالتها علتتى جميتتع العاملين باملركز الرئيس ي للمصرف وفروعه بجمهورية مصر العربية. ً ويلتتتزم املص تترف ب تتأن ي تتؤدى إل تتى الص تتندوق االش تتتراكات املس تتتحقة ع تتن ك تتل ش تتهر واملحس تتوبة طبق تتا لالئح تتة الص تتندوق وتع تتديالتها ،وي تتتم تموي تتلالصندوق عامة من خالل االشتراكات الشهرية وبعض املوارد األخرى املحددة في الئحة الصندوق. تصرف املزايا التأمينية فى حالة انتهاء الخدمة بسبب بلوغ العضو سن التقاعد او الوفاة او العجز الكلى املستديم او العجز الجزئى املستديماملنهتتى للخدمتتة .وفتتى حالتتة ان تقتتل متتدة العضتتوية عتتن ثتتالث ستتنوات يصتترف لعضتتو الصتتندوق الرصتتيد الختتتامى لحستتابه املقابتتل الشتتتراكاته املسدده منه للصندوق فى تاريخ انتهاء الخدمة او العضوية. ق 0/نظام املنافع املحددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد يطبتتق املصتترف نظتتام االشتتتراك الطبتتى املحتتدد لقتتدامى العتتاملين ختتالل الخدمتتة ومتتا بعتتد التقاعتتد .ويتمثتتل االلت تزام التتذي تتتم االعت تراف بتته فتتيامليزانيتتة فيمتتا يتعلتتق بتتنظم املزايتتا املحتتددة فتتي القيمتتة الحاليتتة اللتزامتتات املزايتتا املحتتددة فتتي تتتاريخ امليزانيتتة بعتتد خصتتم القيمتتة العادلتتة ألصتتول الالئحة وخصم (ااافة ) تسويات األرباح (الخسائر) االكتوارية غير املحققة وتكلفة املزايا االاافية املتعلقة بمدد الخدمة السابقة. ً ويتم حستاب التتزام نظتم املزايتا املحتددة ستنويا ( التتدفقات النقديتة املستتقبلية املتوقتع دفعهتا ) عتن طريتق خبيتر اكتتواري مستتقل باستتخدامطريق تتة الوح تتدة اإلا تتافية املق تتدرة .وي تتتم تحدي تتد القيم تتة الحالي تتة اللتت تزام نظ تتم املزاي تتا املح تتددة ع تتن طري تتق خص تتم ه تتذه الت تتدفقات النقدي تتة املستتتقبلية املتوقتتع دفعهتتا وذلتتك باستتتخدام ستتعر عائتتد ستندات شتتركات ذات جتتودة عاليتتة أو ستتعر العائتتد علتتى ستتندات حكوميتتة بتتذات عملتتة ً سداد املزايا ولها ذات أجل استحقاق التزام مزايا املعاش املتعلق بها تقريبا. ويتتتم حستتاب االربتتاح (الخستتائر) الناجمتتة عتتن التعتتديالت والتغي ترات فتتى التقتتديرات واالفترااتتات االكتواريتتة وتخصتتم تلتتك األربتتاح ( وتضتتافالخسائر ) على قائمة الدخل اذا لم تزد عن ٪41من قيمة أصول الالئحة أو ٪41من التزامات املزايا املحددة ،أيهما أعلى ،وفتى حالتة زيتادة األرباح (الخسائر) عن هذه النسبة يتم خصم (ااافة) الزيادة وذلك في قوائم الدخل على مدار متوسط املتبقي من سنوات العمل . ُ ويتم االعتراف بتكاليف الخدمة السابقة مباشرة فتى قائمتة التدخل ببنتد املصتروفات اإلداريتة ،متا لتم تكتن التغييترات التتي أدخلتت علتى الئحتةاملعاشتتات مشتتروطة ببقتتاء الع تتاملين فتتي الخدمتتة لفت تترة زمنيتتة محتتددة (فت تترة االستتتحقاق .)Vesting periodوفتتي ه تتذه الحالتتة ،يتتتم اس تتتهالك تكاليف الخدمة السابقة باستخدام طريقة القسط الثابت علي مدار فترة االستحقاق. ك) الحصول على تمويل ً ً ً ل) يتم االعتراف بالتمويالت التي يحصل عليها البنك أوال بالقيمة العادلة ناقصا تكلفه الحصول على التمويل ،ويقاس التمويل الحقا بالتكلفة املستهلكة ،ويتم تحميل قائمة االرباح والخسائر بالفرق بين صافي املتحصالت وبين القيمة التي سيتم الوفاء بها على مدار فترة الحصول على تمويل باستخدام طريقة العائد الفعلي. م) أرقام املقارنة ً يعاد تبويب أرقام املقارنة كلما كان ذلك اروريا لتتوافق مع التغيرات فى العرض املستخدم فى الفترة الحالية 14
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ن) ضرائب الدخل تتضمن اريبة الدخل على ربح أو خسارة الفترة /السنة كل من الضريبة الجارية والضريبة املؤجلة ،ويتم االعتراف بها بقائمة الدخلباست ناء اريبة الدخل املتعلقة ببنود الدخل الشامل االخر التى يتم االعتراف بها مباشرة بقائمة الدخل الشامل االخر. يتم االعتراف بضريبة الدخل على أساس صافى الربح الخااع للضريبة باستخدام أسعار الضريبة السارية فى تاريخ املركز املالي باالاافة إلىالتسويات الضريبية الخاصة بالسنوات السابقة. ً ويتم االعتراف بالضرائب املؤجلة الناشئة عن فروق زمنية مؤقتة بين القيمة الدفترية لألصول وااللتزامات طبقا لألسس املحاسبية وقيمتهاً طبقا لألسس الضريبية ،هذا ويتم تحديد قيمة الضريبة املؤجلة بناء على الطريقة املتوقعة لتحقق أو تسوية قيم األصول وااللتزامات باستخدام أسعار الضريبة السارية فى تاريخ املركز املالي. يتم االعتراف باألصول الضريبية املؤجلة عندما يكون هناك احتمال مرحح بومكانية تحقيق أرباح تخضع للضريبة فى املستقبل يمكن منخاللها االنتفاع بهذا األصل ،ويتم تخفيض قيمة األصول الضريبية املؤجلة بقيمة الجزء الذى لن يتحقق منه املنفعة الضريبية املتوقعة خالل السنوات التالية ،على أنه فى حالة ارتفاع املنفعة الضريبية املتوقعة يتم زيادة األصول الضريبية املؤجلة وذلك فى حدود ما سبق تخفيضه. -1إدارة املخاطر املالية يتعرض البنك نتيجة األنشطة التي يزاولها إلى مخاطر مالية متنوعة ،اخذا في االعتبار ان املخاطر هو أساس النشاط املالي،ويتم تحليلً وتقييم وإدارة بعض املخاطر أو مجموعة من املخاطر مجتمعة معا ،ولذلك يهدف البنك إلي تحقيق التوازن املالئم بين الخطر والعائد وإلى تقليل اآلثار السلبية املحتملة على األداء املالي للبنكُ ،ويعد أهم أنواع املخاطر املالية خطر االئتمان وخطر السوق .ويتضمن خطر السوق خطر أسعار صرف العمالت األجنبية وخطر سعر العائد ومخاطر السعر األخرى. يتم واع سياسات إدارة املخاطر لتحديد املخاطر وتحليلها لواع حدود للخطر والرقابة عليه ،وملراقبة املخاطر وااللتزام بالحدود من خاللً أساليب ُيعتمد عليها ونظم معلومات ٌمحدثة أوال بأول .ويقوم البنك بمراجعة دورية لسياسات ونظم إدارة املخاطر وتعديلها بحيث تعكس التغيرات في األسواق واملنتجات والخدمات وأفضل التطبيقات الحديثة. تتم إدارة املخاطر عن طريق كال من لجنة املخاطر وادارتي مخاطر السوق ومخاطر االئتمان وذلك فى اوء السياسات املعتمدة من مجلساإلدارة .وتقوم إدارات املخاطر بتحديد وتقييم وتغطية املخاطر املالية بالتعاون الوثيق مع الوحدات التشغيلية املختلفة بالبنك ،ويوفر مجلس اإلدارة مبادئ مكتوبة إلدارة املخاطر ككل ،باإلاافة إلى سياسات مكتوبة تغطى مناطق خطر محددة مثل خطر االئتمان وخطر أسعار صرف العمالت األجنبية ،وخطر أسعار العائد ،واستخدام أدوات املشتقات وغير املشتقات املالية .باإلاافة إلي ذلك ،فونلجنة املخاطر ُ تعد مسئولة عن املراجعة الدورية إلدارة املخاطر وبيئة الرقابة بشكل مستقل. إستراتيجية إدارة املخاطر يمارس البنك أنشطته من خالل خطوط عمل يتولد عنها العديد من املخاطر التى قد تختلف فيما بينها من حيث درجة تكرارها وجسامتها وتقلبها . لذا أتخذ البنك إجراءات لضمان اإلدارة الفعالة لتلك املخاطر ومنها ز يادة القدرة على توحيد درجة اإلقدام على املخاطر ومحددات املخاطر، وتطوير االختصاصات األساسية إلدارة املخاطر ،وكذلك تطبيق هيكل إلدارة املخاطر يتسم بالكفاءة وبأداء عالي املستوى .لذا تتمثل األهداف األساسية إلطار عمل إدارة املخاطر بالبنك فيما يلي: املساهمة في تطوير خطوط عمل البنك املختلفة للوصول إلى حد أمثل للخطر العام. امان استمرار ية البنك ،من خالل تطبيق بنية أساسية إلدارة املخاطر تتسم بجودة عالية. وفي تعر يف املستوى العام لإلقدام على املخاطر الخاص بالبنك ،واعت إدارة البنك في حسبانها اعتبارات مختلفة ومتغيرات من امنها: املوازنة النسبية بين الخطر والعائد ألنشطة البنك املختلفة. درجة حساسية األر باح لدورات العمل والدورات االئتمانية واالقتصادية. الوصول الي تحقيق حزمة متوازية من تدفقات األرباح بشكل جيد 15
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية – تابع إدارة املخاطر املالية -تابع حوكمة إدارة املخاطر واملبادئ الخاصة بإدارة املخاطر تقوم حوكمة إدارة املخاطر بالبنك على ما يلي: -4تدخل إداري قوي في جميع مستويات املؤسسة بدءا من مجلس اإلدارة ووصوال إلى إدارة فر ق العمل امليداني املسئولة عن التشغيل. -3إطار عمل محكم لإلجراءات الداخلية واملبادئ اإلرشادية. -4مراقبة مستمرة من قبل خطوط األعمال والوظائف املعاونة وكذلك من جانب هيئة مستقلة للرقابة على املخاطر وااللتزام بتنفيذ القواعد واإلجراءات. وتعترر لجان املخاطر واملراجعة داخل مجلس اإلدارة مسؤولة بشكل أكثر خصوصية عن فحص مدى توافق إطار العمل الداخلي بغية رصد املخاطر ومدى االلتزام بالقواعد. فئات املخاطر: من املخاطر املرتبطة بأنشطة البنك املصرفية ما يلي: 3/4خطر االئتمان تمثل مخاطر اإلئتمان الخسائر املحتملة الناتجة عن احتمال إخفاق الحاصلين على تمويل أو األطراف املقابلة في الوفاء بولتزاماتهم وفقاللشروط التعاقدية .وينشأ خطر االئتمان بشكل رئيس ي من االرصدة لدي البنوك والتمويالت والتسهيالت للبنوك ولألفراد واملنشآت الصغيرة ً واملتوسطة او متناهية الصغر واملؤسسات واالرتباطات املتعلقة بتلك األنشطة ،وقد ينشأ أيضا خطر االئتمان من التمويالت التدعيمية/ الضمانات االئتمانية املمنوحة مثل الخيارات االئتمانية (عقود مبادلة اإلخفاق الناتج عن ادوات االئتمان) Credit Default Swapوعقود الضمانات املالية وخطابات االئتمان وخطابات الضمان. يتعرض البنك أيضا لخطر االئتمان من أنشطة االستثمار في أدوات الدين واملراكز غير املسددة من أنشطة املتاجرة واملشتقات املالية. يعترر خطر االئتمان أهم املخاطر للنشاط للبنك وبالتالي يدير البنك مخاطر التعرض لخطر االئتمان بعناية ،وتتركز إدارة والرقابة على خطراالئتمان لدى البنك في فريق إدارة خطر ائتمان التجزئة املصرفية واملؤسسات لدي ادارة املخاطر التي ترفع تقاريرها إلي كال من لجنة املخاطر واالدارة العليا ورؤساء وحدات النشاط ومجلس اإلدارة بصفة دورية منتظمة. 3/3/4قياس خطر االئتمان ً التمويالت والتسهيالت للبنوك والعمالء (متامنا االرتباطات وعقود الامانات املالية) يعترر تقدير التعرض ملخاطر االئتمان ألغراض إدارة املخاطر االئتمانية امرا معقدا يتطلب استخدام النماذج االحصائية وااللكترونية ،حيث يتغير مستوي التعرض للمخاطر االئتمانية مع التغيرات في ظروف السوق والنواحي االقتصادية االخري بدرجة معقدة وسريعة ،كما يتغير التعرض للمخاطر االئتمانية مع التغيرات في مستوي وقيمة وزمنية التدفقات النقدية املتوقعة وايضا بمرور الزمن .وبالتالي فون تقييم مخاطر االئتمان ملحفظة األصول يتطلب املزيد من التقديرات حول احتماالت حدوث اإلخفاق ومعدالت الخسارة املرتبطة بها .ويقوم البنك بقياس خسائر مخاطر االئتمان باستخدام معدالت احتماالت اإلخفاق (عدم الوفاء بااللتزامات التعاقدية) ( )Probability of Defaultعلي اساس الرصيد الدفتري لالداة املالية في تاريخ اإلخفاق ( ،)Exposure at Defaultومعدل الخسارة عند اإلخفاق (.)Loss given default فئات التصنيف الداخلي للبنك التصنيف املرحلة االولي املرحلة الثانية املرحلة الثالثة مدلول التصنيف ديون جيدة املتابعة الخاصة ديون غير منتظمة 16
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تصنيف مخاطر االئتمان يقوم البنك بتقييم احتمال اإلخفاق على مستوي كل عميل /مجموعة مرتبطة /منتج ائتماني ،باستخدام أساليب لتصنيف العمالء بمختلف الفئات مع االخذ في االعتبار الحد االدني للتصنيف طبقا لتعليمات البنك املركزي املصري بشأن تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء وتكوين ً املخصصات الصادرة خالل عام .3112وبالتالي يقوم البنك باستخدام مجموعة من النماذج وأساليب التقييم املصممة داخليا لفئات الجهات املقابلة والعمالء وطبيعة التمويالت املختلفة في ظل املعلومات املتاحة التي يتم تجميعها في تاريخ تطبيق النموذج املستخدم( مثل :مستوي الدخل ،مستوى الدخل القابل لإلنفاق والضمانات للعمالء األفراد ،و اإليرادات و نوع الصناعة واملؤشرات املالية وغير املالية األخرى للمؤسسات) ،ويستكمل البنك هذه املؤشرات بمجموعة من البيانات الخارجية مثل تقارير االستعالم من البنك املركزي املصري وشركات االستعالم االئتماني عن الحاصلين على تمويل وتقارير مؤسسات التصنيف االئتماني املحلية والخارجية األخرى .وباإلاافة إلى ذلك ،فون النماذج التي يستخدمها البنك تسمح بممارسة التقدير املنهجى للخرراء من مسئولى مخاطر االئتمان في التصنيف االئتماني الداخلي النهائي ،وبالتالي يتيح ذلك األخذ في االعتبار أمورا ومؤشرات اخري قد ال يكون تم االخذ بها كجزء من مدخالت البيانات األخرى في نماذج واساليب التقييم املصممة داخليا او من خالل املصادر الخارجية. يتم معايرة الدرجات االئتمانية بحيث تزيد مخاطر اإلخفاق بشكل متزايد عند كل درجة أعلى من املخاطر ،و هذا يعني أن الفرق في معدالت اإلخفاقبين الدرجة تصنيف Aو -Aأقل من الفرق في معدالت اإلخفاق بين الدرجة تصنيف Bو .-Bوفيما يلي اعتبارات إاافية لكل نوع من املحافظ االئتمانية التي يحتفظ بها البنك: األفراد ومنتجات التجزئة املصرفية واملشروعات الصغيرة ومتناهية الصغر بعد تاريخ االعتراف األولى ،يتم مراقبة سلوك السداد الحاصل على تمويل على أساس دوري الحتساب مقياس لنمط السداد،كما ان أي معلومات أخرى معروفة عن ا الحاصل على تمويل يحددها البنك قد تؤثر على جدارة االئتمان مثل معدالت البطالة وسوابق عدم السداد حيث يتم أدراجها لقياس نمط السداد ثم يتم بناء علي ذلك يتم تحديد معدالت إخفاق لكل مقياس لنمط السداد. املؤسسات والشركات (الكبيرة واملتوسطة) يتم تحديد التصنيف على مستوى الحاصل على تمويل /املجموعاتذات املخاطر اإلئتمانية املتشابهة ،ويتم إدراج أي معلومات أو تقييمات محدثة أو جديدة لالئتمان في نظام االئتمان بشكل مستمر ودوري .وباإلاافة إلى ذلك ،يتم أيضا تحديث املعلومات حول الجدارة االئتمانية للحاصل على تمويل /املجموعاتذات املخاطر اإلئتمانية املتشابهة علي فترات دورية من مصادر اخري مثل القوائم املالية والبيانات املالية وغير املالية األخرى املنشورة .علي ان يحدد ذلك درجة التصنيف االئتماني الداخلي املحدث ومعدالت اإلخفاق. أدوات الدين الصادرة عن الحكومة املصرية والبنك املركزى أدوات الدين واذون الخزانة والسندات الحكومية يقوم البنك باستخدام التصنيفات الخارجية من املؤسسات الواردة بتعليمات البنك املركزى إلدارة خطر االئتمان بالنسبة ألدوات الدينبمحفظة االستثمار ،ويتم رصد وتحديث هذه التصنيفات املنشورة باستمرار وبصفة دورية .ويتم تحديد معدالت اإلخفاق املرتبطة بكل تصنيف على أساس املعدالت املحققة على مدى االثني عشر شهرا السابقة كما تنشرها وكاالت التصنيف املذكورة .وتعترر معدل الخسارة الدوات الدين الحكومية والبنك املركزي بالعملة املحلية تساوي صفرا. ويتضمن تصنيف البنك للجدارة االئتمانية ألدوات الدين الحكومية حيث يعطي املقياس الرئيس ي كل فئة تصنيف نطاقا محددا الحتماالتاإلخفاق عن السداد ،وهي م ستقرة على مر الزمن.ويقوم البنك بمقابلة فئات التصنيف الداخلية مع فئات التصنيف املحددة من قبل البنك املركزي املصرى طبقا لتعليمات تحديد الجدارة االئتمانية وتكوين املخصصات مع ومراجعة تلك املقابلة بصفة دورية منتظمة.وتخضع أساليب التصنيف إلى إعادة معايرتها والتحقق من صحتها بصفة دورية بحيث تعكس أحدث التوقعات في اوء جميع االفترااات التي لوحظت في الواقع. 17
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 0/3/4البيانات املستقبلية املستخدمة في نموذج الخسائر املتوقعة. يتم استخدام البيانات املستقبلية في تحديد ما إذا كان هناك زيادة جوهرية في املخاطر االئتمانية لألدوات املالية ،وكذا تقدير الخسائراالئتمانية املتوقعة “ .”ECLوتقوم إدارة البنك بتحديد املتغيرات االقتصادية الرئيسية التي تؤثر على املخاطر االئتمانية و الخسائر االئتمانية املتوقعة لكل محفظة ائتمانية عن طريق اجراء تحليالت للبيانات التاريخية .وتختلف املتغيرات االقتصادية والتأثير املتعلق بها على كال من احتماالت اإلخفاق ”Probability of Default “PDو املبالغ املعرض للخسارة عند االخفاق ”Exposure at Default “EADو الخسارة عند االخفاق ”Loss Given Default “LGDباختالف األصل املالي .ويقوم البنك باالستعانة بآراء الخرراء فيما يتعلق بتلك االفترااات والتقديرات ان لزم االمر. تقوم ادارات املخاطر وادارات االئتمان بالبنك بعمل تقديرات لتلك املتغيرات االقتصادية على أساس ربع سنوي .كما تقوم أيضا بتحديد أفضلتقدير لتلك املتغيرات على مدار الخمس سنوات القادمة ،وفيما بعد الخمس سنوات يتم استخدام طريقة ارتداد املتوسطات “ Mean ”Reversion Approachفي تقدير تلك املتغيرات على مدار العمر الباقي لكل أصل مالي وبالتالي فونه على املدى الطويل تتجه تلك املتغيرات االقتصادية الى مستوى املتوسطات املقدرة حاليا أو متوسطات النمو املقدرة في الفترة الحالية في خالل فترة من 2-3سنوات. ومن أجل تحديد أثر تلك املتغيرات االقتصادية على كال من معدالت احتماالت االخفاق ”Probability of Default “PDوالتعرض عنداإلخفاق ”Exposure at Default “EADو معدل الخسارة عند االخفاق ”Loss Given Default “LGDتقوم إدارة البنك باجراء تحليالت انحدار “ ”Regression Analysisوذلك من أجل تفهم األثار التاريخية الناتجة عن تلك املتغيرات على معدالت اإلخفاق واملدخالت املستخدمة في حساب كال من التعرض عند اإلخفاق EADعند اإلخفاقو الخسارة عند التعثر .LGD باإلاافة للتصورات االقتصادية األساسية ،تقوم ادارة البنك بعمل سيناريوهات محتملة أخرى باإلاافة لتصورات متعلقة بكل سيناريو علىحدة. تقوم ادارة البنك باجراء تلك التصورات االقتصادية لجميع املنتجات االئتمانية الهامة وذلك للتأكد من حصر جميع املتغيرات الغير مرتبطة“ ،”Non-linearitiesويتم مراجعة تلك التصورات والسمات املتعلقة بها في تاريخ املركز املالي. يتم استخدام احتماالت االخفاق مدى العمر “ ”Lifetime PDاملتعلقة بكال من التصور األساس ي والتصورات االخرى حيث يتم ايجاد حاصلالضرب لكل تصور مع االحتماالت املخصصة لكل منهم باالاافة الى مؤشرات مساندة ومؤشرات نوعية .وبناءا على نتائج تلك الدراسة يتم تقدير ما اذا كان ذلك األصل املالي يقع في املستوى األول أو الثاني أو الثالث والذي يتم على أساسه تحديد ما اذا كانت الخسائر االئتمانية املتوقعة “ ”ECLسوف يتم احتسابها على أساس 43شهرا “ ”month ECL-43أو مدى عمر االداة املالية “.”Lifetime ECL تخضع التوقعات واحتماالت الحدوث لدرجة عالية من عدم التأكد كما هو معروف بالنسبة ألي من التوقعات االقتصادية ،لذا فون النتائجالفعلية قد تختلف بشكل كبير عن تلك التي تم توقعها .ويقوم البنك باجراء أفضل تقدير لتلك التوقعات املحتملة وعمل دراسة تحليلية للعوامل الغير مرتبطة والغير متشابهه بالنسبة للمحافظ االئتمانية املختلفة وذلك من أجل الوصول لتصورات مالئمة لكافة التصورات املحتملة. 18
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع االفتراضات االقتصادية املتغيرة فيما يلي بيان بأهم االفترااات الخاصة بنهاية السنة والتي تم استخدامها لتقدير الخسائر االئتمانية املتوقعة في 44ديسمرر . 3147 محفظة املؤسسات الناتج املحلى االجمالى (.) GDP مؤشر سوق البورصة ()Stock Exchange Market Index محفظة األفراد الناتج املحلى االجمالى (.) GDP االنفاق الفردى ( ) Private consumption موازنة النفقات الرأسمالية كنسبة من أجمالى الناتج املحلي.تم استخدام التصور األساس ي والتصور التصاعدي والتصور االنخفاض ى لجميع املحافظ. لم يقم البنك باستخدام بعض البيانات املستقبلية بخالف ما سبق ذكره مثل تأثير أي تغييرات تنظيمية أو تشريعية أو سياسية وذلك لعدم اعتبارها ذات تأثير هام ،وبالتالي لم يتم إجراء أي تعديل على الخسائر االئتمانية املتوقعة ECLلهذه املتغيرات والتي مراجعتها ومراقبتها للتأكد من ومالءمتها على أساس ربع سنوي. تحليالت الحساسية تتمثل أهم االفترااات التي تؤثر على مخصص الخسائر االئتمانية املتوقعة ” “ECLفيما يلي محفظة األفراد واملؤسسات فيما يلي بيان بأهم التحليالت الحساسية والتي تم استخدامها لتقدير الخسائر االئتمانية املتوقعة في 44ديسمرر :3147 يتم إجراء ثالث سيناريوهات على األقل لدراسة التنبؤات املستقبلية و معرفة تأثيرها على متغيرات نموذج قياس الخسائر اإلئتمانية املتوقعة،حيث تمثل هذه السيناريوهات كل من: سيناريو عادى )(Basic Scenario سيناريو أسوأ )(Downside Scenario سيناريو أفضل )(Upside Scenarioً إعتمادا إحتساب الخسائر اإلئتمانية املتوقعة يعكس و بدون أى تحيز القيمة اإلحتمالية املرححة ) (Weighted Scenarioو التى يتم تحديدهاً على تقييم مجموعة من النتائج املتوقعة بدال من اإلعتماد على أفضل السيناريوهات أو أسوأها. 19
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تصنيف األدوات املتعلقة بالخسائر املقاسة على أساس املجموعات املتشابهة بالنسبة ملخصصات خسائر االئتمان املتوقعة ” ،“ECLيتم تصنيف املجموعات على أساس خصائص املخاطر االئتمانية املتشابهة ،بحيث يكون التعرض للمخاطر داخل البنك متجانسا .وعند القيام بهذا تصنيف ،يتم االخذ في االعتبار أن تكون هناك معلومات كافية تمكن البنك من تصنيف البنك بمصداقية إحصائية .وعند عدم توافر املعلومات الكافية ،يأخذ البنك في االعتبار البيانات املرجعية الداخلية /الخارجية التكميلية .وفيما يلى أمثلة لتلك الخصائص وأية بيانات تكميلية تستخدم لتحديد التصنيف: تمويالت األفراد – يتم تكوين املجموعات في ظل: نسبة التمويل إلى قيمة األصل (بالنسبة للتمويالت لشراء أصول) أو التصنيف االئتماني أو نوع املنتج (مثل السكن /شراء الرهن العقاري ،السحب على املكشوف ،بطاقة االئتمان ،تمويالت السيارات) أو نوع السداد (سداد أصل +العائد /العائد فقط) أو نسبة املستخدم من الحد املصرح به تمويالت املؤسسات -يتم تكوين املجموعات في ظل: الصناعة أو نوع الضمانات أو التصنيف االئتماني أو املنطقة الجغرافية للتعرض للمخاطر 41
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 1/3/4التعرض لخطر االئتمان: أ -الحد األقص ى للتعرض ملخاطر االئتمان -األدوات املالية الخاضعة لالضمحالل في القيمة يتضمن الجدول التالي تحليل للحد األقص ى املعرض ملخاطر االئتمان لألدوات املالية والذى تم االعتراف بشأنها بمخصص خسائر االئتمان املتوقع ).(ECL يمثل الجدول التالي إجمالي القيمة الدفترية لألصول املالية أدناه الحد األقص ى للتعرض ملخاطر االئتمان على هذه األصول املالية. *تتامن املرحلتين الثانية و الثالثة بعض الديون التى انتظمت ولم تستوف بعد جميع شروط الترقى للمرحلة االعلى. 40
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع أ- الحد األقص ى للتعرض ملخاطر االئتمان -األدوات املالية الخاضعة لالضمحالل في القيمة – تابع ب -الامانات االئتمانية يستخدم البنك مجموعة من السياسات واملمارسات للحد من مخاطر االئتمان .وأكثرها تطبيقا هو قبول الضمانات الدوات الدين وارتباطاتالتمويالت .ولدى البنك سياسات داخلية بشأن فئات الضمانات التي يمكن قبولها للحد من أو تخفيض مخاطر االئتمان. يقوم البنك بوعداد تقييم للضمانات التي تم الحصول عليها عند إنشاء التمويالت وتتم مراجعة هذا التقييم بشكل دوري .وتتمثل أنواعالضمانات الرئيسية للتمويالت فيما يلي: النقدية وما في حكمها الرهون العقارية. اتفاقية الهامش للمشتقات التي أبرمت مع البنك كجزء من اتفاقيات مقاصة رئيسية. الرهون التجارية. رهن األدوات املالية مثل ادوات الديون وادوات حقوق امللكية. تعتمد الضمانات املحتفظ بها كضمان لألصول املالية بخالف التمويالت والتسهيالت على طبيعة األداة حيث أن سندات الدين والسنداتالحكومية واألذون املؤهلة األخرى غير مضمونة عموما ،باست ناء األوراق املالية املدعومة باألصول واألدوات املماثلة املضمونة بمحافظ األدوات ً املالية ،كما أن املشتقات غالبا ما تكون مضمونة. لم تتغير سياسات البنك بشكل جوهري فیما یتعلق بالحصول على الضمانات خالل الفترة /السنة املالية ولم یکن هناك تغير في جودة تلكالضمانات التي يحتفظ بها البنك باملقارنة مع الفترة /السنة املالية السابقة. يراقب البنك عن كثب الضمانات املحتفظ بها لالصول املالية التي تعترر منخفضة القيمة االئتمانية ،حيث يصبح من املرحح أن البنك سوفيحتفظ بضمانات للتخفيف من الخسائر االئتمانية املحتملة. 41
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 4/3/4التعديالت على شروط التمويالت وإعادة جدولتها يقوم البنك في بعض األحيان بتعديل شروط التمويالت املقدمة للعمالء بسبب إعادة التفاوض التجاري أو التمويالت املتعثرة بغرض تعظيمفرص االسترداد .وتشمل أنشطة إعادة الهيكلة هذه ترتيبا ت تمديد مدة السداد ،وفترات السماح ،واإلعفاء من السداد او بعض او كل العوائد.وتستند سياسات وممارسات إعادة الهيكلة إلى مؤشرات أو معايير تشير -في تقدير اإلدارة -إلى أن السداد سيستمر على األرحح .وتظل هذه السياسات قيد املراجعة املستمرة. يستمر البنك في مراقبة ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في خطر االئتمان فيما يتعلق بتلك األصول من خالل استخدام نماذج محددة لألصولاملعدلة. 5/3/4سياسات الحد من وتجنب املخاطر يقوم البنك بودارة والحد والتحكم في تركز خطر االئتمان علي مستوي املدين واملجموعات والصناعات والدول. يقوم بتنظيم مستويات خطر االئتمان الذي يقبله وذلك بواع حدود ملقدار الخطر التي سيتم قبوله على مستوي كل حاصل على تمويل ،أو مجموعة حاصلين على تمويل ،وعلى مستوي األنشطة االقتصادية والقطاعات الجغرافية .ويتم مراقبة تلك املخاطر بصفة مستمرة وتكون خااعة للمراجعة السنوية أو بصورة متكررة إذا دعت الحاجة إلي ذلك .ويتم اعتماد الحدود للخطر االئتماني علي مستوي الحاصل على تمويل / ُ البنك واملنتج والقطاع والدولة من ِقبل مجلس اإلدارة بصفة ربع سنوية. يتم تقسيم حدود االئتمان ألي حاصل على تمويل بما في ذلك البنوك وذلك بحدود فرعية تشمل املبالغ داخل وخارج املركز املالي ،وحد املخاطر اليومي املتعلق ببنود املتاجرة مثل عقود الصرف األجنبي اآلجلة االسالمية .ويتم مقارنة املبالغ الفعلية مع الحدود يوميا. يتم أيضا إدارة مخاطر التعرض لخطر االئتمان عن طريق التحليل الدوري لقدرة الحاصلين على تمويل والحاصلين على تمويل املحتملين على ً مقابلة سداد التزاماتهم وكذلك بتعديل حدود التمويل كلما كان ذلك مناسبا. وفيما يلى بعض وسائل الحد من الخطر: الامانات يضتع البنتتك العديتد متتن السياستات والضتتوابط للحتد متتن خطتر االئتمتتان .ومتن هتتذه الوستائل الحصتتول علتى اتتمانات مقابتل األمتتوال املمولتة .ويقتتوم البنك بواع قواعد استرشادية لفئات محددة من الضمانات املقبولة. ومن األنواع الرئيسية لضمانات التمويالت والتسهيالت: النقدية وما في حكمها الرهون العقارية. الرهون التجارية رهن أدوات مالية مثل أدوات الدين وحقوق امللكية. ً ً وغالبتا متا يكتتون التمويتل علتي املتتدى األطتول و التمويتتل للشتركات مضتمونابينما تكتتون التستهيالت االئتمانيتتة لألفتراد بتدون اتتمان .ولتخفتيض خستتارة االئتمتتان إلتتي الح تتد األدنى،يستتعي البن تتك للحصتتول عل تتي اتتمانات إا تتافية متتن األط تراف املعني تتة وعنتتد ظه تتور مؤش ترات االا تتمحالل ألحتتد التم تتويالت أو التسهيالت. ي تتتم تحدي تتد الض تتمانات املتخ تتذة ا تتمانا ألص تتول أخ تترى بخ تتالف التم تتويالت والتس تتهيالت بحس تتب طبيع تتة األداة وع تتادة م تتا تك تتون أدوات ال تتدين وأذون الخزان تتة ب تتدون ا تتمان فيم تتا ع تتدا مجموع تتات األدوات املالي تتة املغط تتاة بأص تتول Asset-Backed Securitiesو األدوات املثيل تتة الت تتي تك تتون مض تتمونة بمحفظة من األدوات املالية. 41
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع االرتباطات املتعلقة باالئتمان تمثت ت ت ت ت ت ت ت تتل ارتباط ت ت ت ت ت ت ت ت تتات مت ت ت ت ت ت ت ت تتنح االئتم ت ت ت ت ت ت ت ت تتان الجت ت ت ت ت ت ت ت تتزء غي ت ت ت ت ت ت ت ت تتر املست ت ت ت ت ت ت ت تتتخدم م ت ت ت ت ت ت ت ت تتن املصت ت ت ت ت ت ت ت تترح ب ت ت ت ت ت ت ت ت تته ملت ت ت ت ت ت ت ت تتنح التم ت ت ت ت ت ت ت ت تتويالت،أو الض ت ت ت ت ت ت ت ت تتمانات، أو االعتمادات املستندية .ويتعرض البنك لخسارة محتملة بمبلتغ يستاوي إجمتالي االرتباطتات غيتر املستتخدمة وذلتك بالنستبة لخطتر االئتمتان النتاتج عن ارتباطات منح االئتمان .إال أن مبلتغ الخستارة املترحح حتدوفها فتي الواقتع يقتل عتن االرتباطتات غيتر املستتخدمة وذلتك نظترا ألن أغلتب االرتباطتات املتعلقتة بمتنح االئتمتان تمثتتل التزامتات محتملتة لعمالءيتمتعتتون بمواصتفات ائتمانيتة محتددة .ويراقتتب البنتك املتدة حتتتى تتاريخ االستتحقاق الخاصتتة بارتباطات االئتمان حيث أن االرتباطات طويلة األجل عادة ما تحمل درجة أعلي من خطر االئتمان باملقارنة باالرتباطات قصيرة األجل. 6/3/4سياسات االضمحالل واملخصصات تركتتز التتنظم الداخليتتة للتقيتتيم الستتابق ذكرهتتا بدرجتتة كبيتترة علتتى تخطتتيط الج تودة االئتمانيتتة وذلتتك متتن بدايتتة إثبتتات أنشتتطة التمويتتل واالستتتثمار. وبخالف ذلك ،يتم االعتراف فقط بخسائر االامحالل التي وقعتت فتي تتاريخ القتوائم املاليتة ألغتراض التقتارير املاليتة بنتاء علتى أدلتة مواتوعية تشتير ً ً إلى االامحالل وفقا ملا سيرد ذكره بهذا اإليضاح ونظرا الختالف الطرق املطبقة ،تقل عادة خسائر االئتمان املحملتة علتى القتوائم املاليتة عتن مبلتغ الخسارة املقدر باستخدام نموذج الخسارة املتوقعة املستخدم ألغراض قواعد البنك املركزي املصري . مخص تتص خس تتائر االا تتمحالل ال تتوارد ف تتي الق تتوائم املالي تتة ف تتي نهاي تتة الس تتنة مس تتتمد م تتن درج تتات التقي تتيم الداخلي تتة األربع تتة .وم تتع ذل تتك ،ف تتون أغلبي تتة املخصص ينتج من آخر درجة من التصنيف .ويبين الجدول التالي النسبة للبنود داختل القتوائم املاليتة للفتترة املنتهيتة فتي 44متارس 3131املتعلقتة بالتمويالت والتسهيالت واالامحالل املرتبط بها لكل من فئات التقييم الداخلي للمصرف: ً تساعد أدوات التقييم الداخلية اإلدارة على تحديد ما إذا كانت هناك أدلة مواوعية تشير إلى وجود اامحالل طبقا ملعيار املحاسبة املصري ً رقم ( ،)31واستنادا إلى املؤشرات التالية التي حددها املصرف: صعوبات مالية كبيرة تواجه العميل أو املدين. مخالفة شروط اتفاقية التمويل مثل عدم السداد. توقع إفالس العميل أو دخول في دعوة تصفية أو إعادة هيكل التمويل املمنوح له. تدهور الواع التنافس ي للعميل. قيام املصرف ألسباب اقتصادية أو قانونية بالصعوبات املالية للعميل بمنحه امتيازات أو تنازالت قد ال يوافق املصرف على منحها في الظروف العادية. اامحالل قيمة الضمان. تدهور الحالة االئتمانية. 44
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 6/3/4سياسات االضمحالل واملخصصات – تابع ً تتطلب سياسات املصرف مراجعة كل األصول املالية التي تتجاوز أهمية نسبية محددة على األقل سنويا أو أكثر عندما تقتض ي الظروف ذلك ويتم تحديد عبء االامحالل على الحسابات التي تم تقييمها على أساس فردي وذلك بتقييم الخسارة املحققة في تاريخ القوائم املالية على أساس كل حالة على حدة ،ويجري تطبيقها على جميع الحسابات التي لها أهمية نسبية بصفة منفردة .ويشمل التقييم عادة الضمان القائم، بما في ذلك إعادة تأكيد التنفيذ على الضمان والتحصيالت املتوقعة من تلك الحسابات. ويتم تكوين مخصص خسائر االامحالل على أساس املجموعة من األصول املتجانسة باستخدام الخررة التاريخية املتاحة والحكم الشخص ي واألساليب اإلحصائية. 7/3/4نموذج قياس املخاطر البنكية العام باإلاافة إلى فئات البنك الداخلية األر بعة لتصنيف الجدارة املبينة أعاله ،تقوم اإلدارة بتصنيف القر وض والتسهيالت في شكل مجموعات فرعية أكثر تفصيال بحيث تتفق مع متطلبات البنك املركزي املصري .ويتم تصنيف األصول املعراة لخطر االئتمان في هذه املجموعات وفقا لقواعد وشر وط تفصيلية تعتمد بشكل كبير على املعلومات املتعلقة بالعميل ونشاطه وواعه املالي ومدى انتظامه في السداد. ويقوم البنك بحساب املخصصات املطلوبة ملقابلة اامحالل األصول املعراة لخطر االئتمان ،بما في ذلك االرتباطات املتعلقة باالئتمان ،على أساس نسب محددة من قبل البنك املركزي املصري .وفي حالة ز يادة مخصص خسائر االامحالل املطلوب وفقا لقواعد الجدارة االئتمانية للبنك املركزي املصري عن املخصص املطلوب باستخدام الخسائر األئتمانية املتوقعة .يتم تجنيب الزيادة في املخصص كاحتياطي مخاطر بنكية عام امن حقوق امللكية خصما على األر باح املحتجزة بمقدار تلك الزيادة . ً وفيما يلي بيان فئات الجدارة للمؤسسات وفقا ألسس تحديد الجدارة االئتمانية للعمالء طبقا لتعليمات البنك املركزي املصري في هذا الشأن ُ ونسب املخصصات املطلوبة الامحالل األصول املعراة لخطر االئتمان : تصنيف البنك املركزي املصرى 4 3 4 3 2 1 9 4 7 41 مدلول التصنيف مخاطر منخفضة مخاطر معتدلة مخاطر مراية مخاطر مناسبة مخاطر مقبولة ً مخاطر مقبولة حديا مخاطر تحتاج لعنايةخاصة دون املستوى مشكوك في تحصيلها رديئة نسبة املخصص املطلوب صفر %4 %4 %3 %3 %4 %2 %31 %21 %411 45 التصنيف الداخلي 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 مدلول التصنيف الداخلي ديون جيدة ديون جيدة ديون جيدة ديون جيدة ديون جيدة املتابعة العادية املتابعة الخاصة ديون غير منتظمة ديون غير منتظمة ديون غير منتظمة
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 3 8/3/4لحد األقص ى لخطر االئتمان قبل الامانات يمثل الجدول السابق أقص ى حد يمكن التعرض له في 44مارس 3131وذلك بدون األخذ في االعتبار أيه امانات .وبالنسبة لبنوداملركز املالي،تعتمد املبالغ املدرجة علي صافي القيمة الدفترية التي تم عراها في املركز املالي. ُ وكما هو مبين بالجدول السابق ،فان %13273من الحد األقص ى املعرض لخطر االئتمان ناتج عن التمويالت والتسهيالت للبنوك والعمالء مقابل % 11,13فى آخر سنة املقارنة ،بينما تمثل االستثمارات في أدوات دين % 49,11مقابل % 47,44فى آخر سنة املقارنة. 46
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 3 8/3/4لحد األقص ى لخطر االئتمان قبل الامانات – تابع وتثق اإلدارة في قدرتها علي االستمرار في السيطرة واإلبقاء علي الحد األدنى لخطر االئتمان الناتج عن كل من محفظة التمويالت والتسهيالت وأدوات الدين بناء علي ما يلي: %72,21 من محفظة التمويالت والتسهيالت مصنفة في أعلى درجتين من درجات التقييم الداخلي مقابل % 72,17فى آخر سنة املقارنة. %74,12 من محفظة التمويالت والتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات أو مؤشرات اامحالل مقابل %74217فى آخر سنة املقارنة. التمويالت والتسهيالت التى تم تقييمها علي أساس منفرد تبلغ 4,132مليار جنيه مقابل 4,134مليار جنيه فى آخر سنة املقارنة. قام البنك بتطبيق عمليات اختيار أكثر تحفظا عند منح تمويالت وتسهيالت خالل الفترة املالية فى 44مارس . 3131 9/3/4تمويالت وتسهيالت فيما يلي موقف أرصدة التمويالت والتسهيالت من حيث الجدارة االئتمانية : لم يتم اعتبار التمويالت املضمونة محل اامحالل بالنسبة للفئة غير املنتظمة وذلك بعد األخذ في االعتبار قابلية تلك الضمانات للتحصيل. تتتم ختتالل الفتتترة املاليتتة فتتي 44متتارس 3131زيتتادة فتتى محفظتتة املصتترف فتتي التمتتويالت والتستتهيالت بنستتبة 44( % 41,31ديستتمرر : 3147زيتتادة بنسبة )%31,14 47
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تمويالت وتسهيالت ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل يتم تقييم الجودة االئتمانية ملحفظة التمويالت والتسهيالت التي ال يوجد عليها متأخرات وليست محل اامحالل وذلك بالرجوع إلي التقييم الداخلي املستخدم بواسطة البنك. 48
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع لم يتم اعتبار التمويالت املضمونة بالكامل محل خسائر اامحالل بالنسبة للمرحلة الثالثة وذلك بعد األخذ في االعتبار قابلية تلك الضمانات للتسييل. 49
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تمويالت وتسهيالت توجد عليها متأخرات وليست محل اضمحالل هي التمويالت والتسهيالت التي توجد عليها متأخرات ولكنها ليست محل اامحالل ،إال إذا توافرت معلومات أخرى تفيد عكس ذلك .وتتمثل التمويالت والتسهيالت للعمالء التي يوجد عليها متأخترات وليست محل اامحالل والقيمة العادلة للضمانات املتعلقة بها فيما يلي : عند االعتراف األولي للتمويالت والتسهيالت ،يتم تقييم القيمة العادلة للضمانات بناء علي أساليب التقييم املستخدمة عادة في األصول املماثلة .وفي الفترات الالحقة ،يتم تحديث القيمة العادلة بأسعار السوق أو بأسعار األصول املماثلة. 51
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تمويالت وتسهيالت محل اضمحالل بصفة منفردة تمويالت وتسهيالت للعمالء وفيما يلي تحليل بالقيمة اإلجمالية للتمويالت والتسهيالت محل اامحالل بصفة منفردة : 32/3/4أدوات دين وأذون الخزانة واألوراق الحكومية األخرى يمثل الجتدول التتالي تحليتل أدوات التدين وأذون الخزانتة واألوراق الحكوميتة األخترى وفقتا لوكتاالت التقيتيم فتي آختر الستنة املاليتة ،بنتاء علتي تقيتيم ستاندرد أند بور وما يعادله. 50
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 33/3/4تركز مخاطر األصول املالية املعرضة لخطر االئتمان (أ) القطاعات الجغرافية ً يمثل الجدول التالي تحليل بأهم حدود خطر االئتمان للبنك بالقيمة الدفترية ،موزعة حسب القطاع الجغرافتي فتي آختر الستنة الحاليتة .عنتد إعتداد هتذا الجتدول ،تتم توزيتع املختاطر علتي القطاعتات الجغرافيتة وفقتا للمنتاطق املرتبطة بعمالء البنك. 51
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع (ب) قطاعات النشاط يمثل الجدول التالي تحليل بأهم حدود خطر االئتمان للبنك بالقيمة الدفترية ،موزعة حسب النشاط الذي يزاوله عمالء البنك. 51
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 0/4خطر السوق يتعرض البنك لخطر السوق املتمثل في تقلبات القيمة العادلة أو التدفقات النقدية املستقبلية الناتجة عن التغير في أسعار السوق .وينتج خطر السوق عن املراكز املفتوحة ملعدل العائد والعملة ،حيث أن كل منها معرض للتحركات العامة والخاصة في السوق والتغيرات في مستوى الحساسية ملعدالت السوق أو لألسعار مثل معدالت العائد ومعدالت أسعار الصرف .ويفصل البنك مدى تعراه لخطر السوق الى محافظ للمتاجرة أو لغير غرض املتاجرة . وتتركز إدارة مخاطر السوق الناتجة عن أنشطة املتاجرة أو لغير املتاجرة في إدارة املخاطر بالبنك ويتم متابعتها عن طريق فريقين منفصلين .ويتم رفع تقارير عن مخاطر السوق الى لجنة املخاطر املنبثقة من مجلس اإلدارة ورؤساء وحدات النشاط بصفة دورية . وتتضمن محافظ االستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخسائر تلك املراكز الناتجة عن تعامل البنك مباشرة مع العمالء أو مع السوق ،أما املحافظ لغير غرض املتاجرة فتنشأ بصفة أساسية من إدارة سعر العائد لألصول وااللتزامات .وتتضمن هذه املحافظ مخاطر العمالت األجنبية وأدوات حقوق امللكية الناتجة عن االستثمارات املالية بالتكلفة املستهلكة واالستثمارات املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر . 3/0/4أساليب قياس خطر السوق كجزء من إدارة خطر السوق ،يقوم البنك بالعديد من استراتيجيات التغطية .وكذلك الدخول في عقود مبادلة سعر العائد وذلك ملوازنة الخطر املصاحب ألدوات الدين والتمويالت طويلة األجل ذات العائد الثابت إذا تم تطبيق خيار القيمة العادلة .وفيما يلي أهم وسائل القياس املستخدمة للسيطرة على خطر السوق : القيمة املعرضة للخطر ()Value at Risk يقوم البنك بتطبيق أسلوب "القيمة املعراة للخطر" للمحافظ بغرض املتاجرة ولغير غرض املتاجرة ،وذلك لتقدير خطر السوق للمراكز القائمة وأقص ى حد للخسارة املتوقعة وذلك بناء علي عدد من االفترااات للتغيرات املتنوعة لظروف السوق .ويقوم مجلس اإلدارة بواع حدود للقيمة ُ املعراةللخطر التي يمكن تقبلها من ِقبل البنك للمتاجرة وغير املتاجرة بصورة منفصلة و يتم مراقبتها يوميا بمعرفةادارة مخاطر السوق بالبنك. ُ القيمة املعراة للخطر هي توقع إحصائي للخسارة املحتملة للمحفظة الحالية الناتجة عن التحركات العكسية للسوق .وهي تعرر عن أقص ى قيمة يمكن أن يخسرها البنك ،ولكن باستخدام معامل ثقة محدد ( .)%74وبالتالي هناك احتمال إحصائي بنسبة ( )%3أن تكون الخسارة الفعلية أكرر من القيمة املعراة للخطر املتوقعة .ويفترض نموذج القيمة املعراةللخطر فترة احتفاظ محددة (عشرة أيام ) قبألن يمكن إقفال املراكز املفتوحة .وكذلك يفترض أن حركة السوق خالل فترة االحتفاظ ستتبع ذات نمط الحركة التي حدثت خالل العشرة أيام السابقة.ويقوم البنك بتقدير الحركة السابقة بناء علي بيانات عن الخمس سنوات السابقة .ويقوم البنك بتطبيق تلك التغيرات التاريخية في املعدالت واألسعار ُ ُ واملؤشرات،بطريقة مباشرة علي املراكز الحالية – وهذه الطريقة تعرف باملحاكاة التاريخية .ويتم مراقبة املخرجات الفعلية بصورة منتظمة لقياس سالمة االفترااات والعوامل املستخدمة لحساب القيمة املعراة للخطر. وال يمنع استخدام تلك الطريقة تجاوزالخسارة لتلك الحدود وذلك في حالة وجود تحركات أكرر بالسوق. وحيث أن القيمة املعراة للخطر تعترر جزء أساس ي من نظام املصرف في رقابة خطر السوق ،تقوم لجنة االصول و الخصوم بصورة منتظمة بواع الحدود الخاصة بالقيمة املعراة للخطر لكل من عمليات املتاجرة وغير املتاجرة ويتم تقسيمها على وحدات النشاط .ويتم مقارنة القيم ً الفعلية املعراة للخطر بالحدود املواوعة من قبل املصرف ومراجعتها يوميا من قبل إدارة املخاطر باملصرف .يتم مراقبة جودة نموذج القيمة املعراة للخطر بصورة مستمرة من خالل اختبارات تعزيزيه لنتائج القيمة املعراة للخطر ملحفظة املتاجرة ويتم رفع نتائج االختبارات إلى لجنة االصول و الخصوم. ُ يتم مراقبة جودة نموذج القيمة املعراة للخطر بصورة مستمرة من خالل اختبارات تعزيزية لنتائج القيمة املعراة للخطر ملحفظةاملتاجرة ويتم رفع نتائج تلك االختبارات إلي اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة 54
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع اختبارات الاغوط Stress Testing ً ُ تعطي اختبارات الضغوط مؤشرا عن حجم الخسارة املتوقعة التي قد تنشأ عن ظروف ُمعاكسة بشكل حاد .ويتم تصميم اختبارات الضغوط بما يالءم النشاط باستخدام تحليالت نمطية لسيناريوهات محددة .وتتضمن اختبارات الضغوط التي تقوم بها إدارة املخاطر بالبنك،اختبار اغط عوام ل الخطر ،حيث يتم تطبيق مجموعة من التحركات الحادة علي كل فئة خطر واختبار اغوط األسواق النامية ،حيث تخضع األسواق النامية لتحركات حاده واختبار اغوط خاصة ،تتضمن أحداث محتملة مؤثرة على مراكز أو مناطق معينة ،مثل ما قد ينتج في منطقة ما بسبب تحرير القيود على إحدى العمالت .وتقوم اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة بمراجعة نتائج اختبارات الضغوط. أختبار الاغوط املتعلق بسعر الصرف ويوضح الجدول التالى موقف العمالت ( فائض أو عجز ) للبنود داخل وخار ج امليزانية 0/0/4ملخص القيمة املعرضة للخطر ً أجمالى القيمة املعرضة للخطر طبقا لنوع الخطر 55
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 1/0/4خطر تقلبات سعر صرف العمالت األجنبية يتعرض البنك لخطر التقلبات في أسعار صرف العمالت األجنبية على املركز املالي والتدفقات النقدية .وقد قام مجلس اإلدارة بواع حدود للعمالت األجنبية وذلك بالقيمة اإلجمالية لكل من املراكز في نهاية اليوم وكذلك خالل اليوم .ويلخص الجدول التالي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر صرف العمالت األجنبية في نهاية السنة املالية .ويتضمن الجدول التالي القيمة الدفترية لألدوات املالية موزعة بالعمالت املكونة لها : 56
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 4/0/4خطر سعر العائد يتعرض البنك آلثار التقلبات في مستويات أسعار العائد السائدة في السوق وهو خطر التدفقات النقدية لسعر العا ئد املتمثل في تذبذب التدفقات النقدية املستقبلية ألداة مالية بسبب التغيرات في سعر عائد األداة ،وخطر القيمة العادلة لسعر العائد وهو خطر تقلبات قيمة األداة املالية نتيجة للتغير في أسعار العائد في السوق ،وقد يزيد هامش العائد نتيجة لتلك التغيرات ولكن قد تنخفض األرباح في حالة حدوث تحركات غير متوقعة . ً وتقوم لجنة األليكو بواع حدود ملستوى االختالف في إعادة تسعير العائد الذي يمكن أن يحتفظ به البنك ،ويتم مراقبة ذلك يوميا بواسطة إدارة املخاطر بالبنك . منظومة إدارة مخاطر هيكل سعر العائد يتم تقييم املخاطر وحدودها واإلجراءات التصحيحية الواجب القيام بها بمعرفة لجنة األصول وااللتزامات ) (ALCOبرئاسة رئيس البنك وعضوية املديرين التنفيذيين واملدير املالي ومدير و اإلدارات التجار ية ومدير شبكة الفر و ع والسكرتير العام ورئيس غرفة املعامالت الدولية .وتقوم غرفة املعامالت الدولية بتنفيذ اإلجراءات الضر ور ية التي تقررها لجنة األصول وااللتزامات لتصحيح الفجوات من خالل التعامل في األسواق املالية وتعد الغرفة تقار يرها بما حدث من تطور وعراها على وحدة األصول وااللتزامات ولجنة األصول وااللتزامات. مهام لجنة إدارة األصول وااللتزامات )(ALCO البت في الحدود املقبولة ألغراض تحليل الحساسية مراجعة االفترااات املستخدمة فى تحديد وقياس املخاطر والتحقق من صحتها واعتمادها. تقييم وتعديل واعتماد التوصيات املقترحة لتعديل الفجوات (إن وجدت ( بما يتفق مع الحدود السابق اعتمادها.هدف البنك من إدارة خطر أسعار العائد يهدف البنك إلى تخفيض درجة تعراه ملخاطر هيكل أسعار العائد إلى أقص ى حد ممكن مع مراعاة أن تكون قيمه املخاطر املتبقية الناجمة عن أسعار الفائدة في حدود مستوى الحساسية املعتمد من لجنة األصول وااللتزامات . 57
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 4/0/4خطر سعر العائد ويلخص الجدول التالي مدى تعرض البنك لخطر تقلبات سعر العائد الذي يتضمن القيمة الدفترية لألدوات املالية موزعة على أساس سعر العائد أو تواريخ إعادة التسعير أو تواريخ االستحقاق أيهما أقرب : 58
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع تحليل حساسية سعر العائد فيما يلي تحليل حساسية بشأن زيادة أو نقصان أسعار العائد في السوق بافتراض عدم وجود حركة غير متماثلة في منحنيات العائد yield curvesمع ثبات املركز املالى. حساسية صافى الدخل املتوقع من العائد تؤثر تغيرات أسعار الفائدة على حقوق امللكية بالطرق التالية: األرباح املحتجزة :الزيادة أو النقص في صافي الدخل من العائد والقيمة العادلة للمشتقات املالية واملدرجة امن األرباح والخسائر.احتياطي القيمة العادلة :الزيادة أو النقص في القيمة العادلة لالصول املالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر ( قبل 4يناير :3147 املتاحة للبيع) املعترف بها مباشرة امن قائمة الدخل الشامل االخر؛ و إحتياطي التغطية :الزيادة أو النقص في القيمة العادلة ألدوات التغطية ,واملصنفة امن تغطية التدفقات النقدية. 1/4خطر السيولة يتمثل خطر السيولة في خطر تعرض البنك لصعوبات في الوفاء بتعهداته املرتبطة بالتزاماته املالية عند االستحقاق واستبدال املبالغ التي يتم سحبها. ويمكن أن ينتج عن ذلك اإلخفاق في الوفاء بااللتزامات الخاصة بالسداد للمودعين والوفاء بارتباطات التمويل. إدارة مخاطر السيولة تتضمن عمليات الرقابة لخطر السيولة املطبقة بمعرفة إدارة املخاطر بالبنك ما يلي: يتم إدارة التمويل اليومي عن طريق مراقبة التدفقات النقدية املستقبلية للتأكد من إمكانية الوفاء بكافة املتطلبات .ويتضمن ذلتك إحتالل األمتوال عنتداستحقاقها أو عند تمويلها للعمالء.ويتواجد البنك في أسواق املال العاملية لتأكيد تحقيق ذلك الهدف. االحتفاظ بمحفظة من األصول عالية التسويق التي من املمكن تسييلها بسهولة ملقابلة أية ااطرابات غير متوقعة في التدفقات النقدية. مراقبة نسب السيولة باملقارنة باملتطلبات الداخلية للبنك ومتطلبات البنك املركزي املصرى إدارة التركز وبيان استحقاقات التمويالت.ألغراض الرقابة واعداد التقارير يتم قياس وتوقع التدفقات النقدية لليوم واألسبوع والشهر التالي،وهي الفترات الرئيسية إلدارة السيولة .وتتمثل نقطة البداية لتلك التوقعات في تحليل االستحقاقات التعاقدية لاللتزامات املالية وتواريخ التحصيالت املتوقعة لألصول املالية. ً وتقوم لجنة ادارة االصول وااللتزامات أيضا بمراقبة عدم التطابق بين األصول متوسطة األجل ،ومستوي ونوع الجزء غير املستخدم من ارتباطات التمويالت ،ومدي استخدام تسهيالت الحسابات الجارية املدينة (مضاربة) وأثر االلتزامات العراية مثل خطابات الضمان واالعتمادات املستندية. 59
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 4/4إدارة رأس املال تتمثل أهداف البنك عند إدارة رأس املال ،الذي يشمل عناصر أخرى باالاافة إلى حقوق امللكية الظاهرة باملركز املالي ،فيما يلي: االلتزام باملتطلبات القانونية لرأس املال في جهورية مصر العربية وفي البلدان التي تعمل بها فروع البنك. حماية قدرة البنك علي االستمرارية وتمكينه من االستمرار في توليد عائد للمساهمين واألطراف األخرى التي تتعامل مع البنك. الحفاظ علي قاعدة رأسمالية قوية تدعم النمو في النشاط. يتم مراجعة كفاية رأس املال واستخدامات رأس املال وفقا ملتطلبات الجهة الرقابية (البنك املركزى املصرى فى جمهورية مصر العربية او الجهات ً الرقابية التي تعمل فيها فروع البنك االجنبية) يوميا بواسطة إدارة البنك ،من خالل نماذج تعتمد على إرشادات لجنة بازل للرقابة املصرفية ويتم تقديم البيانات املطلوبة للبنك املركزى املصرىعلى اساس ربع سنوي. يطلب البنك املركزي املصري أن يقوم املصرف بما يلي: االحتفاظ بمبلغ 211مليون جنيه مصري كحد أدنى لرأس املال املصدر واملدفوع. االحتفاظ بنسبة بين عناصر رأس املال وبين عناصر األصول وااللتزامات العراية املرححة بأوزان املخاطر تعادل أو تزيد عن .%41 ويتكون بسط معيار كفاية رأس املال من الشريحتين التاليتين: الشريحة األولى :وهي رأس املال األساس ي ،ويتكون من رأس املال املدفوع بعد خصم القيمة الدفترية ألسهم الخزينة ،واألرباح املحتجزة واالحتياطيات الناتجة عن توزيع األرباح فيما عدا احتياطي املخاطر البنكية العام ،ويخصم منه أية شهرة سبق االعتراف بها وأية خسائر مرحلة. ً الشريحة الثانية :وهي رأس املال املساند ،ويتكون مما يعادل مخصص املخاطر العام وفقا ألسس الجدارة االئتمانية الصادرة عن البنك املركزي املصري بما ال يزيد عن %4232من إجمالي األصول وااللتزامات العراية املرححة بأوزان املخاطر ،والتمويالت/الودائع املساندة التي تزيد آجالها عن خمس سنوات (مع استهالك %31من قيمتها في كل سنة من السنوات الخمس األخيرة من آجالها) و %32من الزيادة بين القيمة العادلة والقيمة الدفترية لكل من االستثمارات املالية املتاحة للبيع واملحتفظ بها حتى تاريخ االستحقاق وفي شركات تابعة وشقيقة. وعند حساب إجمالي بسط معيار كفاية رأس املال ،يراعى أال يزيد رأس املال املساند عن رأس املال األساس ي وأال تزيد التمويالت (الودائع) املساندة عن نصف رأس املال األساس ي. ويتم ترجيح األصول بأوزان مخاطر تتراوح من صفر إلى %411مبوبة بحسب طبيعة الطرف املدين بكل أصل بما يعكس مخاطر االئتمان املرتبطة به، ومع أخذ الضمانات النقدية في االعتبار .ويتم استخدام ذات املعالجة للمبالغ خارج امليزانية بعد إجراء التعديالت لتعكس الطبيعة العراية والخسائر املحتملة لتلك املبالغ. وقد التزم البنك بكافة متطلبات رأس املال املحلية وفي الدول التي تعمل بها فروعه الخارجية خالل السنتين املاايتين. 61
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ويلخص الجدول التالي مكونات رأس املال األساس ي واملساند ونسب معيار كفاية رأس املال. 60
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع 5/4نسبة الرافعة املالية أصدر مجلس إدارة البنك املركزى املصرى فى جلسته بتاريخ 9يوليو 3142قرار باملوافقة على التعليمات الرقابية الخاصة بالرافعة املالية ،مع إلتزام البنوك بالحد األدنى املقرر للنسبة ( )%4على أساس ربع سنوى كنسبه رقابيه ملزمه إعتبارا من عام . 3147 وذلك تمهيدا للنظر فى اإلعتداد بها امن الدعامة األولى من مقررات بازل (الحد األدنى ملعيار كفاية رأس املال) بهدف الحفاظ على قوة و سالمة الجهاز املصرفى املصرى و مواكبة ألفضل املمارسات الرقابية الدولية فى هذا الشأن وتعكس الرافعة املالية العالقة بين الشريحة األولى لرأس املال املستخدمة في معيار كفاية رأس املال (بعد االستبعادات) ،وأصول البنك ( داخل وخارج امليزانية) غير مرححة بأوزان مخاطر. مكونات النسبة : مكونات البسط يتكون بسط النسبة من الشريحة األولى لرأس املال (بعد اإلستبعادات) املستخدمة فى بسط معيار كفاية رأس املال املطبق حاليا وفقا لتعليمات البنك املركزى املصرى. مكونات املقام يتكون مقام النسبة من كافة أصول البنك داخل وخارج امليزانية وفقا للقوائم املالية و هو ما يطلق عليه "تعراات البنك" و تشمل مجموع ما يلى: -4 تعراات البنود داخل امليزانية بعد خصم بعض استبعادات الشريحة األولى للقاعدة الرأسمالية. -3 التعراات الناتجة عن عقود املشتقات. -4 التعراات الناتجة عن عمليات تمويل األوراق املالية. -3 التعراات خارج امليزانية (املرححة بمعامالت التحويل). 61
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 ُملخص السياسات املحاسبية -تابع ويلخص الجدول التالي نسبة الرافعة املالية: 61
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -4التقديرات واالفتراضات املحاسبية الهامة يقوم البنك باستخدام تقديرات وافترااات تؤثر على مبالغ األصول وااللتزامات التي يتم اإلفصاح عنها خالل الفترة /السنة املالية التالية .ويتم تقييم التقديرات واالفترااات باستمرار على أساس الخررة التاريخية وغيرها من العوامل ،بما في ذلك التوقعات لألحداث املستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف واملعلومات املتاحة. أ) التقديرات: املعلومات عن التقديرات املستخدمة في تطبيق السياسات املحاسبية والتي لها تأثير جوهري على املبالغ املعترف بها في القوائم املالية :، تبويب األصول املالية :تقييم نموذج األعمال الذى يتم اإلحتفاظ باألصول من خالله وتقييم ما اذا كانت الشروط التعاقدية لألصول املاليةسيتولد عنها خروج تدفقات نقدية في صورة سداد لعوائد وأقساط على األرصدة القائمة لتلك األصول. ب) عدم التأكد املرتبط باالفتراضات والتقديرات: عدم التأكد املرتبط باالفترااات والتقديرات ذات املخاطر الكبيرة والتي قد ينشأ عنها تعديالت جوهرية في الفترة املالية املنتهية في 44مارس ، 3131 تظهر امن اإليضاحات التالية: تنطبق بداية من عام 0239 إضمحالل األدوات املالية :تقييم ما إذا كانت هناك زيادة جوهرية في مخاطر االئتمان على األصول املالية منذ االعتراف األولى .مع االخذ في االعتبارأثر املعلومات املستقبلية لدى قياس الخسائر اإلئتمانية املتوقعة. تنطبق على عام 0239وما قبله وما بعده تقدير القيمة العادلة لألدوات املالية بوستخدام مدخالت غير ملحوظة لدى القياس. قياس إلتزامات املزايا املحددة :اإلفترااات اإلكتوارية الرئيسية. -االعتراف باألصول الاريبية املؤجلة :وجود أرباح مستقبلية خااعة للضريبة يمكن من خاللها اإلستفادة من الخسائر الضريبية املرحلة. 64
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -5التحليل القطاعي يتضمن النشاط القطاعى العمليات التشغيلية واألصول املستخدمة فى تقديم الخدمات املصرفية وادارة املخاطر املحيطة بها والعائد املترتبط بهتذا النشتاط ً التى قد تختلف عن باقى األنشطة األخرى ويتضمن التحليل القطاعى للعمليات وفقا لألعمال املصرفية الواردة فيما يلى : املؤسسات الكبيرة ،واملتوسطة والصغيرة تشمل أنشطة الحسابات الجارية والودائع والحسابات جارية مدينة (مضاربة) والتمويالت والتسهيالت االئتمانية واملشتقات املالية. االستثمــار يشمل أنشطة اندماج الشركات وشراء االستثمارات وتمويل اعادة هيكلة الشركات واألدوات املالية. األف ـراد تشمل أنشطة الحسابات الجارية واالدخار والودائع وبطاقات االئتمان والتمويالت الشخصية والتمويالت العقارية. أنشطة أخرى ً تش تتمل األعم تتال املص تترفية األخ تترى ،ك تتودارة األم تتوال ،.وتت تتتم املع تتامالت بت تتين األنش تتطة القطاعي تتة وفق تتا ل تتدورة النش تتاط الع تتادى للبنت تتك وتتضت تتمن األصت تتول وااللتزامات األصول وااللتزامات التشغيلية كما تم عراها فى املركز املالي للبنك. 65
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -6صافي الدخل من العائد يتضمن صافي الدخل من العائد إيرادات و مصروفات الفوائد املحسوبة بوستخدام معدل العائد الفعلي و التي تتعلق بالبنود األتية : 66
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -7صافي الدخل من األتعاب والعموالت -8توزيعات األرباح -9صافي دخل املتاجرة 67
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -32مصروفات إدارية -33مصروفات تشغيل أخرى 68
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -30رد (عبء) األضمحالل عن خسائر االئتمان -31مصروفات ضرائب الدخل تم عرض معلومات إاافية عن ارائب الدخل املؤجلة بويضاح ( ، )41وتختلف الضرائب على أرباح البنك عن القيمة التي ستنتج عن تطبيق معدالت الضرائب السارية كالتالي : تسويات الحتساب السعر الفعلي لاريبة الدخل : 69
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -34نصيب السهم االساس ى فى صافى أرباح الفترة -35نقدية وأرصدة لدى البنك املركزى -36أرصدة لدى البنوك 71
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -37تمويالت وتسهيالت للبنوك ( بعد خصم خسائر االضمحالل) -38تمويالت وتسهيالت للعمالء ( بعد خصم خسائر االضمحالل) 3/38إجمالى أرصدة التمويالت والتسهيالت للعمالء (بعد خصم العوائد املؤجلة) ً * العوائد املجنبة التى كان يتم تكوينها سابقا وفقا ألسس الجدارة االئتمانية الصادرة عن البنك املركزى املصرى. 70
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -38تمويالت وتسهيالت للعمالء – تابع 0/38إجمالى أرصدة التمويالت والتسهيالت للعمالء ً * العوائد املجنبة التى كان يتم تكوينها سابقا وفقا ألسس الجدارة االئتمانية الصادرة عن البنك املركزى املصرى. 71
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -38تمويالت وتسهيالت للعمالء ـ ـ ـ ـ تابع تحليل حركة مخصص خسائر االضمحالل للتمويالت والتسهيالت للعمالء وفقا لألنواع: 71
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -39استثمارات مالية 3/39إستثمارات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل األخر 74
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -39استثمارات مالية ـ ـ ـ ـ تابع 0/39إستثمارات مالية بالتكلفة املستهلكة 75
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -39استثمارات مالية ـ ـ ـ ـ تابع صناديق االستثمار صندوق اسثمار سنابل تتضمن االستثمارات املالية املقيمة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر مساهمة املصرف في صندوق استثمار سنابل املشترك بين املصرف وبنك الشركة املصرفية العربية الدولية بودارة شركة أتش س ى إلدارة صناديق االستثمار. بلغ أجمالى عدد الوثائق املستثمر فيها من قبل املصرف عدد 32ألف وثيقة بقيمة سوقية للوثيقة مبلغ 413جنية مصرى بنسبة %322من أجمالى عدد الوثائق القائمة للصندوق لتصل أجمالى القيمة في 44مارس 3131قيمة 3,273ألف جنية مصري ( 44ديسمرر 4,324 : 3147 ألف جنية مصري) . صندوق أستثمار مصرف أبو ظبى االسالمى – مصر النقدى ذو العائد اليومى التراكمى (النهاردة) قام املصرف بونشاء صندوق استثمار مصرف أبو ظبى االسالمى – مصر النقدى ذو العائد اليومي التراكمى (النهاردة) املتوافق مع مبادىء الشريعة االسالمية حيث تقوم شركة بلتون إلدارة صناديق االستثمار بادارة الصندوق. بلغ أجمالى عدد الوثائق املستثمر فيها من قبل املصرف عدد 49,412وثيقة بقيمة سوقية للوثيقة مبلغ 497جنية مصرى بنسبة %4من أجمالى عدد الوثائق القائمة للصندوق لتصل أجمالى القيمة في 44مارس 3131قيمة 42,242ألف جنية مصري ( 44ديسمرر : 3147 42,343ألف جنية مصري) . وفيما يلى ملخص حركة االسثمارات املالية خالل السنة: 76
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة الدورية عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -39استثمارات مالية ـ ـ ـ ـ تابع 1/39أرباح (خسائر) اسثمارات مالية -02استثمارات في شركات تابعة و شقيقة (بالصافى) *بناء على قرار مجلس إدارة املصرف فى 3142/7وموافقة البنك املركزى فى 3142/44تم اإلنتهاء من اجراءات تأسيس شركة ابوظبى االسالمى الدارة محافظ االوارق املالية وصناديق االستثمار وقام املصرف بتأسيس الشركة فى 3141/4ولم يتم الدعوة لعقد الجمعية التأسيسية حتى تاريخه. ً تم تحديد االستثمارات املالية فى الشركات التابعة وفقا لدراسة قام بها املصرف بتحديد الشركات التي يمتلك فيها املصرف بطريق مباشر وغير مباشرالقدرة على التحكم في سياستها املالية والتشغيلية. 77
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -02استثمارات في شركات تابعة و شقيقة (بالصافى) ـ ـ ـ ـ تابع بلغت نسبة مساهمة البنك في الشركات التابعة والشقيقة كما يلي *طبقا آلخر قوائم مالية معتمدة. -03أصول غير ملموسة ( بعد خصم مجمع اإلستهالك ) 78
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -00أصول أخرى -01أصول ثابتة تتضمن األصول الثابتة في 44مارس 3131مبلغ 34مليون جنيه مصري ( 44ديسمرر 34 : 3147مليون جنيه مصري) تمثل تكلفة أصول لم تسجل بعد باسم املصرف وجارى حاليا اتخاذ اإلجراءات القانونية الالزمة لتسجيل تلك األصول. 79
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -04أرصدة مستحقة للبنوك -05ودائع العمالء 81
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -06عقود صرف اجلة إسالمية /مبادلة عمالت إسالمية تمثل عقود العملة اآلجلة Forwardارتباطات لشراء عمالت أجنبية ومحلية ،بما في ذلك الجزء غير املنفذ من املعامالت الفورية ،وتمثل العقود املستقبلية Futureللعمالت األجنبية و /أو معدالت العائد التزامات تعاقدية الستالم أو دفع مبلغ بالصافي علي أساس التغيرات في أسعار الصرف ومعدالت العائد ،و /أو لشراء أو بيع عملة أجنبية أو أداة مالية في تاريخ مستقبلي بسعر تعاقدي محدد في سوق مالية نشطة. ويعترر خطر االئتمان للبنك ائيال ،وتمثل اتفاقيات العائد اآلجلة عقود أسعار عائد مستقبلية يتم التفاوض عليها لكل حالة علي حدة ،وتتطلب تلك االتفاقيات التسوية النقدية في تاريخ مستقبلي للفرق بين سعر العائد املتعاقد عليه وسعر العائد الجاري في السوق وعلي أساس مبلغ تعاقدى /افتراض ي Nominal Valueمتفق عليه. -07تمويالت مساندة يمثل التمويل املساند بدون عائد مبلغ 47مليون دوالر أمريكى ممنوح من مصرف أبو ظبى االسالمى االمارات بموجب إتفاقية إطارية للوكالة باالستثمار ملدة 1سنوات تبدء من 39ديسمرر ، 3143وبتاريخ 39مارس 3141تم إبرام أتفاقية تكميليه لعقد التمويل املساند وذلك بمد أجل ثالث شرائح من العقد لتنتهى فى 39ديسمرر 3134بدال من 39ديسمرر 3144بقيمة 37,321الف دوالر امريكى كما تم ابرام اتفاقية تكميلية اخرى بتاريخ 39ديسمرر 3141بمد أجل الشريحة الرابعة من ذات التمويل لتنتهى فى 39ديسمرر 3134بدال من 39ديسمرر 3144بقيمة 7,921الف دوالر امريكى وقد قام املصرف بتسجيل الشرائح الثالث االولى بالقيمة الحالية باستخدام سعر خصم %9224والشريحة الرابعة باستخدام سعر خصم %2244ونتج عن تلك االتفاقيات التكميلية تحميل حقوق امللكية بصافى مبلغ 23,244الف جنيه مصرى ،و الذى يمثل الفرق بين القيمة االسميه و القيمة الحالية للتمويل فى تاريخ إتفاقية مد االجل. 80
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -07تمويالت مساندة – تابع **بتاريخ 37سبتمرر 3141حصل املصرف على تمويل مساند ااافى بمبلغ 7مليون دوالر امريكى من مصرف أبو ظبى االسالمى االمارات بموجب أتفاقية أطارية للوكالة باالستثمار ملدة 9سنوات تبدء من 37سبتمرر 3141ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة %1221من مبلغ االستثمار وهو اليختلف جوهريا عن سعر الخصم السوقى. **و بتاريخ 37ديسمرر 3141حصل املصرف على تمويل مساند ااافى بمبلغ 7مليون دوالر امريكى من مصرف أبو ظبى االسالمى االمارات بموجب أتفاقية أطارية للوكالة باالستثمار ملدة 9سنوات تبدء من 37ديسمرر 3141ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة %2244من مبلغ االستثمار وهو اليختلف جوهريا عن سعر الخصم السوقى. **و بتاريخ 34مارس 3147حصل املصرف على تمويل مساند ااافى بمبلغ 41مليون دوالر امريكى من مصرف أبو ظبى االسالمى االمارات بموجب أتفاقية أطارية للوكالة باالستثمار ملدة 9سنوات تبدء من 34مارس 3147ويترتب عليها ربحا متوقعا بنسبة %7244من مبلغ االستثمار وهو اليختلف جوهريا عن سعر الخصم السوقى. -08التزامات أخرى 81
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -09مخصصات أخرى ايماءا الى ما ورد بمحضر الجمعية العمومية العادية للمصرف فى تاريخ 44أكتوبر ، 3142من اختالف االراء حول أسس أحتساب مبالغ الدوالر األمريكي املسدده تحت حساب زيادة رأس املال من قبل مصرف أبوظبي اإلسالمي – اإلمارات على أنها مبالغ بالجنيه املصري االمر الذى قد ينشأ عنه مطالبة محتملة من مصرف أبو ظبى اإلسالمى االمارات .و بناءآ على تقدير املستشار القانونى الخاردى ملصرف أبو ظبى اإلسالمى – مصر الحتماالت الخسارة الناتجة عن التغير في سعر الصرف ،فقد قام املصرف بتكوين مخصص للمطالبات املحتملة بمبلغ 4,343مليون جنيه مصري و ذلك عن أثر حركة سعر الصرف من تاريخ 44ديسمرر 3143حتي 44مارس .3131 81
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -12إلتزامات ضريبية مؤجلة ً تم حساب ارائب الدخل املؤجلة بالكامل على الفروق الضريبية املؤقتة وفقا لطريقة االلتزامات باستخدام معدل الضريبة الفعلي عن السنة املالية الحالية . يتم إجراء مقاصة بين األصول وااللتزامات الضريبية املؤجلة إذا كان هناك مررر قانوني لعمل مقاصة بين الضريبة الحالية على األصول مقابل الضريبة ً الحالية على االلتزامات وأيضا عندما تكون ارائب الدخل املؤجلة تابعة لذات الدائرة الضريبية يقوم املصرف بوعادة تقدير موقف األصول الضريبية املؤجله غير املعترف بها في تاريخ كل ميزانيه ويعترف باألصول الضريبية املؤجله التي لم يعترف بها من قبل إلي املدي الذي أصبح من املرحح معه مستقبال وجود ربح اريبي يسمح بوستيعاب قيمة األصل الضريبي املؤجل. أرصدة األصول وااللتزامات الاريبية املؤجلة 84
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -12إلتزامات ضريبية مؤجلة -تابع أرصدة األصول (االلتزامات) الار يبية املؤجلة املدرجة مباشرة ضمن حقوق امللكية ال يعترف باألصول الضريبية املؤجلة الناتجة عن الخسائر الضريبية املرحلة إال إذا كان من املرحح وجود أرباح اريبية مستقبلية يمكن من خاللها االستفادة بالخسائر الضريبية املرحلة فى االمد القصير. -12رأس املال - 3/13رأس املال املصرح به بلغ رأس املال املصرح به 3مليار جنيه مصري ( 44ديسمرر 3 : 3147مليار جنيه مصري(. - 0/13رأس املال املصدر واملدفوع بلغ رأس املال املصدر واملدفوع 3مليارجنيه مصري ( 44ديسمرر 3 : 3147مليارجنيه مصري( يتمثل في عدد 311مليون سهم بقيمة اسمية 41جنيه مصري للسهم. - 1/13مبالغ مسددة تحت حساب زيادة رأس املال قام مصرف أبوظبي اإلسالمي -اإلمارات حتي عام 3143بويداع مبلغ 4,113مليون جنيه تحت حساب الزيادة في رأس املال ،وفى تاريخ 34ديسمرر3144 قام مصرف أبوظبي اإلسالمي -اإلمارات باملوافقة على تحويل كامل مبلغ التمويل املساند املمنوح للمصرف في ذلك الوقت والبالغ 477مليون جنية مصرى الى حساب الزيادة في رأس املال ليصبح إجمالي املبالغ املسددة تحت حساب زيادة رأس املال 4,414مليون جنيه مصري فى 44مارس 3131 ( 44ديسمرر 4,414 : 3147مليون جنية مصرى ) 85
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -13احتياطيات وتتمثل الحركة على االحتياطيات فيما يلي : -3/10احتياطيى خاص * * ال يجوز التوزيع من هذا االحتياطي إال بعد موافقة البنك املركزي املصري. 86
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -13احتياطيات -تابع -0/10احتياطيى مخاطر بنكية عام -1/10احتياطيى مخاطر عام* * ال يجوز التوزيع من هذا االحتياطي إال بعد موافقة البنك املركزي املصري. -4/10احتياطيى القيمة العادلة 87
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -10األرباح املرحله /الخسائر املتراكمة -11النقدية وما في حكمها ألغراض عرض قائمة التدفقات النقدية ،تتضمن النقدية وما في حكمها األرصدة التالية التي ال تتجاوز تواريخ استحقاقها ثالثة أشهر من تاريخ االقتناء : -14التزامات عرضية وارتباطات -3/15التزامات مقابل خطابات ضمان واعتمادات مستندية وارتباطات أخرى 88
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -0/15ارتباطات عن عقود التأجير التشغيلي واالرتباطات الرأسمالية -15املعامالت مع أطراف ذوى عالقة -3/16تتمثل أرصدة املعامالت مع األطراف ذات العالقة املتامنة خالل الفترة كما يلي: 89
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -0/16تتمثل أرصدة املعامالت مع األطراف ذات العالقة املتامنة خالل الفترة كما يلي: *تتضمن األجور واملرتبات واملزايا العينية فى 44مارس 3131مبلغ 41,931ألف جنيه مصرى والتى تتمثل فى إجمالى ما يتقاااه عدد أكرر عشرون من أصحاب املكافأت واملرتبات فى املصرف مجتمعين. 91
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -16التزامات مزايا التقاعد االلتزامات املعترف بها بقائمة املركز املالى عن : املبالغ املعترف بها فى قائمة الدخل عن : يتم أستهالك الخسائر االكتوارية غير املحققة على مدار متوسط املتبقى من سنوات العمل ،وبلغ أستهالك الفترة مبلغ 44,379 مليون جنيه مصرى. وتتمثل الفر وض االكتوار ية الرئيسية املستخدمة بمعرفة البنك فيما يلي: 90
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -16التزامات مزايا التقاعد -تابع 3/17صندوق التأمين االدخارى الخاص بالعاملين فى االول من يوليو 3144أنشأ املصرف صندوق تأمين اجتماعي خاص (الصندوق) بموجب قانون رقم 23لسنة " 4792قانون صناديق التأمين الخاصة والئحتها التنفيذية ،وقد قام املصرف بتسجيل الصندوق بتاريخ 43يناير 3143ورقم تسجيل الصندوق لدى الهيئة العامة لرقابة املالية ( )443وقد بدأ العمل فى الصندوق فى االول من ابريل 3143وتسري أحكام هذا الصندوق وتعديالتها على جميع العاملين باملركز الرئيس ي للبنك وفروعه بجمهورية مصر العربية. ً ويلتزم املصرف بأن يؤدى إلى الصندوق االشتراكات املستحقة عن كل شهر واملحسوبة طبقا لالئحة الصندوق وتعديالتها ،ويتم تمويل الصندوق عامة من خالل االشتراكات الشهرية وبعض املوارد األخرى املحددة في الئحة الصندوق. تصرف املزايا التأمينية فى حالة انتهاء الخدمة بسبب بلوغ العضو سن التقاعد او الوفاة او العجز الكلى املستديم او العجز الجزئى املستديم املنهى للخدمة. وفى حالة ان تقل مدة العضوية عن ثالث سنوات يصرف لعضو الصندوق الرصيد الختامى لحسابه املقابل الشتراكاته املسدده منه للصندوق فى تاريخ انتهاء الخدمة او العضوية. تم اخذ موافقة الهيئة العامة للرقابة املالية بالبدء فى استثمار االشتراكات الشهرية املستحقة للعاملين وايداعها فى حساب استثمار مدير الصندوق. 0/17نظام املنافع املحددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد يوجد لدى املصرف نظام منافع محددة للرعاية الطبية لقدامى العاملين فى اثناء فترة الخدمة وما بعد التقاعد و قد قام املصرف بانتداب خبير اكتوارى مستقل لتقدير االلتزامات الناتجة عن نظام الرعاية الطبية املشار اليه اعاله باستخدام طريقة الوحدة االاافية املقدرة في حساب االلتزامات ( Projected .( Unit Credit Method وقد تمثلت أهم الفروض األساسية التي استخدمها الخبير االكتوارى فيما يلي- : - معدل الوفيات بناء على الجدول الرريطانى A37-23ULTملعدالت الوفاة معدل تضخم تكاليف الرعاية الطبية .%4 معدل الفائدة املستخدم كأساس للخصم .%44 استخدمت طريقة الوحدة االاافية املقدرة (( Projected Unit Credit Methodفي حساب االلتزامات. 91
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 -17املوقف الاريبي الاريبة على أرباح الشركات االعتبارية السنوات حتي 0237 تم الفحص وسدادا جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة. سنة 0238 تم تقديم االقرار الضريبي في املوعد القانوني. الاريبة على عائد اذون الخزانة السنوات 0230/0229 صدر قرار لجنة الطعن عن تلك الفترة وتم الطعن عليه ورفع قضية ولم يحدد لها أول جلسة حتى تاريخه وتم سداد وتسوية جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طبقا لقرار لجنة الطعن بعد االستفادة من قانون التجاوز عن الغرامات. السنوات 0234/0231 صدر قرار لجنة الطعن ب عدم االختصاص وتم إعادة فحص تلك الفترة وتم سداد وتسوية جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة ً طبقا لقرار إعادة الفحص وتم اإلعتراض على قرار إعادة الفحص وتم تحويله إلى لجنة الطعن. السنوات 0237/0236/0235 ً تم فحص تلك الفترة وتم سداد وتسوية جميع الضرائب املستحقة عن تلك الفترة طيقا لنتيجة الفحص وتم االعتراض على نتيجةالفحص وقد استلم البنك نموذج 7أ حجز حتى عام 3149مسدد عنها الضريبة بالكامل. ضريبة كسب العمل تم فحص السنوات 3143 / 3144وعمل لجنة داخلية واملوافقة على نتيجة الفحص وسداد فروق الفحص. جاري فحص السنوات .3149 / 3141 / 3142 لم يتم إخطار املصلحة بفحص سنوات .3147 / 3144 ً يقوم املصرف بسداد اريبة املرتبات شهريا في املواعيد القانونية املحددة. ضريبة الدمغة السنوات حتي 0235 تم االنتهاء من الفحص الضريبي عن تلك الفترة وسدادجميع الضرائب املستحقة . السنوات 0238-0237-0236 لم يخطر البنك بفحصها حتى االن. ضريبة املبيعات تم الفحص والربط وسداد اريبة املبيعات من بداية التسجيل حتى عام 3142 السنوات 3144/ 3149/3141لم يتم الفحص. الاريبة العقارية يتم سداد الضريبة العقارية علي املباني اململوكة للبنك كل عام بشكل دوري وتم سداد جميع الضرائب املستحقة حتي عام . 3144 -18أحداث هامة 91
- مصرف أبو ظبي اإلسالمي -مصر -شركة مساهمة مصرية االيااحات املتممة للقوائم املالية املستقلة عن الفترة املالية املنتهية فى 13مارس 0202 تأثير كوفيد 39 انتشرت جائحة الفيروس التادي (كوفيد )47عرر مناطق جغرافية مختلفة على مستوى العالم ،مما تسبب في تعطيل األنشطة التجارية واالقتصادية .أحدث كوفيد 47شكوكا في البيئة االقتصادية العاملية حيث أعلنت السلطات املالية والنقدية املحلية والدولية على حد سواء عن تدابير مالية وتحفيزية مختلفة في جميع أنحاء العالم ملواجهة االثار السلبية املحتملة. إستراتيجية إدارة املخاطر و استمرارية األعمال : قام املصرف بتكوين لجنة دائمة االنعقاد مكونة من بعض افراد االدارة العليا ،وتختص اللجنة بكل ما يتعلق بضمان إستمراراية االعمال و إدارة جميع املخاطر املتعلقة بكوفيد ، 47وتتمثل اهم املحاور التى يرتكز عليها مصرف ابوظبى االسالمى ملواجهة تلك الجائحة فيما يلى-: إدارة مخاطر التشغيل قام املصرف بتفعيل خطط إستمراراية االعمال بما يضمن سالمة و صحة وأمن املوظفين وذلك بتفعيل العمل عن بعد لبعض موظفي املصرف وذلك سواء من املنزل او من مواقع مختلفة بما يتماش ى مع االجراءات االحترازية التى اقرتها الدولة. ألتأكيد على إستمرار تقديم الخدمات للعمالء سواء عرر فروع املصرف او عن طريق الوسائل التكنولوجية الحديثة. قيام املصرف بالتركيز على تسخير و إستغالل جميع قنوات االتصال املتاحة للتواصل مع العمالء بما فى ذلك وسائل التواصل االجتماعى ،بما يضمن إستمرارية جودة الخدمات كما فى االوااع العادية . إدارة مخاطر االئتمان: ً لغرض قياس الخسائر االئتمانية املتوقعة – بما فى ذلك أثر جائحة كوفيد 47وفقا للمعلومات املتاحة -قام املصرف بما يلى-: أعاد املصرف تقييم نماذج الخسائر االئتمانية املتوقعة ،واالفترااات األساسية بما في ذلك بيانات االقتصاد الكلي املتاحة ذات الصلة. قيام املصرف بتنفيذ مبادرة املصرف املركزي لتأجيل اقساط العمالء املستحقة ملدة ستة أشهر.ً كال من الحكومة و املصرف املركزى املصرى أجراءات وحزم التحفيز و التعويض و التأمين التى اقرهاإن تأثير البيئة االقتصادية الحالية غير املؤكدة أمر تقديري وستستمر اإلدارة في تقييم الواع الحالي وتأثيره املرتبط بانتظام .يجب أن يؤخذ في ً االعتبار أيضا ان االفترااات املستخدمة حول التوقعات االقتصادية تخضع لدرجة عالية من عدم اليقين املتأصل وبالتالي قد تختلف النتيجة الفعلية بشكل كبير عن املعلومات املتوقعة .أخذ املصرف في عين االعتبار االثار املحتملة للتقلبات االقتصادية الحالية في تحديد املبالغ املعرواة لألصول املالية وغير املالية للمصرف ،وهي تمثل أفضل تقييم لإلدارة ً بناء على املعلومات املتاحة وعل ذلك تظل األسواق متقلبة وتظل املبالغ املسجلة ذات حساسية لتقلبات السوق. إدارة السيولة ً يتم متابعة و تقييم مخاطر السيولة وفقا للقواعد الداخلية بما فى ذلك من إجراء اختبارات الضغوط للسيولة و القيمة املعراة للخطر و االلتزام بالنسب الرقابية ( ) Liquidity ratiosوكذا الوفاء بمتطلبات لجنة بازل (صافي نسبة التمويل املستقر NSFR ونسبة تغطية السيولة ).LCR إدارة رأس املال ً يقوم املصرف بتنفيذ واتباع سياسة حصيفة إلدارة رأس املال من خالل إجراء اختبارات الضغوط الدورية ،وايضا دورية و استمرار إجراء التقييم الداخلى ملدى كفاية رأس املال باستخدام اختبارات الضغوط ).(ICAAP 94
Create FREE account or Login to add your comment